建設工程投資控制概述(-)課件

《工程監(jiān)理》

第六章建設工程投資控制2023/7/191第一節(jié)建設工程投資控制概述第二節(jié)決策階段的投資控制第三節(jié)設計階段的投資控制第四節(jié)施工招投階段的投資控制第五節(jié)施工階段的投資控制第六節(jié)竣工驗收階段的投資控制2023/7/192第一節(jié)建設工程投資控制概述

一、建設工程項目投資的構成二、監(jiān)理工程師投資控制的作用三、監(jiān)理工程師投資控制的任務2023/7/193一、建設工程項目投資的構成設備工器具購置費用建筑安裝工程費用工程建設其他費用預備費用建設期貸款利息投資方向調節(jié)稅建設項目投資流動資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資為維持生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后的正常運營，用于購買材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用所需要的周轉資金

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◆建筑安裝工程費用

建筑安裝工程費用包括:

(1)建筑工程費用；(2)安裝工程費用。

建筑、安裝工程費用分別又由下列費用組成:(1)直接費；(2)間接費；(3)利潤；(4)稅金。//

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◆工程建設其他費用(1)土地使用費

(2)與項目建設有關的其他費用

工程監(jiān)理費包含本項中。

(3)與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的其他費用//2023/7/196二、監(jiān)理工程師投資控制的作用監(jiān)理工程師進行投資控制的任務就是要實現(xiàn)“估算控制概算、概算控制預算、預算控制決算”的目標，避免出現(xiàn)投資“三超”現(xiàn)象。//2023/7/197

什么是投資項目“三超”？投資項目“三超”是指“超規(guī)模、超標準、超投資”。投資“三超”是指“決算(工程竣工階段)超預算(施工圖設計階段)、預算超概算(初步設計階段)、概算超估算(可行性研究階段)”。//2023/7/198三、監(jiān)理工程師投資控制的任務

(1)決策階段的投資控制(2)設計階段的投資控制(3)施工招標階段的投資控制(4)施工階段的投資控制(5)竣工驗收階段的投資控制//2023/7/199

圖6-1不同建設階段影響投資程度的示意圖///2023/7/1910第二節(jié)決策階段的投資控制一、項目投資決策的含義二、投資控制的主要任務2023/7/1911投資決策是指投資者為了實現(xiàn)其預期的投資目標，運用—定的科學理論、方法和手段，通過一定的程序對投資的必要性、投資目標、投資規(guī)模、投資方向、投資結構、投資成本與收益等經(jīng)濟活動中重大問題所進行的分析、判斷和方案選擇.在決策階段投資控制的主要任務進行建設工程的機會研究、初步可行性研究、編制項目建議書，進行可行性研究，對擬建項目進行市場調查和預測，編制投資估算，進行環(huán)境影響評價、財務評價、國民經(jīng)濟評價和社會評價。2023/7/1912第三節(jié)設計階段的投資控制一、標準設計與限額設計二、優(yōu)化設計方案

三、審查設計概算四、審查施工圖預算2023/7/1913標準設計是指按照設計標準所進行的設計．限額設計是指按照設計任務書批準的投資估算額進行初步設計，再按照初步設計的概算造價進行施工圖設計，然后按照施工圖預算對施工圖設計的各個專業(yè)設計文件作出決策。2023/7/1914第四節(jié)施工招投標階段的投資控制

一、招標準備工作二、招標公告或投標邀請書的編制與發(fā)布三、資格預審四、編制和發(fā)售招標文件五、標底的編制與審查六、現(xiàn)場考察和標前會議七、投標、評標和定標八、簽訂施工承包合同2023/7/1915第五節(jié)施工階段的投資控制一、施工階段投資控制的原理二、施工階段投資控制的措施三、施工階段投資控制的工作內容2023/7/1916一、施工階段投資控制的原理

1.設定目標：將計劃投資額(施工圖預算或合同價款)作為投資控制的目標值。2.找出偏差：在工程施工過程中定期對投資實際值與目標值進行比較，通過比較發(fā)現(xiàn)并找出實際值與目標值之間的投資偏差。

3.進行糾正：分析產(chǎn)生偏差的原因并采取有效措施加以控制，保證投資控制目標的實現(xiàn)。//2023/7/1917二、施工階段投資控制的措施施工階段監(jiān)理工程師投資控制的措施有：組織措施、技術措施、經(jīng)濟措施、合同措施等。//2023/7/19181.組織措施

(1)在項目監(jiān)理組織機構中落實投資控制的人員、任務、權利和責任；(2)編制施工階段投資控制的工作計劃和詳細的工作流程圖(見教材圖6.1)。//2023/7/19192.技術措施(1)嚴格控制設計變更；(2)設計方案挖潛以節(jié)約投資；(3)審核施工承包單位編制的施工組織設計，對主要施工方案進行技術經(jīng)濟分析比較。//2023/7/19203.經(jīng)濟措施

(1)確定投資控制目標，編制資金使用計劃；

(2)進行工程計量；(3)審核工程款支付申請，簽發(fā)支付證書；(4)協(xié)商確定工程變更的價款；(5)比較實際投資和計劃投資，找出投資偏差，并及時進行糾正。//2023/7/1921

4.合同措施

(1)做好工程施工記錄，注意保存各種文件資料，為正確處理索賠提供依據(jù)；

(2)參與合同變更管理，考慮其對投資的影響。//2023/7/1922三、施工階段投資控制的工作內容

1.確定投資控制目標，編制資金使用計劃2.審核工程款支付申請(工程計量)3.糾正投資偏差4.確定工程變更價款

5.處理索賠事項

6.審查工程中間結算

//2023/7/1923

1.確定投資控制目標，編制資金使用計劃

(1)設定投資控制目標：一般以招投標階段確定的合同價作為施工階段投資控制目標。(2)分解投資控制目標：可以按照投資構成、項目結構及時間進度進行分解。

(3)編制資金使用計劃：采用資金使用計劃表(按項目結構分解)、資金需要量曲線、資金累計需要量曲線等形式表示。//2023/7/1924項目編碼工程內容工程量計劃綜合單價計劃資金需要量合計單位數(shù)量合計表6-1按項目結構編制的資金使用計劃表2023/7/1925圖6-2按時間進度編制的資金需要量曲線//2023/7/1926圖6-3按時間進度編制的資金累計需要量曲線///2023/7/1927

2.審核工程款支付申請(工程計量)

(1)承包單位按合同約定統(tǒng)計、填報質量驗收合格的工程量清單和《工程款支付申請表》；

(2)專業(yè)監(jiān)理工程師根據(jù)圖紙、工程量清單、規(guī)范、質量合格證等進行現(xiàn)場工程計量，審核工程量清單和《工程款支付申請表》，并報總監(jiān)審定；

(3)總監(jiān)向建設單位簽發(fā)《工程款支付證書》；

(4)建設單位向承包單位支付工程款。//2023/7/1928

3.糾正投資偏差

監(jiān)理工程師應及時統(tǒng)計實際完成的工程量與投資額，并定期地將實際投資與計劃投資進行比較。若發(fā)現(xiàn)投資偏差，則分析投資偏差產(chǎn)生的原因并制定相應的調整措施。

//2023/7/1929表6-4投資偏差示意圖///計劃投資曲線實際投資曲線2023/7/1930

4.確定工程變更價款根據(jù)《建設工程施工合同(示范文本)》：

(1)合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款；

(2)合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款；

(3)合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人提出適當?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)建設、監(jiān)理、承包單位協(xié)商確定價格。///2023/7/1931

5.處理索賠事項

(1)索賠的概念索賠是指工程承包合同履行中，合同當事人一方因對方不履行或不完全履行合同義務，或者由于對方的行為使權利人受到損失時,要求對方給予合理補償經(jīng)濟或工期損失的權利。//2023/7/1932

(2)索賠的類型

1)承包商向業(yè)主的索賠：①不利自然條件及人為障礙引起的索賠；②工程變更引起的索賠；③工程延期引起的索賠；④加速施工引起的索賠；⑤業(yè)主不正當中止工程引起的索賠；//2023/7/1933⑥物價上漲引起的索賠；⑦法律、貨幣及匯率變化引起的索賠；⑧延期支付工程款的索賠；⑨不可抗力引起的索賠。

通常所說的索賠是指承包商向業(yè)主的索賠。//2023/7/19342)業(yè)主向承包商的索賠(反索賠)①工期延誤引起的索賠；②質量不滿足合同要求引起的索賠；③對超額利潤的索賠；④對指定分包商的付款索賠；⑤承包商不正當放棄工程引起的索賠。//2023/7/1935

(3)索賠費用的計算索賠費用包括直接費、間接費、利潤、稅金以及利息等組成部分。直接費包括直接工程費(人工、材料、機械使用費)和措施費(技術措施和組織措施費)。處理索賠時，直接費按照實際增加的費用計算。間接費、利潤、稅金以及利息等項目需要按照實際情況來決定是否計算，計算標準按照原報價單或合同或雙方的約定來確定。//2023/7/1936

(4)索賠的程序①承包單位在規(guī)定的期限內(通常是28天，下同)向監(jiān)理機構提交“索賠意向通知書”；②監(jiān)理進行調查，收集與索賠有關的資料；③承包單位在發(fā)出索賠意向后規(guī)定的期限內，向項目監(jiān)理機構提交《索賠申請表》；④總監(jiān)進行索賠條件審查，決定是否受理；⑤總監(jiān)進行索賠費用審查，簽署《索賠審批表》，交建設單位支付索賠款。//2023/7/1937

※索賠的條件(總監(jiān)據(jù)此決定是否受理)①索賠事件由非承包單位的責任引起；②索賠事件造成了承包單位的直接經(jīng)濟損失或者費用增加；③承包單位已按合同規(guī)定的期限和程序提出費用索賠申請表并附有憑證材料。//2023/7/1938

6.審查工程中間結算

(1)工程款價款的結算方式①按月結算②按形象進度結算③竣工后一次結算④雙方約定的其他方式//2023/7/1939

(2)工程預付款工程預付款是施工合同簽訂以后由發(fā)包人按照合同約定，在工程開工前預先支付給承包人的工程款，用于施工準備以及所需的主要材料和構件的備料，因此又稱為預付備料款。

①工程預付款的額度預付款額度要保證施工所需材料和構件的正常儲備，一般由雙方在合同中約定。//2023/7/1940②工程預付款的扣回隨著工程進度的推進，預付款一般應以進度款抵扣的方式予以扣回?？劭畹姆椒ㄓ校?/p>

※由承發(fā)包雙方以合同形式約定扣款方式；

※按公式計算：從未施工工程尚需的主要材料及構件的價值相當于預付款數(shù)額時起扣，在隨后的每次中間結算工程價款中，按主要材料及構件比重抵扣預付款，至竣工前全部扣清。//2023/7/1941預付款起扣點

T=P-M/N

T—起扣點，即開始扣回預付款時的累計完成工程金額；

P—工程合同金額；

M—工程預付款數(shù)額；

N—主要材料、構件占全部工程合同金額的比例。//2023/7/1942

[例]某工程合同總額為200萬元，工程預付款為24萬元，主要材料及構件占工程合同總金額的比例為60%，試計算工程預付款的起扣點。

[解]預付款起扣點=P-M/N=200-24/60%=160萬元。即當工程完成160萬元時，本項工程預付款開始起扣。//2023/7/1943

(3)工程進度款

①工程進度款的計算工程進度款的計算主要涉及到工程量的計算和單價的確定兩個方面。單價主要根據(jù)承發(fā)包雙方在合同中約定的計價方法來確定。常見的計價方法有工料單價法和綜合單價法兩種。工料單價法一般采用可調價格方式，綜合單價法通常采用固定價格方式。//2023/7/1944

②工程進度款的支付

※工程進度款支付要遵循一定的程序(參見“審核工程款支付申請”)。

※工程進度款支付中通常要扣除預付款及工程質量保修金(保證金、保留金)。

※工程進度款支付要嚴格按照合同執(zhí)行。//2023/7/1945

[例]承發(fā)包雙方就某工程簽訂了施工合同，合同工程量為5000m3，合同單價為200元/m3，合同工期4個月。合同中有關付款的條款如下：(1)開工前發(fā)包人向承包人支付合同總價20%的預付款；發(fā)包人自第1月起，從承包人的工程進度款中按5%的比例扣留質量保修金；(2)當實際完成的工程量超過合同工程量10%時，超過部分單價在原單價基礎上下浮10%；(3)監(jiān)理簽發(fā)月度付款的最低金額為25萬元；(4)預付款在最后兩個月內均勻扣除。//

2023/7/1946承包單位每月實際完成并經(jīng)監(jiān)理工程師簽證確認的工程量如下表所示：每月實際完成的工程量月份1234完成工程量(m3)1000150020001400累計完成工程量(m3)1000250045005900試求：預付款；每月完成的工程價款；監(jiān)理應簽證的工程進度款；監(jiān)理實際簽發(fā)的支付證書金額。//2023/7/1947

【解】(1)工程預付款＝5000×200×20％＝20(萬元)(2)每月完成工程價款、監(jiān)理應簽證的工程進度款以及監(jiān)理實際簽發(fā)的支付證書金額為：①第一個月完成的工程價款＝1000×200＝20(萬元)應簽證的工程進度款＝20×95％＝19(萬元)由于本月應簽證的工程款小于25萬元，故監(jiān)理工程師不予簽發(fā)支付證書。

//2023/7/1948②第二個月完成的工程價款＝1500×200＝30(萬元)應簽證的工程進度款＝30×95％＝28.5(萬元)實際簽發(fā)的支付證書金額＝28.5＋19＝47.5(萬元)

③第三個月完成的工程價款＝2000×200＝40(萬元)應簽證的工程進度款＝40×95％＝38(萬元)應扣預付款＝20×50％＝10(萬元)實際簽發(fā)的支付證書金額＝38－10＝28(萬元)//2023/7/1949④第四個月超過估算工程量10%的工程量＝5900－5000×(1+10%)＝400m3超出部分的單價＝200×0.9＝180元/m3

完成的工程價款＝1000×200＋400×180＝27.2(萬元)應簽證的工程進度款＝27.2×95％＝25.84(萬元)應扣預付款＝20×50％＝10(萬元)實際簽發(fā)的支付證書金額＝25.84－10＝15.84(萬元)

////2023/7/1950第六節(jié)竣工驗收階段的投資控制一、審查工程竣工結算

二、協(xié)助編制竣工決算2023/7/1951一、審查工程竣工結算

1.竣工結算的概念

竣工結算是承包人在完成合同所規(guī)定的全部內容并經(jīng)質量驗收合格后，向發(fā)包人提出自己應得的全部最終工程價款的工程造價文件?？⒐そY算價款=合同價+施工過程中合同價款調整數(shù)額-預付及已結算工程價款-保修金//2023/7/1952

對工程竣工結算的審查是監(jiān)理工程師一項重要的投資控制工作，結算審查的內容包括：

(1)核對合同條款

(2)核實工程數(shù)量(3)審查材料價格(4)審查隱蔽工程驗收記錄(5)審查設計變更簽證(6)審查工程定額的套用(7)審查各項費用的計取(8)防止各種計算誤差//

2.竣工結算審查的內容2023/7/1953

3.竣工結算審查的程序

(1)竣工驗收合格后28天內，承包人向監(jiān)理遞交竣工結算報告及完整的結算資料；(2)監(jiān)理收到承包人的竣工結算報告及資料后28天內進行審核,給予確認或提出異議；(3)總監(jiān)與發(fā)包人、承包人協(xié)商一致后，簽發(fā)結算報告和最終的工程款支付證書；(4)發(fā)包人確認竣工結算報告后通知經(jīng)辦銀行向承包人支付工程竣工結算價款；(5)承包人在收到竣工結算價款后14天內將竣工工程移交給發(fā)包人。//2023/7/1954◆發(fā)包人未在規(guī)定時間進行工程結算時

(1)發(fā)包人在監(jiān)理收到竣工結算報告后28天內無正當理由不支付竣工結算價款的，從第29天起應向承包人支付拖欠工程價款的利息。(2)發(fā)包人在監(jiān)理收到竣工結算報告后56天內無正當理由仍不支付的，承包人可申請法院將該工程拍賣，承包人可優(yōu)先受償拍賣所得價款。//2023/7/1955◆承包人未在規(guī)定時間內提交結算報告時

竣工驗收合格后28天內，如果承包人未向監(jiān)理遞交竣工結算報告時：

(1)發(fā)包人要求交付工程的，承包商人當交付；

(2)發(fā)包人不要求交付工程的，承包人應承擔保管責任。//2023/7/1956二、協(xié)助編制竣工決算

竣工決算是建設項目從籌建到竣工投產(chǎn)全過程中發(fā)生的所有實際支出費用，包括設備工器具購置費、建筑安裝工程費和其他費用等?？⒐Q算由竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書、竣工工程平面示意圖、工程造價比較分析4部分組成。竣工決算由業(yè)主財務部門編制，決算審查結果對承包單位的竣工結算不具有約束力。//2023/7/1957

竣工決算審核是審計機構根據(jù)