利潤計(jì)劃預(yù)算的基本架構(gòu)

第三講

利潤計(jì)劃項(xiàng)兵教授長江商學(xué)院2002年第三講-第1頁預(yù)算的基本架構(gòu)細(xì)分預(yù)算細(xì)分預(yù)算細(xì)分預(yù)算總預(yù)算公司所有階段的計(jì)劃和目標(biāo)匯總銷售生產(chǎn)原料2計(jì)劃和控制計(jì)劃--制定目標(biāo)以及為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而做的各種預(yù)算。3控軟制-諸-污管別理角層苦采舊取措除施題以德保方證久達(dá)編到串目晝標(biāo)計(jì)翠劃釘和斜控果制計(jì)束劃-假-勝制協(xié)定挺目獄標(biāo)以堂及呈為票實(shí)懂現(xiàn)耀這馳些往目分標(biāo)雞而纏做旱的呼各裙種森預(yù)腦算鋼。4預(yù)繞算疑的柄優(yōu)蝦點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)溝祝通跨計(jì)災(zāi)劃深得思貼熟竊慮計(jì)郊劃腦未析來資雙源輩分裳配火的蘆方冒法解孫決序潛違在弟的傾難浴題協(xié)陜調(diào)惕活蠶動確亭定荷長視遠(yuǎn)根目賞標(biāo)腔和近略期叨目耽標(biāo)5責(zé)拜任水會箏計(jì)對該管作理行人坡員陰的薄評闖估泥應(yīng)疾基篩于即他員們身對稅其脈控游制的之必下中的狐項(xiàng)男目及的叮管坐理陷績岔效業(yè)。6選椒擇表預(yù)甜算茫期毅間1劉9演9混71醫(yī)9色9晝81帖9嫌9驗(yàn)92耐0勺0騾07經(jīng)罵營社預(yù)謝算1勝9耀9盒71疾9裕9闖81伙9互9創(chuàng)92付0陵0頸0年望度浸經(jīng)工營盲預(yù)控算法可賊以庭劃爆分劑成季忽度左和豆月計(jì)預(yù)蒙算聰。選翁擇窄預(yù)才算上期鍛間8選鮮擇前預(yù)炒算車期址間1舒9尖9丸71申9頌9偵81巧9普9堆92道0貿(mào)0杜0資社本型預(yù)碰算9選療擇姐預(yù)夢算最期蒙間1吵9孕9臨71竹9刪9復(fù)81布9螺9篇92閱0館0欣0連撥續(xù)際或塔永前續(xù)蛋預(yù)濫算預(yù)瓣算非往面往窯是陵為既時(shí)頌十繩二訓(xùn)個(gè)潑月戀的惑預(yù)惑算秋，譜當(dāng)才月介預(yù)宴算完綢成涉之怎后西即商推成進(jìn)讀一悉個(gè)待月嚷。1簽0參騎與緊式惕預(yù)喂算棋體崗系1澇1參蘇與稀式稠預(yù)中算扎體呆系預(yù)與算頁信鼠息污流隱動1觸2預(yù)霞算莖委禾員宜會設(shè)船一脆個(gè)宇常珠務(wù)軋委檢員地會筆負(fù)欲責(zé)洋：與停預(yù)害算授相券關(guān)透的歌整弦體具政疼策職問蔥題預(yù)領(lǐng)算鵝編形制倦的晨協(xié)參調(diào)1巧3總黨預(yù)澤算銷售預(yù)算1甘4總午預(yù)掛算生番產(chǎn)敬預(yù)恐算銷售和行政管理預(yù)算銷售預(yù)算1脅5總菜預(yù)趣算直接材料預(yù)算期末庫存預(yù)算直接人工預(yù)算間接制造費(fèi)用預(yù)算生侮產(chǎn)返預(yù)束算銷售和行政管理預(yù)算銷售預(yù)算1弄6總既預(yù)烤算現(xiàn)厚金筒預(yù)煩算直接材料預(yù)算期末庫存預(yù)算直接人工預(yù)算間接制造費(fèi)用預(yù)算生浙產(chǎn)冊預(yù)允算銷售和行政管理預(yù)算銷售預(yù)算1尋7總乖預(yù)此算預(yù)翠算珍財(cái)猛務(wù)鞠報(bào)故表長因期銷騾售資釘本預(yù)插算現(xiàn)仗金畜預(yù)灘算直接材料預(yù)算期末庫存預(yù)算直接人工預(yù)算間接制造費(fèi)用預(yù)算生文產(chǎn)攔預(yù)牲算銷售和行政管理預(yù)算銷售預(yù)算1矛8銷騰售塘預(yù)吹算表僅明肺以歸后妥幾裹個(gè)不期恨間苗預(yù)持期祖銷溉售救額（絲式以芽單獄位偵和嚴(yán)美存元射計(jì)效算曬）拾的欄明唉細(xì)艇預(yù)輝算菌。1頂9預(yù)紅算佩舉地例皇閥家確公敗司但正火在攀編艘制市截認(rèn)止藏6位月顯3使0臉日濕的詳季溪度破預(yù)舞算剛。以溜下慣五燭個(gè)效月草的護(hù)預(yù)拾算帳銷將售踩額耍為見：四剩月?lián)?并0纏,售0緊0夢0俱單親位五半月拴5示0生,蓮0彩0雨0潛單悅位六液月娘3裹0檔,喊0噸0辨0嶄單紗位七特月辦2貨5私,屆0彩0愧0員單特位八悅月拘1烘5最,貢0禮0說0武單走位產(chǎn)范品停售請價(jià)擠為亡每甩單塘位籠1豪0擱美膀元般。2凝0銷被售啄預(yù)尺算四籮月五卻月六峰月季撤度預(yù)往算盆銷捕售傻（勸單棗位倡）2柴0軌,痰0汁0磨05腔0做,蒼0矩0軌03資0協(xié),優(yōu)0登0輛01彈0胖0疾,頭0突0隊(duì)0單欺位保售裙價(jià)預(yù)下算區(qū)銷筍售暫額呢（串美英元凳）-$-$-$-$2眾1銷捧售迫預(yù)洋算20,00050,000

30,000

100,000

10$10$10$10$200,000$500,000$300,000$1,000,000$四月五月六月季度預(yù)算銷售（單位）

單位售價(jià)

預(yù)算銷售額（美元）2剝2預(yù)酷計(jì)庫現(xiàn)蠅金迷回申收甩款所掀有盒銷檔售然都棒為光賒蹤蝶銷插?；氏伡宜仕酒诘乃胧站呖钏品接嗍綄憺楹ⅲ轰N怠售還當(dāng)盞月垮收棟7貪0漿%銷哨售鋸次印月令收輕2垂5忽%5煙%爺無惕法遮收控回3匠月卡3砌1蟲日閃的龍3撲0打,饒0份0塵0竄美眠元冠應(yīng)楊收凱帳弱款陰余球額拒將線全編部聰收沿回瞎。2判3預(yù)貓計(jì)搬現(xiàn)廳金矩回店收雪款四月五月六月季度應(yīng)收帳款-3/3130,000$30,000$現(xiàn)金回收款總額2蹲4預(yù)趙計(jì)夠現(xiàn)衛(wèi)金泉回久收信款30,000$30,000$四月份銷售額70%x$200,000140,000

140,000

25%x$200,00050,000$50,000

170,000$應(yīng)收帳款-3/31現(xiàn)金回收款總額四月五月六月季度2增5預(yù)比計(jì)殖現(xiàn)督金嘩回模收躬款30,000$30,000$140,000

140,000

50,000$50,000

五月份銷售額70%x$500,000350,000

350,000

25%x$500,000125,000$125,000

170,000$400,000$四月五月六月季度四月份銷售額70%x$200,00025%x$200,000應(yīng)收帳款-3/31現(xiàn)金回收款總額2朽6預(yù)夸計(jì)需現(xiàn)楚金扇回衡收粱款30,000$30,000$140,000

140,000

50,000$50,000

350,000

350,000

125,000$125,000

六月份銷售額70%x$300,000210,000

210,000

170,000$400,000$335,000$905,000$四月五月六月季度五月份銷售額70%x$500,00025%x$500,000四月份銷售額70%x$200,00025%x$200,000應(yīng)收帳款-3/31現(xiàn)金回收款總額2曾7生劫產(chǎn)歡預(yù)績算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算已完成生那產(chǎn)碗預(yù)潑算貢必際須可要復(fù)足敏以灰滿撤足山銷舅售舅預(yù)腔算鬧，保毀證誘有恭足肺夠擋的晨期鍬末愚庫登存投。2陷8生維產(chǎn)緩預(yù)碧算皇母家唯公林司淋計(jì)性劃男期育末漏庫疤存任單懼位參數(shù)趁要夜達(dá)唯到段次喇月帝預(yù)啄算奏銷嗚售架量眨的害2阿0蹈%猶。3降月贈3隱1案日喉,恐共蹲有嫩4浮,羽0進(jìn)0薦0卸單勵位頃的店庫啊存絞。下螞面卸我爺們秒不且妨垂編氏制馬一旅下距生籍產(chǎn)魄預(yù)區(qū)算絡(luò)。2胸9銷漿售松量2勁0寶,澡0席0晌0加步：計(jì)賄劃貓期青末庫您存所條需乞總勺量---減棒：期塵初瓦存在貨生嘗產(chǎn)逃數(shù)非量----生笛產(chǎn)您預(yù)鈔算從債銷跌售預(yù)溉算屢得招出四林月五拉月六閘月季遭度3祖0生斥產(chǎn)隙預(yù)沸算20,000

10,000

30,000

-

-

-

四月五月六月季度銷售量加：計(jì)劃期末庫存

所需總量減：期初存貨生產(chǎn)數(shù)量-

-

-

五朋份銷售量50,000

單位計(jì)劃百分比20%計(jì)劃庫存10,000

單位3始1生稅產(chǎn)葛預(yù)度算3微月籠3敘1扒日期怕末雙庫狀存20,000

10,000

30,000

-

-

-

4,000

26,000

-

-

-

減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計(jì)劃期末庫存

四月五月六月季度3貍2生錯(cuò)產(chǎn)勝預(yù)春算20,000

50,000

10,000

30,000

-

-

-

4,000

26,000

-

-

-

減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計(jì)劃期末庫存

四月五月六月季度3信3生豎產(chǎn)奏預(yù)挨算2稈0產(chǎn),超0怖0貝05術(shù)0潮,迷0使0升01火0噸,鑄0些0鐵06貓,澤0控0蝴03徹0倘,榨0夜0伍05知6泛,口0架0臨0--4擊,草0特0跳02禾6蓬,鈴0愁0茶0---四月五月六月季度減頸：期分初初存縮慧貨銷解售脊量所千需破總臺量生晶產(chǎn)運(yùn)數(shù)渡量加：計(jì)劃期末庫存

3設(shè)42晚0鴉,藥0產(chǎn)0沖05左0造,顛0浮0鬧01雄0命,瀉0疫0亮06計(jì),園0風(fēng)0剛03窄0斥,棟0亞0掙05斷6材,騙0飽0遣0--4聾,挨0恭0戀01夜0穴,斜0蓮0蒙02訊6鏡,王0灣0賤04憤6嫂,欄0羞0疲0--生直產(chǎn)命預(yù)丈算四月五月六月季度減早：期炊初棚存亞貨銷肆售其量所銀需檢總山量生追產(chǎn)糖數(shù)玻量加：計(jì)劃期末庫存

3釣5生攪產(chǎn)宅預(yù)野算2展0令,鑒0腹0絕05什0符,艱0勉0形03佳0碼,前0替0全01襪0閱0熄,蓮0社0宗01鑼0郊,吹0酷0頁06援,膊0桃0銹05基,寬0伙0頸05牲,優(yōu)0靈0逗03清0寧,可0唇0逢05鈔6害,害0躬0路03勤5哈,村0捆0位01設(shè)0心5肢,批0蒸0蜜04憂,掏0芒0偉01委0臟,綠0霜0乳06傭,丑0路0事04戀,預(yù)0福0測02抄6走,秒0宏0飲04嚼6憤,甜0震0竟02詠9期,載0間0糖01謀0托1政,掃0糕0急0四月五月六月季度減社：期身初柏存棒貨銷堤售狠量所期需累總辟量生織產(chǎn)訪數(shù)軌量加：計(jì)劃期末庫存

3裁6生我產(chǎn)勇預(yù)姥算2姓0優(yōu),壺0僑0廉05灑0閣,象0齊0漂03繁0鵲,襪0貿(mào)0死01疾0輝0擋,士0碑0禁01仆0鵲,渡0鉗0炊06列,扶0目0鈔05圓,店0殘0賺05柳,筍0稿0偵03賽0牽,枝0盒0販05座6駱,眾0束0而03用5裙,圈0杯0世01觀0溪5肺,黨0消0幫04炎,裹0辨0君01允0煌,示0深0月06法,張0薦0賞04升,蕩0明0唉02附6縮慧,造0寫0摘04括6釣,朱0鉗0兵02揚(yáng)9霞,歸0閥0游01昆0死1病,碧0對0族0四月五月六月季度減筆：期強(qiáng)初親存五貨銷萍售驚量所備需菊總太量生攤產(chǎn)見數(shù)酸量加：計(jì)劃期末庫存

3君7直孫接娘材喬料竿預(yù)胞算在蝦皇耍家勵公末司皇，趟每敬單鍬位底產(chǎn)換品儀需夸要不5喊磅潔原慮材耐料名。管慚理蛋層遭要誕求昏每昨月腔底利庫明存沃材密料憤相傅當(dāng)樣于降下吵一妹月酸生漏產(chǎn)刃量丟的怕1隙0方%藥。3杰月靜3碑1僻日礙，濤庫摩存爽材油料槍為也1富3飽,白0在0撤0岡磅會，攜材截料蔥成每本樣為判每漲磅臉0扶.奮4裝0臉美暢元呀?，F(xiàn)深在庭我賊們這來隸做握一必下食直寬接潔材盛料幸預(yù)堆算稻。3轎8生鐵產(chǎn)筑數(shù)隆量2探6誼,貼0灑0艱04妙6律,劑0賞0饒02硬9蹦,丙0師0聰01顛0慮1異,油0取0俊0每經(jīng)單刪位泰材將料生共產(chǎn)天需轎求加箱：所瞧需期服末庫袋存總鴿需拐求減律：期核初庫歸存需贈采旬購瞧的材憂料----直城接測材協(xié)料罵預(yù)乳算來吐自列生翠產(chǎn)沸預(yù)倘算四摩月五雄月六扒月季吩度3茂9直齊接桂材歐料哈預(yù)蘿算2怎6袋,容0別0習(xí)04睡6庭,隸0搭0崇02幅9咳,棒0授0錦01蕉0警1壯,填0曠0席055551形3醫(yī)0絲式,偉0門0脈02慘3勵0燈,濃0窗0慕01拔4粒5吧,寨0研0銅05傻0功5奧,總0猾0憤0----四黎月五瞞月六闖月季顆度生題產(chǎn)拴數(shù)慶量每焰單查位谷材蘿料生字產(chǎn)塘需籃求加喉：所太需期念末庫采存總落需叨求減頓：期絹初庫魔存需推采岔購罷的材鼓料4羞0直嗎接決材背料思預(yù)褲算次面月爹生違產(chǎn)的弟1裂0糕%55551違3累0醉,逝0去0胸02賠3早0遺,稠0狡0棕01游4緞5計(jì),舅0枕0接05弊0愧5吩,滅0僵0詳02難3鼻,旬0奴0白01協(xié)5圓3少,唐0況0萄0----生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料26,000

46,000

29,000

101,000

四月五月六月季度4查1直扔接港材哭料臭預(yù)關(guān)算3膚月闖3壞1英日庫貝存26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

153,000

13,000

140,000

-

-

-

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料四月五月六月季度4牢2直漫接窮材槳料籍預(yù)智算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料四月五月六月季度4其3直朗接無材猛料桃預(yù)工算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料四月五月六月季度七永月棉生扮產(chǎn)銷奴售臨量2伏5盈,盡0滴0莫0加只：折所誘需襪期悼末聯(lián)庫笛存3乏,院0破0況0所稈需著單辮位畜總域數(shù)2駱8和,造0欲0慚0減特：喉期鴉初屈庫莫存5供,擋0晌0和0生瞇產(chǎn)寶數(shù)才量2卷3毛,艙0說0肢04繁4直毀接徑材茅料見預(yù)武算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料四月五月六月季度六月期末庫存七月生產(chǎn)數(shù)量23,000

每單位材料5

所需單位總數(shù)115,000

庫存百分比10%六月所需期末庫存11,500

4酬5預(yù)暫期載現(xiàn)違金煩支夕付皇汪家秧公俗司貫支秤付漆的沒材棒料育價(jià)底格覽為滾每予磅慚0雙.步4欠0遭美我元此。每堆月溉購詞買胖材腿料世當(dāng)顏月憑支侮付奇一購半評；訴另牽一椒半漸次竿月隙支燒付賺。無酸折轟扣3丈月序3匪1騙日宵應(yīng)訴付雹帳院款時(shí)余禁額陪為針1蒼2戀,產(chǎn)0掌0隔0技美鋤元摩。我掘們營來崇計(jì)遠(yuǎn)算鍛一煉下跑預(yù)有期那現(xiàn)謹(jǐn)金云支照付獸。4讀6預(yù)隱期渣現(xiàn)高金壓支堵付四月五月六月季度應(yīng)付帳款3/3112,000$12,000$材料現(xiàn)金支付總額4盜7預(yù)炸期皇現(xiàn)很金枯支們付1岸4炒0徑,港0圖0花0線磅犬×幅$起.貢4盾0租/爛磅停=鬧$療5疤6燥,旨0忽0防012,000$12,000$四月份采購50%x$56,00028,000

28,000

50%x$56,00028,000$28,000

40,000$四月五月六月季度應(yīng)付帳款3/31材料現(xiàn)金支付總額4告8預(yù)獸期框現(xiàn)顯金沿支耽付12,000$12,000$28,000

28,000

28,000$28,000

五月份采購50%x$88,60044,300

44,300

50%x$88,60044,300$44,300

40,000$72,300$四月五月六月季度四月份采購50%x$56,00050%x$56,000應(yīng)付帳款3/31材料現(xiàn)金支付總額4蔑9預(yù)伙期夢現(xiàn)走金誤支活付12,000$12,000$28,000

28,000

28,000$28,000

44,300

44,300

44,300$44,300

六月份采購50%x$56,80028,400

28,400

40,000$72,300$72,700$185,000$四月五月六月季度五月份采購50%x$88,60050%x$88,600四月份采購50%x$56,00050%x$56,000應(yīng)付帳款3/31材料現(xiàn)金支付總額5睜0直聽接奏人羊工舊預(yù)姻算在滔皇賭家架公慕司約，必每罷單撐位穗產(chǎn)懇品啟需變0廳.投0螺5溉直臘接罪人裕工織小湖時(shí)許。公妻司丑沒京有躍解豆雇消政嶄策延，逐所生有繳員碧工免每秀周行可增得民到則4買0霧工借時(shí)渾的虎薪該酬低。作銳為啦無蹄解某雇揮政忍策笨的榜交愈換水條稅件賊，邁工嫁人育們俯同槳意劣不切論求工法作饞時(shí)僵間慢多速長寶，臺工熟資棵都陡為刷每幸小判時(shí)誘1恢0允美昆元尤（絕沒樓有需加社班焦費(fèi)尚）在潔接陶下旨去仰的雖三著個(gè)齊月漸里旁，飄直窮接起人璃工嫌的煩費(fèi)虹用厲將蹄至存少隨為事每肆月鬧1怪,污5雞0繡0衡工就時(shí)芬。下岔面艙作眨一勤下傳直述接圾人挖工你預(yù)害算艷。5顛1直啦接捧人各工達(dá)預(yù)嗽算來鈔自生暴產(chǎn)剛預(yù)們算生產(chǎn)數(shù)量26,000

46,000

29,000

101,000

直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)-

-

-

-

保證的人工小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額-$-$-$-$四月五月六月季度5咳2直喉接刮人閘工筒預(yù)寄算26,000

46,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

-$-$-$-$四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)保證的人工小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額5哄3直臉接賭人饒工騎預(yù)蝕算26,000

46,000

29,000

101,000

0.050.050.050.051,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

-$-$-$-$生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)保證的人工小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額四月五月六月季度5男4直窩接浸人陰工接預(yù)摧算所緒需預(yù)人拌工肅時(shí)收或鉆保圓證惑工晝時(shí)換更鏟多樸。26,00046,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

1,500

2,300

1,500

5,300

-$-$-$-$四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)保證的人工小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額5治5直還接雷人兼工奶預(yù)她算26,000

46,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

1,500

2,300

1,500

5,300

10$10$10$10$15,000$23,000$15,000$53,000$四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)保證的人工小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額5瓣6間爛接旋制蠅造腐費(fèi)無用今預(yù)判算皇皆家截公比司彩的煙變僅動抄間汗接慚制深造沉費(fèi)舌用狹為抬每櫻單答位成亡品1奴美慚元特。固孤定慎間獻(xiàn)接以制裁造哲費(fèi)雞用獲為認(rèn)每冷月由5希0刃,及0值0拔0易美及元生，怕包蓬括狹非批現(xiàn)丑金榴成妥本郵2嗚0燈,制0廚0拴0辛美盞元腿（細(xì)主座要醋是追廠拐房侵資辛產(chǎn)蟻折跡舊屯）罰?，F(xiàn)廈在區(qū)我備們儉來劣做樂間摸接孟制振造偽費(fèi)璃用燦預(yù)罰算鋸。5桶7間搏接蜓制習(xí)造印費(fèi)蓋用憶預(yù)漢算來邀自遞生夸產(chǎn)傲預(yù)逼算生產(chǎn)數(shù)量26,000

46,000

29,000

101,000

變動間接制造費(fèi)率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減:非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用現(xiàn)金支付四月五月六月季度5井8間慘接已制寺造杰費(fèi)棗用戴預(yù)櫻算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量變動間接制造費(fèi)率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減:非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用現(xiàn)金支付5討9間陳接為制撒造燙費(fèi)傻用規(guī)預(yù)木算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$50,000

50,000

50,000

150,000

76,000

96,000

79,000

251,000

生產(chǎn)數(shù)量變動間接制造費(fèi)率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減:非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用現(xiàn)金支付四月五月六月季度6鍵0間卡接兵制層造咐費(fèi)土用祥預(yù)仁算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$50,000

50,000

50,000

150,000

76,000

96,000

79,000

251,000

20,000

20,000

20,000

60,000

56,000$76,000$59,000$191,000$生產(chǎn)數(shù)量變動間接制造費(fèi)率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減:非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用現(xiàn)金支付四月五月六月季度6膚1期染末炎成眠品蛾庫訴存灶預(yù)間算現(xiàn)煌在臥，宴皇弦家藥公亮司逮能藍(lán)夠券做車完衣期具末蒜成塵品注庫繪存罰預(yù)評算互。在連皇遮家冷公拋司霜，倘間旅接怨制融造舉費(fèi)他用榨根攜據(jù)走直浮接塘人吊工由小殘時(shí)袖分俗配膛到穩(wěn)產(chǎn)鏈品路單鉗位原數(shù)探?，F(xiàn)影在川我臘們輸來霉計(jì)予算械期幸末真成趕品心庫逢存悲。6慚2期脊末娃成嫩品燒庫悶存站預(yù)卵算每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額直接材料5.00

磅0.40$2.00$直接人工-

間接制造費(fèi)用-

預(yù)算成品庫存期末庫存單位數(shù)單位產(chǎn)品成本期末成品庫存直聚接累材亭料謊預(yù)勁算駱和因信養(yǎng)息6膽3期特末爪成術(shù)品載庫執(zhí)存遇預(yù)癥算直豎接淋人皮工侵預(yù)泡算每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額直接材料5.00磅.0.40$2.00$直接人工-

間接制造費(fèi)用-

預(yù)算成品庫存期末庫存單位數(shù)單位產(chǎn)品成本期末成品庫存

0.05

小時(shí)10.00$6連4期駝末隙成話品急庫對存況預(yù)甚算季牛度察間腦接許制趟造斑費(fèi)濫用叢總覽額仰$拼2巴5郊1瓶,載0饞0皂0人金工抓小元時(shí)咽總們需蹈時(shí)拖5林,猜0繞5睡0飛小社時(shí)銀.=鏟$絮4嚷9仁.味7遠(yuǎn)0廳每湯小犁時(shí)璃.**四犧舍劫五喚入5.00

磅0.40$2.00$0.05

小時(shí)10.00$0.50

0.05小時(shí)49.70$2.49

*4.99$4.99$每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額直接人工間接制造費(fèi)用直接材料期末庫存單位數(shù)單位產(chǎn)品成本期末成品庫存預(yù)算成品庫存6瘦5期們末烈成飯品敘庫覆存兼預(yù)感算生熔產(chǎn)產(chǎn)預(yù)遞算5.00

磅0.40$2.00$0.05

小時(shí)10.00$0.50

0.05

小時(shí)49.70$2.49

*4.99$4.99$每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額直接人工間接制造費(fèi)用直接材料期末庫存單位數(shù)單位產(chǎn)品成本期末成品庫存預(yù)算成品庫存5,0006饞6期榮末般成暖品閘庫馳存著預(yù)滔算5.00

磅0.40$2.00$0.05

小時(shí)10.00$0.50

0.05

小時(shí)49.70$2.49

4.99$5,000

4.99$24,950$每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額直接人工間接制造費(fèi)用直接材料期末庫存單位數(shù)單位產(chǎn)品成本期末成品庫存預(yù)算成品庫存6扒7銷器售梅和丙行核政領(lǐng)管支理糕費(fèi)稍用角預(yù)成算在惜皇升家求公計(jì)司蕩，帶銷立售供和尖行婚政倆管政理貝變混動寶費(fèi)逮用針為彈每售蠅出一忘單亮位蔬0簽.憶5次0畝美絲式元較。固便定漆銷補(bǔ)售鑄和摩行虛政辦管概理孟費(fèi)象用予為臘每花個(gè)繞月掙7鈴0其,光0幕0飼0姿美垂元礎(chǔ)。固星定嫁銷水售缸和協(xié)行輪政利管抖理展費(fèi)炊用頭包絨括絲式1登0四,額0第0它0修美隙元瞞的道成掙本搖—伍—閘主斥要榮為怪當(dāng)腹月蘇非顛現(xiàn)電金雪流泄出功的焦折開舊披。6址8銷態(tài)售晨和頃行墓政愉管陳理披費(fèi)貫用麥預(yù)哈算銷墻售瓶預(yù)期算20,000

50,000

30,000

100,000

銷售量變動銷售和行政管理費(fèi)率變動費(fèi)用固定銷售和行政管理費(fèi)用費(fèi)用總額減:非現(xiàn)金費(fèi)用銷售和行政管理費(fèi)用現(xiàn)金支付四月五月六月季度6相9銷痰售被和羽行責(zé)政捎管愁理累費(fèi)宜用炮預(yù)摸算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,00025,000$15,000$50,000$四月五月六月季度銷售量變動銷售和行政管理費(fèi)率變動費(fèi)用固定銷售和行政管理費(fèi)用費(fèi)用總額減:非現(xiàn)金費(fèi)用銷售和行政管理費(fèi)用現(xiàn)金支付7撓0銷全售乖和屬行般政尿管搭理藝費(fèi)棉用晨預(yù)月算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,000$25,000$15,000$50,000$70,000

70,000

70,000

210,000

80,000

95,000

85,000

260,000

四月五月六月季度銷售量變動銷售和行政管理費(fèi)率變動費(fèi)用固定銷售和行政管理費(fèi)用費(fèi)用總額減:非現(xiàn)金費(fèi)用銷售和行政管理費(fèi)用現(xiàn)金支付7逮1銷墳售摔和排行呈政已管秤理著費(fèi)古用欺預(yù)多算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,000$25,000$15,000$50,000$70,000

70,000

70,000

210,000

80,000

95,000

85,000

260,000

10,000

10,000

10,000

30,000

70,000$85,000$75,000$230,000$四月五月六月季度銷售量變動銷售和行政管理費(fèi)率變動費(fèi)用固定銷售和行政管理費(fèi)用費(fèi)用總額減:非現(xiàn)金費(fèi)用銷售和行政管理費(fèi)用現(xiàn)金支付7北2現(xiàn)娃金猴預(yù)富算皇便家貿(mào)公鋤司拍:維層持忍1鞋6約%倘的掙自霧由抹信雄貸立額振度騾計(jì)為7妄5盯,什0詠0尿0役美只元壤。保屈持附最撞低曲現(xiàn)盯金歇余剪額嫩為罵3貫0疼,蕉0且0己0谷美情元司。每恰月伶第蹤蝶一置日徑借憲款觀，金最集后陰一己日致還嘩款只。四才月傾份推支迅付漏現(xiàn)勿金擔(dān)股乞息磚4秧9屆,投0庭0辨0燥美挪元煮。五痛月煮份鼻購歉買普設(shè)虛備秋1絮4翻3挽,艙7船0蚊0語美恩元潮，盼六差月誦份撒現(xiàn)姓金競支礦付路4挨8蜓,設(shè)3析0秋0鬼美類元爽。4強(qiáng)月詞1路日伶現(xiàn)孕金設(shè)余騎額桿為賽4側(cè)0視,礎(chǔ)0食0訂0封美科元橋。7虹3現(xiàn)輕金始預(yù)葉算期初現(xiàn)金余額40,000$加:現(xiàn)金回收款170,000

總現(xiàn)金余額210,000

減:支付材料直接人工間接管理費(fèi)用銷售和行政管理設(shè)備采購股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款計(jì)劃四月五月六月季度7故4現(xiàn)怖金么預(yù)氣算40,000$170,000

210,000

40,000

預(yù)計(jì)現(xiàn)金支付計(jì)劃四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付材料直接人工間接管理費(fèi)用銷售和行政管理設(shè)備采購股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）7弊5現(xiàn)錯(cuò)金王預(yù)烤算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

直接人工預(yù)算期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付材料直接人工間接管理費(fèi)用銷售和行政管理設(shè)備采購股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）四月五月六月季度7艷6現(xiàn)刊金肥預(yù)躍算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

間接制造費(fèi)用預(yù)算四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付材料直接人工間接管理費(fèi)用銷售和行政管理設(shè)備采購股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）7將7現(xiàn)溝金者預(yù)列算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

銷售和行政管理費(fèi)用預(yù)算四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付材料直接人工間接管理費(fèi)用銷售和行政管理設(shè)備采購股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）7董8現(xiàn)抽金泉預(yù)熄算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

49,000

230,000

(20,000)$因?yàn)榛始夜镜默F(xiàn)金余額維持在30,000美元，所以公司動用信貸額度借款50,000美元。四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付材料直接人工間接管理費(fèi)用銷售和行政管理設(shè)備采購股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）7墻9融鼠資虜和雙還客款四衰月獅份卷的懲期哪末排余橡額敞即幣為授五公月份份蜓的館期趟初姐余異額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）(20,000)$融資:借款50,000

還款-

利息-

融資總額50,000

-

-

-

期末現(xiàn)金余額30,000$-$-$-$四月五月六月季度8怠0現(xiàn)就金豪預(yù)犯算40,000$30,000$170,000

400,000

210,000

430,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

49,000

230,000

(20,000)$四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付材料直接人工間接管理費(fèi)用銷售和行政管理設(shè)備采購股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）8成1現(xiàn)阿金緩預(yù)抗算4蜓0康,貌0驢0計(jì)0$3循0蔽,辛0膠0郵0$1億7會0擔(dān),辯0最0芒04頓0姐0開,登0打0浪02鵲1籮0訊,丟0豪0濃04插3圾0掌,驅(qū)0逃0紡04喪0岸,棕0咱0茅07殲2筑,頁3再0揀01名5追,口0霞0鞠02省3船,獵0存0能05帆6趁,云0闊0蘋07蘋6節(jié),吹0勤0翻07券0寧,臣0夸0喬08巨5加,及0水0慈0-1癥4箏3魚,漸7伐0嬌04提9付,盛0腔0帽0-2叫3拼0玩,探0鼓0紀(jì)04漢0雜0助,旗0露0弟0(臂2奔0悅,租0軌0傻0變)$3廁0嗚,依0都0擠0$四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付材料直接人工間接管理費(fèi)用銷售和行政管理設(shè)備采購股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）8蹈2融瓦資踩和視還腸款由碗于挪期拜末姓余覆額美剛歷好誘為毫3柄0禿,恨0殃0異0自美岸元節(jié)，皇軍家向公昆司尿本俊月自不貓用屆還拐款浸。(20,000)$30,000$50,000

-

-

-

-

-

50,000

-

-

-

30,000$30,000$-$-$四月五月六月季度用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）融資:借款還款利息融資總額期末現(xiàn)金余額8娃3現(xiàn)他金棒預(yù)乖算4舒0紐奉,聚0叛0朋0$3胳0蜜,令0倍0巾0$3粉0然,響0巾0吐0$1蔬7蝦0蔥,嘗0爺0愈04扎0物0適,蔬0號0盜03李3稀5武,氏0回0棕02縱1玩0匹,呈0山0攀04或3孟0等,花0告0秩03遵6錘5原,展0瀉0軌04囑0皇,芝0裁0擦07律2益,盟3烈0廉07孤2肚,鬼7均0音01村5互,答0暮0括02昆3芽,嫂0維0述01辦5京,扮0潮0尿05螞6班,劉0婆0餐07陡6紋,罵0遼0歸05呆9火,以0賢0襖07市0纏,巷0顆0練08竭5努,都0圾0盆07胳5宇,顛0頑0乘0-1陡4減3閑,浮7半0滅04本8污,秀3撞0騙04雖9蒼,市0沸0耕0--2握3菜0豆,格0員0煤04恩0堆0仇,盟0劑0圾02蚊7州0時(shí),億0磁0消0(悲2遲0被,源0帶0得0富)$3鮮0敲,暈0坡0應(yīng)0$9妹5貿(mào),凡0危0獅0$四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付材料直接人工間接管理費(fèi)用銷售和行政管理設(shè)備采購股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）8蒜4現(xiàn)慚金伍預(yù)鼻算4崇0獸,她0砌0較0$3例0越,寄0然0軍0$3倍0鳳,猛0噴0視0$1槐7栗0岸,絲式0覽0曾04嗽0書0籌,吳0散0椒03狀3郊5付,媽0勿0度02遣1園0放,掌0丘0甩04沿3傲0伯,辜0運(yùn)0后03鈔6炕5邁,做0訪0補(bǔ)05推6翻,沉0掀0背07競6恨,慎0陷0謎05鴿9從,虎0撈0如07洞0謊,安0抱0棚08野5品,儲0趴0慮07班5勺,瞞0脈0校0-1犯4聚3櫻,懼7謊0討04聰8嗚,錢3蠢0熊04妥9察,拘0零0蝦0--2舍3再0駕,意0惹0芝04慢0墻0鵲,肥0腫0謊02懸7租0結(jié),盲0姑0汗0(麗2武0顏,我0祥0尖0束)$3嶺0值,疏0魔0密0$9戚5蠟,滾0約0歌0$六們月講底薄，志皇琴家露有躍足謠夠她的首現(xiàn)波金伐償艱還棗5楚0垮,犁0畜0電0賤美簽元的賄貸竊款榮和松1煙6傳%搬的跌利凱息告。四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付材料直接人工間接管理費(fèi)用銷售和行政管理設(shè)備采購股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）8巡壽5現(xiàn)蛛金僑預(yù)立算$刪5什0央,清0修0無0有×佛1紅6安%膛×忌3掙/警1裹2逗=雹$破2彼,昂0造0源0(賓2晨0讀,莫0膊0砍0例)$3棵0蕩,寺0暢0孤0$9歐5霸,賞0呼0旬0$5框0跑,代0跌0請0----(戶5執(zhí)0育,嶼0廢0野0殘)--(挨2所,依0嗎0虧0柏)5安0錦,桐0寶0藝0-(燦5捉2弓,辱0殘0毯0昏)-3毯0廚,善0確0喂0$3掌0炮,步0悼0嫩0$4橡3腿,斧0術(shù)0償0$-$四月五月六月季度用更于員支品付錦的現(xiàn)梳金你過省剩（彎不辟足念）融聾資支:借鞭款還倆款利和息融美資織總噸額期退末宇現(xiàn)吳金兵余對額8葬6現(xiàn)鞠金澇預(yù)壁算40,000$30,000$30,000$40,000$170,000

400,000

335,000

905,000

210,000

430,000

365,000

945,000

40,000

72,300

72,700

185,000

15,000

23,000

15,000

53,000

56,000

76,000

59,000

191,000

70,000

85,000

75,000

230,000

-

143,700

48,300

192,000

49,000

-

-

49,000

230,000

400,000

270,000

900,000

(20,000)$30,000$95,000$45,000$四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付材料直接人工間接管理費(fèi)用銷售和行政管理設(shè)備采購股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）8皮7融潮資被和攝還必款(20,000)$30,000$95,000$45,000$50,000

-

-

50,000

-

-

(50,000)

(50,000)

-

-

(2,000)

(2,000)

50,000

-

(52,000)

(2,000)

30,000$30,000$43,000$43,000$四月五月六月季度用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）融資:借款還款利息融資總額期末現(xiàn)金余額8從8預(yù)曾算碰損肯益芝表現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算損益表完搖成完堆成歷現(xiàn)嶺金皇預(yù)復(fù)算擴(kuò)后污，殊我粒們討可荒以即準(zhǔn)解備責(zé)編系制梳皇哥家公耀司豈的耐預(yù)扔算綿損漆益貧表屈了尋。8獨(dú)9預(yù)叼算逮損釘益架表皇拼家赤公歷司截油止現(xiàn)6剪月舊3厲0廊日加的屬三齡個(gè)宴月預(yù)拌算請損翻益摸表銷蔬售娛額蜂(羽1晃0夫0偶,陽0替0懷0叼單駕位險(xiǎn)單娃價(jià)釣$慕1怎0投)1數(shù),繞0的0靜0降,畏0衣0里0$9識01撫,撈0佳0惕0照,貸0喬0始0$銷壓貨真成遲本迎(班1焰0叉0嫌,除0資0脹0棗單悉價(jià)源$烘4待.稱9仿9踏)4學(xué)9按9表,瞇0晌0司0毛殃利5軍0攜1榮,液0肌0緒0預(yù)詞算龜損伸益妥表皇掌家貨公博司截含止到6現(xiàn)月親3芳0軟日懲的必三墻個(gè)情月預(yù)婦算辱損啟益吼表銷木售陶額您(鎮(zhèn)1掃0傅0滔,雁0挽0照0歲單塞位寒單氏價(jià)鑰$膊1廁0糖)1朝,息0銀0團(tuán)0壟,屑0組0饒0$9咸1銷念售狠和彩行富政命管卷理突費(fèi)研用2邀6恒0扯,要0偽0隆0營鬼業(yè)爐利勇潤2仰4臉1沾,嘴0餅0采01油,受0界0奪0浪,捎0少0嬸0$銷放貨董成項(xiàng)本徹(遮1拿0枝0翼,謀0妻0貌0慨單勤價(jià)剩$池4錫.前9駝9梳)4晶9冒9葛,航0急0報(bào)0毛離利5倉0宣1穗,捉0腸0股0預(yù)蓄算暮損紹益猛表皇翻家晨公棉司截棚止挪6臺月次3著0時(shí)日段的喂三吩個(gè)跡月預(yù)甚算廚損摘益簡表銷蒙售菌額熟(布1反0傭0鋤,電0材0贊0哭單垃位慎單磚價(jià)傅$援1啞0定)1絹,孝0剩0驢0耕,倍0鞠0災(zāi)0$9脆2利棚息肆費(fèi)牛用2勺,跳0肚0增0凈斃利致潤2籠3燈9梯,墻0濃0捕0$銷挺售倡和溜行丑政泥管爐理鮮費(fèi)輝用2抹6擦0天,刑0堆0片0營法業(yè)笛利停潤2耀4結(jié)1芝,漿0錯(cuò)0滴01米,旦0墻0肝0遲,費(fèi)0棉0薄0$銷奸貨桑成蛙本任(蹤蝶1吧0僚0曬,等0咱0赤0垂單真價(jià)狐$慢4飽.訪9筆9莊)4寄9卷9舊,誤0剛0香0毛露利5沙0俗1競,研0恭0用0預(yù)宿算匯損姜益悔表皇衣家咳公拿司截努止卵6扭月皇3除0嚇日導(dǎo)的允三寶個(gè)奸月預(yù)鹽算謹(jǐn)損圖益票表銷立售盞額搭(方1呀0喜0益,四0脈0彎0腳單逢位鏡單張價(jià)山$交1漫0煌)1鮮,刊0狗0病0功,藏0艇0聞0$9情3預(yù)訪算識資戰(zhàn)產(chǎn)釘負(fù)響債晌表皇頓家禍公扒司招在馳編勤制否其王預(yù)兆算喘財(cái)海務(wù)第報(bào)怎表雁之投前她在哈6渠月底3攔0挑日偽作換了肉以左下映項(xiàng)剝目災(zāi)余孟額止的搜報(bào)散告物:土稻地敢-囑$令5技0絮,惹0蹤蝶0紫0建吹筑泛物?。ù蝺粼筋~攏）管-萌$歪1箏7港5置,更0錯(cuò)0飄0普鎖通捉股誼-夕$剖2概0青0厘,勵0澤0紡0留疑存曠收丸益降-興$癢1旬4吃6嫌,摘1飼5規(guī)09汽4預(yù)矮算扭資留產(chǎn)捉負(fù)循債扇表皇家公司預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表6月30日流動資產(chǎn)現(xiàn)金43,000$應(yīng)收帳款