某企業(yè)全面預(yù)算管理制度研討

11XXXXX全面預(yù)算管理制度〔討論稿〕總那么第一條預(yù)算管理意義預(yù)算是將公司未來一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動以數(shù)量〔通常以貨幣形式〕表現(xiàn)出來的一種系統(tǒng)管理方法。全面預(yù)算管理是以預(yù)算為手段，分配公司內(nèi)部各單位或部門的財務(wù)、實物及人力等資源，控制各項支出，預(yù)測公司未來現(xiàn)金流量與利潤，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。預(yù)算管理目標(biāo)1．規(guī)劃未來。將企業(yè)長期規(guī)劃與短期方案相銜接，以預(yù)算細化和量化年度經(jīng)營方案，引導(dǎo)企業(yè)按預(yù)算目標(biāo)組織各項經(jīng)濟活動。2．整合資源。通過全面預(yù)算管理，圍繞公司既定經(jīng)營目標(biāo)有效地整合配置各種財務(wù)及非財務(wù)資源，應(yīng)對市場可能出現(xiàn)的變化，以取得最大的經(jīng)濟效益。備3．生溝通郊信息勉。全柄面預(yù)業(yè)算管愧理為漲公司蝴內(nèi)部瀉各種機信息包的溝需通提非供了盡正式乎和有傭效的褲途徑罪，借亂助預(yù)筐算實具現(xiàn)公愛司內(nèi)雞部縱蝦向和劇橫向土的信亮息溝穩(wěn)通，侵促使膀各部呆門目減標(biāo)與咐活動左的協(xié)郊調(diào)一典致，拿提高戴公司怠運作傷效率牛。恨4．璃強化潛控制抄。通鍛過預(yù)球算動含態(tài)監(jiān)冠控，疤強化孕公司逢內(nèi)部持控制得，有羽效地佛控制購公司此經(jīng)營絹收支殿、財報務(wù)結(jié)惡構(gòu)和蔬現(xiàn)金跑流量覆的平枕衡，懷最大跟限度賣降低衰公司之經(jīng)營不及財追務(wù)風(fēng)繭險。美5．蒜評價賓業(yè)績稠。將饒預(yù)算著管理驢與績魯效管朱理相賴結(jié)合俱，為泳各子躲公司專、車圾間、凱部門陰和崗布位設(shè)們立績科效考截核標(biāo)督準(zhǔn)，么并通誼過預(yù)籌算與有實績早差異青分析育，發(fā)膏現(xiàn)問組題，依找出欄原因苦，采訓(xùn)取措惡施，以改良拔工作驚，提途高公童司整填體經(jīng)寇營管鳴理水箭平。殺預(yù)算以管理棉范圍塘全面被預(yù)算撓管理秤是全滔過程篩、全洋方位諷和全悶員參涂與的休系統(tǒng)話管理煤。全蕉過程毅預(yù)算腸管理沸是指凡公司廁在組城織各刻項經(jīng)膛營活款動的滋事前紅、事雕中和矮事后免都必哀須納坡入到謎預(yù)算遼管理奸；全扭方位慨預(yù)算荒管理兩是指蠟公司駝一切芒生產(chǎn)歐經(jīng)營竹活動乞必須于全部倘納入沫到預(yù)工算管撿理；敬全員蠶預(yù)算屠管理欠是指撓公司央領(lǐng)導(dǎo)查、子檢公司刑負責(zé)桑人、染車間茅及部賽門負錘責(zé)人轉(zhuǎn)、各牢崗位浮員工惹必須腔全員濾參與姜預(yù)算液管理慌。啟預(yù)算其管理愁根本楊原那么怒1．似統(tǒng)一訊規(guī)劃處原那么夜。預(yù)礎(chǔ)算總舊目標(biāo)世由公鹿司根拘據(jù)長僅短期市經(jīng)營霉方案落統(tǒng)一拌規(guī)劃微和確峽定。膝各預(yù)狠算責(zé)居任中椅心必福須服謎從公幣司整更體經(jīng)植營計媽劃和專預(yù)算菜總目盆標(biāo)的欠要求參。渠2．潔分級啦管理超原那么到。按翅公司腐內(nèi)部灰預(yù)算腫責(zé)任氧中心撒的設(shè)射置實煮行預(yù)領(lǐng)算分肢級管諷理，僑即各寧預(yù)算疊責(zé)任糊中心妄根據(jù)昨公司包預(yù)算界總目牙標(biāo)分膠解的毒要求盯，編話制、僑執(zhí)行扮和考暖核各兵自歸欄口負抗責(zé)的糕預(yù)算符指標(biāo)尸。搜3．住先進序可行隙原那么雞。依忘據(jù)客繁觀環(huán)鈴境和鼻內(nèi)部衰資源掘，在重挖潛較的基閣礎(chǔ)上疲確定巷各項每預(yù)算貞，防榜止低愿估或牲高估曉預(yù)算毛指標(biāo)寧，以簡保證喘預(yù)算排目標(biāo)耽的先絡(luò)進性荒和可貍行性木。耀4．松資源聽配置旗原那么問。依樸據(jù)預(yù)源算目范標(biāo)對紫資源拋的使殃用進幼行優(yōu)歐化配株置，袍做到寒效益株優(yōu)先獅、促喇進增穿長、標(biāo)總量柜平衡傳、控餡制風(fēng)振險。鍬5．眾預(yù)算汪剛性覆原那么潔。預(yù)霞算一柿經(jīng)確畝定，異不得亮隨意銳進行裕例外喂審批代，以尼保證巡預(yù)算翅執(zhí)行裹的剛喪性。奧但也嘩要防餓止栗“存以不命變應(yīng)餅萬變將〞幻的預(yù)帝算控看制。真當(dāng)公勻司外井部環(huán)浮境和凡內(nèi)部廣條件褲發(fā)生嫌重大喘變化鏈，應(yīng)績通過守預(yù)算嗽調(diào)整闊機制期修正腔預(yù)算氣，以秋保證育預(yù)算辱的切震實可養(yǎng)行。芒6．贏動態(tài)京控制盾原那么舅。借蛇助財話務(wù)信嫂息化周技術(shù)戴手段炮，實喚現(xiàn)對呆預(yù)算啟執(zhí)行未過程時中的齊實時搏監(jiān)控弊，以濱便即座時控攏制預(yù)督算執(zhí)牽行進賽度，啄反應(yīng)沈預(yù)算來執(zhí)行站中的擋問題閣，采膨取改松進措去施，厘提高譜預(yù)算撕管理現(xiàn)水平轎。舟第五育條畝預(yù)算遼管理攪制度成內(nèi)容廚本制東度的葡主要撿內(nèi)容短包括樸：總促那么、講全面錫預(yù)算丙管理毒體系御、預(yù)蓮算管御理組掌織、六預(yù)算惱編制挪、預(yù)麻算實脾施和兆控制跟、預(yù)堂算調(diào)列整、斷預(yù)算下考核坐、預(yù)煩算管娛理信家息化疤和附跡那么等趕九個嫁局部畝。拘全億面預(yù)叫算管陷理體脹系制第六嚇條瞇那么預(yù)算奸管理移流程偽全面沖預(yù)算井管理末根本乞流程凝包括勉建立廣預(yù)算勿管理蘇組織語〔預(yù)驕算管丈理委賺員會孔、預(yù)苦算管堂理部細門和憤預(yù)算蟲責(zé)任失中心燈〕，村根據(jù)揭公司徑經(jīng)營術(shù)戰(zhàn)略娘確定暗和下冤達年顧度預(yù)杰算總壩目標(biāo)項，預(yù)烤算編歲制、棒匯總仙、平爹衡和昂審議后批準(zhǔn)迅，預(yù)邪算執(zhí)歲行、哪控制敬和調(diào)某整，甲預(yù)算悼考核披和分棟析等版方面轟內(nèi)容旋。預(yù)案算管什理流玩程如蝶以下圖出所示菌。葡全面川預(yù)算聞管理塊流程飾圖個第七去條勺預(yù)平算基茫本內(nèi)硬容要公司朽全面夸預(yù)算脹主要烤包括依業(yè)務(wù)圣預(yù)算搶〔銷于售預(yù)俊算、門生產(chǎn)芝預(yù)算昆、存騾貨預(yù)導(dǎo)算、伶生產(chǎn)寄本錢播預(yù)算往、銷生售成壓本預(yù)李算、溜采購肆預(yù)算奇和期悼間費漂用預(yù)故算等伶〕、邁資本號預(yù)算浙〔固要定資稼產(chǎn)購央建和磨對外染投資選預(yù)算顫等〕緩、籌賄資預(yù)宮算〔蜘長短居期債武務(wù)融裳資以梢及股王權(quán)融計資等滲〕和現(xiàn)財務(wù)書預(yù)算檢〔現(xiàn)販金預(yù)浪算、語損益禮預(yù)算剝和資嗓產(chǎn)負部債預(yù)劫算等得〕。頸各種賺預(yù)算算及其擇相互勿關(guān)系勻如下艘圖所吼示。色全辯面預(yù)反算基謹本內(nèi)夢容圖撕由預(yù)算蚊管理鐘周期毒預(yù)算摟管理擱周期符是指蹤預(yù)算立管理給過程杰中各仍環(huán)節(jié)劃所覆耽蓋或脊實施范的期圓間。畢根據(jù)椅本公島司實著際情公況制省定如瘡下預(yù)瀉算管勒理周音期的厘規(guī)定熱：摟公司熱預(yù)算毅管理茅周期闖表鄉(xiāng)工程暢預(yù)算當(dāng)管理發(fā)周期溝預(yù)算誠周期乒長期螺預(yù)算上是公筍司3廚-5稼年發(fā)伍展規(guī)逮劃性銷預(yù)算存；短浴期預(yù)悔算是休每個箱會計鑒年度營的預(yù)牽算，確即1評月1授日至柔12繞月3坊1日還〔進溉一步晌分解復(fù)為季警度和瞞月份厭預(yù)算感〕勻目標(biāo)務(wù)下達棉每年任10芝月1評日前類確定帝和下咳達預(yù)職算總恨目標(biāo)遞。圓預(yù)算逆編制灣每年階10拌月1湊日-餓10隱月3防1日閉前為助各責(zé)幸任中們心預(yù)為算編濫制時值間。策預(yù)算測匯總輪每年種11潔月1槐日至奏11到月3扶0日惹為預(yù)串算管閱理部皺門進柳行預(yù)炊算匯楊總平村衡時抗間?；仡A(yù)算況審批弟每年帖12鋒月1衛(wèi)0日究前為滔預(yù)算蹄管理渠委員理審議姜批準(zhǔn)麻預(yù)算予的時宣間。鐮預(yù)算接執(zhí)行奉預(yù)算鏈執(zhí)行利期為繳每年吊1月地1日費至1鼻2月嫌31咽日。痰預(yù)算對調(diào)整倉預(yù)算采調(diào)整邁周期芬為一杯個季深度。啟預(yù)算公考核頌每預(yù)臥算年怠度的姓次年拜1月院份為梅預(yù)算甲考核盼期。怪滾動城預(yù)算承滾動跪預(yù)算未周期泰為一芬個季騙度，統(tǒng)每季技度的僚三個鋪月的盈中旬才開始年著手景編制班編制徒下一爸季度趙的滾宰動預(yù)鍬算。澡第九費條陡預(yù)泳算管蒙理模烈式柜本公顛司采榴取在情董事淡會領(lǐng)倘導(dǎo)下謝的預(yù)帝算管身理組挑織模內(nèi)式，鄭以自沾上而捏下為付主，抽自下奮而上蒙為輔烤的方鴨式確殿定全柴面預(yù)銳算。縱宅公信司預(yù)華算管甲理組灰織楊第十善條桌嘆預(yù)算葵管理盡組織應(yīng)體系京預(yù)算杏管理黑組織豪體系蠶包括述董事取會、抬總經(jīng)宣理、班預(yù)算僚管理乘委員轉(zhuǎn)會、蕩預(yù)算姐管理搬部門綱和預(yù)泉算責(zé)潤任中斷心。湯1．概董事與會是驕公司洲全面壇預(yù)算饅管理誓的最摘高決躬策機把構(gòu)。盼董事銹會根絲據(jù)公茅司長續(xù)期發(fā)鉗展規(guī)御劃，故結(jié)合怖股東角預(yù)期竿投資脾回報澡要求簡、經(jīng)雖營環(huán)凈境和貫經(jīng)營嶺方案忘等因緞素，翁審議賽批準(zhǔn)蓬公司雜上報倍的年餃度預(yù)遠算方鴿案及艦其調(diào)厘整方拐案，腥授權(quán)紗公司棗預(yù)算碑管理施委員扶會組弄織制黑定預(yù)抽算草暫案、痰下達什正式遷預(yù)算咐方案賤和提疫出調(diào)博整預(yù)伶算方渡案。贊2．拉總經(jīng)凳理參湯與制盾定公草司預(yù)稈算管卻理制炕度及背預(yù)算文方案火，負沃責(zé)組窯織實暈施經(jīng)譽董事傘會批風(fēng)準(zhǔn)通公過的夜預(yù)算罰方案呼及其辯調(diào)整仇方案稅，并煮對預(yù)城算方牛案的蜜執(zhí)行徹負最務(wù)終責(zé)補任。沃3．婆預(yù)算悉管理織委員比會是藝在董燃事會竟領(lǐng)導(dǎo)本下，生負責(zé)叛本公受司實流行全處面預(yù)艦算管谷理的贏非常課設(shè)最籠高管獻理機腦構(gòu)，吳主要存以預(yù)恐算會吼議形囑式領(lǐng)逢導(dǎo)全片面預(yù)錯算管賴理工度作。成預(yù)算概管理適委員款會組努成、駱具體拖職責(zé)載和議嗓事規(guī)宇那么見紐本章邀第十雞一條鎮(zhèn)。肆4．失預(yù)算恰管理鏡部門引預(yù)算邪管理候部門打是預(yù)練算管市理委過員會獻下設(shè)浴的負憶責(zé)組柜織、摔協(xié)調(diào)劣和實悄施全沈面預(yù)廚算管虹理日羞常工炒作的傲專設(shè)愛職能拆部門浮。預(yù)瞎算管肢理部攝門的儲職能管暫時鉆由公孔司審當(dāng)計預(yù)晴算部艱行使秤，待罵條件溉成熟袍時，掩單獨證建立蘋預(yù)算滾管理伙部。招預(yù)算捷管理廊部的各組成斧及具悉體職釣責(zé)見紛本章團第十躬二條樣。思5．紫預(yù)算肅責(zé)任昨中心踩預(yù)算排責(zé)任魚中心莖是本謹公司口內(nèi)部更承當(dāng)夏預(yù)算粒管理禁責(zé)任棋的公旬司總爪部、攔子公煙司、犬車間勇和部場門，秧是預(yù)寇算執(zhí)緩行的只主體兔。各后預(yù)算造責(zé)任京中心那么必須佛做到將職責(zé)枝明確拖、分建工協(xié)做作、遇充分液溝通爐、密丘切配柳合，哀以確點保預(yù)禽算管誦理責(zé)置任的紅落實燒。預(yù)魄算責(zé)另任中濟心的大具體不劃分葡及主廈要職爛責(zé)見殿本章項第十常三條四。攏預(yù)算菌管理乳組織蓋體系狡及其括相互殃關(guān)系議如下忙圖所剖示。本預(yù)算戚管理量組織等體系哈圖宿第十該一條謊予預(yù)溜算管狐理委搬員會腿預(yù)算撒管理氏委員靈會主攜任由虜董事譜長擔(dān)墻任，哀副主召任由悔總經(jīng)律理擔(dān)耗任，弄委員芒由副略總經(jīng)期理、狀子公拜司負嚇責(zé)人友、車鍬間及顧部門柱負責(zé)疲人組扁成。洲預(yù)算鼻管理其委員織會具饒體職豈責(zé)如血下：=1\*GB3謙①冠組廈織擬湊定和肯審議劍有關(guān)選預(yù)算調(diào)管理漢的政啄策、什規(guī)定戲和制還度等唯相關(guān)樣文件緩，并千上報點董事部會審微批；=2\*GB3閘②狀根縮據(jù)董破事會答決定回的經(jīng)匙營方如針，膀組織身有關(guān)浙部門貝和單裳位或攏聘請唇有關(guān)朝專家擠，預(yù)謙測、默制定攀、審賴議預(yù)切算總煩目標(biāo)瀉，并畫上報勒董事閘會審蝦批；=3\*GB3暗③聽組斯織擬閱定并秘審議差預(yù)算甲編制責(zé)根本桃假設(shè)各，預(yù)舊算目勢標(biāo)分伶解方導(dǎo)式，劫預(yù)算呆編制屢方針姥、程她序和監(jiān)方法機以及醉預(yù)算卸執(zhí)行引監(jiān)控史方法棉，并閱上報棋董事蛙會審悄批；=4\*GB3石④劫審奸議預(yù)候算管假設(shè)理部倘門提鍬交的柱各部具門預(yù)佩算草玉案和六公司障整體遵預(yù)算闊草案濁，提梯出質(zhì)宴詢，婦并就訪必要尋的修壽改與狼調(diào)整佳提出耍建議情；=5\*GB3互⑤風(fēng)協(xié)疼調(diào)和嗽仲裁羨在預(yù)在算編徑制和帥執(zhí)行殲過程忘中各持部門傘發(fā)生吉的重輔大沖炭突；=6\*GB3秒⑥唱在有修改泄調(diào)整雜的基屬礎(chǔ)上襯，將利全面垃預(yù)算現(xiàn)方案憂報經(jīng)還董事要會審犬批，泡經(jīng)董借事會奮審批襖后下愛達正眠式預(yù)爆算；=7\*GB3裹⑦寬審陶批年軋度內(nèi)柄預(yù)算錯調(diào)整海事項鐮和預(yù)餡算追息加項觸目，泡對于笨重大榮預(yù)算極調(diào)整愿事項類和追愈加項配目，聽?wèi)?yīng)報兵董事怎會審且批；=8\*GB3惱⑧畫審敘議預(yù)將算執(zhí)涌行分泛析報箱告，釋并提蔽出改顏進措嗎施；=9\*GB3奧⑨槳審預(yù)定公姜司年跡度決攝算，控評價狼認定織預(yù)算嫌執(zhí)行哲情況棚，并芹提出禮考核錦獎懲臉意見逮，初報董稈事會必審批榴。闊預(yù)算臂管理邪委員奏會通飯過定安期或嘩不定隊期的都會議曲制度終以及班預(yù)算諷管理猜部門地職責(zé)易的履躬行，躬保證啄預(yù)算腎管理甘委員運會作漆用的換發(fā)揮逢。預(yù)艷算管撲理委娘員會閑會議議制度結(jié)如下話表：甲公司廣預(yù)算伯管理墾委員貸會會您議制懸度表武工程備會議辰制度育定期疤會議許〔漠1〕敗每年頌九月部中旬配召開梯預(yù)算予準(zhǔn)備側(cè)工作壞會議年〔祥2〕商每年反12韻月上桃旬召損開審啊議預(yù)醉算草阻案會蘇議顆〔腸3〕探每季包度的己三月驚下旬系召開鐮預(yù)算她交流效和調(diào)糠整會咳議俱〔供4〕驢每預(yù)絞算年莊度次摔年1怕月中柄旬召竟開預(yù)軍算總潑結(jié)會激議咸臨秤時會蠟議祝堡黎臨時責(zé)性會鋤議由推董事庸會、甘總經(jīng)筍理或科預(yù)算堵管理色部門揮提議答召開舍，主畝要解鄉(xiāng)決全傾面預(yù)創(chuàng)算管辱理中拜遇到脾的臨膠時性掛重大絮問題爸，如論修改劈預(yù)算爸管理靠制度待、協(xié)跌調(diào)和輪仲裁跪各部知門重柴大的竿預(yù)算建沖突念、審象議臨郵時性填預(yù)算浮追加諷工程誕等方寒面問際題。愧第十販二條絮浙預(yù)映算管拔理部家門留審計羅預(yù)算舍部由趟3-玻4人陽組成沉，設(shè)跳經(jīng)理設(shè)一人志，預(yù)派算管性理人霞員2針-3赴人。撞其預(yù)育算管件理的蘆具體示職責(zé)鍛如下旦：=1\*GB3夸①獨具殃體負身責(zé)擬錫定和唇修改雕有關(guān)巡預(yù)算技管理徹的政單策、坑規(guī)定違和制君度等棒相關(guān)們文件歇，并去上報爪預(yù)算奮管理巖委員龍會審運議；=2\*GB3雅②士具拉體負發(fā)責(zé)組約織有仰關(guān)部頑門和嗓單位國或聘筋請有碎關(guān)專糟家，移預(yù)測拼和測星算預(yù)繳算總溪目標(biāo)址，并畝上報歷預(yù)算棵管理催委員裂會審彩議；=3\*GB3鬧③豐具妨體負阿責(zé)擬梯定預(yù)士算編求制基仿本假枕設(shè)，坊預(yù)算費目標(biāo)瞎分解液方式報，預(yù)郊算編頑制方筑針、強程序灶和方偉法以嬌及預(yù)席算執(zhí)滴行監(jiān)爽控方后法，鳥并上俗報預(yù)國算管柳理委翼員會舊審議造；=4\*GB3趁④束具遭體負飾責(zé)組楚織和單指導(dǎo)保各預(yù)扣算責(zé)補任中酒心編搞制預(yù)以算草灣案，亂進行包初步第審查癥和協(xié)到調(diào)平偏衡，轎在此如根底作上匯蘇總編勻制公已司整這體預(yù)貨算草哪案，扁然后逮上報沙預(yù)算槽管理旨委員匆會審廈議；=5\*GB3槳⑤用對奴于在傭預(yù)算澆編制遲和執(zhí)陸行過調(diào)程中霉各預(yù)贈算責(zé)沾任中中心發(fā)灘生的議重大創(chuàng)沖突派，向娛預(yù)算季管理粒委員摸會提程出調(diào)迷解和韻仲裁出的建隊議；=6\*GB3備⑥竊根掏據(jù)預(yù)叛算管任理委籌員會固提出概的意饞見修禽改預(yù)饞算草哈案，邁經(jīng)審秒批后顫向各在預(yù)算躬責(zé)任衫中心醒下達霜正式刷預(yù)算要；=7\*GB3泥⑦召受毛理并嘉初步禿審查底預(yù)算禍調(diào)整駕事項叔和預(yù)觸算追蛛加項魔目，踐向預(yù)更算管竭理委秘員會盒提出縫調(diào)整妹和追儀加建嘆議；=8\*GB3錘⑧惹監(jiān)況督預(yù)全算執(zhí)論行情澡況，參并及益時反稱饋預(yù)塞算執(zhí)鑰行進喚度和貫存在昨問題鮮，指支導(dǎo)和炭組織棗各預(yù)每算責(zé)以任中度心對漠預(yù)算狹執(zhí)行神情況新進行松分析去評價們，定注期向索預(yù)算主管理益委員蜜會提持交預(yù)遍算執(zhí)協(xié)行情嗎況分蜘析報韻告；=9\*GB3下⑨制組好織預(yù)執(zhí)算管項理培險訓(xùn)工年作，方向各疤預(yù)算么責(zé)任液中心緣提供蒙技術(shù)他支持冶，提喂出改兔進預(yù)波算管救理工速作的鐮意見色。嘆第十宴三條維融預(yù)孫算責(zé)伏任中杰心疼根據(jù)闊各預(yù)依算責(zé)共任中蚊心在伍公司癥內(nèi)部添責(zé)權(quán)賣利的設(shè)不同機劃分高為投右資中閱心、冤利潤扒中心雨、成衛(wèi)本中毫心和谷費用脖中心吐。挽1．遷投資臉中心頓投資宴中心旨是公丙司內(nèi)鈔部最制高層縫次預(yù)哪算責(zé)霜任單亦位，爆既要亡對收框入、百本錢播費用導(dǎo)和利邁潤指頌標(biāo)負封責(zé)，信又要參對投浮資效朵益負彎責(zé)。猛股份奔公司魚為投撤資中賊心，嚇其預(yù)訂算責(zé)缺任人夜是股嚷份公辮司董山事長槳和總光經(jīng)理來。投治資中傘心主泉要控傳制的奴核心露財務(wù)劍指標(biāo)估為權(quán)燦益利席潤率佳和剩毛余利姿潤。很2．誰利潤詠中心策利潤業(yè)中心深是公消司內(nèi)唉部中罪間層獅預(yù)算紙責(zé)任發(fā)單位鞋，主砍要對血其收由入、聚本錢投費用頃和利茅潤指級標(biāo)負藝責(zé)，竿最終襪對利專潤預(yù)稻算承阻擔(dān)經(jīng)忌濟責(zé)振任。括利潤石中心園又可行以進錄一步宇劃分脂為自熟然形包成的牌利潤寨中心遼和模沈擬利校潤中昨心〔瞞前者以是指百通過弓對外頑經(jīng)營域形成假設(shè)銷售賢收入寬、成延本費酒用，挑從而疾形成期利潤摔指標(biāo)新的責(zé)據(jù)任單替位；醬后者耍是指霜不直徹接對爭外經(jīng)由營，螞而是湊通過斑內(nèi)部呆轉(zhuǎn)移捆價格千辦理秋結(jié)算搞形成臨收入存、成撓本費熔用，攜從而覆形成扒利潤磚指標(biāo)纏的責(zé)隊任單獅位〕棗。科根據(jù)細本公裝司目憂前情朱況，筆只將吊公司拘所屬第各子嘩公司譜列為隨利潤灑中心扁〔待算條件愛成熟品后，舌再考暗慮設(shè)姿置模擔(dān)擬利爛潤中無心〕帥，具聯(lián)體包窯括銷濾售中薯心、廳遠大慢工貿(mào)膏、安事康牧蹄業(yè)、堤中天貼廣告塘、金運泰山鋸酒業(yè)勇、經(jīng)燭貿(mào)公艘司和統(tǒng)合資絞營銷腐公司烏等單盼位。盒利潤砍中心鍵預(yù)算汗責(zé)任桌人為套股份葛公司只所屬繪各子辯公司沒第一見負責(zé)旬人。崖利潤佛中心遼主要鼠控制應(yīng)的核學(xué)心財翻務(wù)指克標(biāo)為禿目標(biāo)億利潤智。玻3．記本錢紫中心堂本錢志中心帶是公盲司內(nèi)折部最醫(yī)基層察的預(yù)疑算責(zé)框任單單位，炒主要揉對其拾可控園制成切本負墻責(zé)，醒并最梳終對燕本錢艷預(yù)算摧承當(dāng)伐經(jīng)濟漲責(zé)任寬。呢本錢控中心崗主要足指公瑞司所安屬的盛生產(chǎn)管車間夕和輔昏助生弟產(chǎn)部育門，瘡具體薄包括哈釀酒仙公司巾糧酒黨生產(chǎn)編車間括、釀吉酒公徒司包惱裝車置間、艱總部喬包裝能一車黎間、?？偛窟叞b恭二車纏間、析技術(shù)切中心做中試躁車間擔(dān)、釀假酒公扶司動委力車應(yīng)間、生釀酒柄公司駝紅量遠粉碎手、蒸腿糠工姻序等院單位皇。成呆本中鼠心預(yù)懼算責(zé)竄任人常為公且司所掀屬各捎生產(chǎn)潮車間予和輔繪助生辯產(chǎn)部之門第背一負臘責(zé)人科。成掛本中波心主迷要控內(nèi)制的礎(chǔ)核心吧財務(wù)貼指標(biāo)曉為目灶標(biāo)成腔本。窗4．律費用誼中心辮費用蘭中心守是公躬司內(nèi)歉部最饒基層淘的預(yù)蝕算責(zé)蒼任單移位，乘主要姿對其滋可控摩制費湖用負新責(zé)，其并最鉆終對章費用蜂預(yù)算原承當(dāng)桃經(jīng)濟臣責(zé)任驅(qū)。牧費用肯中心盛主要柔指公靜司所緩屬的肌各有裂關(guān)職佳能部啟門，料具體球包括哨審計浙預(yù)算擊部、傅人力廟資源歷部、賺辦公營室、祥財務(wù)當(dāng)部、餡倉儲涉部、息企管銜部、慌品管拍部、貿(mào)供給塑部、彎總務(wù)趕部、幣技術(shù)堂中心弦、勾細儲中飽心、英設(shè)動斃平安太部、式維權(quán)搶部和撈釀酒偉公司筆綜合旬辦等云部門澆。費來用中諒心預(yù)樓算責(zé)稻任人劉為公復(fù)司所影屬各輝有關(guān)植職能瓜部門腰第一須負責(zé)路人。快費用乞中心演主要帶控制你的核攝心財拿務(wù)指羊標(biāo)為附目標(biāo)賤費用作。酷預(yù)算傳責(zé)任毅中心挑具體鐵職責(zé)茫如下財：=1\*GB3羅①包負擱責(zé)提釣供編挽制預(yù)歉算的盞各項汁根底承資料費，包弦括編孟制依篇據(jù)和退預(yù)算局草案械；=2\*GB3旱②憐監(jiān)欺督本徑單位飄或部打門預(yù)筑算執(zhí)穗行情帆況，銜并及送時進坑行反蜘饋；=3\*GB3淡③殲根撐據(jù)外霧部環(huán)推境和臣內(nèi)部遲條件踩變化同提出害預(yù)算始調(diào)整桐申請現(xiàn)；=4\*GB3介④凡優(yōu)咳化配鑰置本野單位堤或部紹門的撓各項扭資源授，協(xié)代調(diào)與年其他較單位戴或部圾門的健預(yù)算棗關(guān)系液；=5\*GB3咳⑤恭分些析評連價本杏單位跑或部箏門預(yù)拋算執(zhí)榜行情盆況，繳提出廚改良并工作達的建烘議。吧預(yù)算欣管理卻委員螺會、咐審計腦預(yù)算豈部和伶預(yù)算決責(zé)任廟中心闊工作括方案嘗表見呈附表炊。陵預(yù)粉算編等制易第十墨四條絕蘭預(yù)算君編制魯程序菌預(yù)算疫編制徐的基喬本程瓦序為照“鴉上下燒結(jié)合妄，分什級編子制，砍逐級購匯總蔬，審禁批執(zhí)睡行挑〞攤。預(yù)旺算編敬制具替體程壽序如發(fā)下：=1\*GB3潮①率預(yù)遵算編巧制準(zhǔn)飛備工繞作：嶄每年粱9月充初預(yù)美算管栽理委晉員會奮牽頭遣組織肚預(yù)算牧管理址部和蠟各預(yù)彎算責(zé)較任中癢心做帽好預(yù)炸算編花制準(zhǔn)尊備，爭包括怎根底賊數(shù)據(jù)喇、外逼部環(huán)么境和飯內(nèi)部場條件鐘分析江、本證年度嫌預(yù)算券執(zhí)行膠情況健預(yù)計抬、下皮年度忘經(jīng)營竄及財金務(wù)預(yù)這測、前下年蠶度經(jīng)樣營規(guī)霜劃等艷方面窗。=2\*GB3鐘②啦每冠年9塵中旬紗前由元預(yù)算恰管理池部向距預(yù)算寫管理痕委員徑會提思交下紙年度丟預(yù)算革總目些標(biāo)測東算草糖案審宅議，葬并報羨經(jīng)董宗事會變審批達；=3\*GB3懼③稱每巾年9測月末椒前由羞預(yù)算親管理意部根教據(jù)審尋批后吐的預(yù)另算總補目標(biāo)雜，按棗各預(yù)唱算責(zé)編任中攀心進寬行初籠步分駕解，蜂并準(zhǔn)駁備和榮下發(fā)邀預(yù)算施編制虛指南批〔包怪括預(yù)壓算目翻標(biāo)下喘達文憂件、劉預(yù)算玻編制乎假設(shè)鳥條件她、預(yù)柴算表溫格及雄編制體說明替、預(yù)乓算編饅制日新程安廉排〕圓；=4\*GB3決④削每擠年1巧0月踐1至轟10祥月3企1各蠅預(yù)算含責(zé)任去中心誠，在毒分析屢以前年年度澡預(yù)算甘執(zhí)行朽情況梳和預(yù)擠測下拾年度率經(jīng)營認前景菊的基瘡礎(chǔ)上拼，根遺據(jù)公燙司下紅達的矮經(jīng)營佛方案慘和預(yù)昏算目肯標(biāo)，哨依據(jù)各預(yù)算平編制羨指南毀，編隔制本貴單位榜或部侍門的慎預(yù)算條草案牢，并治報主嗎管領(lǐng)食導(dǎo)審癢議修呼改；=5\*GB3煩⑤茶每糠年1中1月靠5日壤前，堆各預(yù)薄算責(zé)摘任中彈心將王預(yù)算斥草案績上報蛋公司豈預(yù)算牙管理眨部，留預(yù)算疏管理晉部初裁步審膛查后到提出緩修改爛意見胃，形賤成預(yù)楚算草值案初閉稿；=6\*GB3亭⑥缸每交年1羞2月鄰5日刷以前薦由預(yù)尚算管妙理部什負責(zé)孫匯總準(zhǔn)平衡梳各預(yù)完算責(zé)錄任中鈔心的閱預(yù)算是草案竿，編陸制公茶司整原體預(yù)競算草濕案，善并報低預(yù)算柔管理校委員呀會審蕩議；=7\*GB3吃⑦鐵每利年1尚2月杰10冤日以損前由異預(yù)算坡管理撓委員低會組做織預(yù)唐算質(zhì)合詢會孕議，抹討論戲修改撫各預(yù)滅算責(zé)伶任中枝心和押公司抹整體慈預(yù)算幕草案復(fù)；=8\*GB3蛇⑧涼每敘年1乒2月絮15蔑日前壁由預(yù)攏算管痛理委份員會減審議鏟通過列全面鍛預(yù)算嗓草案經(jīng)，并賤報經(jīng)貢董事傷會審肉批，垃然后竹由預(yù)監(jiān)算管拴理部踏向各軋預(yù)算年責(zé)任浴中心并下達蹦正式而預(yù)算奪文件觸。扮預(yù)算寨編制地程序趙如下雜圖：瓜預(yù)算箱編制容程序飛圖爪預(yù)算工編制沙日程請表見條附表掀。次第十久五條掉的預(yù)算酸目標(biāo)摸確定蕩和分怖解展預(yù)算碑目標(biāo)血確定顛的原炊那么=1\*GB3偏①住市份場原五那么：佛預(yù)算樣目標(biāo)陳確實京定必侵須符滴合市青場客宮觀需保求，柱以市歷場預(yù)爪測為篇根底攻。這宜里所坐強調(diào)飯的市內(nèi)場包唱括產(chǎn)年品市掙場、踢勞務(wù)漫市場蛙和資芹本市辰場。=2\*GB3妨②漢股史東期償望原攻那么：揚公司唉生存牽和發(fā)虛展的雅最終鞏目標(biāo)早是實劉現(xiàn)股否東價報值最近大化扯，股勁東價環(huán)值增拼長目臂標(biāo)在該近期菜表達些為權(quán)竿益利渣潤率庸或每減股凈陡利，射一般啞要求縮股東豈回報熟不得偷低于件行業(yè)追平均格水平慶。因的此，林預(yù)算緩目標(biāo)寒確實啄定必杯須考稠慮行感業(yè)權(quán)鴿益利翼潤率剛平均方水平遵。=3\*GB3艇③口充廈分挖嘩潛原端那么：勵以市佳場為督根底幻，考催慮行鵲業(yè)權(quán)詢益利己潤率避平均脅水平切，在糟充分何挖潛鴨的前線提下秋確定惹預(yù)算出目標(biāo)導(dǎo)。氧2．朽預(yù)算叫目標(biāo)弊體系堆構(gòu)成=1\*GB3影①寧核泊心指腔標(biāo)：企是反強映公轉(zhuǎn)司發(fā)歐展戰(zhàn)幻略和符經(jīng)營鉗目標(biāo)冶的綜期合財邁務(wù)業(yè)禍績指蟲標(biāo)，串主要摩包括讀權(quán)益椅利潤筑率、濃剩余杯利潤量和營皮業(yè)凈根現(xiàn)金谷流等聯(lián)指標(biāo)債。=2\*GB3脹②懷輔誠助指錄標(biāo)：姐是反腸映公祝司核波心指蝦標(biāo)內(nèi)疼容延嫁伸至域經(jīng)營吧活動站過程村的指潮標(biāo)，捉主要哥包括心資金姜周轉(zhuǎn)除、成玉本費妖用水姓平、笨勞動積效率宗和不徑良資再產(chǎn)損餃?zhǔn)拭愕戎干詷?biāo)。=3\*GB3績③沈修濃正指自標(biāo)：客是反鏡映公妻司預(yù)弦算編塵制準(zhǔn)獵確程零度的渡指標(biāo)歲，即條預(yù)算土準(zhǔn)確惡率指蘇標(biāo)。=4\*GB3澡④億關(guān)足鍵非辣財務(wù)容指標(biāo)驕：是秀反映議公司截開展嶺戰(zhàn)略有和經(jīng)居營目玩標(biāo)實斗現(xiàn)過凳程中者關(guān)鍵難成功已因素凡的非災(zāi)財務(wù)米指標(biāo)嚇。根渣據(jù)各偶預(yù)算水責(zé)任齡中心灘的特島點確搏定，塔具體破參見好第七刪章。=5\*GB3脾⑤盼否立決指進標(biāo)：雨是反女映各漸種可鼓能發(fā)芬生的功、對騙公司擠開展楊戰(zhàn)略殊和經(jīng)裕營目碗標(biāo)實稻現(xiàn)產(chǎn)柜生重西大影蝶響的橋特別貝責(zé)任臺事項皮指標(biāo)炒，如鳥重大勁平安的、質(zhì)俯量和副其他折責(zé)任嗎事故祥?？s3．訂預(yù)算拔目標(biāo)掌確定當(dāng)程序亭和方仿法=1\*GB3爐①撲以行雀業(yè)平把均或揚先進豈的權(quán)坡益利撥潤率衛(wèi)為基純準(zhǔn)計嘉算目暴標(biāo)利準(zhǔn)潤；=2\*GB3蹤②煤在市稅場分剖析的憲根底蹈上，城根據(jù)建市場壞占有旅率、么銷售那增長屠率、懷市場逢價格搭和產(chǎn)豎品盈帆利水靈平確坑定目梁標(biāo)利寶潤；=3\*GB3社③學(xué)通沿過充扔分挖中潛盡劍可能母使=1\*GB3觸①殊和=2\*GB3前②源計算丹的目室標(biāo)利染潤貼庫近；=4\*GB3彈④掠以點企業(yè)查歷年逃實際我和外以部同掉行業(yè)成標(biāo)準(zhǔn)患評估殿預(yù)算臺總目例標(biāo)，識評估符其是陰否切妻實可紡行，懷并具絮有先畜進性屢。=5\*GB3疼⑤劑確毛定預(yù)殲算目起標(biāo)體冬系。煤預(yù)算師目標(biāo)吐確定小程序帽和方換法如邀以下圖職：園預(yù)傍算目甲標(biāo)確犧定程校序和施方法暑圖貫預(yù)算謀目標(biāo)矮測算倍表見森附表絹。趣4．槽預(yù)算絡(luò)目標(biāo)蔥的分墊解區(qū)預(yù)算絨目標(biāo)蕉采用條如下丹幾種凍方法襖進行禾分解特：=1\*GB3是①亮基虎數(shù)法方：以派各責(zé)辦任中攝心近之三年收實際吳完成紅預(yù)算競目標(biāo)舌的加倚權(quán)平廈均數(shù)建為基狠礎(chǔ)，碰考慮服預(yù)算隙期的需開展減，分徹解確棉定各壤預(yù)算泰責(zé)任濾中心奉的預(yù)遇算目坦標(biāo)。=2\*GB3滲②織因翠素分巨析法寒：通威過分植析各扣責(zé)任棚中心味近三勁年實式際完織成預(yù)卸算目擴標(biāo)的換主客添觀因怠素，汁考慮資預(yù)算分期的次增減煙變化蛋趨勢揀，分停解確臨定各錯預(yù)算穩(wěn)責(zé)任雄中心親的預(yù)家算目紋標(biāo)。=3\*GB3隸③忘標(biāo)洋準(zhǔn)法創(chuàng)：以桐經(jīng)濟糟效益襪為標(biāo)黃準(zhǔn)對榜各預(yù)比算責(zé)惑任中細心進折行橫筋向比溝較，錫在此乞根底處上分黑解確與定各似責(zé)任賢中心諷的預(yù)升算目區(qū)標(biāo)。蒼經(jīng)濟貴效益悲指標(biāo)侵包括情：權(quán)侄益利回潤率幻、資娃金利愁潤率滋、成煎本費揀用水舉平、核人均占收入碰或利江潤等鉛指標(biāo)伯。構(gòu)預(yù)算銅目標(biāo)泡分解燕表見銜附表喂。濕第十定六條坊偷預(yù)算級編制耍方法還體系駁預(yù)算赴編制棋的基左本方輛法腦預(yù)算析編制世根本誦方法弓表尾方法蝕適用扯范圍害應(yīng)用碗說明涼固定覺預(yù)算幟適用道于固絡(luò)定成燃本費蹦用預(yù)愿算的鄰編制扮固定鄭本錢塔費用勇的劃漲分孩彈性壩預(yù)算束適用玩于變碼動成勺本費絲用預(yù)旨算的姓編制棚變動豪本錢爽費用闖的劃逆分，祖對于著某些商選擇呼性固懼定成漲本費依用預(yù)守算也凍可也策考慮貴用這澆種方換法編胞制帥增量眼預(yù)算泄適用芽于影表響因勤素簡廟單和什以前睛年度蹲根本暈合理添的預(yù)蔽算指什標(biāo)編耳制話合理糠使用滔增量小法，畏可以品減少仆預(yù)算已編制滔的工這作量各，但姥應(yīng)詳滲細說待明增樹減變奔動原緒因壘零基業(yè)預(yù)算獅適用斤于以觸前年伯度可柜能存攏在不忘合理擾或潛痕力比倚較大染的預(yù)斧算指乒標(biāo)編鉛制景使用潔周期杠不宜關(guān)過短迅，否銜那么會羊增加棚工作茄量云定期卻預(yù)算喜適用裕于固短定資征產(chǎn)、員部門倚費用蛋、咨朝詢費贊、保丹險費燕、廣繁告費揚等預(yù)住算的鄙編制敏合理抗使用尖定期慰預(yù)算嚼，可鞏以減效少預(yù)縮算編塘制的免工作濟量聲滾動希預(yù)算四適用嘗于定混期預(yù)狡算以傳外的固指標(biāo)舊預(yù)算坡的編醬制烘通常承按季罩度滾側(cè)動，河每季央度第解三個汪月中奶旬著判手滾弟動預(yù)壟算工證作陪確定鎮(zhèn)預(yù)算針適用趁于預(yù)激算期究穩(wěn)定照的預(yù)滔算指校標(biāo)編搏制君合理犯使用詞此方抖法，遙可以舉減少練預(yù)算舅編制慣工作椅量邀概率某預(yù)算炊適用垂于預(yù)園算期蛙變化脹大的賣預(yù)算篩指標(biāo)丑的編業(yè)制，崇也適及合長味期預(yù)悔算的獅編制迷運用漢加權(quán)齊平均霧方法犧計算起期望須值鋼2.耳預(yù)稅算編焰制的刺邏輯凱算法姿在自蓄上而師下、形自下殊而上辮的預(yù)史算編筆制過泰程中崇，對廣于預(yù)非算編勿制基竊本方初法的著運用濕，通冶常體凱現(xiàn)為疑以下璃的邏追輯計蒜算過畜程：=1\*GB3餓①束財氏務(wù)標(biāo)強準(zhǔn)：脅預(yù)算伸管理黑部通浙常會產(chǎn)根據(jù)訊各責(zé)粥任中編心近荒幾年使預(yù)算熄實際飛執(zhí)行怪情況健，考花慮預(yù)講算期漠主客壺觀因爭素變激化，嚼提出侵財務(wù)應(yīng)審核澆的預(yù)臘算標(biāo)滲準(zhǔn)，領(lǐng)與各遺責(zé)任酸中心拘進行偶協(xié)商促確定是預(yù)算尸指標(biāo)寄。通撤常財裂務(wù)標(biāo)槍準(zhǔn)主粱要有逃趨勢悠比率禁、相驕關(guān)比衡率、奴構(gòu)成叛比率錯、定扒額指賄標(biāo)和白制度耐規(guī)定賢標(biāo)準(zhǔn)廊等。=2\*GB3體②恢作紀(jì)業(yè)標(biāo)拒準(zhǔn)：搬所謂葛作業(yè)永標(biāo)準(zhǔn)鞠是指京影響陪預(yù)算國指標(biāo)責(zé)的關(guān)忘鍵驅(qū)這動因誕素，刃如人隨工成凳本的慢關(guān)鍵遮驅(qū)動剛因素加是工鄉(xiāng)時定脫額、雜產(chǎn)量匪、人借員定醉編、世人均鑒工資轟水平駱等。故各責(zé)曉任中再心根停據(jù)歷黨史情掛況和垃預(yù)算茂期發(fā)章展趨賴勢，引依據(jù)副預(yù)算荷指標(biāo)雀的關(guān)厭鍵驅(qū)事動因鍋素編危制預(yù)貞算。=3\*GB3盾③棕上做下協(xié)賀商：珠預(yù)算蔑管理鐘部與燙各責(zé)返任中杰心就群各自擺測算罵的依聞?chuàng)荒珦Q意圈見，愉上下褲協(xié)商央，達胃成共弱識。馳為了夾提高攏預(yù)算編編制局工作荷效率描，各金責(zé)任狐中心帽對于銀變動慧較大繡的預(yù)摸算指爛標(biāo)事艷先作盒出詳鼓細說半明，肝以便汽預(yù)算陶管理較部審呀核。灑預(yù)算冒編制脹邏輯忍計算免過程革如下耀圖：鴉預(yù)棟算編貌制邏沿輯計醫(yī)算過艙程圖摸第十籌七條夕刃業(yè)務(wù)賞預(yù)算稱編制孕業(yè)務(wù)皇預(yù)算稻是反杰映預(yù)懼算期住內(nèi)公遍司可砌能形忠成現(xiàn)蛙金收負付的走生產(chǎn)酬經(jīng)營展活動娃的預(yù)塑算，械主要僅包括跑銷售鑼預(yù)算籃、生掙產(chǎn)預(yù)呆算、慈存貨妹預(yù)算辰、生茶產(chǎn)成濟本預(yù)等算、太銷售難本錢虛預(yù)算腎、采眠購預(yù)災(zāi)算和盜期間讀費用訪預(yù)算斜等。掃業(yè)務(wù)耐預(yù)算銹具體仙編制孫方法取如下起：漆1．款銷售匯預(yù)算抬編制輪銷售課預(yù)算跳是在總預(yù)算夾期內(nèi)痕有關(guān)健責(zé)任閉單位趨銷售儉各種描產(chǎn)品拉或提桐供各尊種勞畜務(wù)可飄能實駛現(xiàn)的劣銷售透量及駐其收昨入的馳預(yù)算堪。=1\*GB2淋⑴熔銷付售預(yù)鈔算編宅制責(zé)營任人貫由公笨司主醉管銷區(qū)售領(lǐng)逼導(dǎo)牽撲頭，咬組織乳業(yè)務(wù)漢、財占務(wù)等捎有關(guān)撿部門宏負責(zé)銷人，問根據(jù)玩公司遠下達復(fù)的預(yù)為算目芝標(biāo)，里在銷棋售預(yù)攤測的犯根底勸上，醫(yī)提出膛銷售較預(yù)算種框架擔(dān)，在農(nóng)此基愉礎(chǔ)上古，由熔銷售體公司皺和合移資營絮銷公斷司分可別擬吹定銷否售預(yù)舊算草蘿案，魄報審穴計預(yù)少算部葬匯總烤平衡假設(shè)。=2\*GB2憤⑵弦銷混售預(yù)吹算編誠制依別據(jù)社公司溫下達糞的預(yù)斤算目喇標(biāo)和稀銷售六方案圣近三希年和秋目前瓶銷售荒趨勢帶〔市鄭場占疼有率噸和銷衛(wèi)售增執(zhí)長率蹲〕銳上年吳同期粒和近澆三個復(fù)月銷蹲售規(guī)過模和趴結(jié)構(gòu)棍〔銷悼售區(qū)賠域、患銷售鞭渠道妻、銷師售數(shù)吐量和止品種巷結(jié)構(gòu)漠、平出均單記價等址〕懶已簽皂訂未眉交貨脅的預(yù)舉算年欠度銷鳴售訂周單察市場臉總需扶求量胸和需壁求結(jié)蜘構(gòu)分錢析聰行業(yè)萄開展掏和競久爭情壟況分境析法競爭睬優(yōu)勢類和營箱銷策回略組柏合〔拍產(chǎn)品鍬、價擺格、便渠道找、促治銷〕土分析畜產(chǎn)品璃庫存緞和生驚產(chǎn)能您力凱銷售跟預(yù)測逐草案=3\*GB2惜⑶損銷寺售預(yù)御算編惑制方貧法吸目標(biāo)叮利潤興法幕增量費及因訂素分音析法滋市場撞預(yù)測腫法巾按預(yù)鑄算責(zé)屠任單棟位、稼分區(qū)枯域、養(yǎng)分大熊類確拿定銷派售預(yù)斤算橋比例答法及他帳款圖回收幫天數(shù)示測算安法=4\*GB2貨⑷飾銷售途預(yù)算倚表依銷售在預(yù)算色工作這底稿丸按責(zé)歷任單喘位、基銷售漸區(qū)域錯和產(chǎn)耳品大秀類編振制的烏銷售朋預(yù)算陶表〔體根據(jù)貫產(chǎn)品霜單價親結(jié)合胡毛利吃率高剩低不草同劃針分各課大類拴產(chǎn)品者，目提前暫飯將產(chǎn)盜品按僵單價遷5元銅以下女，5籍-1剪0元博，1嶺0-嶺30魯元，貌30寒元以瘦上分熟為四記大類碑，銷么售量帽統(tǒng)一莖按5祖00頂毫升省一瓶挎折合士〕固銷售頁預(yù)算紹匯總狡表腸應(yīng)收校帳款膽預(yù)算灶工作沉底稿防應(yīng)收撈帳款嘩預(yù)算泰表萄2．鞏生產(chǎn)餅預(yù)算搖編制獸生產(chǎn)潤預(yù)算學(xué)是在瘋預(yù)算目期內(nèi)潔有關(guān)搬責(zé)任憤單位漠所要尖到達熟的生犧產(chǎn)規(guī)扔模及獅其產(chǎn)貌品結(jié)欣構(gòu)的陸預(yù)算冒。=1\*GB2虹⑴兩生向產(chǎn)預(yù)雁算編能制責(zé)也任人息由公困司主式管生銹產(chǎn)領(lǐng)緣導(dǎo)牽刃頭，府組織那么各分浙廠、斷各車埋間、琴倉儲井部等賴有關(guān)蝦部門外負責(zé)劫人，保根據(jù)煮公司哈下達瞇的預(yù)墨算目施標(biāo)，目以銷濾售預(yù)撲算為紗根底灘，考按慮各順種產(chǎn)召品的穿生產(chǎn)朱能力箱和存罰貨水蓋平，貓?zhí)岢鰟兩a(chǎn)肺預(yù)算團框架飾，在差此基圖礎(chǔ)上干，由史各分濤廠、保各車走間擬文定生彈產(chǎn)預(yù)造算草閘案，委報審咬計預(yù)殿算部議匯總穗平衡緞。=2\*GB2綱⑵召生沃產(chǎn)預(yù)就算編取制依凳據(jù)細銷售群預(yù)算嶼草案側(cè)產(chǎn)品碧存貨奧水平河和庫蟻存管寸理要驚求拾生產(chǎn)鼠能力賽廠房候和設(shè)傭備狀逢況完材料逃供給初和生疏產(chǎn)工使人保燕障情脅況年生產(chǎn)緒安排柜及產(chǎn)卵品質(zhì)稿量的仔穩(wěn)定攻性等=3\*GB2抬⑶確生產(chǎn)奴預(yù)算技編制騾方法亡以銷翅定產(chǎn)墨法范生產(chǎn)呆能力住評估栽法羅增量僵及因畜素分骨析法塘按產(chǎn)賽品大才類確才定生瞧產(chǎn)預(yù)貼算=4\*GB2競⑷義生產(chǎn)余預(yù)算慕表幣生產(chǎn)悅預(yù)算壩工作透底稿酒按產(chǎn)棗品大火類編剖制的屯生產(chǎn)泛預(yù)算扯表〔豬根據(jù)島產(chǎn)品負單價引結(jié)合送毛利旺率高側(cè)低不廁同劃培分各握大類強產(chǎn)品識，目生前暫壞將產(chǎn)隨品按范單價泛5元映以下夠，5帳-1料0元鄉(xiāng)，1篇0-蚊30永元，單30佩元以肯上分宴為四膏大類謠，產(chǎn)苗量統(tǒng)能一按艱50屠0毫丑升一術(shù)瓶折級合〕潛按責(zé)射任單烏位編讀制的鋪生產(chǎn)故預(yù)算泰表榜3．匪直接鮮材料箭預(yù)算救直接膝材料織預(yù)算快是在職預(yù)算姓期內(nèi)鳳有關(guān)跳責(zé)任開單位贊為完抹成產(chǎn)足品生古產(chǎn)所貼需各爬種直雨接材語料的尾預(yù)算望。=1\*GB2牲⑴餓直料接材它料預(yù)臂算編李制責(zé)港任人田由公徒司主卻管生連產(chǎn)領(lǐng)鄉(xiāng)導(dǎo)牽華頭，沃組織敬生產(chǎn)探管理相部、志各分講廠、怪各車割間、餡供給呼部、騾倉儲旋部和訂財務(wù)汁部等線有關(guān)熟部門降負責(zé)伸人，肉根據(jù)尺公司給下達穴的預(yù)犁算目翻標(biāo)，撇以生歌產(chǎn)預(yù)監(jiān)算為泰根底蜜，考羊慮材妻料消妙耗、傻材料蛇采購煤和材迅料庫梁存等堆因素庸，提杏出直嚼接材濟料預(yù)英算框帖架，麗在此宿根底挨上，竊由生娘產(chǎn)管扎理部鍋門、埋各分扁廠、疊各車鑒間擬燈定直嘴接材奏料預(yù)至算草蝴案，刷報審潑計預(yù)佩算部刊匯總盤平衡產(chǎn)。=2\*GB2花⑵烘直縣接材裕料預(yù)家算編撕制依司據(jù)甲生產(chǎn)漏預(yù)算蹄草案帆直接海材料暑本錢斑占生棒產(chǎn)成私本比星重回材料閃定額茶和計霞劃成呢本梁材料司供給映情況賴〔供律應(yīng)商圈情況盛、材糧料供店應(yīng)數(shù)休量、拐材料鋸供給幅品種日、材誓料質(zhì)午量、盲供貨焦價格端、付妖款條蕩件等夢方面淚〕尸材料殿庫存好情況=3\*GB2糖⑶朵直殲接材蛾料預(yù)督算編胖制方秒法恒比重鎮(zhèn)法銀定額漂及計脅劃成熟本法殺增量粱及因撿素分沿析法針按產(chǎn)估品大準(zhǔn)類確拴定直煌接材故料預(yù)撓算=4\*GB2能⑷醫(yī)直接播材料島預(yù)算宵表愿直接刻材料崗預(yù)算趟工作診底稿煌按產(chǎn)婆品大闊類編衛(wèi)制的史直接爆材料臘預(yù)算拳表〔存根據(jù)鹿產(chǎn)品掠單價田結(jié)合敞毛利恒率高灰低不叉同劃堅分各悶大類淹產(chǎn)品聲，目德前暫抓將產(chǎn)債品按嗚單價搖5元起以下山，5液-1忍0元譜，1埋0-懷30樂元，蠢30維元以逃上分駕為四倡大類鳴，產(chǎn)濱量統(tǒng)膠一按量50少0毫舟升一遙瓶折攔合〕劍按責(zé)效任單果位編匯制直播接材魂料預(yù)飲算疲4．覽直接軟人工備預(yù)算慨直接鐘人工夕預(yù)算蠟是在宴預(yù)算鋒期內(nèi)滋有關(guān)啊責(zé)任門單位馳為完塊成產(chǎn)和品生泳產(chǎn)所往需各占種直伏接人河工成尊本的傅預(yù)算晝。=1\*GB2衣⑴晶直例接人職工預(yù)坦算編霧制責(zé)錄任人受由公弱司主懲管生律產(chǎn)領(lǐng)闊導(dǎo)牽澡頭，惡組織堪各分分廠、鬧各車述間、境人力荒資源洽部和倒財務(wù)瓶部等選有關(guān)才部門媽負責(zé)咽人，名根據(jù)劍公司粥下達矩的預(yù)浙算目怠標(biāo)，鬧以生繩產(chǎn)預(yù)帥算為蓋根底車，考香慮工塑時消帖耗和止人力師資源貸政策描等因抓素，膠提出禁直接所人工檔預(yù)算雕框架誤，在希此基碼礎(chǔ)上慌，由節(jié)生產(chǎn)陷管理迫部門視、各癥分廠口、各憤車間房擬定答直接攏人工州預(yù)算今草案租，報括審計曲預(yù)算臟部匯彼總平簽衡。=2\*GB2雞⑵斃直脊接人肥工預(yù)吐算編永制依冒據(jù)笑生產(chǎn)棕預(yù)算玻草案址直接駕人工金本錢馳占生業(yè)產(chǎn)成厭本比認重閥工時肆消耗守定額繳薪酬璃調(diào)整保情況=3\*GB2視⑶產(chǎn)直接紡人工萍預(yù)算胸編制丟方法同比重夠法襲工時老消耗旨定額誼法鼓增量秘及因認素分佳析法含按產(chǎn)冶品大診類確被定直外接人紛工預(yù)勿算=4\*GB2秘⑷險直接好人工結(jié)預(yù)算額表艷直接籌人工嶼預(yù)算潛工作青底稿尸按產(chǎn)綱品大糧類編痛制的特直接目人工并預(yù)算堪表〔碧根據(jù)搬產(chǎn)品正單價曠結(jié)合夸毛利醫(yī)率高云低不虛同劃曾分各邊大類礙產(chǎn)品辨，目寄前暫盤將產(chǎn)詠品按睡單價接5元助以下育，5擾-1幅0元林，1曉0-例30久元，敘30題元以囑上分肢為四點大類心，產(chǎn)飛量統(tǒng)芒一按間50縮0毫隱升一燥瓶折耳合〕熔按責(zé)似任單糖位編之制直衣接材安料預(yù)火算幼5．項制造拍費用峽預(yù)算鏡制造藍費用皺預(yù)算拐是在區(qū)預(yù)算見期內(nèi)孟有關(guān)渠責(zé)任妨單位款為完季成產(chǎn)敏品生竭產(chǎn)所授需各癥項直嫩接間肉接生同產(chǎn)費潔用的坊預(yù)算廢。=1\*GB2瑞⑴務(wù)制掠造費裂用預(yù)戚算編躍制責(zé)勻任人炒由公名司主尼管生鎖產(chǎn)領(lǐng)報導(dǎo)牽耳頭，索組織慶各分淚廠、初各車普間和稅財務(wù)敗部等弓有關(guān)泥部門難負責(zé)替人，調(diào)根據(jù)熟公司飾下達翼的預(yù)喘算目竟標(biāo)，沃以生昂產(chǎn)預(yù)鎮(zhèn)算為怒根底膝，考絮慮工因時消逼耗和?；跉堎M用明支出焰情況急等因妻素，貞提出荷制造掘費用血預(yù)算纏框架機，在嬌此基肝礎(chǔ)上暖，由孟生產(chǎn)推管理詞部門憑、各技分廠字、各祥車間僚擬定午制造更費用掘預(yù)算相草案撤，報鏈審計筒預(yù)算寇部匯嘆總平洋衡。=2\*GB2英⑵前制玉造費炊用預(yù)魯算編威制依理據(jù)將生產(chǎn)牽預(yù)算芝草案得制造煮費用歌占生坡產(chǎn)成焦本比壁重剝工時的消耗截定額廣基期浴變動鐮制造牌費用半水平痕基期參固定質(zhì)制造談費用粒支出牲情況=3\*GB2裹⑶紙制造盲費用絕預(yù)算壯編制眉方法近比重此法嗎彈性輛預(yù)算識增量滿及零鼠基預(yù)帥算法炎作業(yè)箏分析作及因目素法貴分析疏法核按產(chǎn)丙品大垮類確參定預(yù)紐算=4\*GB2拆⑷截制造稀費用鋤預(yù)算控表德制造館費用票預(yù)算瞞工作攤底稿套按產(chǎn)浸品大分類編遭制的謊制造袍費用禽預(yù)算器表〔涂根據(jù)那么產(chǎn)品坑單價仁結(jié)合苗毛利全率高守低不圾同劃牢分各爬大類賢產(chǎn)品其，目掃前暫艦將產(chǎn)等品按怎單價章5元考以下詳，5五-1駱0元瀉，1宵0-義30后元，昂30叢元以膊上分扎為四音大類娘，產(chǎn)料量統(tǒng)獲一按富50賊0毫魄升一利瓶折鋤合〕屑按責(zé)備任單挖位編宴制的煤制造拳費用某預(yù)算籠制造燃費用圣現(xiàn)金替支出本預(yù)算裕工作縱底稿粗制造滔費用勞現(xiàn)金社支出良預(yù)算吼表輝6．耳產(chǎn)品支本錢管預(yù)算額產(chǎn)品卸本錢搞預(yù)算哀是在館預(yù)算謙期內(nèi)做有關(guān)藥責(zé)任推單位能生產(chǎn)比、銷傳售產(chǎn)拴品所傍發(fā)生知的成謀本及歡存貨索本錢謎預(yù)算脈。=1\*GB2柳⑴版產(chǎn)鹽品成但本預(yù)弱算編水制責(zé)柄任人貧由審挨計預(yù)惰算部匪根據(jù)仁銷售鞋預(yù)算囑、生拖產(chǎn)預(yù)別算、昨直接賀材料臨預(yù)算鋪、直菜接人肉工預(yù)寧算和瘋制造居費用襪預(yù)算蔑匯總曲編制職。=2\*GB2哄⑵析產(chǎn)傳品成渾本預(yù)本算編扭制依企據(jù)貍目標(biāo)披總成由本過銷售縫預(yù)算舍草案圖生產(chǎn)堅預(yù)算譯草案班直接非材料偽預(yù)算財草案尿直接乏人工籮預(yù)算年草案業(yè)制造奪費用敏預(yù)算亡草案=3\*GB2陸⑶錯產(chǎn)品洽本錢才預(yù)算均編制盤方法頓匯總萄平衡籃法鈴增量繼及及堤因素羅分析簽法=4\*GB2托⑷盞產(chǎn)品爭本錢惰預(yù)算貴表岸按產(chǎn)猴品大彎類編廊制的術(shù)產(chǎn)品雷本錢分預(yù)算曬表〔織根據(jù)劃產(chǎn)品固單價加結(jié)合頓毛利掙率高地低不遠同劃革分各語大類鼠產(chǎn)品獲，目喝前暫垂將產(chǎn)插品按墾單價拍5元裝以下犬，5粥-1翁0元必，1呼0-廟30好元，持30閣元以喜上分沖為四時大類材，產(chǎn)么量統(tǒng)鑰一按炎50逼0毫檔升一袋瓶折天合〕其按責(zé)違任單乖位編困制的閑產(chǎn)品栽本錢蜘預(yù)算輔7．補采購恨預(yù)算路采購上預(yù)算撕是在瓦預(yù)算根期內(nèi)逮有關(guān)優(yōu)責(zé)任跑單位尤為保能證生抗產(chǎn)經(jīng)見營需四要而裙從外舊部購瓶買材毅料、敞商品據(jù)和低地值易嫌耗品哭等存話貨的等預(yù)算眾。=1\*GB2噴⑴霸采甲購預(yù)識算編唉制責(zé)么任人儲根據(jù)朋公司含下達昂的預(yù)潔算目喇標(biāo)和假相關(guān)款預(yù)算峽草案拳，由使材料宗及物悅品使切用部窄門提廉出需隔求計娘劃，穿在此朵根底緩上，糊由公銅司主忽管供姿應(yīng)領(lǐng)新導(dǎo)牽欲頭，怖組織碗材料灰及物邊品使惱用部所門、爛供給產(chǎn)部、萍倉儲太部和呀財務(wù)嘩部等葉有關(guān)判部門次負責(zé)誦人討察論確受定采淋購預(yù)劃算草壤案，門報審幸計預(yù)宅算部潑匯總尾平衡殿。=2\*GB2柱⑵六采詞購預(yù)續(xù)算編叛制依徹據(jù)曠銷售腸預(yù)算鴨草案荷直接嚴材料覆預(yù)算護草案百其他盲材料鎖及物濃品需奶求分假設(shè)析貫材料謹及物宜品供所應(yīng)情設(shè)況〔憐供給繩商情勸況、貫材料晴及物質(zhì)品供棒應(yīng)數(shù)拳量、株材料嗎及物垃品供老應(yīng)品華種、嶺材料貌及物菌品質(zhì)閃量、澇供貨戰(zhàn)價格舟、付德款條督件等吃方面牙〕匠采購鎮(zhèn)及庫盒存管但理要缺求=3\*GB2轎⑶繪采購店預(yù)算展編制昌方法暢消耗券定額闊法辦增量錫及零棗基預(yù)靜算法組因素塞分析霧法罷采購始及庫逮存成殘本控淡制法鳳存貨惠周轉(zhuǎn)搜率及枯應(yīng)付膚帳款懂周期戚法=4\*GB2諒⑷電采購祥預(yù)算深表遵采購蹈預(yù)算歡工作疲底稿珍按材果料及初物品俊編制尖的采職購預(yù)哄算表貿(mào)〔目獨前包百裝材測料暫該時不網(wǎng)能分舊品種飾編制墾，按池總金叼額確宇定預(yù)貴算〕惹按責(zé)銳任單裂位編滴制的汪采購朋預(yù)算盯應(yīng)付屑帳款蠻預(yù)算勒工作浴底稿霉應(yīng)付精帳款錦預(yù)算攤表牌8．俯營業(yè)擾費用罪和管栽理費金用預(yù)怠算脆營業(yè)言費用宏和管梁理費拉用預(yù)肥算是旋在預(yù)煮算期征內(nèi)有補關(guān)責(zé)聽任單許位組荷織和費管理嫂經(jīng)營碼活動行必須滴支出雕的營條業(yè)費恰用及迎管理癥費用蠟的預(yù)膝算。=1\*GB2拖⑴起營箏業(yè)費塵用和宗管理辣費用騎預(yù)算協(xié)編制瘡責(zé)任挽人念由公匯司營且銷及檔管理調(diào)部門雞的主渠管領(lǐng)能導(dǎo)牽禽頭，敢組織坑營銷診部門坐和有飽關(guān)職呈能管玻理部絹門負明責(zé)人活，根謙據(jù)公光司下李達的督預(yù)算勺目標(biāo)康，提懸出營僚業(yè)費杜用和莊管理絮費用謊預(yù)算箭框架拳，在呢此基腦礎(chǔ)上折，由牲營銷材部門啞、有訓(xùn)關(guān)職安能管另理部雞門擬維定營味業(yè)費苗用和川管理煌費用劍預(yù)算傻草案崖，報舍審計勵預(yù)算洗部匯那么總平已衡。=2\*GB2際⑵劈營島業(yè)費崖用和想管理航費用飯預(yù)算催編制雄依據(jù)腿銷售態(tài)預(yù)算柴草案姻目標(biāo)矛費用損控制態(tài)水平嫩或額龍度斬基期叢費用勵水平器和金為額鐘支出泉必要藝性和籍可能斷性=3\*GB2何⑶踩營業(yè)賢費用緞和管越理費疑用預(yù)剛算編午制方俱法肯根據(jù)逼營業(yè)違費用惰和管頌理費洗用的惱特點梳進行團分類樸，在藝此基歷礎(chǔ)上眉采取痕不同盲的預(yù)麻算編情制方概法。照其具雪體分艘類及居其編毅制方領(lǐng)法如筒下表餡：機筋山撥粗營業(yè)肺費用武與管服理費配用分報類及揚預(yù)算怪編制墊方法役表鬼費用他分類濁特點攜編制卻方法尋變動虜費用飄與當(dāng)府期銷嘉售量醉成正賺比例抄關(guān)系偽的費愈用，克如包那裝費伙、運激雜費如、保耳管費植、促占銷費米等。控彈性澇預(yù)算念法和達作業(yè)刊預(yù)算站法刑標(biāo)準(zhǔn)芳費用停根據(jù)畫制度紛和有連關(guān)規(guī)貧定已父經(jīng)確陶定支唉出標(biāo)徹準(zhǔn)的胸費用樓，如鴿業(yè)務(wù)搞招待棕費、禽乒費、衫用車巷費用廁等。決標(biāo)準(zhǔn)捐法和產(chǎn)作業(yè)躺預(yù)算眼法桐約束莫性費它用閥由于熟長期紛決策布行為塑形成驗的固柴定費床用項紫目，瓶其特拘點是辦在短矩期內(nèi)雞很難頭改變沾其金牛額大漁小，灑如固搬定工巾資、姥折舊昏費、洞長期毯租金壩等費悲用。吳增量勻預(yù)算醫(yī)法和路作業(yè)伙預(yù)算遷法。胖選擇末性費戲用改由于玩短期染決策吩形成寺的固哄定費郊用項借目，遮如會條議費科、零填星購宅置費袍、修風(fēng)理費照、辦匆公費斗等。菜增量魂預(yù)算牙法、屈零基抖預(yù)算鹿法和擔(dān)作業(yè)加預(yù)算蹈法霞工程胞型費浮用察以立商項方輛式形爹成的僅費用排，通揚常費軟用水質(zhì)平與蛛企業(yè)單長期猴銷售沾業(yè)績秤有關(guān)剪，如揭廣告花費、與研發(fā)燃費、助咨詢?yōu)I費等偽。習(xí)工程繭明細歇、項擔(dān)目可安行性槽分析走=4\*GB2簽⑷丘營業(yè)超費用系和管百理費感用預(yù)烤算表雀營業(yè)病費用殿預(yù)算執(zhí)工作罰底稿贊管理半費用悉預(yù)算襯工作漲底稿梯營業(yè)沒費用后預(yù)算話明細勺表〔當(dāng)分單閣位、著分部咸門、我分類戚和分左工程產(chǎn)編制哀〕課管理腹費用頑預(yù)算蘋工作吉底稿忘管理配費用燕預(yù)算豪明細聞表〔鈔分單胞位、擁分部朝門、耍分類票和分政工程絡(luò)編制重〕沫營業(yè)飾費用線現(xiàn)金淋支出蠻預(yù)算稀工作綠底稿坦?fàn)I業(yè)殘費用歸現(xiàn)金徒支出寇預(yù)算京表尺管理類費用仗現(xiàn)金委支出亮預(yù)算違工作渴底稿酷管理賄費用咱現(xiàn)金軋支出怪預(yù)算鈴表干9．崗財務(wù)醋費用豪預(yù)算俱財務(wù)堡費用毯預(yù)算饑是在住預(yù)算保期內(nèi)達債務(wù)速融資良過程籌中發(fā)養(yǎng)生的矮有關(guān)羨費用升的預(yù)技算。=1\*GB2褲⑴那么財懂務(wù)費靈用預(yù)鑰算編咸制責(zé)蠢任人引由公囑司主剩管財手務(wù)和艦企管草領(lǐng)導(dǎo)增牽頭嗎，組多織企遠業(yè)管詞理部較、財乖務(wù)部緞和預(yù)閑算審海計部拾等部相門負鉗責(zé)人楚，根估據(jù)公罷司下勝達的暑預(yù)算區(qū)目標(biāo)醋，確森定融塊資方抱案，駁在此春根底準(zhǔn)上，升由財治務(wù)部慘門編貞制財荒務(wù)費要用預(yù)獄算草達案，奮報審盜計預(yù)軟算部陪匯總澆平衡拾。=2\*GB2漁⑵蹄財亦務(wù)費木用預(yù)帖算編莫制依沫據(jù)定融資遙預(yù)算刮草案渠金融行政策商變化斗預(yù)計炸資產(chǎn)響負債虹表=3\*GB2拾⑶斤財務(wù)粱費用鵲預(yù)算跑編制子方法撥按借蘋款種飯類、色時間匠和利芽率計述算冶按銀搏行存誤款余退額和繳利率糠計算=4\*GB2津⑷繼財務(wù)役費用細預(yù)算園表仍財務(wù)繞費用劉預(yù)算蟻工作螞底稿顆財務(wù)牽費用剝預(yù)算練表詠第十竹八條包夕資本開預(yù)算載編制須資本晨預(yù)算羊是在葡預(yù)算役期內(nèi)艷進行屆資本拖性投扛資的懼預(yù)算躬，主灶要包婦括固艦定資陽產(chǎn)投借資預(yù)宿算、陜權(quán)益駱性資牛本投覽資預(yù)跌算和僅債券跌投資專預(yù)算夸。某1．顛資本潛預(yù)算蛋編制注責(zé)任毯人隨由公薪司總怨經(jīng)理烤牽頭糕，組帳織企連業(yè)管首理部糟、設(shè)刊備動方力安厭全部鋪、財殺務(wù)部辜、預(yù)相算審黑計部頌等有家關(guān)部良門負枕責(zé)人透，根曠據(jù)公雹司長晶期戰(zhàn)湊略規(guī)蔥劃，腹確定龜各項撐投資脊方案役，在從此基李礎(chǔ)上陜，由鋤財務(wù)寄部門榜編制赴資本扔預(yù)算罪草案殼，報皺審計抗預(yù)算團部匯適總平狗衡。稍2．援資本竊預(yù)算柿編制豎依據(jù)害公司諒長期申戰(zhàn)略救規(guī)劃樣目前矮固定飛資產(chǎn)默規(guī)模凍和能檢力初工程奴可行篩性研淚究拒股權(quán)摘和債姓券投估資分支析迷3．澇資本淋預(yù)算踩編制捐方法條現(xiàn)金暢流量因預(yù)測驚法渴工程雷評價蒜法翻敏感搖性分矛析蟲4．促資本聾預(yù)算嬸表薪資本失預(yù)算散工作珍底稿染固定舟資產(chǎn)屢投資海預(yù)算旅表仇股權(quán)儉投資撕預(yù)算抓表搏債券陰投資茂預(yù)算祖表磁第十說九條纏塵籌資參預(yù)算霉編制定籌資遠預(yù)算姻是在滾預(yù)算翁期內(nèi)稀需要肺進行塘的股躲權(quán)融醫(yī)資和國長短肝期債銷權(quán)融邁資預(yù)燙算，惠主要沈包括裝直接昂吸收擇股東邪投資積預(yù)算株、經(jīng)掩批準(zhǔn)嚷發(fā)行務(wù)股票藏融資賤預(yù)算春、長胃短期閑銀行婚借款招預(yù)算濟和經(jīng)刑批準(zhǔn)蝶發(fā)行快長短慣期債弓券融件資預(yù)虛算等韻1．甘籌資婚預(yù)算粘編制倒責(zé)任捷人玻由公縫司總丹經(jīng)理封和主垮管財個務(wù)領(lǐng)么導(dǎo)牽卡頭，霉組織誓企業(yè)意管理愧部、橡財務(wù)狂部和縮審計腥預(yù)算拋部等功有關(guān)傾部門唱負責(zé)相人，陣根據(jù)僑公司共長短樂期經(jīng)削營發(fā)負展的務(wù)需要恭，確速定各今項融炒資方認案，豬在此磨根底遲上，律由財厘務(wù)部宇門編喘制籌侄資預(yù)辜算草竭案，抱報審咸計預(yù)細算部鼓匯總碌平衡鏟。品2．鏟籌資松預(yù)算絡(luò)編制飄依據(jù)采公司械長期積戰(zhàn)略現(xiàn)規(guī)劃林現(xiàn)金杯預(yù)算旋資本聰預(yù)算縣3．扣籌資并預(yù)算請編制抵方法葛資金啄需要國預(yù)測秧法槳融資百結(jié)構(gòu)膽分析搶法屯財務(wù)偽風(fēng)險生控制追法嬸4．輕融資東預(yù)算涌表具融資序預(yù)算因工作很底稿蘋融資哲預(yù)算著表貢第二僵十條繪追財務(wù)栽預(yù)算挨編制體財務(wù)絹預(yù)算些是在爛預(yù)算叛期內(nèi)筑以現(xiàn)粥金預(yù)蓮算、善預(yù)計碼資產(chǎn)各負債獵表和孩預(yù)計玻損益盡表等擔(dān)形式然反映斬的預(yù)寄算。越1．粱財務(wù)將預(yù)算焦編制膨責(zé)任咱人猴由預(yù)折算審公計部銷負責(zé)騎人組解織本斯部門茶有關(guān)鑄人員茂，根匹據(jù)公暮司各疼項預(yù)磚算草銅案進杰行匯率總平悼衡，視在此爺根底撐上，笨編制遠綜合權(quán)財務(wù)藝預(yù)算氣草案待。湖2．辣財務(wù)辰預(yù)算罵編制張依據(jù)凈公司蘿長期孩戰(zhàn)略蠅規(guī)劃錦公司頌下達艘的預(yù)鴨算目前標(biāo)恥各項嚇預(yù)算途草案錫〔現(xiàn)派金預(yù)考算根瘡據(jù)業(yè)齊務(wù)預(yù)往算、挺資本虹預(yù)算惹、籌罪資預(yù)男算以噸及其售他現(xiàn)辰金收族支預(yù)融算等庭有關(guān)驅(qū)資料扣編制目；預(yù)繞計資眨產(chǎn)負考債表拼根據(jù)沉預(yù)算蔽期初掉資產(chǎn)特負債恥表余搬額和叉業(yè)務(wù)戚預(yù)算耍、資購本預(yù)振算、沖籌資圖預(yù)算駕以及股其他堅現(xiàn)金煮收支任預(yù)算怪等有辟關(guān)資箏料編決制；基預(yù)計閱損益遙表根覆據(jù)銷叮售預(yù)孝算、凍本錢造預(yù)算鞭、期帶間費嶄用預(yù)鐘算、撤其他頑收支俱、稅抄費支疼出預(yù)論算等惑有關(guān)玉資料妹編制注〕箱3．應(yīng)財務(wù)怕預(yù)算劫編制如方法腿增量揉法譜匯總棉平衡乖法刑比率萄分析晃法封4．飾財務(wù)墻預(yù)算目表草現(xiàn)金均預(yù)算羞工作英底稿舟年度包現(xiàn)金帥預(yù)算劃表拉長期喜現(xiàn)金庸預(yù)算阿表議預(yù)計穿資產(chǎn)辣負債瘦表工礎(chǔ)作底根稿飯預(yù)計柏資產(chǎn)絨負債窮表灣稅費用支出嗓預(yù)算旺工作撒底稿鳥稅費但支出驚預(yù)算跟表糕其他退收支印預(yù)算夠工作鈴底稿吃其他辦收支芒預(yù)算算表考預(yù)計升損益悄表工加作底奉稿叔預(yù)計收損益僅表濕第二倚十一燕條換預(yù)隨算預(yù)被備費推1．警預(yù)算撫準(zhǔn)備峽費是慈公司渡在編材制全障面預(yù)借算時奮，預(yù)圍留的嚇用于月預(yù)算宗外支乞出的醋預(yù)算幣額度牲，預(yù)致算預(yù)份備費高按公爪司年寶度預(yù)殼算成助本費反用總捏額的酬一定爽比例認計算糖。巡2．閥預(yù)算呆預(yù)備便費比冰例：講預(yù)算服預(yù)備猶費一俊般控土制在兼預(yù)算竹本錢堅費用切總額蒙的5播%-懇10晝%。的預(yù)算雪準(zhǔn)備肌費由盆審計鳴預(yù)算錄部根么據(jù)當(dāng)隆年預(yù)吊算管章理經(jīng)留驗、輝預(yù)算垮編制高爭議哥程度盼和預(yù)嗽算不件確定慚性程梨度，雞向預(yù)啦算管挖理委靠員會炕提出稱預(yù)算救準(zhǔn)備們費的謹具體己提留嬌比例允〔預(yù)棄算準(zhǔn)適備費發(fā)計算意表見燥附表樸〕。蕩3．話預(yù)算蒸準(zhǔn)備競費使咬用：錢當(dāng)預(yù)惜算年使度出卡現(xiàn)客叢觀環(huán)偽境和仇內(nèi)部瘡條件妄發(fā)生修重大煤變化飽、公浩司經(jīng)局營計憤劃進慶行重將大調(diào)晉整以踢及其頃他不鳴可預(yù)懷測因玻素發(fā)繁生，織經(jīng)審杜計預(yù)愈算部即建議喘和公僅司預(yù)隨算管取理委液員會雁批準(zhǔn)數(shù)，可財以動飯用預(yù)歸算準(zhǔn)團備費雷〔預(yù)傍算準(zhǔn)姐備費卸使用文申請蟻表見雞附表跡〕。沙預(yù)算表實施塊和控趙制泰第二誓十二削條功預(yù)如算實筆施和矩控制暗原那么急1．炸指令吼要求鹽原那么繭：公激司全錦面預(yù)沾算方度案一知經(jīng)批擦準(zhǔn)下秧達，鹿即具書有指華令性甩，各眼責(zé)任路中心掉必須據(jù)按照笑預(yù)算昌方案成的要欲求，每認真忘組織蒸實施伸，確細保公賢司整奪體預(yù)較算目定標(biāo)的犯實現(xiàn)絞。堤2．犧責(zé)任幅落實巖原那么俘：全炒面預(yù)堡算方搭案實安施和亭控制鼻的責(zé)歇任落庭實到吸總經(jīng)夏理、顏主管伐副總原經(jīng)理伐和各駕責(zé)任懷中心頃的第丸一負直責(zé)人島。故3．耽審批鄭標(biāo)準(zhǔn)爛原那么誓：根亡據(jù)支共出標(biāo)紹準(zhǔn)、鑄預(yù)算伶實施耍原那么題、審澆批權(quán)霸限和搶審批飼程序料標(biāo)準(zhǔn)換預(yù)算豎執(zhí)行土過程襪。有宗關(guān)資炮金使剝用、具本錢領(lǐng)費用褲審批鈴權(quán)限啞和審培批標(biāo)道準(zhǔn)另嗓行制質(zhì)定有藝關(guān)規(guī)灣定。載4．性信息屆反應(yīng)秒原那么游：審晝計預(yù)赤算部偉和各惠責(zé)任匹中心育及時剛反應(yīng)叔預(yù)算宵執(zhí)行粥情況捆，分測析差能異原恨因，糾采取這有效擇措施銀糾正棒偏差爐。曉5．俱全面金控制蠢原那么拘：在繼預(yù)算言執(zhí)行圖過程男中，彈從預(yù)坑算項傭目、稼預(yù)算橫金額鄰和預(yù)腔算數(shù)始量三羨個方咱面實長施控錫制。狠6．鑒求同慢存異雄原那么恢：各角責(zé)任齊中心愈在執(zhí)服行預(yù)唯算中熱，如情果發(fā)漢生沖粥突，引應(yīng)本舊著服放從全隆局、層相互典諒解摧和求傾大同歷存小米異的偵原那么共，通壁過上領(lǐng)級仲閑裁解胡決。忌第二粥十三謎條敢預(yù)限算執(zhí)額行責(zé)晴任控化制體秋系喉1．露總經(jīng)張理:拍根顛據(jù)批雁準(zhǔn)下須達的抹預(yù)算襯總目它標(biāo)和乒預(yù)算呆草案桐，負哥責(zé)公唯司整誘體預(yù)飽算執(zhí)巧行的愈領(lǐng)導(dǎo)幣和監(jiān)逢督，廉并在界董事倍會授防權(quán)內(nèi)顏對各卸責(zé)任相中心楚的預(yù)到算執(zhí)礦行進嗽行審兄批控巷制。裹2．醫(yī)審計替預(yù)算寒部：碑根據(jù)犁公司奪下達形的預(yù)幟算方詠案對目各責(zé)慘任中泡心的眠預(yù)算中執(zhí)行吹進行斷事前臘審核勿，確筋保其表在預(yù)舉算目從標(biāo)框硬架下選運營君。辟3．俊財務(wù)績部：恢對各意責(zé)任杠中心填的預(yù)鄉(xiāng)算執(zhí)市行進晝行事茅后審白核〔界主要擔(dān)是合遣法性蹲、合盛理性飄審核襖〕。愿4．采各責(zé)鞭任中陰心負脊責(zé)人加：各后責(zé)任鵲中心松主管它領(lǐng)導(dǎo)色和各堅責(zé)任贊中心獅第一臥負責(zé)膨人根媽據(jù)本平責(zé)任膽中心盈預(yù)算敲目標(biāo)榆，具闊體負軟責(zé)預(yù)槐算執(zhí)揪行的鈴領(lǐng)導(dǎo)銳和監(jiān)元督，酒在公細司授失權(quán)內(nèi)榆對各令責(zé)任蹤中心敵的預(yù)蛇算執(zhí)窯行進疊行審傍批控可制。帥第二滿十四粱條下預(yù)秩算審塊批比預(yù)算樹審批呆根本壞要求=1\*GB2翠⑴距本熊著掙“易先算讀后花百，先竿先算剖后干血〞武的原攔那么，截一般躬情況母下不拼得突腸破預(yù)貓算指除標(biāo)〔渣包括縱預(yù)算蝕工程蹄、金疲額和裹數(shù)量宅〕。=2\*GB2熱⑵仔如臂果客寫觀環(huán)哄境、遼內(nèi)部伶條件拳以及賠公司喉經(jīng)營酒方案辭發(fā)生救終點名變化霞需要戒突破獎預(yù)算返的執(zhí)樸行預(yù)濫算外忌審批雜程序待。=3\*GB2鋤⑶鹽預(yù)余算結(jié)梳余可賤以跨焰月份知使用幸，但惜不能振跨年摔度使株用。產(chǎn)預(yù)算塵內(nèi)支糞出審吩批程宵序換預(yù)算須內(nèi)支究出應(yīng)額根據(jù)練不同夜權(quán)限劣先由爆審計申預(yù)算借部進虧行審基核，舌然后窩根據(jù)字審批亭授權(quán)絨分別霞由各悠責(zé)任頓中心潑第一飄負責(zé)晌人、覽主管茅領(lǐng)導(dǎo)句、總習(xí)經(jīng)理其和董萍事長燥審批這，最借后由剛財務(wù)舞部審怪核付晌款。庸審計轉(zhuǎn)預(yù)算嚼部對戶預(yù)算恭內(nèi)支留出審顏核重孟點如行下：=1\*GB3?、僖m完躬整性污檢查救：各碧部門請是否笑按公磚司預(yù)揪算管捐理委波員會請的要檔求填謝報了灑所有打要求享的預(yù)倒算項襪目和劫說明剛。=2\*GB3談②潮合肯規(guī)性篇檢查夜：各工項支乎出是脆否符肢合公根司規(guī)樓定的業(yè)標(biāo)準(zhǔn)晃；各研項支槽出是斯否超濃出預(yù)話算項香目額農(nóng)度；咸各項辨支出尚是否慣違背爺預(yù)算圍控制依的有印關(guān)規(guī)莊定。=3\*GB3觀③恩正拜確性蔥檢查意：預(yù)嗎算項呈目是載否按氏要求逼填列古及計悉算是稍否正典確。=4\*GB3婚④訊一句致性挖檢查銅：內(nèi)竄部勾鍛稽關(guān)些系是甲否正孝確。央審計妄預(yù)算繭部建投立預(yù)金算撥領(lǐng)付臺惕帳制到度，超各責(zé)命任中閃心建駁立預(yù)念算執(zhí)鬧行臺麥帳，騙每季偵度與工財務(wù)墾部進膨行核歸對。牛預(yù)算斤內(nèi)支顆出審歇批程陜序如椅以下圖匆：虛預(yù)算你內(nèi)支殼出審秀批程勉序圖靈預(yù)算碌內(nèi)支匪出審俗批表銳：見臂附表膛。災(zāi)預(yù)算穴外審?fù)叹蛐蜓垲A(yù)算糠外支潮出首駐先考選慮在暗預(yù)算度預(yù)備躲費內(nèi)材列支部。未狹超過乓預(yù)算伯預(yù)備馳費的邀預(yù)算鋼外支庭出，適由各宗責(zé)任城單位質(zhì)向?qū)彿e計預(yù)億算部宋提出揉申請值，經(jīng)爆審核舞無誤店后，槐報公化司總氧經(jīng)理牛審批攔。對拜于超鞭出預(yù)懸算預(yù)種備費年的預(yù)虎算外筑支出劫，由嫩各責(zé)典任單喉位就捧超出寒預(yù)算四預(yù)備朽費的腥支出眾局部鋤，向茶審計亞預(yù)算老部提盡出申燃請，娛經(jīng)預(yù)管算管羞理委花員會蘋審議發(fā)后，名報公士司董紡事會憤批準(zhǔn)饑。判為了之加強扮對預(yù)器算外宵支出精的管例理，嫂審計其預(yù)算到部應(yīng)狡對各福責(zé)任護中心白預(yù)算觀外支段出情妨況單替獨核裕算和代考核喇。淚預(yù)算逃外支腦出審盲批程鳥序如罪以下圖擊：疊預(yù)叉算外頂支出刺審批揚程序吉圖揉預(yù)算鞭外支擾出審臉批表捆：見肯附表獲。嚇第二什十五粱條良預(yù)蠢算執(zhí)別行反手饋和邊分析館1．建預(yù)算默執(zhí)行驚反應(yīng)柏和分道析形滴式毯按投職資中寨心、光利潤凝中心土、成濃本中呢心和糞費用此中心緩分別骨設(shè)置斤預(yù)算鹽執(zhí)行鋸情況證分析閉報告你，并殘以此象為基寧礎(chǔ)由饑預(yù)算頌管理太部編眾制總來預(yù)算劫執(zhí)行綿情況腐分析帖報告夫。預(yù)希算執(zhí)建行分苦析報守告主耕要由冊報表劈、數(shù)量據(jù)分贏析和娘文字圖說明添組成運。梅2．煤預(yù)算換執(zhí)行執(zhí)反應(yīng)擱和分嘩析時躺間隙在預(yù)救算執(zhí)俱行過餃程中猛，各旬責(zé)任六中心燒應(yīng)及腰時檢糖查和游跟蹤榴預(yù)算首執(zhí)行勺情況曾，并混將預(yù)敏算執(zhí)術(shù)行結(jié)絞果報塑告給構(gòu)審計襲預(yù)算面部。鳥各責(zé)裹任中鞋心上懇報時策間：渠月份漿預(yù)算是執(zhí)行奮反應(yīng)者時間角為次聾月3磨日以捏前，香季度河預(yù)算閉執(zhí)行飼反應(yīng)糞時間襲為下刑季度些第一競個月值的5報日以畏前，局年度豎預(yù)算攔執(zhí)行僅反應(yīng)呈時間果次年祝1月預(yù)8日許以前千。審死計預(yù)味算部擠在收思到各唇責(zé)任包中心湯預(yù)算絨執(zhí)行嚇情況更分析勁報告今次日湯起，府于3賊-8邪天內(nèi)萍編制足完成貞總預(yù)完算執(zhí)演行情嘆況報支告〔作月份扭報告報為3捏個工濁作日錫，季襯度報竭告為汽5個傾工作描日，帽年度確報告洞為8閥個工撐作日伶〕，競并上惡報預(yù)睜算管吧理委盜員會美。姥3．容預(yù)算盈執(zhí)行灣反應(yīng)塌和分票析責(zé)愿任部號門甩預(yù)算漸管理怎委員脈會、沫審計混預(yù)算著部和吃各責(zé)蠻任中欺心預(yù)柜算執(zhí)俱行反倆饋和適分析三的主浮要職崗責(zé)如嶄下表課：紀(jì)幕標(biāo)兆忙錦赤概贊利摸預(yù)算趁執(zhí)行螞反應(yīng)宜和分孝析主修要職緒責(zé)表順責(zé)任答部門霜主要陰職責(zé)舌預(yù)算犁管理堤委員沃會謠〔1旗〕討模論審溝計預(yù)荷算部著提交捏的預(yù)堪算差元異分孕析報牲告；揀〔2虎〕審培議預(yù)輩算執(zhí)牢行差探異的殼責(zé)任員部門鋤及原太因，煩并提企出處殿理意平見。靜審計遇預(yù)算盤部宵〔1懇〕分腿析全緞面預(yù)挖算執(zhí)展行情駕況，襲匯總想各責(zé)太任單神位差牛異分齊析報創(chuàng)告，緞通過拳綜合加分析迫，確巨認預(yù)受算差卵異的案責(zé)任槳單位別或部向門以精及形啊成的鼻原因講，并燕提出槳處理鈴意見怨和改宜進措拿施；氧〔2察〕向拍有關(guān)際責(zé)任亮單位脆或部六門提劈供預(yù)只算差齡異數(shù)刷據(jù)，停協(xié)調(diào)膨和指端導(dǎo)預(yù)垮算差束異分隸析工儉作；咐〔3表〕向鉤預(yù)算豪管理促委員怎會提訓(xùn)交預(yù)鉗算差書異分星析報辰告，枯并接以受質(zhì)剛詢。揉預(yù)算工責(zé)任僵中心造〔1?！秤洑炰洷緞挝环腔虿慷T預(yù)問算執(zhí)楊行情嘴況，換分析霉預(yù)算驅(qū)執(zhí)行深差異芝的原課因，亦提出熔改良最建議黎；途〔2仗〕向造審計趁預(yù)算斧部提怎交本護單位鐘或部蠻門的湖預(yù)算旨差異播分析低報告約；音〔3膊〕落蛇實由豪本單咬位或細部門下負責(zé)類的改棗進措清施。架4．傳預(yù)算腰執(zhí)行拌情況檔記錄抓審計控預(yù)算繡部和脾各責(zé)縮任中級心都漫要建鼓立全血面預(yù)穩(wěn)算記如錄的籌臺帳極，按雕預(yù)算疲工程痰詳細刑記錄謊本期疫預(yù)算麗額度吊、本鼠期實裁際發(fā)啟生額甚、差戶異額滾和累歪計預(yù)仙算額羅度、守累計餅實際松發(fā)生休額、既累計輝差異率額等享數(shù)據(jù)娃。悲全面塌預(yù)算通記錄威臺帳酷見附夢表。稍預(yù)算嘉執(zhí)行泳反應(yīng)刻和分希析程彩序朱預(yù)算屬執(zhí)行飲反應(yīng)跌和分水析程愿序如添以下圖持：陰預(yù)算位執(zhí)行責(zé)反應(yīng)茶和分鍬析程起序圖談預(yù)算叫執(zhí)行債反應(yīng)般和分出析報桶告類閣型及兩內(nèi)容揭預(yù)算料執(zhí)行洗反應(yīng)湖和分誦析報蟲告的殺類型飛可以民分為欲定期孕編制沒的全映面分濕析報嶄告和摘不定立期編徹制的且專題丑分析拔報告茫。棉預(yù)算沒執(zhí)行趕反應(yīng)觀和分嬌析報流告基澤本內(nèi)曲容如殃下：=1\*GB2唯⑴祝預(yù)特算執(zhí)被行情誓況分魂析表掉：主無要內(nèi)孩容包棵括本占期預(yù)膛算額炸度、須本期地實際眨發(fā)生因額、太差異籃額和們累計幕預(yù)算步額度淋、累久計實偶際發(fā)膨生額蚊、累憂計差博異額悉等數(shù)啟據(jù)。=2\*GB2踢⑵昏預(yù)警算執(zhí)黃行進襖度分此析。=3\*GB2球⑶廚預(yù)良算差仗異原恒因及陜責(zé)任字歸屬宗分析艇。=4\*GB2片⑷桶改線進工問作的身建議式和措拜施。惕預(yù)算錢執(zhí)行液情況旬分析獅表：距見附拆表。扁第二袋十六炮條陣預(yù)育算沖文突與巧仲裁森預(yù)算虛執(zhí)行鉆過程共中各袍責(zé)任敘中心叫發(fā)生歡利益而沖突世，且琴自行觸協(xié)調(diào)成無效侄時，擴應(yīng)將扇有關(guān)址事項扶上報赤審計咬預(yù)算激部協(xié)志調(diào)〔包會同門主管對領(lǐng)導(dǎo)妹協(xié)調(diào)炒〕。掌審計岸預(yù)算下部會豆同主估管領(lǐng)夢導(dǎo)協(xié)恰調(diào)無惱效時枕，上仗報預(yù)阿算管獎理委蛋員會止仲裁沃。糟預(yù)算績管理塑委員略會作優(yōu)出仲雹裁決行議后科，通喘過審鄭計預(yù)后算部抄下達屈“付預(yù)算妖仲裁室協(xié)議屋書阻〞頂給有倚關(guān)部將門。甲“融預(yù)算煙仲裁狂協(xié)議服書恩〞獅具體慕格式傲見附兆表。血預(yù)算船仲裁肆決議言一經(jīng)乘下達襲后，張各部祥門必策須無挎條件凈執(zhí)行法。困預(yù)算稅調(diào)整午第二鳴十七德條染預(yù)煌算調(diào)稅整原草那么怎1．錘不隨均意調(diào)司整原儀那么：擾預(yù)算宿方案耕一經(jīng)勞批準(zhǔn)癢，一廁般情該況下義不得趨隨意借調(diào)整骨預(yù)算羊。沾2．鮮內(nèi)部材挖潛成原那么停：當(dāng)醋不利劈于預(yù)溝算執(zhí)兇行的跟重大國因素錘出現(xiàn)浩后，從應(yīng)首臘先通截過內(nèi)護部挖飄潛或育采取豪其他旬措施伯彌補尺，只笨有在噸無法糟彌補兩的情擋況下幟，才吃能提虹出預(yù)賊算調(diào)殲整申鍵請。是3．軋積極主調(diào)整鴨原那么吩：當(dāng)明外部蘆環(huán)境指和內(nèi)巴部條勁件發(fā)催生重軌大變筐化，御應(yīng)積狐極主潮動提難出預(yù)脆算調(diào)各整申云請，洪以保名證預(yù)鞏算方內(nèi)案符絨合客謊觀實欲際情消況。疤第二搏十八芒條咬預(yù)必算調(diào)含整條悶件吩當(dāng)有框以下邁情況歲之一塑，而業(yè)且嚴媽重影脖響預(yù)躍算執(zhí)脆行時蝕，可燒按規(guī)雁定程江序申飽請預(yù)瓶算調(diào)弄整：謎董事男會調(diào)雀整公公司發(fā)竭展戰(zhàn)囑略，很重新物制定刷公司稼經(jīng)營睛方案鍬；亂客觀壘環(huán)境鵲發(fā)生接重大光變化頂〔如亦市場專需求放、行聞業(yè)發(fā)燭展、鴨競爭饅對手注和國庭家政輔策等淘方面全〕，秧需要督調(diào)整孕有關(guān)退預(yù)算蟲指標(biāo)打；粒公司吼內(nèi)部經(jīng)條件至發(fā)生愉重大句變化腿；惡發(fā)生剖不可愚抗力返的事趟件；償董事臘會或巨預(yù)算研管理泄委員墾會認滋為必融須調(diào)洲整的支其他箱事項涉。世第二頭十九所條霧預(yù)嘉算調(diào)絨整權(quán)澡限姜公司趟董事騎會和別預(yù)算望管理典委員顫會具奏有預(yù)賠算調(diào)份整權(quán)素。董鑒事會臥對涉暗及公伏司預(yù)扛算總刪目標(biāo)蒸和預(yù)敞算方網(wǎng)案的納重大編調(diào)整傘具有棚決定肉權(quán)。勸預(yù)算淡管理賽委員巾會對腳年度諸、季厘度、葬月份甚預(yù)算紙工程廳的內(nèi)揉部結(jié)攪構(gòu)調(diào)志整具良有決根定權(quán)弄。崇第三句十條釣霸預(yù)算翁調(diào)整務(wù)時間專1．濾定期擁調(diào)整股：每趣季度捏20蠟日后侵，由塑總經(jīng)辟理負議責(zé)組幫織有碗關(guān)責(zé)浮任中信心負巖責(zé)人俘參加經(jīng)的預(yù)煤算分拋析協(xié)瘦調(diào)會較，討敏論預(yù)編算調(diào)等整事片宜。付2．且不定寫期調(diào)慘整：依公司鵲外部繞環(huán)境濃、內(nèi)橋部條蒼件等燕方面丟發(fā)生怎重大書變化母，可泊以根冰據(jù)情重況隨掌時提養(yǎng)出預(yù)運算調(diào)抱整申扭請。承第三令十一邁條旨預(yù)樓算調(diào)閃整方假式和翼程序韻自下唯而上捎的預(yù)堡算調(diào)迷整弊當(dāng)外汗部環(huán)渣境與煙內(nèi)部姻條件您等客雕觀因蚊素導(dǎo)鑼致公必司全狂局性灰重大突變化徑，經(jīng)匹董事飄會和混經(jīng)理祥層協(xié)乳商一清致后武，提華出預(yù)兆算調(diào)仆整申餅請。港其審屬批程疤序：傲由董認事會您和經(jīng)型理層欣提出鹿預(yù)算米調(diào)整燒意向敢，審類計預(yù)學(xué)算部浩編制章預(yù)算腳調(diào)整雕申請抽表，麗提交弓預(yù)算訓(xùn)執(zhí)行臨情況害分析珠報告浮，說諒明調(diào)荷整內(nèi)韻容和略原因它，上滑報預(yù)翅算管沖理委慰員會侄審議移批準(zhǔn)抬。對蓬于重姐大預(yù)胖算調(diào)那么整〔遞調(diào)整緩金額著超過度預(yù)算刻10板%的僻屬于癥重大無調(diào)整谷〕，下應(yīng)提膠交董菌事會喉審批孝。董束事會吐或預(yù)榜算管因理委趟員會炮批準(zhǔn)肺的預(yù)日算調(diào)述整申卵請，穩(wěn)交由慣審計值預(yù)算偵部下悼達〔足編寫拘預(yù)算碰調(diào)整啦通知璃書〕掘。監(jiān)自下聰而上尖的預(yù)亭算調(diào)融整智當(dāng)外