機關財務管理-10篇

機關財務管理**10篇機關財務管理**1

為進一步規(guī)范機關財務管理工作，仔細貫徹執(zhí)行國家的財經**、法規(guī)、**，加強**，維護財經紀律，依據《*******會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合我辦實際狀況，特制定本**。

依據*門的有關規(guī)定，行政經費實行“包干使用、超支不補、結余留用”的方法，應嚴格執(zhí)行財經紀律和財務管理**，發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統，厲行節(jié)省，杜絕鋪張。項目經費由各科室編排預算方案，集體討論落實，各項資金一律不準用于私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以**資金為其他單位或個人供應貸款、貸款擔保。

財務人員要以身作則、奉公守法，仔細貫徹國家各項**措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣闊**職工的切身利益。

1、會計的職責：

（1）根據國家會計**的規(guī)定，****會計日常核算、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，賬目清晰。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，準時上報上級單位。

（2）收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前**與事中**。

（3）按會計法有關規(guī)定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。

（4）根據經濟稽核原則，定期檢查資金使用狀況，準時提出合理化建議。

（5）準時做好銀行對賬工作。

2、出納的職責：

（1）仔細執(zhí)行現金管理**，按審核簽批后手續(xù)完備的單據憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

（2）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付款憑證；準時登記現金日記賬、準時盤點現金、做到日清月結，賬實相符；若發(fā)覺不符要準時查明緣由，嚴禁私人挪用；預支現金必需經分管**審批同意。

（3）嚴格支票管理**，樂觀協作會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。

（4）協作會計做好各種賬務處理。

依據我辦實際，財務由**授權副**審批。財務印鑒分開管理（法人**章由會計管理，出納章、單位財務章由出納管理），相互制約。機關財務和**后期扶持資金分別由綜合科和進展扶持科分管**負責審批。

凡機關財務報銷的**，必需有經辦人簽名，綜合科負責人核簽，報分管副**批準后方可報銷。單位公務接待**由綜合科支配，一律要填報申請單，按標準接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副**簽批；5000元以上的經**辦公會議討論同意后方能報銷。

大中型水庫**后期扶持資金的使用要嚴格對比浙江省財政廳、浙江省水庫**安置辦公室浙財農字〔XXX7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔XXX7〕20號、21號文件執(zhí)行。

珊溪水庫**后期扶持資金要嚴格對比溫州市**辦關于珊溪水庫**后期扶持資金管理方法執(zhí)行。

對項目資金撥付必需經辦聯系片、村、點**、項目負責人、后扶科負責人簽字后，報分管**審批。

大中型水庫**直補資金的撥付必需由后扶科供應直補資金發(fā)放的名冊，經財務會計審核后提交給分管**簽批后，方可撥付。

因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內交通費等報銷標準依據《瑞安市行政事業(yè)單位經費開支**標準暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財行〔XXX〕37號文件）。借支差旅費的人員，必需由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及方案天數，核定借款金額，經分管**批準后方可領取，返回后一周內按審批程序報銷，報銷單據不得使用白條。

3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜志的訂閱

訂閱報刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合*衡，報分管**批準后**訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應向綜合科提出購置意見，經分管副**同意后，由綜合科詳細實施。

凡金額在100元以上的開支必需憑稅務部門**監(jiān)制的正式**報銷，非正式**或非行政事業(yè)單位收據不予報銷。1000元以上的開支必需通過銀行轉帳結算。

4、車輛的運行和維護費

機動車輛實行定點修理，修理前應由司機提出方案，經綜合科匯總后報分管

**和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷時必需按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領用。

5、參與培訓和**訓練經費的報銷

機關工作人員參與**（學位）訓練和培訓必需按**管理權限報銷，未經**批準，自行參與**訓練和培訓的費用不予報銷。報銷標準按****部、市人事局、市財政局有關文件規(guī)定執(zhí)行。

機關財務管理**2

1)本局內財務實行集中管理，行政經費由區(qū)財政局結算中心**核報。局內不準設立銀行賬戶；不準自行收費；不準**私設“***”；不準為其它單位或個人供應貸款擔保。

2)本局內一切經費開支和資金往來，必需嚴格執(zhí)行財務開支審批**，實行**按有關財務規(guī)定“一支筆”審批。

3)日常辦公用品，由辦公室統購或*選購。大宗物資選購應事先提出書面申請，報**辦公會討論同意，由辦公室經辦進行*選購。

4)各種報銷的原始憑證必需有**簽字、經辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據，原則上必需使用由稅務部門或*門監(jiān)制的票據。

5)出差或購物需借用公款，應填寫《借款單》，報**審批后方可借款，事后準時歸還。未經批準，財務人員不得辦理借款手續(xù)。

6)財務人員必需嚴格執(zhí)行財經紀律和會計**，未經**批準不得隨便調度資金。財務印章和有關票據管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。

機關財務管理**3

為了進一步嚴厲?財經紀律，加強機關財務管理，達到節(jié)減支出、合理負擔、保障各項工作正常運轉的目的，特制定本**。

一、公用經費實行“厲行節(jié)省，量入為出；保證重點，兼顧其他；**管理，嚴格審批”的管理方法。

二、委機關各科室業(yè)務費開支一律集中由局財務室管理，各科室不得自行設立現金和費用支出賬戶。委財務室必需在每月10日前向局****上月經費收支狀況，正確反映收支結果，定期進行財務分析。

三、委各項經費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實行*“一支筆”審批。每張票據有經手人、審批人，做到手續(xù)齊全。

四、嚴格現金管理。發(fā)生現金業(yè)務時，必需實行規(guī)定范圍內提取現金額度。庫存現金嚴格執(zhí)行****規(guī)定的限額。

五、加強銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務時，經辦人要對票據進行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務時，經辦人要憑經過**審批、審核、經手人簽字（或蓋章）的票據辦理轉款；辦理撥款業(yè)務時，經辦人員要依據方案，憑經過**審批、股長審核的收款單位收據辦理撥款；辦理結算業(yè)務時，經辦人要憑經過收款單位**審批，代辦員、經手人簽字（或蓋章），**審核簽字的票據辦理付款。并提高對原始憑證審核管理，隨時向主管**供應存款余額等信息。

六、嚴格財務審批程序。各類專項撥款、指標外撥款必需經縣**、委**審批，各項指標內撥款必需經委**。

七、加強印鑒、支票管理。財務印鑒、支票管理實行內***。財務公章、轉賬支票由會計保管；

八、杜絕借用公款。凡委機關**、職工因公出差或其他特別狀況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結束后將原始憑證按時上交財務，并按財務規(guī)定執(zhí)行報銷。

九、辦公用品由辦公室**選購。各股室無自行選購權。小額選購辦公用品，由辦公室人員選購；各科室特別需要的大額物品，由相關科室提出申請，經分管*同意，*批準。

十、加強財務**。財會人員必需嚴格執(zhí)行《會計法》，以身作則，遵守各項規(guī)章**和財經紀律。發(fā)覺違反本財務**的行為，視其情節(jié)賜予責任人相應的`紀律處分，**批判并取消相關科室、相關責任人當年評先、評優(yōu)資格。

機關財務管理**4

第一條為了進一步規(guī)范省*法制討論中心(以下簡稱討論中心)的財務行為，依據《*******預算法》《*******會計法》《********選購法》和*《事業(yè)單位財務規(guī)章》《貴州省人民**公室財務管理方法》等規(guī)定，結合實際制定本規(guī)定。

其次條本規(guī)定適用于討論中心的財務活動。

第三條討論中心預算管理應遵循統籌兼顧、勤儉節(jié)省、量力而行、講求績效和收支*衡的原則，每年應依據年度工作方案、項目預算、資產選購方案和上一年度預算執(zhí)行狀況等事項，測算編制收入支出預算，并按程序報上級主管部門審核、報批。

第四條嚴格執(zhí)行預算管理，合理支配各項支出，不得超

預算支配支出。預算在執(zhí)行過程中，原則上不予調整，因特別狀況確需調整預算的，由討論中心提出書面報告，經討論中心負責人初審，送省**公室分管**簽字同意后，報*組會討論打算。

第五條討論中心編制的支出預算，應當保證履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，項目支出應當嚴格**。

支出預算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預算的編制必需嚴格根據國家**規(guī)定和標準，逐項核定，沒有**規(guī)定的`項目，不得列入預算。公用支出預算的編制應本著服務工作需要、質優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預算的編制應緊密結合討論中心當年主要職責任務、工作目標及進展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)分輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序支配支出事項。各類項目的支出應符合國家的現行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨便提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超預算購買或配備高檔交通工具、辦公設備或其他設施。

第六條堅持經費使用方案審批原則。提出的用款方案，應符合財務規(guī)章**規(guī)定的開支范圍及開支標準。用款方案應對擬用款項目一次性提出經費使用方案，非特別狀況，不應分次報批。

第七條方案使用經費根據下列權限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項目，由方案使用經費的部門擬定項目用款方案報討論中心負責人審批。

(二)用款在3000元至3萬元的項目，由方案使用經費的部門擬定項目用款方案經討論中心負責人審核后，報省**公室分管**審批。

(三)用款在3萬元(含)以上的項目，由方案使用經費的部門擬定項目用款方案經討論中心負責人審核，在省**公室分管**同意后，報*組會討論打算。

第八條因工作需要借款的，由經辦人員填寫借款單，經討論中心負責人簽字同意后到財務出納人員處辦理相關借款手續(xù)。借款行為應當符合現金管理規(guī)定。

借款人員一般應當在相關工作辦結后一個月內辦理報銷手續(xù)，結清借款。

借款人員調離討論中心，須結清全部借款后，方可辦理調動手續(xù)。

借款人員應當為討論中心在編在崗人員，實習人員及上掛、跟班學習、抽調人員不得為借款經辦人。

財務人員應當定期清理借款，對久拖不結的借款要準時催收，特別狀況應準時向討論中心負責人報告并說明緣由。

第九條討論中心負責人因公借款，須經省**公室分管**審批后，財務人員方能辦理手續(xù)。

第十條堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。根據“誰使用誰負責”的原則，確保票據來源合法、內容真實、使用正確。

第十一條報銷費用根據下列權限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由財務會計審核后，報討論中心負責人審批。

(二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外，由財務會計審核并經討論中心負責人復核后，報省**公室分管**審批。

(三)支出在3萬元(含)以上，由財務會計審核并經討論中心負責人復核，在省**公室分管**同意后，報*組會討論打算。

全部報銷票據應先經財務會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務人員應當切實加強對報銷憑證的財務審核，確保憑證完整、合法，內容符合要求、數據精確?????。

第十二條討論中心負責人因公報銷，須經省**公室分管**審批后，財務人員方能辦理手續(xù)。

第十三條實行公務卡(工資卡)**。執(zhí)行公務卡(工資卡)**結算，對已納入公務卡(工資卡)**結算名目的經費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉賬外，應當使用公務卡(工資卡)結算;公務卡(工資卡)不能結算的項目，經批準可采納銀行轉賬或者現金支付方式進行結算。

第十四條對使用現金結算的臨時開支和服務等項目支

出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特別狀況下使用現金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務人員將報銷金額存入出差人員的公務卡(工資卡)里，原則上不使用現金結算。

第十五條討論中心對外支付的各項社保經費、勞務費、購置費、印刷費、暫(預)付款等，根據《***銀行結算賬戶管理方法》和《現金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉賬、匯兌、托收等方式結算。

第十六條討論中心加強對本部門存款和現金的管理，工作中取得的各項現金收入應準時入賬，不私設“***”，不設賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現金應準時存銀行。銀行存款和現金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期和不定期的進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。

第十七條討論中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十八條以下經費支出根據國家和上級主管部門相關規(guī)定執(zhí)行。

(一)差旅費根據《貴州省省級*政機關差旅費管理方法》《貴州省人民**公室公務差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

(二)會議費根據《貴州省省級*政機關會議費管理方法》《貴州省*政機關會議定點管理實施細則》《貴州省人民**公室會議費管理方法》等規(guī)定辦理。

(三)公務接待費根據《貴州省*政機關**公務接待管理實施方法》《貴州省人民**公室**公務接待管理實施方法》等規(guī)定辦理。

(四)因公出國(境)經費根據國家《因公短期出國培訓費用管理方法》《貴州省因公臨時出國經費管理方法》《貴州省人民**公室因公臨時出國經費管理方法》等規(guī)定辦理。

(五)培訓費根據《貴州省省級*政機關培訓費管理方法》《貴州省人民**公室培訓費管理方法》等規(guī)定辦理。

(六)其他費用根據國家、上級主管部門相關規(guī)定辦理。

第十九條專項(項目)經費根據《貴州省省級財政專項資金管理實施細則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理方法》《貴州省省級財政資金審批管理方法(暫行)》等規(guī)定辦理。

其次十條討論中心的物資購置、印刷費用和購買服務項目等，應當根據《********選購法》的規(guī)定執(zhí)行。

其次十一條托付選購**機構進行*選購活動的，應當符合選購目的和質量要求，價格大致符合市場*均價格、選購效率更高、選購質量優(yōu)良和服務良好的要求。

其次十二條討論中心應當根據科學規(guī)范、從嚴**、保障工作需要的原則合理配置資產。

第***條討論中心應加強對各類物品的內部管理，對領取或使用的固定資產建立領用存賬薄，實行“一領一簽”，并指定專人負責管理固定資產。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第***條對需要修理、更換的固定資產，經技術人員確認，報討論中心負責人審核同意后，再進行修理、更換。對的確不能使用和恢復的固定資產，經技術人員確認，報討論中心負責人同意后納入經費使用方案重新購置，所需經費按本**第七條規(guī)定執(zhí)行。

其次十五條討論中心的固定資產不得私用或交由與中心無關的人員或單位使用。

其次十六條討論中心不得隨便處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經討論中心負責人同意后報省**公室分管**同意。

其次十七條討論中心應當定期或者不定期的對各類資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。

其次十八條討論中心由財務會計負責對經濟活動進行**管理和核算。財務管理人員應嚴格根據有關規(guī)定，仔細履行職責，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。

其次十九條實行貨幣資金業(yè)務不相容崗位相互分別、制約和**。討論中心的支票、銀行印鑒必需分別保管，嚴禁財務會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

第三十條討論中心根據規(guī)定設置會計賬簿，依據實際發(fā)生的業(yè)務事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務報告。

第三十一條財務會計人員工作調動或者離職，必需與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調動或離職。新舊財務會計人員進行工作交接時由討論中心負責人監(jiān)交，必要時省**公室可派員會同監(jiān)交。財務會計人員短期離職，應由討論中心負責人指定專人臨時接替。

第三十二條討論中心依據《預算法》《會計法》《會計基礎工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務**體系。討論中心負責人對財務工作負**責任。省**公室會計主管部門對討論中心的經濟活動**進行財務**。

機關財務管理**5

為規(guī)范經委機關財務管理，提高資金使用效益，確保機關工作的正常進行，特制定本規(guī)定。

一、嚴格執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī)，嚴格遵照市*資金結算中心的規(guī)定，本著“精打細算、統籌支配、量入為出、從嚴**”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經委各項工作的有效、正常開展。

二、發(fā)揮財務的**、管理職能，做好各項經費的預算**和核算管理、資金收支方案、年度決算，定期分析經費支出狀況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關工作的正常運轉。

三、加強辦公經費和專項資金管理，根據批準的預算和用款方案，合理支配使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經委主要**批準后，由辦公室按批復意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應按有關財務規(guī)定實行**核算，不能以撥列支。

四、委機關經費支出嚴格實行“一支筆”**。日常經費報銷由經辦人、部門負責人或分管**簽字后，報經委主要**簽批后方可報銷。

五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上**每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內每人每天12元，省外**每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領取伙食補助。凡是會議**支配食宿、單據中含餐費和托付旅行社承辦外出活動的，不得領取伙食補助。

六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間，因巡游或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。

七、委機關承辦的大型會議，由辦公室**支配。本著精打細算，厲行節(jié)省的原則，提出預算，報委主要**批準。各部門承辦的會議，也應本著節(jié)省的原則提出預算，經分管****后，報委主要**批準。會議報銷單據應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰嘉獎支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室**購買并列帳，領用或發(fā)放需登*字。

九、大額辦公用品和固定資產購置，需報委主要**批準后，嚴格根據*集中選購名目所確定的選購范圍，編制*選購預算，實行*集中選購。

十、報銷的各種費用必需出具真實合法的原始票據，原始票據必需同時具備以下必備的要素:

(一)必需具有稅務部門或*門監(jiān)制字樣的專用章;收據原則上不予報銷，特別狀況需由兩位經辦人簽字。

(二)必需具有出據單位加蓋的行政或財務專用章。

(三)必需具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據上的商品名稱必需詳實，內容籠統的單據，不予報銷。

(四)原始票據有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始票據上涂改、挖補。

(五)對未按規(guī)定取得的原始票據，不予報銷。

十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算**和現金管理**，費用在1000元以內的支出可用現金結賬，凡是超過1000元的經費支出業(yè)務，均應使用支票結算。支出金額較大的會議費、車輛修理費、加油費結算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛修理費、加油費時須附有每筆業(yè)務清單。

十二、機關工作人員各種支出的報銷，要當月開支當月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避開跨年度報銷。

十三、財務人員必需嚴格遵守財務**、財經紀律，堅持原則，不得****、挪用公款，做到收有憑支有據，并按月填制、報送收支狀況表。

十四、委機關現金報銷日為每周二、周四上午。

機關財務管理**6

一、辦公費：實行定額包干，每人每月不得突破4元，在限額內由各科科長自行把握使用，超額部分一律不予報銷。

二、文印費：打印文件資料，一律經辦公室**簽字批準，并嚴格**打印份數。不經批準的，全部費用由打字員個人負擔。文印所需紙張、油墨等用品的購置，由辦公室報請主管財務的**批準。

三、電話費：各科室電話一律取消長途功能，連續(xù)推行費用包年**。費用繳付由財務科**辦理，每季考核一次。

四、照明費：除夜間加班，值班外，其它時間，宿辦室電燈一律關掉，做到人走燈滅。機關大院及樓道由警衛(wèi)人員負責，消失常明燈的，每發(fā)覺一次，對當事人罰款10元。

五、探視費：系統內**職工或直系親屬生病需要慰問探視的，由縣社**支配，不經**批準，任何科室或個人一律不準用公款進行探視。

六、款待費：上級或職能部門來人需要款待的，必需提前報請**批準，**不在報付**批準，由辦公室支配陪餐人員，用餐標準和用餐地點。陪餐人員一般不超過三人，用餐標準每人不得突破30元，財務科憑**和經辦人注明款待緣由的收據予以報銷。

七、醫(yī)藥費：工齡在15年以下的，每人每月15元，工齡在15年以上的，每增加一年增發(fā)醫(yī)藥費一元，有重病住院需要檢查治療的，必需取得縣以上主治醫(yī)師證明，并報縣社**批準，所需醫(yī)藥費，由縣社依據狀況酌情解決。

八、修理費及低值品購置：機關需要購置家俱或房屋設備需要修理時，事前由辦公室造報預算，報**批準后購置或施工。在家俱用具的管理上，要根據誰使用誰負責保管的原則，由辦公室、財務科造冊登記，摸清底數，明確責任。每年進行一次盤點清理，對無故丟失或損壞的，由責任人按現價包賠損失。

九、費用開支批準權限：除電話費、辦公費實行包干外，其它費用開支在10元以內的，由經辦人簽字，科長批準報銷，超過10元的，由主管財務的**批準報銷；凡購物超過100元的'，由主辦人匯同財務科共同辦理。

十、建立財務內審和公開**：每月要由主管****有關財會人員，對機關財務開支狀況，進行一次自查自糾，并通過上欄或召開職代會的形式進行公布，增加透亮?????度。

機關財務管理**7

第一章總則

第一條為了加強機關財務管理和會計核算，合理**收入、節(jié)省費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益、強化財務**，各項管理符合現行財務會計**的要求。其次章會計基礎工作與預算管理

其次條會計基礎工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素養(yǎng)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務**、

會計檔案管理等工作。財會人員應仔細學習，把握會計基礎工作的各項規(guī)章和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。每項工作的詳細要求按*頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預算管理

廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室依據各自的職能和所擔當的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)省的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴厲?性，特殊是對支出預算的執(zhí)行不能隨便轉變，克服預算管理中的隨便性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達安排專項經費和返還款項時，必需與計財處協商，以免在工作中造成不協調現象。詳細的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第三章資金管理

第四條收入管理

收入是機關為開展工作**取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內（外）資金收入**財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。

（一）財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經費和有特定用途的各種專項撥款收入。

（二）預算外收入是指：*門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經*門核準由行政單位根據使用方案，不**財政專戶的少量預算外資金。

（三）其它收入是指：機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。

機關各種收入的取得應符合****。根據財務**的規(guī)定準時入賬、分項核算，**管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務、保證機關工作正常運轉的資金耗費，它包括常常性經費支出、專項經費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節(jié)省、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。

（一）常常性經費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出實行“廳辦公室**管理，各處（室、局）包干使用”的方法。

1、包干經費基數的確定：計財處按當年財政預算支配的公用部分經費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數量安排給各處室。

2、包干經費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費，以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

3、包干經費支出的審批程序：處室經辦人出具處長簽字的原始單據或用款方案—辦公室**或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。

4、包干經費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

（二）專項經費支出

專項經費支出是指：*門、上級業(yè)務主管部門及其它****為完成某頂任務而撥給的專項經費。專項經費20由廳把握用于專項目工作；其余按方案由處室支配專項工作，?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?。

1、專項經費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。

2、專項經費支出實行先審批支出方案，然后按方案支出的方法。審批程序是：處室提出用款方案—分管該處業(yè)務的副廳長同意—計財處審核—分管財務的副廳長審批。

3、專項經費的審批權限：2萬元以內的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。

4、專項經費使用需調整時，由計財處與處室協調，提出調整意見，報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項經費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經費，按項目實施方案結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60由廳計財處**調配使用，40留處室使用。其它專項經費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工訓練經費、**經費也應按規(guī)定的`支出范圍嚴格把握。職工福利費由辦公室管理使用，**經費由機關**管理使用。

（三）各種會議的召開（參與）及經費支出

召開（參與）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)省、務實的原則**會期，出席（參與）人數和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議打算；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準

2、嚴格**參會人數。參與省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求把握參會人數，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室**在省召開的各種會議也要嚴格**參會人數和會議天數。

3、會議經費的開支和報銷。由廳及處（室、局）**召開的會議經費依據會議通知的參會人數、時間做會議經費預算，經計財處審核，有關**審批后按預算執(zhí)行。出外參與會議的以會議通知和**批示作為報銷有關費用的依據。會議經費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，**在最低水*。

（四）職工出差交通、住宿費用報銷

（1）交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船一般艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必需經廳長或分管財務的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

（2）機關工作人員出差住宿費用應嚴格把握在到達地區(qū)一般款待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。

（五）各種支出范圍和支出標準的把握

不論是常常性經費支出或專項經費支出，財務人員都應嚴格執(zhí)行現行的各項開支范圍和標準（附：各種支出范圍和開支標準現行**），仔細審核原始單據的合法性，特殊是對帶有普遍性和常常性的開支不能隨便提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特別狀況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必需在費用發(fā)生之前征得有關**的同意后方可開支，必要時經廳長辦公會爭論打算，否則所發(fā)生的費用由個人負擔。

（六）為準時把握各種經費收支狀況，計財處每月向廳**報送有關經費收支狀況報表一份。

第六條往來款項的管理

往來款項指機關依據規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應準時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該**的**，該下撥的下撥，不能長期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特殊是職工個人借出的差旅費、材料選購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷，形成實際支出。

第七條現金和銀行存款管理

（一）現金管理

1、機關正常開支所需現金應嚴格**在銀行核定的備用金數額以內，無特別狀況不能超定額庫存。

2、按現金管理**的規(guī)定5000元以上的大額現金必需填制大額現金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費所取得的現金必需準時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現金使用平安。

（二）銀行存款管理

1、廳機關除計財處、**、各學會、機關*委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業(yè)務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。

3、經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求準時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現象。

第三章公款借支與報銷

第八條公款借支

各單位必需根據方案嚴格**費用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款，應憑出差會議通知經部門**批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。

（二）借款人須填寫“借款單”，財務機構有權**借款金額。

（三）見后報分管廳**審批。

（四）后7天內核銷還款，不得無故拖欠借款。

（五）大額支出原則上應使用支票。特別狀況需使用現金的，由計財處負責人批準使用。

（六）領用支票時須填寫支票領用單，經計財處負責人同意后予以辦理。

（七）支票必需按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。

第九條費用報銷

（一）方案內的行政開支，由辦公室負責管理。費用報銷由經辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉計財處報銷。

（二）方案外的費用開支從嚴**，一律報分管廳**審定后方可實施。借支、報核的程序按方案內開支的規(guī)定辦理。

（三）屬行政事務中需開支的款待費，由辦公室負責支配，屬業(yè)務活動需要開支的款待費，由業(yè)務處報請辦公室**支配。

公務接待要本著勤儉節(jié)省的原則，嚴格**規(guī)模和開支的金額。

（四）費用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。

（五）凡購買辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù)，憑電腦小票及合法的**（*機關內部使用的單據除外）報帳。

（六）各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。

機關財務管理**8

第一條為了進一步規(guī)范省*法制討論中心(以下簡稱討論中心)的財務行為，依據《*******預算法》《*******會計法》《********選購法》和*《事業(yè)單位財務規(guī)章》《貴州省人民**公室財務管理方法》等規(guī)定，結合實際制定本規(guī)定。

其次條本規(guī)定適用于討論中心的財務活動。

第三條討論中心預算管理應遵循統籌兼顧、勤儉節(jié)省、量力而行、講求績效和收支*衡的原則，每年應依據年度工作方案、項目預算、資產選購方案和上一年度預算執(zhí)行狀況等事項，測算編制收入支出預算，并按程序報上級主管部門審核、報批。

第四條嚴格執(zhí)行預算管理，合理支配各項支出，不得超

預算支配支出。預算在執(zhí)行過程中，原則上不予調整，因特別狀況確需調整預算的，由討論中心提出書面報告，經討論中心負責人初審，送省**公室分管**簽字同意后，報*組會討論打算。

第五條討論中心編制的支出預算，應當保證履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，項目支出應當嚴格**。

支出預算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預算的編制必需嚴格根據國家**規(guī)定和標準，逐項核定，沒有**規(guī)定的項目，不得列入預算。公用支出預算的編制應本著服務工作需要、質優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預算的編制應緊密結合討論中心當年主要職責任務、工作目標及進展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)分輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序支配支出事項。各類項目的支出應符合國家的現行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨便提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超預算購買或配備高檔交通工具、辦公設備或其他設施。

第六條堅持經費使用方案審批原則。提出的用款方案，應符合財務規(guī)章**規(guī)定的開支范圍及開支標準。用款方案應對擬用款項目一次性提出經費使用方案，非特別狀況，不應分次報批。

第七條方案使用經費根據下列權限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項目，由方案使用經費的部門擬定項目用款方案報討論中心負責人審批。

(二)用款在3000元至3萬元的項目，由方案使用經費的部門擬定項目用款方案經討論中心負責人審核后，報省**公室分管**審批。

(三)用款在3萬元(含)以上的項目，由方案使用經費的部門擬定項目用款方案經討論中心負責人審核，在省**公室分管**同意后，報*組會討論打算。

第八條因工作需要借款的，由經辦人員填寫借款單，經討論中心負責人簽字同意后到財務出納人員處辦理相關借款手續(xù)。借款行為應當符合現金管理規(guī)定。

借款人員一般應當在相關工作辦結后一個月內辦理報銷手續(xù)，結清借款。

借款人員調離討論中心，須結清全部借款后，方可辦理調動手續(xù)。

借款人員應當為討論中心在編在崗人員，實習人員及上掛、跟班學習、抽調人員不得為借款經辦人。

財務人員應當定期清理借款，對久拖不結的借款要準時催收，特別狀況應準時向討論中心負責人報告并說明緣由。

第九條討論中心負責人因公借款，須經省**公室分管**審批后，財務人員方能辦理手續(xù)。

第十條堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。根據“誰使用誰負責”的原則，確保票據來源合法、內容真實、使用正確。

第十一條報銷費用根據下列權限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由財務會計審核后，報討論中心負責人審批。

(二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外，由財務會計審核并經討論中心負責人復核后，報省**公室分管**審批。

(三)支出在3萬元(含)以上，由財務會計審核并經討論中心負責人復核，在省**公室分管**同意后，報*組會討論打算。

全部報銷票據應先經財務會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務人員應當切實加強對報銷憑證的財務審核，確保憑證完整、合法，內容符合要求、數據精確?????。

第十二條討論中心負責人因公報銷，須經省**公室分管**審批后，財務人員方能辦理手續(xù)。

第十三條實行公務卡(工資卡)**。執(zhí)行公務卡(工資卡)**結算，對已納入公務卡(工資卡)**結算名目的經費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉賬外，應當使用公務卡(工資卡)結算;公務卡(工資卡)不能結算的項目，經批準可采納銀行轉賬或者現金支付方式進行結算。

第十四條對使用現金結算的臨時開支和服務等項目支

出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特別狀況下使用現金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務人員將報銷金額存入出差人員的公務卡(工資卡)里，原則上不使用現金結算。

第十五條討論中心對外支付的各項社保經費、勞務費、購置費、印刷費、暫(預)付款等，根據《***銀行結算賬戶管理方法》和《現金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉賬、匯兌、托收等方式結算。

第十六條討論中心加強對本部門存款和現金的管理，工作中取得的各項現金收入應準時入賬，不私設“***”，不設賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現金應準時存銀行。銀行存款和現金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期和不定期的進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。

第十七條討論中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十八條以下經費支出根據國家和上級主管部門相關規(guī)定執(zhí)行。

(一)差旅費根據《貴州省省級*政機關差旅費管理方法》《貴州省人民**公室公務差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

(二)會議費根據《貴州省省級*政機關會議費管理方法》《貴州省*政機關會議定點管理實施細則》《貴州省人民**公室會議費管理方法》等規(guī)定辦理。

(三)公務接待費根據《貴州省*政機關**公務接待管理實施方法》《貴州省人民**公室**公務接待管理實施方法》等規(guī)定辦理。

(四)因公出國(境)經費根據國家《因公短期出國培訓費用管理方法》《貴州省因公臨時出國經費管理方法》《貴州省人民**公室因公臨時出國經費管理方法》等規(guī)定辦理。

(五)培訓費根據《貴州省省級*政機關培訓費管理方法》《貴州省人民**公室培訓費管理方法》等規(guī)定辦理。

(六)其他費用根據國家、上級主管部門相關規(guī)定辦理。

第十九條專項(項目)經費根據《貴州省省級財政專項資金管理實施細則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理方法》《貴州省省級財政資金審批管理方法(暫行)》等規(guī)定辦理。

其次十條討論中心的物資購置、印刷費用和購買服務項目等，應當根據《********選購法》的規(guī)定執(zhí)行。

其次十一條托付選購**機構進行*選購活動的，應當符合選購目的和質量要求，價格大致符合市場*均價格、選購效率更高、選購質量優(yōu)良和服務良好的要求。

其次十二條討論中心應當根據科學規(guī)范、從嚴**、保障工作需要的原則合理配置資產。

第***條討論中心應加強對各類物品的內部管理，對領取或使用的固定資產建立領用存賬薄，實行“一領一簽”，并指定專人負責管理固定資產。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第***條對需要修理、更換的固定資產，經技術人員確認，報討論中心負責人審核同意后，再進行修理、更換。對的確不能使用和恢復的固定資產，經技術人員確認，報討論中心負責人同意后納入經費使用方案重新購置，所需經費按本**第七條規(guī)定執(zhí)行。

其次十五條討論中心的固定資產不得私用或交由與中心無關的人員或單位使用。

其次十六條討論中心不得隨便處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經討論中心負責人同意后報省**公室分管**同意。

其次十七條討論中心應當定期或者不定期的對各類資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。

其次十八條討論中心由財務會計負責對經濟活動進行**管理和核算。財務管理人員應嚴格根據有關規(guī)定，仔細履行職責，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。

其次十九條實行貨幣資金業(yè)務不相容崗位相互分別、制約和**。討論中心的支票、銀行印鑒必需分別保管，嚴禁財務會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

第三十條討論中心根據規(guī)定設置會計賬簿，依據實際發(fā)生的業(yè)務事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務報告。

第三十一條財務會計人員工作調動或者離職，必需與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調動或離職。新舊財務會計人員進行工作交接時由討論中心負責人監(jiān)交，必要時省**公室可派員會同監(jiān)交。財務會計人員短期離職，應由討論中心負責人指定專人臨時接替。

第三十二條討論中心依據《預算法》《會計法》《會計基礎工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務**體系。討論中心負責人對財務工作負**責任。省**公室會計主管部門對討論中心的經濟活動**進行財務**。

機關財務管理**9

1)本局內財務實行集中管理，行政經費由區(qū)財政局結算中心**核報。局內不準設立銀行賬戶；不準自行收費；不準**私設“***”；不準為其它單位或個人供應貸款擔保。

2)本局內一切經費開支和資金往來，必需嚴格執(zhí)行財務開支審批**，實行**按有關財務規(guī)定“一支筆”審批。

3)日常辦公用品，由辦公室統購或*選購。大宗物資選購應事先提出書面申請，報**辦公會討論同意，由辦公室經辦進行*選購。

4)各種報銷的原始憑證必需有**簽字、經辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據，原則上必需使用由稅務部門或*門監(jiān)制的票據。

5)出差或購物需借用公款，應填寫《借款單》，報**審批后方可借款，事后準時歸還。未經批準，財務人員不得辦理借款手續(xù)。

6)財務人員必需嚴格執(zhí)行財經紀律和會計**，未經**批準不得隨便調度資金。財務印章和有關票據管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。

機關財務管理**10

為了進一步規(guī)范單位財務行為，促進單位內部管理，加強內部會計**，完善財務**機制，提高會計信息質量，愛護資金的平安、完整，提高資金使用效益。依據《*******會計法》及有關財經法規(guī)，特制定內部財務管理**。

一、單位內部財務管理體制

1、財經審批：依據新修訂《會計法》第三條規(guī)定：單位負責人為本單位會計行為責任主體，切實對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。結合我局實際，全局上下財經審批實行集體**、分工負責、收支分線、單位負責人分別予以托付。對全部報銷的原始憑證一律由財務部門首先審核，然后由主管行政的**簽字，方可報銷，否則，出納一律杜絕報銷。對重大會計事項的決策和開支都必需經****集體爭論打算。

2、財務部門的權責：負責財務預算和編制、執(zhí)行、檢查、分析詳細**并準時修定內部財務管理**，**、指揮基層單位的財務管理和經濟核算；照實反映本單位的財務狀況和經營成果，**財務收支，參加單位經營決策，**調度資金，統籌處理財務工作中消失的問題。

3、財務人員的分工。出納員負責把握財經**，搞好現金管理，嚴格根據結算**的規(guī)定，辦理現金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格**簽發(fā)空白支票，做到日清月結，準時編制收、付憑證并予以登記現金、銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單核對，月末編制銀行存款余額調整表，核對相符，保管好相關財務印章（財務印章必需分開保管，會計或主管**分別保管）。會計員詳細負責編制轉帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告并做好財務分析和其它會計事務。

二、貨幣資金及往來戶結算管理

1、現金管理：局屬各單位庫存現金必需實行限額管理，一般庫存現金不超過三至五天的開支。收入的現金必需存入銀行，不得隨便坐支，超過現金結算范圍的支出，必需通過銀行轉帳結算。

2、銀行存款管理。

（1）遵守銀行各項結算規(guī)定，保證銀行結算業(yè)務正常進行。

（2）建立健全銀行存款日記帳，準時與銀行核對，并編制銀行存款調整表，保證帳實相符。

（3）健全銀行存款**系統，對支票登記、領用、簽發(fā)、核對、清查等，嚴格根據銀行結算管理方法，嚴格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關人員的責任。

3、往來戶結算登記**。局屬各單位必需準時登記每筆往來款項，精確?????反映其形成，回收及增減變動狀況，月底對各往來戶款項的余額列出清單。

4、往來戶結算定期核對與清理。各單位每月、季終對往來款項必需進行全面清理，對應收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，必要時并準時函證核對，實行必要的催收措施，加快****。

5、壞帳損失的確認、審批、財務處理。對于壞帳損失的確認條件按**規(guī)定運行，嚴格審批程序，特殊是逾期兩個以上的應收帳款，對于壞帳的處理方法，在****的幅度內按3-5‰的比例并作出相應會計處理。

三、固定資產管理

辦公室應做好局固定資產登記管理，定期與財務科對固定資產進行盤點，對遺失、毀壞固定資產的，要查明緣由，明確責任，作出處理。固定資產報廢、調撥和變賣，按有關規(guī)定執(zhí)行。

四、項目專項資金管理

1、項目專項資金申報。應由業(yè)務工程部門向上級主管部門和市級****申報、轉報各類專項資金的請示、報告，由申報或轉報單位、業(yè)務科室負責擬稿，報分管**簽發(fā)。上報市、區(qū)*的專項資金請示、報告，報**簽發(fā)。

2、項目專項資金支配。

（1）項目專項資金下達后，按下達的實際金額和使用范圍，由工程業(yè)務部門會同相關科室討論提出該專項的預算支配方案，包括支出細項、支出金額、執(zhí)行單位。報分管項目的****，分管財務的**審核。

（2）項目資金支配經審定后，由市財政撥付資金的，由財務科負責向市財政局報送方案；由局轉撥或直接支付資金的，在項目執(zhí)行前，分管項目的科室須向財務科連接用款方案，并按項目進度填報項目資金撥款申請表，經分管項目的****后，交財務科審核支出內容、金額與審批的方案全都，報主管財務的**簽字后予以撥款。

（3）專項項目資金有管理方法的，嚴格按項目資金管理方法執(zhí)行。

3、項目專項資金的**檢查。由分管該項目工作的**牽頭，分管項目的科室負責，財務、監(jiān)察、審計協作，對項目專項資金的實施進行**、檢查，對存在的問題要準時反映，提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負責對專項資金實施狀況及成效進行總結報送**和分管項目、財務的**。

五、撥款與工程結算管理

1、財政撥款預算包干經費：依據市、區(qū)撥經費方案和撥款進度，由分管**、業(yè)務科室按年度方案和逐月考核、驗收的結果，對各單位進行撥款。

2、工程管理：（指方案內全部的工程）

（1）依據上級部門下達的工程項目，由局**討論確定施工單位，并下發(fā)任務書。施工單位在開工前，必需提出工程預算和施工圖紙報局審批。

（2）開工后，依據上級預撥進度款，結合施工單位實際進度，對施工單位進行進度撥款。撥款前由施工單位填好進度表，由工程部門簽字、財務部門簽字、分管**簽字、主管**簽字，方可付款，手續(xù)不全者，出納一律杜絕支付。

（3）工程竣工后，施工單位辦理工程結算時提交竣工資料，由局驗收合格方能辦理竣工結算手續(xù)，并同時辦理有關管理費，工程結余等**手續(xù)。

六、專用資金管理

具有特地用途的資金必需根據國家**會計**的規(guī)定，實行按肯定標準和比例計提，然后專款專用，以收抵支，略有節(jié)余的原則。

1、職工福利基金：依據財政**規(guī)定，按每月工資總額的2、5%計提。主要用于職工困難補助費、慰問病號等。慰問病號一次不超過200元，上級部門**在300元以內，由單位**帶隊，*群詳細**探望，不得多次探望，重復報銷。

2、**經費：根據上級要求，各單位的**經費要設專帳，單獨核算。計提比例按工資總額的2%計提，上交局40%，單位留用60%，由各級******使用。

3、職工訓練經費：

按工資總額的1、5%計提，主要用于**職工學習先進技術，連續(xù)訓練，由各單位**使用。

七、費用管理

經費開支必需遵守*門的有關規(guī)定，堅持“厲行節(jié)省，嚴格支出”的原則，首先確保人員經費，優(yōu)先支配好水、電、通訊和交通等各項開支，對專項經費實行專項專用。詳細規(guī)定如下：

1、公務費：（包括：辦公費、會議費、交通費）按局辦制定的有關規(guī)定執(zhí)行。

2、款待費、旅游費：按局**制定的有關規(guī)定執(zhí)行。

3、差旅費：（因公出差：**宿費、長途補助、交通補貼）根據東財40號文件規(guī)定執(zhí)行。

4、一次性撫恤費：按武人42號文件執(zhí)行。

5、喪葬費：按武人2號文件執(zhí)行。

6、遺屬生活困難補助費：按武人17號文件執(zhí)行。

7、探親路費：按鄂人50號文件執(zhí)行。

8、獨生子女費、書抄費：在9年義務訓練期間按報銷**中書抄費的全額父母雙方各報一半；方案內二胎，在9年義務訓練期間按報銷**中書抄費全額的80%父母雙方各報一半。

9、獨生子女托幼費：獨生子女托幼費按每月50元標準，憑**父母雙方各報一半；方案內二胎按每月50元標準的80%父母雙方各報一半。

以上方法各基層單位依據經濟狀況，可參照執(zhí)行也可以從嚴執(zhí)行。

以上管理方法，要求全局**職工及財務人員必需嚴格遵守，模范執(zhí)行。如該方法與上級規(guī)定有抵觸的，以上級法規(guī)**為準。

機關財務管理**10篇擴展閱讀

機關財務管理**10篇（擴展1）——財務管理**10篇

財務管理**1

第一章總則

第一條為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理和**，提高資金使用效益，促進學校事業(yè)健康進展，依據國家有關法規(guī)**，結合學校特點，制定本**。

其次條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章**；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)進展需要和資金供應的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效**預算執(zhí)行，完整、精確?????編制學校決算，真實反映學校財務狀況；**多渠道籌集資金，努力節(jié)省支出；建立健全學校財務**，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務**和**，防范財務風險。

其次章財務管理體制

第四條學校財務實行“****、集中管理”的財務管理體制。

第五條學校財務工作實行校長負責制，分管財務的副校級**幫助校長管理學校財務工作、擔當相應的**和管理責任。

校長對財務工作的**職責：**本校的會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、精確?????和完整，保障會計人員的職權不受侵害。

第六條學校單獨設立方案財務處。方案財務處是學校唯一的一級財務機構，在校長和分管財務副校級**的**下，履行學校財務管理職責。

方案財務處的工作職責：合理編制學校預算，照實反映財務狀況；****收入，努力節(jié)省支出；建立健全內部財務管理**，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對學校經濟活動進行財務**和**。

方案財務處與其他職能部門的關系：方案財務處是學校管理職能部門之一，財務工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著親密的聯系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關的經濟業(yè)務需要通過會計核算來反映和**，會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門供應，而且方案財務處和各個職能部門均肩負著相互準時反饋信息的職責，因此方案財務處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。

會計核算的**形式：學校的會計工作集中在方案財務處。學校內部各部門對所發(fā)生的經濟業(yè)務，只負責取得或填制原始憑證，并對原始憑證依據需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學校財會部門，由財務部門進行審核，并據以編制記帳憑證，然后依據原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。

第七條學校方案財務處應當配備會計機構負責人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。

會計機構負責人、會計主管人員的任免，應當符合《*******會計法》和有關法律的規(guī)定。財會人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和力量。財會人員的**、調出、專業(yè)技術職務評聘、任免或者撤換，應當由學校方案財務處會同****辦理。

第八條學校直屬二級**核算單位必需執(zhí)行《*******會計法》和所屬行業(yè)的會計**、規(guī)章準則，參照國家、省市、行業(yè)和學校相關規(guī)定和相應方法建立健全本單位的財務管理實施細則和有關規(guī)章**。

學校其他非**法人單位或部門不得設置二級財務機構。財務確需開展單獨核算的，由方案財務處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸方案財務處**管理，委派人員的工資、績效和福利由學校擔當，委派人員的相關經費在受派單位的成本費用、收益安排中考核并體現。

第三章預算管理

第九條學校預算是指學校依據事業(yè)進展目標和方案編制的年度財務收支方案，是學校年度內所要完成的事業(yè)方案和工作任務的.貨幣表現，是學校日常**收入和**支出的依據。

學校預算由收入預算和支出預算組成。

第十條學校實行“****、綜合*衡、分級編制、責權結合”的預算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理方法。

第十一條學校預算編制應當遵循“量入為出、收支*衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持樂觀穩(wěn)妥，支出預算編制堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)省。

第十二條學校方案財務處提出預算建議方案，經學校審議通過后報*門，依據*門下達的預算**數編制預算方案再報*門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。

第十三條學校應當嚴格執(zhí)行經批準的預算。預算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預算一般不予調整；上級下達的事業(yè)方案有較大調整，或者依據國家有關**增加或者削減支出，對預算執(zhí)行影響較大時，高等學校應當報主管部門審核后報*門調整預算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和*門備案。收入預算調整后，應相應調整支出預算。

第十四條決算是指學校依據預算執(zhí)行結果編制的年度報告。

第十五條學校應當根據規(guī)定精確?????、準時地編制年度決算，報*門審批。

第十六條學校應當規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、精確?????。

第四章收入管理

第十七條學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動**取得的非償還性資金，包括：

(一)財政補助收入，即學校從同級*門取得的各類財政撥款。包括：

1.財政訓練撥款，即學校從同級*門取得的各類財政訓練撥款。

2.財政科研撥款，即學校從同級*門取得的各類財政科研撥款。

3.財政其他撥款，即學校從同級*門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

(二)事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其幫助活動取得的收入。包括：

1.訓練事業(yè)收入，指學校開展教學及其幫助活動所取得的收入，包括：通過**和非**訓練向同學個人或者單位收取的學費、住宿費、托付培育費、考試考務費、培訓費和其他訓練事業(yè)收入。

根據國家有關規(guī)定應當**國庫或者財政專戶的資金，不計入訓練事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不**國庫或財政專戶的資金，計入訓練事業(yè)收入。

2.科研事業(yè)收入，指學校開展科研及其幫助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技詢問等取得的收入?？蒲惺聵I(yè)收入不包括根據部門預算隸屬關系從同級*門取得的財政撥款。

(三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(四)附屬單位**收入，即學校附屬**核算單位根據有關規(guī)定**的收入。

(五)經營收入，即學校在教學、科研及其幫助活動之外，開展非**核算經營活動取得的收入。

(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十八條學校必需嚴格根據國家有關**規(guī)定****收入；各項收費必需嚴格執(zhí)行****的收費范圍和標準，并使用符合****的合法票據；各項收入必需全部納入學校預算，**管理，**核算。

第十九條學校對根據規(guī)定**國庫或財政專戶的資金，應當根據國庫集中收繳的有關規(guī)定準時足額**，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

其次十條學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：

(一)事業(yè)支出，即學校開展專業(yè)業(yè)務活動及其幫助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指學校為了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業(yè)進展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

(二)經營支出，即學校在專業(yè)業(yè)務活動及其幫助活動之外開展非**核算經營活動發(fā)生的支出。

學校在開展非**核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數；不能歸集的，應當根據規(guī)定的比例合理分攤。各項經營支出應當與其經營收入相配比。

(三)對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

(四)**上級支出，即學校根據*門和主管部門的規(guī)定**上級單位的支出。

(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

其次十一條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理**。

其次十二條學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章**規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章**沒有**規(guī)定的，由學校結合實際狀況規(guī)定、報主管部門和*門備案。

第***條學校從*門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ?、單獨核算，并根據規(guī)定向*門或者主管部門報送專項資金使用狀況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受*門或者主管部門的檢查、驗收。

第***條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付**和*選購**等有關規(guī)定。

其次十五條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

其次十六條學校應當**加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

第六章結轉和結余管理

其次十七條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。

結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要根據原用途連續(xù)使用的資金。

結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。學校收支結轉和結余應當單獨反映。

其次十八條學校財政撥款結轉和結余的管理，應當根據同級*門的規(guī)定執(zhí)行。

其次十九條學校非財政撥款結轉根據規(guī)定結轉下一年度連續(xù)使用。非財政撥款結余可以根據國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支*的原則，統籌支配、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

第七章專用基金管理

第三十一條專用基金是指學校根據規(guī)定提取或者設置的有特地用途的資金。專用基金管理應當遵循先提后用、收支*衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

第三十二條專用基金包括：

(一)職工福利基金，即根據非財政撥款結余的肯定比例提取以及根據其他規(guī)定提取轉入，用于學校職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

(二)同學獎助基金，即根據國家有關規(guī)定，根據事業(yè)收入的肯定比例提取，在事業(yè)支出的相關科目中列支，用于同學學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特別困難補助等的資金。

(三)其他基金，即根據其他有關規(guī)定提取或者設置的其他專用資金。

第三十三條各項基金的提取比例和管理方法，國家有**規(guī)定的，根據**規(guī)定執(zhí)行；沒有**規(guī)定的，由學校主管部門會同同級*門確定。

第八章資產管理

第三十四條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他**。

第***條學校的資產包括流淌資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

第三十六條流淌資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理**。對應收及預付款項應當準時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款項，要查明緣由，分清責任，根據規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當準時處理。

第三十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳設品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

第三十八條學校對固定資產采納年限*均法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，可以連續(xù)使用的,應當連續(xù)使用，規(guī)范管理。

文物和陳設品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。

固定資產折舊不計入學校支出。

第三十九條學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當根據規(guī)定處理。

學校應當依據國家有關規(guī)定,結合本校實際狀況，制定學校固定資產管理方法。

第四十條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當根據有關規(guī)定辦理工程竣工驗收、資產交付使用和財務決算。

第四十一條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者供應某種**的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產**。

學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產應當合理計價，準時入賬。學校轉讓無形資產，應當根據規(guī)定進行資產評估，取得的收入根據國家有關規(guī)定處理。學校取得無形資產而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第四十二條學校應當對無形資產在其使用期限內采納年限*均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷方法執(zhí)行國家有關規(guī)定。

無形資產攤銷不計入學校支出。

第四十三條對外投資是指學校**利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位進行的投資。

學校應當嚴格**對外投資。在保證學校正常運轉和事業(yè)進展的前提下，根據國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。

學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。

學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當根據國家有關規(guī)定進行資產評估，合理確定資產價值。

第四十四條學校資產處置應當遵循公開、公*、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。

學校出租、出借資產，應當根據國家有關規(guī)定經主管部門審核同意后報同級*門審批。

第四十五條學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，應當納入學校預算，**核算、**管理。

學校資產處置收入應當根據國家有關規(guī)定實行收支兩條線管理。

第四十六條學校應當根據國家有關規(guī)定，建立健全資產管理**，加強資產管理，根據科學規(guī)范、從嚴**、保障事業(yè)進展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用**，提高資產使用效率。

第九章負債管理

第四十七條負債是指學校所擔當的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

第四十八條學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。

應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。

應繳款項包括學校收取的應當**國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他根據國家有關規(guī)定應當**的款項。

代管款項是指學校接受托付代