公司內(nèi)部控制制度手冊教學(xué)課件

c潮火炬湘火炬投資股份有限公司內(nèi)部控制制度流程圖-終稿零零一年十月二十六日H潮火炬目錄1.總則及說明2.管理控制3.會(huì)計(jì)控制4.采購和應(yīng)付款5.生產(chǎn)6.存貨7.銷售和應(yīng)收款8.費(fèi)用類支出9.人力資源10.貨幣資金11固定資產(chǎn)2投資控制13.工程項(xiàng)目的控制4.融資控制5并購的控制6內(nèi)審的控制利潤分配3918.信息處理的控制c潮火炬1.總則及說明c潮火炬為了實(shí)現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能,內(nèi)部控制制度需要實(shí)現(xiàn)五個(gè)主要目標(biāo)所有企業(yè)內(nèi)控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設(shè)立的保證企業(yè)的安全,在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預(yù)先設(shè)定的計(jì)劃運(yùn)行信息充足及時(shí)保證投資者對公司經(jīng)營狀況的了解,有利于管理層對公司的運(yùn)作和控制資本充足現(xiàn)金流量綜合使用經(jīng)營和非經(jīng)營活動(dòng)帶來的現(xiàn)金流量進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動(dòng)在任何情況下不會(huì)出現(xiàn)資不抵債或不能支付的可能公司的所有活動(dòng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,不致引起法律上的糾紛1.2.2關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為,保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用,就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)1.2.3流程圖流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法,是通過對經(jīng)營活動(dòng)整個(gè)過程用圖表形式描述,并對關(guān)鍵控制點(diǎn)若重說明的一種方法5c潮火炬使用夤任本手量的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度,不包括所有的運(yùn)作謊程,使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊提示的內(nèi)部關(guān)鍵點(diǎn)建立完整的運(yùn)作程內(nèi)部控制制度的范圍高層次范圍執(zhí)行性范圍管理控制更資和報(bào)告人力資源購買供應(yīng)商的管理監(jiān)管內(nèi)申生產(chǎn)/存貨費(fèi)用支出固定資產(chǎn)江工程項(xiàng)目瓷會(huì)管理投資/并購6c潮火炬8連,豐音手下中夏名自.tE钅":在目所上曩著巨量量有是8司,自A司,下2、縣自子2司;司:自于昌南測方自E是量量有晨尋,「甚量度自子司手量1目著E』「(1子c潮火炬圖標(biāo)內(nèi)部儲(chǔ)存據(jù)庫多恰文性,半據(jù)承頁點(diǎn)c潮火炬管理控制c潮火炬21職位分工航被逝論審批比刻斷示制定封刻示長比總結(jié)制定個(gè)業(yè)總娜戕名部培張件柿計(jì)劃部計(jì)劃揶部1