中央銀行學(xué)教程課件9

第七章

中央銀行的其他業(yè)務(wù)中央銀行學(xué)教程學(xué)習(xí)目標(biāo)：掌握國庫的概念、兩種基本的國庫制度、中央銀行經(jīng)理國庫的重要意義。掌握中央銀行會計(jì)的對象、中央銀行會計(jì)的特點(diǎn)、中央銀行會計(jì)的職能。掌握金融統(tǒng)計(jì)的含義和金融統(tǒng)計(jì)的基本原則。熟悉國庫的職責(zé)與權(quán)限、中央銀行會計(jì)的任務(wù)和中央銀行會計(jì)報表的作用。熟悉金融統(tǒng)計(jì)對象的具體內(nèi)容、金融統(tǒng)計(jì)的業(yè)務(wù)程序。了解我國國庫制度的確立與發(fā)展,年終決算日的工作,會計(jì)決算報表的編制、匯總與上報,中央銀行會計(jì)報表的編制要求及種類,金融統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容。本章目錄第一節(jié)經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)第二節(jié)中央銀行的會計(jì)業(yè)務(wù)第三節(jié)中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)第四節(jié)反洗錢負(fù)債、資產(chǎn)和支付清算業(yè)務(wù)是中央銀行的三大基本業(yè)務(wù),它們是中央銀行活動的集中體現(xiàn)。國庫、會計(jì)和調(diào)查統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)屬于中央銀行活動的延伸和拓展,是重要的附屬業(yè)務(wù)。第一節(jié)經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)一、國庫制度(一)國庫國庫是國家金庫的簡稱,是負(fù)責(zé)辦理國家財政收支的機(jī)關(guān),擔(dān)負(fù)著國家預(yù)算資金的收納和庫款的支撥、代理政府債券的發(fā)行與兌付、反映國家預(yù)算執(zhí)行情況的重任。國庫制度系指國家預(yù)算資金的保管、出納及相關(guān)事項(xiàng)的組織管理與業(yè)務(wù)程序安排。一般而言,國家根據(jù)其財政預(yù)算管理體制和金融體制,確立和實(shí)施相應(yīng)的國庫制度。(二)兩種基本的國庫制度(1)獨(dú)立國庫制(2)代理國庫制(三)我國國庫制度的確立與發(fā)展(四)中央銀行經(jīng)理國庫的重要意義從實(shí)行代理國庫制國家的國庫管理體制來看,政府一般是將國庫委托給本國的中央銀行經(jīng)營和管理。這是因?yàn)?中央銀行作為政府的銀行,由其經(jīng)理國庫符合其自身的特殊身份;作為銀行,它又具備貨幣保管、收付和經(jīng)營的便利條件。1.滿足了國家對財富運(yùn)用、保管及監(jiān)督的特殊需要2.有利于財政部門和金融部門協(xié)調(diào)配合3.有利于擴(kuò)大中央銀行的信貸資金來源4.有利于保證國庫資金安全,確保國庫資金及時、準(zhǔn)確地解繳入庫5.可充分發(fā)揮中央銀行的優(yōu)勢,提高國庫經(jīng)營管理效率中央銀行經(jīng)理國庫的重要意義：二、國庫的職責(zé)與權(quán)限(一)國庫職責(zé)(1)準(zhǔn)確及時地收納各項(xiàng)國家預(yù)算收入。(2)按照財政制度的有關(guān)規(guī)定和銀行的開戶管理辦法,為各級財政機(jī)關(guān)開立賬戶。根據(jù)財政機(jī)關(guān)填發(fā)的撥款憑證,辦理同級財政庫款的支撥。(3)對各級財政庫款和預(yù)算收支進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)核算。(4)協(xié)助財政、征收機(jī)關(guān)組織預(yù)算收入及時交庫;根據(jù)征收機(jī)關(guān)填發(fā)的憑證核收滯納金;根據(jù)國家稅法協(xié)助財稅機(jī)關(guān)扣收個別單位屢催不交的應(yīng)交預(yù)算收入;按照國家財政制度的規(guī)定辦理庫款的退付。(5)組織管理和檢查指導(dǎo)下級國庫和國庫經(jīng)收處的工作,總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn),及時解決存在的問題。(6)辦理國家交辦的與國庫有關(guān)的其他工作,如代理國家進(jìn)行國債和其他政府債券的發(fā)行與兌付。(二)國庫權(quán)限(1)各級國庫有權(quán)監(jiān)督檢查國庫經(jīng)收處和其他征收機(jī)關(guān)所收款項(xiàng)是否按規(guī)定及時全部交入國庫。發(fā)現(xiàn)拖延或違法不交的,應(yīng)及時查究處理。(2)各級財政機(jī)關(guān)要正確執(zhí)行國家財政管理體制規(guī)定的預(yù)算收入劃分辦法和分成留解比例。對于擅自變更上級財政機(jī)關(guān)規(guī)定的分成留解比例的,國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。(3)各級財政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的退庫范圍、項(xiàng)目和審批程序辦理退庫。對不符合規(guī)定的,國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。(4)監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥,對違反財政制度規(guī)定的,國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。(5)任何單位和個人強(qiáng)令國庫辦理違反國家規(guī)定的事項(xiàng),國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行,并及時向上級報告。(6)國庫的各種繳庫、退庫憑證的格式、尺寸,各聯(lián)的顏色、用途以及填寫內(nèi)容,按照本細(xì)則的規(guī)定辦理,對不符合規(guī)定的繳退庫憑證或填寫不準(zhǔn)確、不完整的憑證,國庫有權(quán)拒絕受理。第二節(jié)中央銀行的會計(jì)業(yè)務(wù)一、中央銀行會計(jì)的對象與特點(diǎn)(一)中央銀行會計(jì)的對象一般而言,會計(jì)核算的對象即經(jīng)濟(jì)活動中的資金和資金運(yùn)動。(二)中央銀行會計(jì)的特點(diǎn)1.會計(jì)核算形式與核算方法的特殊性2.會計(jì)核算內(nèi)容、科目、報表、憑證的特殊性3.具有核算管理、預(yù)測分析和參與決策的特點(diǎn)二、中央銀行會計(jì)的任務(wù)與職能(一)中央銀行會計(jì)的任務(wù)會計(jì)任務(wù),是指會計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中所具有的功能。中央銀行的會計(jì)工作,是其行使中央銀行職能的重要工具和手段,既具有核算作用,又具有管理職能。中央銀行會計(jì)的任務(wù)1.正確組織會計(jì)核算2.加強(qiáng)服務(wù)與監(jiān)督3.加強(qiáng)財務(wù)管理4.開展會計(jì)檢查與分析5.防范會計(jì)風(fēng)險(二)中央銀行會計(jì)的職能1.反映職能2.分析職能3.管理職能主要表現(xiàn)在兩個方面：(1)制定統(tǒng)一的會計(jì)制度和政策。(2)管理金融機(jī)構(gòu)的會計(jì)活動。4.監(jiān)督職能三、中央銀行的年度決算中央銀行的年度決算是中央銀行會計(jì)工作的重要內(nèi)容,是中央銀行會計(jì)部門運(yùn)用會計(jì)核算資料,對會計(jì)年度內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、財務(wù)、賬務(wù)的動態(tài)和狀況進(jìn)行全面概括的數(shù)字總結(jié)。中央銀行的會計(jì)年度是每年公歷1月1日到12月31日,每年的12月31日為年度決算日。年度決算一般采取逐級匯總上報決算報表的形式,進(jìn)行全行的匯總決算。中央銀行的年度決算是總結(jié)銀行全年情況的一項(xiàng)綜合性工作。年度決算做得好,對于有效地發(fā)揮中央銀行職能、考核其經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能的發(fā)揮情況,都具有重要的意義。年度決算的準(zhǔn)備工作年終決算日的工作會計(jì)決算報表的編制、匯總與上報中央銀行年度決算工作流程四、中央銀行的會計(jì)報表中央銀行的會計(jì)報表是定期對會計(jì)核算資料進(jìn)行歸類、整理和匯總,綜合反映中央銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、財務(wù)收支和各項(xiàng)計(jì)劃執(zhí)行情況的數(shù)字信息總括,也是平衡賬務(wù)的工具。中央銀行定期編制會計(jì)報表,能夠綜合反映其各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支情況,為國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策決策部門提供大量數(shù)字和信息,也為分析考核貨幣信貸政策執(zhí)行情況、檢查中央銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作提供重要依據(jù)。(一)中央銀行會計(jì)報表的作用(1)綜合反映了中央銀行的業(yè)務(wù)活動。(2)對中央銀行制定貨幣政策、加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控具有積極意義。(3)為檢查和考核金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動是否符合國家金融政策和法規(guī)、財務(wù)收支狀況是否合理、經(jīng)濟(jì)效益狀況等提供了重要的數(shù)據(jù)資料。(4)有助于決策者對未來進(jìn)行預(yù)測和決策。(二)中央銀行會計(jì)報表的編制要求及種類1.中央銀行會計(jì)報表的編制要求(1)數(shù)字必須真實(shí)、正確(2)內(nèi)容必須完整簡要(3)編制報表必須及時迅速2.中央銀行會計(jì)報表的種類(1)日計(jì)表(2)月計(jì)表(3)決算表(4)全國銀行統(tǒng)一報表第三節(jié)中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)是中央銀行獲取金融信息的基本渠道,在中央銀行的業(yè)務(wù)活動和履行職能的過程中發(fā)揮著非常重要的信息支撐作用。同時,由于中央銀行的權(quán)威性和其信息來源的可靠性、準(zhǔn)確性,中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計(jì)也是觀察、分析和研究一國經(jīng)濟(jì)金融狀況的重要途徑。中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計(jì)包括金融統(tǒng)計(jì)和經(jīng)濟(jì)調(diào)查統(tǒng)計(jì),其中金融統(tǒng)計(jì)處于核心地位,是中央銀行調(diào)查統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。(一)金融統(tǒng)計(jì)的含義金融統(tǒng)計(jì)是按照規(guī)定的統(tǒng)計(jì)制度,根據(jù)統(tǒng)計(jì)的一般原理,運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)方法,對金融活動現(xiàn)象的數(shù)量信息進(jìn)行搜集、整理、分析,從而為經(jīng)濟(jì)和金融決策提供依據(jù)及政策建議的過程。一、金融統(tǒng)計(jì)的含義和對象金融統(tǒng)計(jì)包括:(1)各級金融機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行的金融統(tǒng)計(jì)。(2)各級金融機(jī)構(gòu)對金融活動的某一領(lǐng)域進(jìn)行的專項(xiàng)調(diào)查。(3)各級金融機(jī)構(gòu)逐次上報的金融運(yùn)行中的突發(fā)事件和金融動態(tài)等。(二)金融統(tǒng)計(jì)對象的具體內(nèi)容金融統(tǒng)計(jì)對象是以貨幣和資金運(yùn)動為核心的金融活動。它由金融活動的主體——金融機(jī)構(gòu)、金融活動的內(nèi)容——金融業(yè)務(wù)和金融活動的場所——金融市場所構(gòu)成。1.金融機(jī)構(gòu)我國現(xiàn)階段,金融機(jī)構(gòu)主要由下列機(jī)構(gòu)組成:中央銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行、合作制金融機(jī)構(gòu)、其他金融機(jī)構(gòu)。2.金融業(yè)務(wù)我國現(xiàn)階段,金融業(yè)務(wù)主要有:(1)中央銀行業(yè)務(wù)。主要包括:貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、貨款業(yè)務(wù)、證券買賣業(yè)務(wù)、儲備資產(chǎn)業(yè)務(wù)和代理國庫業(yè)務(wù)等。(2)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。主要包括:資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等。(3)其他金融業(yè)務(wù)。主要包括:保險業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)和金融租賃業(yè)務(wù)等。3.金融市場金融市場是進(jìn)行金融活動的場所。依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn),可進(jìn)行不同的劃分。按照金融市場的職能,劃分為貨幣市場和資本市場;按照金融業(yè)務(wù)的內(nèi)容,劃分為存貸款市場、債券市場、股票市場、外匯市場等;按照地域范圍,劃分為國內(nèi)金融市場和國際金融市場。二、金融統(tǒng)計(jì)的基本原則1.客觀性原則2.科學(xué)性原則3.統(tǒng)一性原則4.及時性原則5.保密性原則三、金融統(tǒng)計(jì)的業(yè)務(wù)程序(一)統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)是根據(jù)金融統(tǒng)計(jì)對象的性質(zhì)與研究目的,對統(tǒng)計(jì)過程的通盤考慮與全面安排。主要包括:確定統(tǒng)計(jì)目的和任務(wù)設(shè)計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)及體系、調(diào)查表式樣、調(diào)查方法、統(tǒng)計(jì)資料整理程序、數(shù)據(jù)處理及分析軟件;確定各階段、各環(huán)節(jié)的工作進(jìn)度等。(二)統(tǒng)計(jì)調(diào)查統(tǒng)計(jì)調(diào)查是根據(jù)金融統(tǒng)計(jì)對象、研究目的及統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)的要求,有組織、有計(jì)劃地收集各類金融活動數(shù)據(jù)資料的業(yè)務(wù)過程。統(tǒng)計(jì)調(diào)查的方式可以分為:統(tǒng)計(jì)報表和專門調(diào)查、全面調(diào)查和非全面調(diào)查、經(jīng)常性調(diào)查和一次性調(diào)查等。(三)統(tǒng)計(jì)整理統(tǒng)計(jì)整理是根據(jù)金融統(tǒng)計(jì)調(diào)研的目的及需要,將統(tǒng)計(jì)調(diào)查所獲得的大量原始資料進(jìn)行科學(xué)分類、匯總,對已經(jīng)加工的綜合資料進(jìn)行再加工,制成為統(tǒng)計(jì)分析服務(wù)的條理化、系統(tǒng)化的綜合資料,即統(tǒng)計(jì)報表。(四)統(tǒng)計(jì)分析統(tǒng)計(jì)分析是對經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)整理而成的統(tǒng)計(jì)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行研究、分析的過程,是實(shí)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)目的的重要環(huán)節(jié)。分析方法包括：定性分析和定量分析。通過統(tǒng)計(jì)分析，作出實(shí)事求是的結(jié)論和推斷,提出有助于決策、規(guī)劃、管理的政策建議。四、金融統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容(一)貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)是金融統(tǒng)計(jì)的首要任務(wù),提供關(guān)于貨幣供應(yīng)的基本數(shù)據(jù)。根據(jù)國際貨幣基金組織編制的《國際金融統(tǒng)計(jì)》,各成員國的貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)采用三級匯總形式,貨幣和金融資料分為三級并進(jìn)行匯總。其框架結(jié)構(gòu)如圖7—1所示。第一級是將金融機(jī)構(gòu)劃分成貨幣當(dāng)局、存款貨幣銀行和非貨幣金融機(jī)構(gòu)三個部門,并分別形成各部門的資產(chǎn)負(fù)債表。第二級是將貨幣當(dāng)局和存款貨幣銀行的資產(chǎn)負(fù)債表合并成貨幣概覽(或稱貨幣統(tǒng)計(jì)表),提供關(guān)于貨幣和信貸的統(tǒng)計(jì)方法及數(shù)據(jù)資料。第三級是將非貨幣金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表與貨幣概覽合并成金融概覽,記錄一國金融活動的整體狀況,描述整個金融體系與其他經(jīng)濟(jì)部門之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系信息,便于中央銀行分析整體金融活動。(二)信貸統(tǒng)計(jì)信貸統(tǒng)計(jì)是反映與分析金融機(jī)構(gòu)以信用方式集中和調(diào)劑的資金數(shù)量的專門統(tǒng)計(jì)。它綜合反映了金融機(jī)構(gòu)的全部資產(chǎn)和負(fù)債狀況,是金融機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)。信貸統(tǒng)計(jì)是以報表的形式表現(xiàn)出來的。信貸統(tǒng)計(jì)報表一般分為旬報、月報、季報和年報,以信貸資金收支余額表的表式編制,由資金來源和資金運(yùn)用兩部分組成。(三)現(xiàn)金統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金統(tǒng)計(jì)是商業(yè)銀行根據(jù)中央銀行統(tǒng)一規(guī)定的項(xiàng)目歸屬指標(biāo),對通過銀行的一切現(xiàn)金收支數(shù)量進(jìn)行的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)?，F(xiàn)金統(tǒng)計(jì)一般是通過定期編制現(xiàn)金收支報表來取得統(tǒng)計(jì)資料。(四)對外金融統(tǒng)計(jì)對外金融統(tǒng)計(jì)是對與涉外金融活動有關(guān)的信息資料進(jìn)行收集、整理、分析并以此作出判斷與結(jié)論的過程。它包括:反映銀行外匯存、貸款業(yè)務(wù)的銀行外匯信貸業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì);反映外匯收支、儲存情況的國家外匯收支統(tǒng)計(jì);反映國家外債的規(guī)模、使用效益、償還狀況的國家外債統(tǒng)計(jì);反映一國一定時期內(nèi)全部對外交往所產(chǎn)生的外匯資金來源與運(yùn)用全貌的國際收支統(tǒng)計(jì),它以國際收支平衡表表示。(五)金融市場統(tǒng)計(jì)金融市場統(tǒng)計(jì)一般以金融市場類型劃分統(tǒng)計(jì)范圍,包括貨幣市場統(tǒng)計(jì)、資本市場統(tǒng)計(jì)、外匯市場統(tǒng)計(jì)、黃金市場統(tǒng)計(jì)。(六)保險統(tǒng)計(jì)保險統(tǒng)計(jì)是通過各種調(diào)查、統(tǒng)計(jì),對保險相關(guān)信息及數(shù)據(jù)資料進(jìn)行整理和分析,以反映保險及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)模、程度、市場結(jié)構(gòu)、承保水平、保費(fèi)收入、理賠支出和盈利狀況的過程。它是加強(qiáng)保險監(jiān)管、規(guī)范保險市場、完善保險運(yùn)作機(jī)制的重要工具。(七)資金流量統(tǒng)計(jì)資金流量統(tǒng)計(jì)是從國民經(jīng)濟(jì)各機(jī)構(gòu)部門的收入和分配社會資金的角度來描述各類交易活動的一種統(tǒng)計(jì)核算方法,是國民經(jīng)濟(jì)核算體系的重要組成部分。資金流量核算的內(nèi)容包括實(shí)物部分的資金流量核算和金融交易部分的資金流量核算。*國際上對資金流量的統(tǒng)計(jì)有三種不同的統(tǒng)計(jì)范圍:(1)只包括金融交易;(2)包括金融交易、總儲蓄和實(shí)物投資;(3)包括金融交易、收入、分配、再分配、消費(fèi)和投資。第四節(jié)反洗錢洗錢就是通過隱瞞、掩飾非法資金的來源和性質(zhì)，通過某種手法把它變成看似合法資金的行為和過程。主要包括提供資金賬戶、協(xié)助轉(zhuǎn)換財產(chǎn)形式、協(xié)助轉(zhuǎn)移資金或匯往境外等。加強(qiáng)對洗錢行為的預(yù)防監(jiān)控,有利于及早發(fā)現(xiàn)犯罪線索,進(jìn)而追查、打擊洗錢犯罪及其上游犯罪和追繳犯罪所得。一、反洗錢的概念和意義

（一)反洗錢的概念反洗錢，是指為了預(yù)防通過各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的洗錢活動。反洗錢是政府動用立法、司法力量，調(diào)動有關(guān)的組織和商業(yè)機(jī)構(gòu)對可能的洗錢活動予以識別，對有關(guān)款項(xiàng)予以處置，對相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士予以懲罰，從而達(dá)到阻止犯罪活動目的的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。（二）反洗錢的意義反洗錢對維護(hù)金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)社會公正和市場競爭，打擊腐敗等經(jīng)濟(jì)犯罪具有重大的意義。洗錢是嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)犯罪行為，不僅破壞經(jīng)濟(jì)活動的公平公正原則，破壞市場經(jīng)濟(jì)有序競爭，損害金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)和正常運(yùn)行，威脅金融體系的安全穩(wěn)定，而且洗錢活動與販毒、走私、恐怖活動、貪污腐敗和偷稅漏稅等嚴(yán)重刑事犯罪相聯(lián)系，已對一個國家的政治穩(wěn)定、社會安定、經(jīng)濟(jì)安全以及國際政治經(jīng)濟(jì)體系的安全構(gòu)成嚴(yán)重威脅。二、反洗錢的基本制度客戶識別制度是指反洗錢義務(wù)主體在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或者與其進(jìn)行交易時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)有效地身份證件或者其他身份證明文件，核實(shí)和記錄其客戶的身份，并在業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間及時更新客戶的身份信息資料?？蛻羯矸葑R別制度是防范洗錢活動的基礎(chǔ)性工作。報告制度非法資金流動一般具有數(shù)額巨大、交易異常等特點(diǎn),因此,法律規(guī)定了大額和可疑交易報告制度,要求金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對數(shù)額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)、缺乏明顯經(jīng)濟(jì)和合法目的的異常交易及時向反洗錢行政主管部門報告,以作為發(fā)現(xiàn)和追查違法犯罪行為的線索。保存制度客戶身份資料和交易記錄保存,是指金融機(jī)構(gòu)依法采取必要措施將客戶身份資料和交易信息保存一定期限。調(diào)查制度國務(wù)院反洗錢行政主管部門或者其省一級派出機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑交易活動,需要調(diào)查核實(shí)的,可以向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以配合,如實(shí)提供有關(guān)文件和資料。三、反洗錢的發(fā)展歷程（一）反洗錢的國際發(fā)展反洗錢作為一個法律概念最早正式出現(xiàn)在1988年12月19日《聯(lián)合國反對非法交易麻醉藥品和精神病藥物公約》里。2000年10月，加拿大皇家騎警和美國海關(guān)在加拿大溫哥華共同主辦召開了“太平洋周邊地區(qū)打擊反洗錢及金融犯罪會議”，把反洗錢犯罪涉及的非法所得來源不斷擴(kuò)大。盡管對反洗錢有不同的定義，但各國和國際組織在對洗錢活動本質(zhì)的理解上基本達(dá)成了共識，即洗錢是將非法收入合法化的過程。（二）反洗錢在中國的發(fā)展1990年全國人大常委會通過的《關(guān)于禁毒的決定》第四條中的規(guī)定，是我國關(guān)于反洗錢方面的第一個法律規(guī)定，成為我國打擊洗錢犯罪活動最主要的法律武器。1997年修訂后的刑法在反洗錢刑事立法方面有了重要進(jìn)展。第一次專門規(guī)定了洗錢罪。2001年12月，為適應(yīng)打擊恐怖活動犯罪的需要，全國人大常委會通過了《刑法修正案（三）》，其中對反洗錢的刑事法律又作了進(jìn)一步的完善。2006年8月