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資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考,如有不當(dāng)或者侵權(quán),請聯(lián)系改正或者刪除。納稅服務(wù)信息化與信息化納稅服務(wù)研究

信息化給現(xiàn)代納稅服務(wù)帶來了革命性的變化,納稅服務(wù)信息化是推動納稅服務(wù)發(fā)展與變革的加速器。在新形勢下,推進(jìn)信息化健康發(fā)展、優(yōu)化納稅服務(wù),需要創(chuàng)新管理機(jī)制、理念和思路,即確立信息化納稅服務(wù)理念和管理機(jī)制,探索現(xiàn)代信息化納稅服務(wù)發(fā)展之路。在總結(jié)納稅服務(wù)信息化建設(shè)成效和不足的基礎(chǔ)上,研究探索現(xiàn)代信息化納稅服務(wù)體系的建立與健全,具有不可忽視的現(xiàn)實(shí)意義。研究納稅服務(wù)信息化與信息化納稅服務(wù)是值得關(guān)注的重要課題。

一、納稅服務(wù)信息化與信息化納稅服務(wù)的概念與關(guān)系

(一)納稅服務(wù)信息化、信息化納稅服務(wù)的內(nèi)涵

1、納稅服務(wù)信息化的內(nèi)涵

納稅服務(wù)信息化是指信息化在納稅服務(wù)中的應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)稅收信息收集、存儲、傳輸和處理系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化的服務(wù)管理技術(shù)創(chuàng)新過程。納稅服務(wù)信息化的實(shí)質(zhì)是一種管理思想的變革,是對管理服務(wù)理念的創(chuàng)新、對業(yè)務(wù)流程的再造、對管理團(tuán)隊(duì)的重組,改變了傳統(tǒng)納稅服務(wù)模式、思維模式、工作方式,是納稅服務(wù)的一場革命。

2、信息化納稅服務(wù)的內(nèi)涵

信息化納稅服務(wù),可理解為將現(xiàn)代信息、通訊技術(shù)手段廣泛應(yīng)用于納稅服務(wù),經(jīng)過征稅主體向納稅主體提供涵蓋稅收立法、稅收司法和稅收行政等在內(nèi)的服務(wù),提高納稅服務(wù)績效,實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)工作現(xiàn)代化。從廣義上看,信息化納稅服務(wù)是指為方便納稅人辦稅而采用和形成的體現(xiàn)當(dāng)今時代科學(xué)技術(shù)成果的服務(wù)方式手段、管理機(jī)制和配套設(shè)施的總稱。具體來說,有以下幾層內(nèi)涵:第一,信息化納稅服務(wù)是信息社會發(fā)展的必然要求,是滿足納稅人需求、降低稅收成本、提高征管效率、實(shí)現(xiàn)服務(wù)目標(biāo)的有效途徑,是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的必然選擇。信息化納稅服務(wù)的特征,超越了時空限制,納稅服務(wù)從實(shí)體走向虛擬,由人工服務(wù)向信息服務(wù)轉(zhuǎn)變,由”點(diǎn)對點(diǎn)”、”面對面”的服務(wù)向”點(diǎn)對多”、”多對多”網(wǎng)絡(luò)化高效服務(wù)轉(zhuǎn)變,由”多點(diǎn)接觸式”服務(wù)向”單點(diǎn)接觸式”、”零接觸”服務(wù)模式轉(zhuǎn)變。信息化的快捷性、共享性、互動性、創(chuàng)造性,延伸了服務(wù)領(lǐng)域,拓寬了服務(wù)空間,拓展了服務(wù)層次與質(zhì)效,大大提高納稅服務(wù)的公正性、便利性、高效性、智能化、精細(xì)化、個性化程度,降低納稅人的稅法遵從成本和稅務(wù)管理成本,提高工作效率。

第二,信息化納稅服務(wù)是與現(xiàn)代信息經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相適應(yīng)的、以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐,以稅收管理理念創(chuàng)新與技術(shù)進(jìn)步為基礎(chǔ),將先進(jìn)管理服務(wù)理念與現(xiàn)代信息技術(shù)融為一體的新型納稅服務(wù)機(jī)制。

第三,信息化納稅服務(wù)體系是一個統(tǒng)籌于整個納稅服務(wù)過程的綜合電子服務(wù)體系,包括稅收信息服務(wù)體系、程序服務(wù)體系、納稅人權(quán)益保護(hù)體系、納稅服務(wù)評價體系等。

第四,信息化納稅服務(wù)與傳統(tǒng)的納稅服務(wù)相比,最主要的區(qū)別在于服務(wù)管理理念的變化:即由傳統(tǒng)的人工經(jīng)驗(yàn)型服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)榛谛畔⒎?wù)和信息管稅的理念,納稅服務(wù)從人工分散服務(wù)向信息數(shù)據(jù)化方向發(fā)展。

(二)納稅服務(wù)信息化與信息化納稅服務(wù)的關(guān)系

1、納稅服務(wù)信息化與信息化納稅服務(wù)概念不同。納稅服務(wù)信息化是納稅服務(wù)的技術(shù)創(chuàng)新過程,是以智能化工具相適應(yīng)的信息化生產(chǎn)力發(fā)展在納稅服務(wù)領(lǐng)域的具體體現(xiàn);信息化納稅服務(wù),不是簡單的技術(shù)問題,是一場觀念上的革命與機(jī)制上的創(chuàng)新,更是一個管理問題,是建立在現(xiàn)代管理理念和信息技術(shù)基礎(chǔ)上的新型納稅服務(wù)機(jī)制。

2、納稅服務(wù)信息化與信息化納稅服務(wù)是一種相互促進(jìn)、相互依存的關(guān)系。納稅服務(wù)信息化水平受制于稅收信息化建設(shè)的總體水平和整個社會信息化水平,信息化納稅服務(wù)與稅收信息化水平、信息的社會化水平呈現(xiàn)同步深化、同步拓展的態(tài)勢。納稅服務(wù)信息化的發(fā)展過程,也就是信息技術(shù)同納稅服務(wù)實(shí)踐聯(lián)系緊密,并始終貫穿納稅服務(wù)工作全過程。

3、信息化納稅服務(wù)是納稅服務(wù)信息化建設(shè)的必然結(jié)果,也是納稅服務(wù)信息化進(jìn)一步發(fā)展的推動力。首先,納稅服務(wù)信息化已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出技術(shù)手段的范疇和含義。納稅服務(wù)信息化近十年的建設(shè),發(fā)展迅猛,成效顯著、影響廣泛,對稅務(wù)部門的組織機(jī)構(gòu)、管理制度、運(yùn)行機(jī)制、干部的思想意識和管理文化都產(chǎn)生了深刻的影響,提出了新的更高的要求。其次,納稅服務(wù)信息化是逐步發(fā)展的,從點(diǎn)到面、從低級到高級、從單一到豐富、從分散到統(tǒng)一,是一個持續(xù)改進(jìn)的過程,當(dāng)前納稅服務(wù)信息化建設(shè)剛剛起步,納稅服務(wù)信息化建設(shè)任重道遠(yuǎn)。最后,納稅服務(wù)信息化發(fā)展到一定階段必然要求打破環(huán)節(jié)、層級、部門間的壁壘,充分實(shí)現(xiàn)資源共享,必須打破傳統(tǒng)管理模式,進(jìn)行運(yùn)行機(jī)制的變革,以適應(yīng)這一先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展要求。因此,納稅服務(wù)信息化建設(shè)達(dá)到一定階段,必然走向”科技+管理”的現(xiàn)代信息化納稅服務(wù)發(fā)展之路。

總之,納稅服務(wù)信息化建設(shè)與構(gòu)建信息化納稅服務(wù)機(jī)制,目標(biāo)是一致的,充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢,不斷拓展納稅服務(wù)的時空界限,進(jìn)一步規(guī)范征納雙方的行為,逐步減少涉稅信息”不對稱”,提高信息處理效率,豐富征納雙方互動渠道,最大限度降低征納雙方稅收成本,提高稅收征納效率,提高納稅遵從度和社會滿意度,提升納稅服務(wù)水平,實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)的現(xiàn)代化、科學(xué)化。從納稅服務(wù)信息化到信息化納稅服務(wù),實(shí)質(zhì)上就是現(xiàn)代信息技術(shù)、現(xiàn)代稅收管理服務(wù)理念、管理方式與優(yōu)化納稅服務(wù)有機(jī)結(jié)合的過程。

二、納稅服務(wù)信息化建設(shè)發(fā)展?fàn)顩r分析

(一)納稅服務(wù)信息化建設(shè)的實(shí)踐探索

近年來,武漢市國稅局大力加強(qiáng)納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、信息化、集約化建設(shè),納稅服務(wù)信息化建設(shè)取得了明顯成效。

1、推進(jìn)納稅服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化、信息化

隨著金稅三期廣域網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的全面實(shí)施,以省局-市局-區(qū)局-基層稅務(wù)分局四級網(wǎng)絡(luò)體系全面建成,形成了貫穿國稅系統(tǒng)上下的廣域網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)了綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)、新版稽核協(xié)查系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸發(fā)票稅控系統(tǒng)、車輛購置稅系統(tǒng)等的省級集中,建設(shè)了辦稅服務(wù)廳視頻管理系統(tǒng),推行了征管資料檔案管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了納稅服務(wù)信息載體的電子化、傳輸手段的網(wǎng)絡(luò)化、信息處理的集中化,信息共享的最大化、遠(yuǎn)程管理的動態(tài)化、檔案管理的無紙化。

2、推進(jìn)納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化

開展辦稅服務(wù)大廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),實(shí)施”一窗多能”整合,統(tǒng)一服務(wù)內(nèi)容、窗口設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、服務(wù)標(biāo)識、辦稅指南、服務(wù)制度、自助服務(wù)、文明用語,規(guī)范管理制度、服務(wù)行為、辦稅公開、辦稅環(huán)境、大廳管理,完善納稅服務(wù)制度規(guī)范,推行”一站式”服務(wù)、全程服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、提醒服務(wù)、延時服務(wù)、不間斷服務(wù)、自助辦稅服務(wù)等服務(wù)制度,納稅服務(wù)工作的內(nèi)容、形式越來越規(guī)范,過去粗放式服務(wù)被今天規(guī)范的服務(wù)行為、統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化的服務(wù)環(huán)境、科學(xué)的服務(wù)評價所取代。

3、推進(jìn)服務(wù)平臺品牌化、現(xiàn)代化

建立了納稅服務(wù)熱線、門戶網(wǎng)站、網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳等信息化納稅服務(wù)平臺,以”窗口”、”熱線”、”網(wǎng)站”、”網(wǎng)絡(luò)”、”網(wǎng)點(diǎn)”服務(wù)為主要內(nèi)容的現(xiàn)代納稅服務(wù)平臺日益完善。稅收服務(wù)網(wǎng)站成為稅務(wù)部門推行政務(wù)公開的重要渠道、開展稅法宣傳的重要載體、服務(wù)納稅人的重要平臺、展示稅務(wù)部門形象的重要窗口,以網(wǎng)上咨詢、網(wǎng)上申報繳款、網(wǎng)上抄報稅及認(rèn)證、網(wǎng)上文書申請審批和手機(jī)短信等為主體的網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺,為納稅人提供高效、便捷的服務(wù),成為信息發(fā)布新窗口、辦公辦稅新平臺、政務(wù)公開新途徑、納稅服務(wù)新門戶、征納互動新橋梁、上下溝通新紐帶。推出了”納稅人學(xué)?!?、”納稅人之家”、”納稅人權(quán)益維護(hù)中心”等納稅服務(wù)品牌,成為稅企交流的平臺、稅法宣傳的園地、納稅人權(quán)益維護(hù)的陣地。

4、推進(jìn)納稅服務(wù)多元化、優(yōu)質(zhì)化

積極推廣網(wǎng)絡(luò)和銀行網(wǎng)點(diǎn)申報納稅,對企業(yè)納稅人推行VPDN網(wǎng)上申報系統(tǒng);對個體雙定戶納稅人,全面推行稅銀聯(lián)網(wǎng);對正常申報繳稅的小規(guī)模納稅人推出”同城申報繳稅”服務(wù),大力推廣網(wǎng)上報稅和CA認(rèn)證,以網(wǎng)上辦稅為主體,自助辦稅、電話辦稅、短信辦稅、遠(yuǎn)程辦稅等為補(bǔ)充的多元化辦稅服務(wù)體系不斷完善;開展大企業(yè)直通車服務(wù),推行VIP綠色通道服務(wù),為納稅人奉獻(xiàn)人性化個性化貼心服務(wù)。

5、推進(jìn)服務(wù)流程簡捷化、集約化

推行涉稅事項(xiàng)”一窗通辦”,納稅人所有涉稅事項(xiàng),都在辦稅服務(wù)廳辦結(jié),形成”窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”運(yùn)行模式;推行提速減負(fù)措施,經(jīng)過”簡、放、提、優(yōu)”,擴(kuò)大涉稅事項(xiàng)即辦范圍,推行”免填單”服務(wù),簡化辦稅流程,簡并涉稅資料,壓縮管理層次,減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),信息傳遞由環(huán)節(jié)多、周期長、失真率高變?yōu)榄h(huán)節(jié)少、周期短、失真率低,減負(fù)合理化、管理集約化水平大大提高。

6、推進(jìn)申報納稅一體化、智能化

網(wǎng)上申報、POS機(jī)劃繳、稅郵一體化、稅銀一體化、庫銀互聯(lián)等模式得到推行,財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作全面實(shí)現(xiàn),將稅款征收和銀行入庫統(tǒng)一起來,實(shí)現(xiàn)”稅款直達(dá)”。自助辦稅終端得到推廣應(yīng)用,納稅人可免費(fèi)自助完成納稅申報、發(fā)票認(rèn)證、防偽稅控IC卡報稅、防偽稅控發(fā)票驗(yàn)舊及發(fā)售、財稅庫銀電子繳稅、涉稅信息查詢下載等多項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù),涉稅辦理更加智能化。

7、推進(jìn)信息資源共享化、社會化

建立企業(yè)基礎(chǔ)信息交換系統(tǒng),初步實(shí)現(xiàn)與工商、地稅、質(zhì)監(jiān)等部門的企業(yè)基礎(chǔ)信息共享;推廣應(yīng)用個體零散稅收協(xié)稅護(hù)稅委托代征管理系統(tǒng),充分發(fā)揮代征單位作用,加強(qiáng)國、地稅聯(lián)合委托代征管理和監(jiān)控;推進(jìn)國、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記,實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)在國、地稅部門共享;積極推進(jìn)與市行政服務(wù)中心”市民之家”的數(shù)據(jù)交換對接工作,共享信息資源。

8、推進(jìn)信息服務(wù)便捷化、透明化

稅收網(wǎng)站服務(wù)平臺和電子查詢系統(tǒng)為納稅人查詢涉稅信息提供方便,網(wǎng)上在線咨詢系統(tǒng)、手機(jī)短信平臺為納稅人提供辦稅提醒、政策宣傳、問題咨詢等涉稅服務(wù);網(wǎng)上政務(wù)公開平臺,將稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法的依據(jù)、程序、標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)法結(jié)果公開,讓納稅人交明白稅、放心稅,實(shí)現(xiàn)政務(wù)事務(wù)的透明化”陽光運(yùn)作”。

9、推進(jìn)納稅服務(wù)專業(yè)化、人性化

成立納稅服務(wù)工作機(jī)構(gòu),組建專業(yè)化服務(wù)團(tuán)隊(duì),整合區(qū)劃設(shè)置,建成需求型人性化、開放互動和面對面”一站式”服務(wù)的納稅服務(wù)中心,實(shí)現(xiàn)與納稅人開放、互動、平等交流,在辦稅服務(wù)廳安裝配備電子顯示屏、自助辦稅終端、排隊(duì)叫號機(jī)、電子觸摸屏、POS機(jī)、服務(wù)評價器等設(shè)施,信息化納稅服務(wù)條件不斷改進(jìn),征納環(huán)境得到進(jìn)一步優(yōu)化。

(二)納稅服務(wù)信息化建設(shè)規(guī)律與趨勢信息化

建設(shè)發(fā)展一般需要經(jīng)歷”起步、增長、成熟和更新”四個階段,當(dāng)前納稅服務(wù)信息化建設(shè)正從以建立信息管理系統(tǒng)為特征的增長階段向以建立集成化系統(tǒng)、綜合性服務(wù)平臺為特征的成熟階段過渡,將進(jìn)入智能創(chuàng)新階段。在此階段,納稅服務(wù)信息化建設(shè)主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn)和趨勢:建設(shè)內(nèi)容不斷增加。加強(qiáng)稅收科學(xué)化、專業(yè)化、信息化管理,實(shí)施”信息管稅”,對涉稅信息采集利用的全面性、及時性、規(guī)范性、深入性要求更高,從而產(chǎn)生新的信息化建設(shè)需求,納稅服務(wù)信息化建設(shè)外沿會不斷擴(kuò)展。信息資源逐步整合。不同應(yīng)用系統(tǒng)在功能和數(shù)據(jù)上的交叉互動增多,建設(shè)、維護(hù)和使用成本會不斷提升,因此對信息資源整合的需求會日益顯著。建設(shè)規(guī)模趨向省級集中。以省為單位進(jìn)行納稅服務(wù)信息化的統(tǒng)一和集中,既是規(guī)范管理、強(qiáng)化監(jiān)控的需要,也是提高使用效率、降低建設(shè)成本的必然選擇。以用戶需求為導(dǎo)向的”一站式”服務(wù)。長遠(yuǎn)來說,信息化建設(shè)的目標(biāo)是向用戶提供能滿足全面需求的”一站式”信息化服務(wù),從而改變現(xiàn)有的建設(shè)和應(yīng)用模式。交互渠道多元化。通信技術(shù)的發(fā)展和完善,為實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程交互提供了更多經(jīng)濟(jì)、實(shí)用的渠道,在納稅服務(wù)信息化建設(shè)中將被充分利用。隨著社會信息化程度的提高,納稅人對納稅服務(wù)信息化的需求也不斷提升,期盼享受到適時、集成、同質(zhì)、互動、安全的納稅服務(wù)。適時服務(wù):納稅人要求隨時隨地享受高效率、全方位的納稅服務(wù);集成服務(wù):要求提供集成性、全方位的納稅服務(wù),如”一窗式”、”一站式”、”一網(wǎng)式”服務(wù)等;同質(zhì)服務(wù):在不同辦稅場所之間,享受到的納稅服務(wù)都是規(guī)范、透明、同質(zhì)、無差異性的;互動服務(wù):納稅服務(wù)由單向變?yōu)殡p向、由一方被動變?yōu)殡p方互動;增值服務(wù):納稅人保障自身知情權(quán)和合法權(quán)益的呼聲越來越高,要求稅務(wù)部門不斷拓展各種信息渠道,滿足不斷增長的知情權(quán);智能服務(wù):利用云計算、虛擬化等現(xiàn)代信息技術(shù)搭建一個支持多終端、可擴(kuò)充、可定制的”云服務(wù)”涉稅信息綜合應(yīng)用系統(tǒng),利用信息化手段實(shí)現(xiàn)涉稅審批事項(xiàng)自動流轉(zhuǎn)、”免填單”服務(wù)等;安全服務(wù):要求提供快捷高效信息化手段的同時,提供安全可靠的保密技術(shù)和安全措施,確保納稅人的商業(yè)秘密和隱私不遭泄露。

(三)納稅服務(wù)信息化建設(shè)存在的主要問題及其原因分析

近年來納稅服務(wù)信息化建設(shè)有了長足的進(jìn)步,但離”宣傳咨詢更準(zhǔn)、辦稅服務(wù)更快、納稅成本更省、權(quán)益保護(hù)更實(shí)、服務(wù)措施更多、服務(wù)質(zhì)量更好”的現(xiàn)代納稅服務(wù)體系標(biāo)準(zhǔn)還有差距,存在一些不足。

1、信息化工作機(jī)制不健全,總體規(guī)劃有待完善。相比征管信息化建設(shè),納稅服務(wù)信息化啟動比較晚,在摸索中前進(jìn),因此在管理方法上難免會顧此失彼,不能通觀全局,統(tǒng)籌兼顧。納稅服務(wù)信息化建設(shè)在投資結(jié)構(gòu)及發(fā)展趨向上過分強(qiáng)調(diào)專業(yè)化,缺乏整體系統(tǒng)觀,各部門各地區(qū)各自為戰(zhàn),自成體系,造成信息化納稅服務(wù)系統(tǒng)條塊分割嚴(yán)重,納稅服務(wù)平臺建設(shè)缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃,業(yè)務(wù)建設(shè)重復(fù),信息共享程度低,設(shè)備資源浪費(fèi),系統(tǒng)維護(hù)難度增加,整體性能提升受限制。

2、信息化應(yīng)用系統(tǒng)不統(tǒng)一,應(yīng)用平臺有待整合。國稅部門的納稅服務(wù)系統(tǒng)包括門戶網(wǎng)站、”12366”服務(wù)熱線、手機(jī)短信平臺、電子申報、網(wǎng)上認(rèn)證、網(wǎng)上報稅等服務(wù)平臺,服務(wù)系統(tǒng)分散,各自設(shè)立,體系不統(tǒng)一、互相分割、缺乏互動功能,各應(yīng)用子系統(tǒng)都是基于特定的業(yè)務(wù)需求設(shè)計和開發(fā),建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行模式不統(tǒng)一,系統(tǒng)之間的互聯(lián)、互通、互動性較差,相互獨(dú)立,變成了數(shù)據(jù)孤島。如網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳平臺孤立運(yùn)行,尚未與綜合征管軟件2.0以及門戶網(wǎng)站信息共享整合。另一方面,信息化納稅服務(wù)軟件繁雜,操作繁瑣,更新過快,給納稅人使用維護(hù)帶來不便。

3、信息化服務(wù)平臺不完善,服務(wù)功能有待拓展。納稅服務(wù)信息化平臺存在功能不完善、手段單一、服務(wù)內(nèi)容不健全等問題,難以有效滿足納稅人日益增長的納稅服務(wù)需求。當(dāng)前,網(wǎng)上辦稅處于起步階段,在功能設(shè)置、總體框架和服務(wù)方式等方面的服務(wù)性不夠強(qiáng),信息技術(shù)的互動性、實(shí)時性、開放性特征與納稅服務(wù)手段的對接不夠科學(xué),利用互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)、自助終端等辦稅方式不普及,不能完全滿足適應(yīng)納稅人多元化、個性化、快捷高效的服務(wù)需求,綜合服務(wù)功能有待完善。

4、涉稅信息利用服務(wù)不深入,安全保障有待加強(qiáng)。在涉稅數(shù)據(jù)信息利用和服務(wù)方面,工作開展比較滯后,門戶網(wǎng)站內(nèi)容更新維護(hù)不及時,征納雙方信息不對稱狀況仍未緩解,涉稅數(shù)據(jù)采集面不夠廣,存在數(shù)據(jù)重復(fù)報送、重復(fù)錄入和數(shù)據(jù)失真問題,在數(shù)據(jù)增值利用的深度和廣度上還不夠?;ヂ?lián)網(wǎng)的應(yīng)用、數(shù)據(jù)的大集中、稅銀聯(lián)網(wǎng)、網(wǎng)絡(luò)辦稅和部門數(shù)據(jù)交換等都是信息化的風(fēng)險來源,如何保障稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和安全性并及時規(guī)避各種潛在的風(fēng)險在防護(hù)措施上存在薄弱環(huán)節(jié),稅務(wù)部門核心技術(shù)研發(fā)相對落后,在關(guān)鍵技術(shù)上受制于人,如當(dāng)前推行網(wǎng)上納稅申報所需的數(shù)字認(rèn)證技術(shù)主要來源于第三方,國家互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)急中心(CNCERT)近期監(jiān)測到多個稅務(wù)行業(yè)單位網(wǎng)站存在遠(yuǎn)程代碼執(zhí)行漏洞的安全隱患,門戶網(wǎng)站、網(wǎng)上辦稅、自助終端等系統(tǒng)安全防范措施有待加強(qiáng)。

探究在納稅服務(wù)信息化實(shí)踐中存在問題的原因,概要分析。我們認(rèn)為,影響納稅服務(wù)信息化發(fā)展的因素有以下幾個方面:

一是信息化理念轉(zhuǎn)變不到位。受傳統(tǒng)的”管制型”征管模式慣性思維與納稅服務(wù)發(fā)展初期概念模糊的影響,對納稅服務(wù)信息化的內(nèi)涵、規(guī)律和體系的構(gòu)筑缺乏全面、客觀、科學(xué)的認(rèn)識,應(yīng)用觀念基本停留在計算機(jī)模擬手工和事務(wù)處理階段上,管理觀念對信息化建設(shè)只基于技術(shù)層面,而對管理機(jī)制創(chuàng)新、人文信息因素認(rèn)識不足。納稅服務(wù)信息化建設(shè)存在誤區(qū):如重技術(shù)工程建設(shè)輕人文管理,重系統(tǒng)開發(fā)輕管理流程優(yōu)化,重硬件投入輕服務(wù)軟環(huán)境改造等。納稅服務(wù)信息化的應(yīng)用要求信息公開和資源共享,對國稅部門的組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)重組帶來了挑戰(zhàn),因?yàn)檫^去長期形成的既得利益要被打破,有的不愿意積極主動適應(yīng)這種變革。

二是部門信息化發(fā)展不協(xié)調(diào)。具有社會系統(tǒng)功能的納稅服務(wù)信息化建設(shè),和其它部門信息化發(fā)展不協(xié)調(diào)。當(dāng)前,國稅機(jī)關(guān)與海關(guān)、金融、國庫、地稅、工商等部門的信息交換仍處于信息共享的初級階段,除了國地稅之間的稅務(wù)登記信息、海關(guān)的出口信息、金融機(jī)構(gòu)的稅款申報扣繳信息取得了具有實(shí)際應(yīng)用價值的進(jìn)展外,其它方面進(jìn)展不大;業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)緊密的國地稅之間信息共享度明顯偏低,從而造成納稅服務(wù)信息化總體效果不夠理想。

三是信息化服務(wù)體系不完備。在納稅服務(wù)信息化建設(shè)中對整個業(yè)務(wù)系統(tǒng)性研究不夠,只注重在辦稅過程中用信息化手段的替代、模仿人工手段,沒有將其它機(jī)制、體系作為一個整體來考慮,納稅服務(wù)信息化還沒有形成一個完整的體系。特別是稅收業(yè)務(wù)流程還不夠科學(xué)優(yōu)化,征納雙方互信交流平臺缺失,信息化納稅服務(wù)需求及時響應(yīng)機(jī)制缺位,影響信息化納稅服務(wù)質(zhì)量。

四是信息化服務(wù)技能相對不足。納稅服務(wù)信息化涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人,納稅服務(wù)人員的素質(zhì)高低,很大程度地影響信息化納稅服務(wù)的能力及水平。當(dāng)前,稅務(wù)干部納稅服務(wù)的整體技能尚需提升,特別是缺乏既懂技術(shù)又懂業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才,一線服務(wù)隊(duì)伍信息化操作運(yùn)用能力不足問題在一定程度上影響了納稅服務(wù)信息化推進(jìn)的成效。

三、優(yōu)化信息化納稅服務(wù)的現(xiàn)實(shí)選擇

從信息化發(fā)展規(guī)律可看出,納稅服務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)入系統(tǒng)集成整合、智能創(chuàng)新階段,要求重視科技創(chuàng)新,必然走向以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托的信息化納稅服務(wù)之路。從解決納稅服務(wù)信息化存在的深層次問題來看,單靠技術(shù)上是無法解決的,必須依靠管理,依賴于納稅服務(wù)理念、管理機(jī)制的創(chuàng)新,確立”科技+管理”的信息化納稅服務(wù)機(jī)制,探索現(xiàn)代信息化納稅服務(wù)發(fā)展之路?,F(xiàn)代信息化納稅服務(wù)是滿足納稅人需求、提高征管效率、實(shí)現(xiàn)服務(wù)目標(biāo)的有效載體,是實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)現(xiàn)代化、科學(xué)化的必由之路,是稅收機(jī)關(guān)和納稅人的現(xiàn)實(shí)選擇。

(一)明確現(xiàn)代信息化納稅服務(wù)的內(nèi)涵

現(xiàn)代信息化納稅服務(wù)是當(dāng)今信息化時代下的新型納稅服務(wù)機(jī)制、理念,我們認(rèn)為有以下方面的內(nèi)涵:

1、樹立現(xiàn)代信息化服務(wù)理念是先導(dǎo)。樹立”稅收服務(wù)無縫隙”理念,運(yùn)用”無縫隙”組織理論的原則,對原有管理機(jī)制和流程進(jìn)行再造,經(jīng)過搭建”一站式”服務(wù)平臺,以及計算機(jī)、通信、網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)手段的綜合運(yùn)用,創(chuàng)立服務(wù)公眾的具有創(chuàng)新性的”無縫隙”的新型稅收服務(wù)體系,以滿足納稅人”稅收服務(wù)無縫隙”的需要;樹立”5A”服務(wù)理念,即實(shí)現(xiàn)Anyone(任何人)、Anytime(任何時間)、Anywhere(任何地點(diǎn))、Anyhow(任何方式)、Automatic(自動)辦稅服務(wù);樹立”4C”服務(wù)理念,即便捷的服務(wù)手段(Convenient)、完整的服務(wù)內(nèi)容(Complete)、一致的服務(wù)體驗(yàn)(Consistent)、高質(zhì)量的服務(wù)能力(Competent),在服務(wù)方式上突出功能性,內(nèi)容上突出公開性,時間上突出及時性,手段上突出科學(xué)性,形式上突出針對性,不斷拓展納稅服務(wù)的內(nèi)涵和外延,探索”全天候、全覆蓋、全過程、全地域、全時空、全方位、全自助”的服務(wù)模式,實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)載體、服務(wù)方式和服務(wù)效能的新突破。

2、構(gòu)筑現(xiàn)代信息化服務(wù)平臺是基礎(chǔ)。以”網(wǎng)上稅務(wù)局”為重點(diǎn)建設(shè)方向,構(gòu)建即時互動、功能多樣、便捷高效的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳,搭建基于實(shí)時交互模式的信息化服務(wù)平臺,不斷拓展網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)范圍,為納稅人提供”一站式”、”一網(wǎng)式”高效、便捷、全方位、立體式服務(wù)。

3、健全現(xiàn)代信息化服務(wù)體系是落腳點(diǎn)。以納稅人為中心,以信息化為依托,經(jīng)過管理機(jī)制創(chuàng)新、服務(wù)流程再造、系統(tǒng)資源整合、服務(wù)平臺優(yōu)化和人員技能提升,創(chuàng)新服務(wù)手段、拓寬服務(wù)渠道、優(yōu)化辦稅流程、提高辦事效率、促進(jìn)信息共享、降低征納成本,為納稅人提供一個順暢高效的消除時空界限的”一體化、信息化、專業(yè)化、系統(tǒng)化、個性化”的納稅服務(wù)體系,推進(jìn)”服務(wù)手段信息化、服務(wù)場所標(biāo)準(zhǔn)化、服務(wù)行為規(guī)范化、服務(wù)方式人性化、服務(wù)隊(duì)伍專業(yè)化”,構(gòu)建”信息一體化、業(yè)務(wù)流程化、管理集約化、機(jī)構(gòu)扁平化、辦稅高效化、服務(wù)優(yōu)質(zhì)化”的納稅服務(wù)新機(jī)制。

4、加強(qiáng)涉稅信息采集利用是重點(diǎn)。加強(qiáng)涉稅數(shù)據(jù)采集與信息共享的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、嚴(yán)密性和時效性,把充分運(yùn)用數(shù)據(jù)信息提升服務(wù)管理水平作為根本目的。搭建政府部門涉稅信息交換與共享平臺,加強(qiáng)與其它社會經(jīng)濟(jì)管理部門,如工商、海關(guān)、銀行等部門的信息互通,突出資源共享、信息交換和業(yè)務(wù)協(xié)同運(yùn)用方式;推進(jìn)納稅信用與其它商業(yè)信用的聯(lián)動管理,形成全國聯(lián)網(wǎng)的納稅人信息系統(tǒng)和征信系統(tǒng),提高管理的針對性和及時性。

5、加強(qiáng)技術(shù)與業(yè)務(wù)融合是關(guān)鍵。信息化納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的互動過程,也是稅收業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合的過程。業(yè)務(wù)是信息化的先導(dǎo),技術(shù)是業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的保障。構(gòu)建和諧良性互動的征納關(guān)系,充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段,發(fā)揮信息化的支持保障創(chuàng)新引領(lǐng)作用,又要注重管理業(yè)務(wù)創(chuàng)新和服務(wù)流程優(yōu)化,根據(jù)稅收數(shù)據(jù)信息的運(yùn)轉(zhuǎn)程序和征納雙方的需求優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,整合各類管理要素和服務(wù)資源,經(jīng)過技術(shù)與業(yè)務(wù)高度融合,提高信息化納稅服務(wù)的效能。

(二)健全信息化納稅服務(wù)管理機(jī)制

創(chuàng)新信息化納稅服務(wù)工作體制、管理機(jī)制,有效發(fā)揮信息化納稅服務(wù)的整體功能作用。

1、構(gòu)建信息化納稅服務(wù)的規(guī)劃管理機(jī)制。確立納稅服務(wù)為導(dǎo)向的信息化建設(shè)模式,充分發(fā)揮”外腦”的作用,科學(xué)構(gòu)建信息化納稅服務(wù)工作的組織架構(gòu)和建設(shè)管理模式,立足當(dāng)前,著眼長遠(yuǎn),統(tǒng)籌研究部署制定信息化納稅服務(wù)工作的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃。充分考慮納稅人的需求,確立納稅服務(wù)的目標(biāo)導(dǎo)向、組織原則、實(shí)現(xiàn)步驟,增強(qiáng)信息化納稅服務(wù)工作的科學(xué)性、針對性、實(shí)效性。

2、構(gòu)建信息文化驅(qū)動下的信息利用機(jī)制。充分認(rèn)識數(shù)據(jù)信息的作用和價值,增強(qiáng)數(shù)據(jù)信息利用意識,暢通涉稅信息運(yùn)行的內(nèi)外通道,提高數(shù)據(jù)管理利用、信息服務(wù)和創(chuàng)新能力;強(qiáng)化網(wǎng)站等信息門戶的人文設(shè)計,充分利用信息技術(shù),公開、公正、公平地將稅法貫徹、適用于全體納稅人,以及經(jīng)過幫助個性需求不同的納稅人了解和履行納稅義務(wù),為納稅人提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

3、構(gòu)建信息化納稅服務(wù)的社會協(xié)作機(jī)制。在加強(qiáng)自身信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上,要做好與外部的交流與溝通,提高信息化建設(shè)的社會化程度。建立”收集納稅人需求、分析納稅人需求、滿足納稅人需求”的快速響應(yīng)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)納稅人需求獲取渠道日益暢通,納稅人需求分析機(jī)制全面建立,納稅人合理需求得到有效滿足。健全信息化納稅服務(wù)的納稅人參與機(jī)制,提升納稅服務(wù)的平民化程度,最大化使用信息化納稅服務(wù)供給資源。重視發(fā)揮稅務(wù)代理等社會涉稅中介機(jī)構(gòu)在提供個性化納稅服務(wù)中的作用,更有效地滿足納稅人的個性化納稅服務(wù)需求。

4、構(gòu)建信息化納稅服務(wù)的績效考評機(jī)制。按照內(nèi)外結(jié)合、客觀公正的原則,建立定性和定量相結(jié)合的考核評價指標(biāo)體系,推進(jìn)全程監(jiān)控、動態(tài)分析的納稅服務(wù)績效考評系統(tǒng)建設(shè),促進(jìn)改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)工作。

(三)創(chuàng)新現(xiàn)代信息化納稅服務(wù)平臺

1、整合信息化服務(wù)系統(tǒng)資源,推進(jìn)一體化建設(shè)。規(guī)范納稅服務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè),加強(qiáng)各類納稅服務(wù)軟件整合工作,按照”數(shù)據(jù)整合和功能整合相結(jié)合、推廣應(yīng)用和優(yōu)化完善相結(jié)合”的原則,推進(jìn)各類納稅服務(wù)軟件的一體化、科學(xué)化,并保持統(tǒng)一軟件的相對穩(wěn)定,搭建起一個立足于”一個網(wǎng)絡(luò)、一個平臺、一套系統(tǒng)、一套數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)”的全新納稅服務(wù)應(yīng)用平臺框架,根據(jù)創(chuàng)新、服務(wù)、效率、成本、安全、一體化原則,整合網(wǎng)絡(luò)辦稅服務(wù)信息化平臺,形成信息共享、功能整合、界面統(tǒng)一、操作簡便的辦稅系統(tǒng)。

2、完善信息化服務(wù)平臺功能,構(gòu)建”網(wǎng)上稅務(wù)局”。充分利用豐富的信息化納稅服務(wù)網(wǎng)絡(luò)資源,借助信息化手段,最大限度地拓展信息化納稅服務(wù)功能,豐富納稅服務(wù)內(nèi)容。以金稅工程三期的推廣為契機(jī),完善信息化服務(wù)平臺建設(shè)。深化實(shí)體服務(wù)平臺信息化建設(shè),深入推行”同城通辦”、自助辦稅裝置、POS機(jī)劃繳等納稅服務(wù)項(xiàng)目,進(jìn)一步提升辦稅服務(wù)廳的信息化納稅服務(wù)功能,打造環(huán)境舒適、服務(wù)規(guī)范、高效便捷的集辦稅服務(wù)、咨詢輔導(dǎo)、權(quán)益保護(hù)、交流互動為一體的新型綜合辦稅服務(wù)廳。以總體規(guī)劃、省級集中、統(tǒng)一建設(shè)、分步實(shí)施為原則,著力建設(shè)”形式新穎、功能豐富、操作簡便、服務(wù)高效”的網(wǎng)上服務(wù)平臺,整合完善網(wǎng)上辦稅功能,打造”一號通辦稅、一網(wǎng)通審批、一覽式導(dǎo)稅、一鍵式查詢、一體化服務(wù)”業(yè)務(wù)功能齊全的網(wǎng)上辦稅廳,為納稅人提供”網(wǎng)上宣傳、網(wǎng)上登記、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上申報、網(wǎng)上開票、網(wǎng)上扣繳稅款、網(wǎng)上退稅、網(wǎng)上提醒、網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上投訴、網(wǎng)上評議、網(wǎng)上互動咨詢”等”一網(wǎng)式”服務(wù),讓納稅人足不出戶即可輕松辦稅。建立支持多渠道咨詢并記錄咨詢?nèi)鞒痰淖稍児芾硐到y(tǒng),完善網(wǎng)絡(luò)稅收法規(guī)庫平臺;按照內(nèi)容完整、分類科學(xué)、準(zhǔn)確實(shí)用、檢索便捷的原則,完善納稅咨詢知識庫,借鑒、引入電子公告板、大家共同維護(hù)和撰寫的維基百科等網(wǎng)絡(luò)交流工具,完善征納雙方互動平臺,更好地為納稅人提供便捷、高效、個性化的服務(wù)。依照”統(tǒng)一管理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計”的原則,高起點(diǎn)建設(shè)省局級”稅務(wù)門戶網(wǎng)站”,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)省級集中和內(nèi)外部網(wǎng)站信息共享,以避免網(wǎng)站建設(shè)與開發(fā)的重復(fù)投入;同時,發(fā)揮好該稅務(wù)網(wǎng)站的作用,把網(wǎng)站建設(shè)成即時互動、功能多樣、便捷高效為主要特征的”網(wǎng)上稅務(wù)局”,提供”更容易、更節(jié)省、更人性化”的納稅服務(wù)。將綜合征管系統(tǒng)、多元化電子申報系統(tǒng)、網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)等進(jìn)行整合,及時生成各類警示信息,依托信息服務(wù)平臺,自動提供納稅提醒、稅款催報催繳、發(fā)票真?zhèn)尾樵兊榷愂招畔⒎?wù)。

3、創(chuàng)新信息化服務(wù)平臺建設(shè),推進(jìn)”云服務(wù)”應(yīng)用。云計算具有采用虛擬化技術(shù)、可被用戶靈活定制、具備動態(tài)可擴(kuò)展性、具備高可用性和安全性、成本低、性價比高等特點(diǎn),創(chuàng)新性地運(yùn)用云計算技術(shù),為稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、IT服務(wù)、稅務(wù)咨詢服務(wù)人員提供實(shí)時交互和協(xié)作的”云服務(wù)”信息化平臺。建立”云服務(wù)”平臺,目的是用更少的成本、更快的效率部署應(yīng)用系統(tǒng)、提升服務(wù)質(zhì)量、豐富服務(wù)內(nèi)容、提高響應(yīng)速度,推動納稅服務(wù)信息化逐步向云計算模式轉(zhuǎn)型,促進(jìn)資源高效利用、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同?!痹品?wù)”平臺架構(gòu)特點(diǎn)是”基礎(chǔ)平臺虛擬化、應(yīng)用資源云端化、專業(yè)服務(wù)社會化”。以虛擬化技術(shù)整合現(xiàn)有服務(wù)器硬件、軟件資源,以分布式計算和分布式存儲為基礎(chǔ),實(shí)現(xiàn)各應(yīng)用系統(tǒng)與現(xiàn)有稅收業(yè)務(wù)核心平臺的數(shù)據(jù)互聯(lián)互通并逐步整合,建設(shè)支持網(wǎng)絡(luò)、電話、手機(jī)、自助辦稅終端系統(tǒng)等多終端的綜合服務(wù)平臺系統(tǒng),打造一個免填單、可定制、易部署、快響應(yīng)、支持多終端的綜合服務(wù)平臺,為納稅人提供跨時空、多通路、全方位、無縫隙的高質(zhì)效服務(wù);推進(jìn)稅務(wù)”云服務(wù)”應(yīng)用,包括以服務(wù)器虛擬化為核心的基礎(chǔ)云平臺,以網(wǎng)上辦稅和網(wǎng)絡(luò)開票為核心的稅務(wù)云應(yīng)用,以網(wǎng)絡(luò)開票機(jī)、網(wǎng)絡(luò)稅控收款機(jī)、自助辦稅終端為核心的各種智能稅務(wù)云終端,構(gòu)建具有高度交互性、個性化和時效性的”移動電子稅務(wù)局”、”云服務(wù)”稅務(wù)局。

(四)完善信息利用服務(wù)保障體系

1、形成全面采集、深度挖掘的信息利用體系。以政府行政服務(wù)中心為紐帶,以稅務(wù)數(shù)據(jù)信息庫為支撐,構(gòu)建互聯(lián)互通、及時規(guī)范、同步共享的部門間信息資源互動共享平臺,加強(qiáng)第三方信息的采集利用,改變自下而上的手工采集和重復(fù)采集信息的方式,提高數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)納稅人信息多渠道采集、多方面分析、多量次運(yùn)用。抓好數(shù)據(jù)管理制度的落實(shí),落實(shí)數(shù)據(jù)管理規(guī)程、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理辦法、數(shù)據(jù)公開發(fā)布制度、數(shù)據(jù)信息應(yīng)用管理辦法的要求;建立以風(fēng)險識別、風(fēng)險評定和風(fēng)險應(yīng)對為基本環(huán)節(jié)的稅收風(fēng)險管理系統(tǒng),在科學(xué)評估的基礎(chǔ)上,為信譽(yù)等級好的納稅人提供個性化服務(wù),并利用所擁有的納稅人信息,及時鑒別出風(fēng)險納稅人,從而提高稽查選案準(zhǔn)確率,實(shí)現(xiàn)全面納稅評估、重點(diǎn)稅務(wù)稽查。

2、形成信息通暢、安全穩(wěn)定的服務(wù)保障體系。包括形成軟硬件設(shè)施運(yùn)行保障服務(wù)體系,保證稅收管理軟件正常運(yùn)行、辦稅場所設(shè)施的正常可用,納稅人順暢辦理涉稅事務(wù);人員崗位職責(zé)管理服務(wù)體系,確保服務(wù)需求反饋的及時性;疑難問題解決服務(wù)體系,體現(xiàn)服務(wù)一站式;突發(fā)事件處理服務(wù)保障體系;網(wǎng)絡(luò)信息安全保障體系,建設(shè)和管理好第三期網(wǎng)絡(luò)信息安全防護(hù)體系,健全納稅人數(shù)據(jù)保護(hù)制度,制定嚴(yán)密的安全防護(hù)制度,重點(diǎn)加強(qiáng)對門戶網(wǎng)站、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)、自助辦稅終端、移動存儲介質(zhì)等安全管理,完善訪問控制、身份認(rèn)證、通訊加密、系統(tǒng)漏洞防護(hù)、防病毒、入侵檢測、網(wǎng)頁保護(hù)等安全技術(shù)策略,強(qiáng)化安全防護(hù)技術(shù)措施,采用必要的網(wǎng)絡(luò)隔離技術(shù)、入侵檢測技術(shù)及數(shù)據(jù)包檢測過濾技術(shù),確保網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、核心數(shù)據(jù)的安全可靠,實(shí)現(xiàn)”進(jìn)不去、竊不走、看不懂、改不了、打不亂、賴不了、跑不掉”的安全保障目標(biāo)。

3、形成全方位、互動式的信息服務(wù)體系。包括形成稅企交流體系、公告服務(wù)體系、信息互動交流服務(wù)體系,主動為納稅人書面咨詢、網(wǎng)頁在線咨詢、電話咨詢、上門咨詢和稅務(wù)人員上門輔導(dǎo)、交流等服務(wù)體

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