M企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作制度

M企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作制度一、概述M企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作制度是為了規(guī)范M企業(yè)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算工作，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和合法性，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整性，增強(qiáng)M企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)定會(huì)計(jì)制度與記賬政策，約束全體會(huì)計(jì)工作人員的行為，本文檔中所述政策適用于整個(gè)M企業(yè)財(cái)務(wù)部門。二、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作制度（一）會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)主體：M企業(yè)會(huì)計(jì)期間：月度（以公歷月歷為標(biāo)準(zhǔn)）記賬基礎(chǔ)：以經(jīng)濟(jì)事務(wù)為記賬單位，以實(shí)際發(fā)生時(shí)間為記賬依據(jù)費(fèi)用基礎(chǔ)：費(fèi)用實(shí)際發(fā)生，以明細(xì)賬為依據(jù)往來賬基礎(chǔ)：采用欠帳制度，開立應(yīng)收/應(yīng)付帳戶現(xiàn)金基礎(chǔ)：開立現(xiàn)金賬戶，通過現(xiàn)金日記賬的形式記載現(xiàn)金流動(dòng)情況（二）憑證管理憑證原則：憑真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、合法的會(huì)計(jì)原始憑證記賬。憑證種類：原始憑證、會(huì)計(jì)決算憑證、記賬憑證。憑證填制：填寫憑證時(shí)應(yīng)注明事件發(fā)生的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、金額和時(shí)間等，不得有漏填、錯(cuò)填、亂填、空白憾多等情況。憑證審核：會(huì)計(jì)人員在填寫完憑證后，應(yīng)立即送交上級(jí)審核，審核人員應(yīng)嚴(yán)格審核憑證填寫的各項(xiàng)內(nèi)容，并蓋章。憑證保管：各種憑證應(yīng)按期分類、裝訂，并在憑證封面上填寫“原始憑證”、“復(fù)寫憑證”、“日記賬”、“會(huì)計(jì)賬簿”等文字，保管期限為五年以上。（三）賬務(wù)處理會(huì)計(jì)核算主要內(nèi)容：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入和費(fèi)用。資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)：按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“貨幣實(shí)質(zhì)制”原則分別確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債。收入和費(fèi)用確認(rèn)：按照“確認(rèn)收入和費(fèi)用的實(shí)現(xiàn)和發(fā)生時(shí)間原則”確認(rèn)。憑證的記賬：每張憑證和清單須在1個(gè)工作日內(nèi)記賬，多員定崗記賬，特別是開立票據(jù)時(shí)要特別注意，并憑完稅證明記稅費(fèi)。日記賬的記賬：每日必須作日記賬，任何經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要有憑證。（四）賬務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表：由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表組成。編制時(shí)限：月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)。其中月報(bào)應(yīng)當(dāng)在隔月5日之前編制完成，其余報(bào)表應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成。三、績效考核為保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和合法性，規(guī)定績效考核制度如下：考核指標(biāo)：會(huì)計(jì)制度執(zhí)行、憑證填制準(zhǔn)確率、憑證審核準(zhǔn)確率、賬簿及報(bào)表準(zhǔn)確性、成本核算準(zhǔn)確性等方面的綜合評(píng)定。激勵(lì)措施：優(yōu)秀評(píng)定者，給予鼓勵(lì)性獎(jiǎng)勵(lì)，提供晉升渠道。懲罰措施：不符合規(guī)定者，按照績效評(píng)定結(jié)果予以懲罰。四、附則本制度針對(duì)M企業(yè)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，確立了公司的會(huì)計(jì)制度與記賬政策，約束全體會(huì)計(jì)工作人員的行為。對(duì)公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平要求更高，也要時(shí)刻做到遵守公司制度、法規(guī)規(guī)定及職業(yè)道德，嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作制度要求