關于財務管理制度(5篇)

關于財務管理制度（5篇）第一章總則

第一條財務治理是企業(yè)治理的中心環(huán)節(jié)，為治理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、本錢、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、精確性，將公司的各項本錢、資金治理標準化、制度化，根據(jù)國家現(xiàn)行有關財政治理制度，經(jīng)合本公司詳細狀況制定本制度。

其次條本制度適用于公司各工程單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。

第三條財務治理的主要內容有：

1、固定資產(chǎn)治理制度；

2、貨幣治理制度；

3、本錢資金治理制度；

4、收入治理制度；

5、各項資金治理制度。

其次章固定資產(chǎn)治理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)進展壯大的根底，治理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)力量，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步進展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，標準企業(yè)固定資產(chǎn)的治理，依據(jù)本公司的詳細狀況制定本制度。

第五條固定資產(chǎn)應具備的條件：

1、使用期限超過一年以上；

2、單價價值在5000元以上；

3、能獨立發(fā)揮其作用；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料治理。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務科負責統(tǒng)計，由行政部詳細負責治理。

第七條行政部詳細保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術效勞。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的工程及下屬單位的資產(chǎn)，由各工程、下屬單位詳細負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司進展供應效勞。

第九條固定資產(chǎn)必需設置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用狀況登記卡，記載必需保持其連續(xù)性、真實性和完整性。

第十條固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必需準時清查、核算。

其次節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責治理。

第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進展日常治理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條依據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的方法。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家或地方有關財務治理政策執(zhí)行。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出本錢報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益供應可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。

第十六條依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：

1、10萬元以內由公司經(jīng)理辦公會議打算；

2、10萬元以上由公司董事會打算。

第十七條使用部門必需經(jīng)公司打算，下達新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，閱歷明資產(chǎn)治理人，單位負責人簽字前方可付款。

第十八條計價入賬，按財務制度規(guī)定的計價方法入帳。

第十九條進展固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的修理

其次十條固定資產(chǎn)必需建立技術登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生修理，必需要求進展登記。

其次十一條公司治理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資修理。

其次十二條已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)治理人催促修理，費用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的治理

其次十三條由使用單位提出局面報告，說明緣由，報送公司質檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。

其次十四條經(jīng)打算報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)治理人驗收后予以處理。

其次十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)治理人負責上交公司財務科。

第三章貨幣資金治理制度

第一節(jié)總則

其次十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流淌性的資產(chǎn)，假如治理不善，也最簡單給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的治理，建立和完善，各項治理制度，防止意外大事或損失的發(fā)生，制訂本制度。

其次節(jié)現(xiàn)金治理

一、現(xiàn)金的收入

其次十七條公司一切現(xiàn)金收入應由兩個經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的全都性。

其次十八條一切現(xiàn)金收入均應開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責清晰。

其次十九條庫存現(xiàn)金應掌握在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊喪失。根據(jù)公司詳細狀況，庫存限額掌握在10000元以內。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證明際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)覺若有不符，應準時查明緣由，予以核實。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的全部資金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金治理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應適用于以下幾項：

1、職工工資、津貼；

2、個人勞務酬勞；

3、各種資產(chǎn)；

4、各種勞保、福利費用；

5、出差人員差旅費用；

6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。

第三十二條根據(jù)有關規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務都必需由經(jīng)辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領導審核同意的憑據(jù)不得支付款項。

第三十三條對特別狀況下的個人借支款項，必需由借款人出具主管領導審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必需當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

第三節(jié)銀行存款治理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避開經(jīng)濟損失，根據(jù)國家《銀行結算方法》規(guī)定，依據(jù)公司的詳細狀況，制訂本制度。

第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結算方法》的各項規(guī)定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。

第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關結算方法，對不同的付款業(yè)務，應根據(jù)有關規(guī)定選用恰當?shù)慕Y算方法。

第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購置、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要準時報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務，或自行填制各項欄目。如因特別狀況的確需要，需經(jīng)主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、掌握金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明緣由、用途、金額，應交回時間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時準時注銷。

第三十九條對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各工程單位資金，必需由工程單位主要負責人出據(jù)，按內部承包合同規(guī)定的限額以內辦理。

第四十條銀行明細賬必需按規(guī)定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進展核定，做到賬賬相符，賬款相符。

第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別治理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。

第四章本錢治理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的本錢費用，精確真實的表達企業(yè)的經(jīng)營成果，依據(jù)國家的有關制度規(guī)定，結合公司實際狀況，制訂本制度。

第四十三條公司實行兩級本錢核算制，公司會計負責公司的本錢治理及核算，工程單位會計負責本工程的本錢治理與核算。工程會計每月按時向公司會計匯報工作。

第四十四條本錢治理與核算制必需根據(jù)國家財務制度的規(guī)定，嚴格劃分本錢與其他費用支出的界限，根據(jù)本錢開支的范圍核算公司及工程的本錢。

第四十五條根據(jù)財務制度規(guī)定的行業(yè)本錢開支范圍，正確核算公司及工程本錢，本錢費用必需真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重賜予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟懲罰。

第五章收入治理制度

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額準時收繳，保證各工程單位能按合同商定進展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，依據(jù)有關規(guī)定和公司的實際狀況，制訂本制度。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及工程單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同商定增加的款項，必需通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各工程向建立單位收取現(xiàn)金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。

第四十八條除合同商定的由建立單位供應材料的款項可直接由建立單位支付外，其他材料款一律不得由建立單位直接支付材料款。

第四十九條公司嚴格根據(jù)專款專用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由工程負責人按先內部后外部的挨次支配。

第五十條凡工程部直接從建立單位收取現(xiàn)金或將資金直接從建立單位轉入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)覺公司有權拒絕辦理有關手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將依據(jù)情節(jié)輕重賜予行政懲罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟懲罰，且發(fā)生的一切損失由工程部單位自行負責。

財務治理制度2

1、目的：

為了使公司財務治理標準化，嚴厲財務制度。

2、適用范圍：

適用于財務治理。

3、責任人：

總經(jīng)理、財務部經(jīng)理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經(jīng)紀律，結合公司實際狀況，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務治理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金治理、結算賬款治理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)治理、本錢費用治理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支治理、利潤及利潤安排治理、財務報告的編制與公布、財務電算化治理、財務檔案治理及附則。

4.2董事會財務治理職責

4.2.1公司董事會審批公司的`重大財務決策，掌握投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤安排方案和彌補虧損方案。

4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)工程。

4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。

4.3總經(jīng)理財務治理職責

4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務制度，依據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負責領導公司的財務治理工作，并對公司保存和供應的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，催促財務部門協(xié)作財政、稅務、審計機關的監(jiān)視檢查。

4.3.4總經(jīng)理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預算，年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行狀況，并依據(jù)決算狀況對預算執(zhí)行單位進展考核。

4.4財務部門工作職責

4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及公司的財務制度，加強會計根底工作，保證會計工作依法有序進展。

4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務掌握。

4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業(yè)務預算（選購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。

4.4.2.2預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經(jīng)理。

4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)視執(zhí)行等詳細工作，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及緣由，提出改良治理的措施和建議，實施財務掌握。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結果擔當責任。

4.4.3負責公司日常會計核算和財務治理工作

4.4.4公司財務人員必需依據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性，對不符合規(guī)定的本錢費用開支，要堅持原則，拒絕支付；

4.4.5財務人員必需根據(jù)規(guī)定的會計科目和核算方法進展會計核算，對取得的原始憑證，要仔細審核，準時精確地編制記賬憑證，記載有關賬簿；

4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習，依法準時、足額繳納各項稅款；

4.4.7財務經(jīng)理應參加公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，精確把握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調度，統(tǒng)籌處理財務工作中消失的問題。

4.4.8按月準時、精確、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表；

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務分析工作，嚴格掌握各項本錢費用，為公司決策供應財務依據(jù)。

4.5會計核算的一般原則

4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采納借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬根底，以歷史本錢為計價原則。

4.5.2壞賬核算采納備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特殊壞賬，應由董事會審批打算。

4.5.3存貨按實際本錢入賬，發(fā)出時按加權平均法計價；低值易耗品采納五五攤銷法核算。

4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采納本錢法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采納權益法核算。股權在50%以上或依據(jù)重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。

4.6資金的治理

4.6.1現(xiàn)金的治理

4.6.1.1公司出納與會計的職責必需分開，不能由一人兼任；

4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必需歸集到財務部門核算和治理，各項支出必需按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后準時送存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫；

4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符；

4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內（含1萬元）須由財務經(jīng)理批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

4.6.2銀行存款的治理

4.6.2.1遵循國家關于銀行結算的有關規(guī)章制度；

4.6.2.2新增銀行賬戶必需事前由財務部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開設；

4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于根本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內的資金結算及資金調撥；

4.6.2.4正常業(yè)務支出的支票領用,都必需有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必需有金額且與應付憑證金額全都，全部已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日準時記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類賬借方進展核對，每次支票領用金額1萬元以內（含1萬元）須由財務經(jīng)理審核主管副總批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

4.6.2.5開戶銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領用審批單，具體說明資金調撥的理由，經(jīng)財務經(jīng)理審核主管副總批準；1萬元以上的資金使用和調撥必需報總經(jīng)理批準；

4.6.2.6財務部對全部銀行支出憑據(jù)應仔細審核有關內容，嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉賬支票，一律由財務部統(tǒng)一向銀行購置、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必需做好完整的領用、注銷記錄；對領用期限超過十天以上的，應準時查明緣由，催促經(jīng)辦人員準時注銷。作廢銀行支票必需注明“作廢”字樣單獨保管；

4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉讓，如有特別需要，背書必需由專人進展登記，由財務經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；

4.6.2.9財務部必需加強銀行未達賬項的治理；銀行調整表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)覺問題應準時上報。

4.6.3銀行貸款及融資的治理

4.6.3.1銀行貸款卡必需由財務經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經(jīng)理準時檢查并與銀行進展核對；

4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權限實行逐筆審批制度，全部貸款由財務經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會備案；

4.6.3.3全部對外融資一律由董事會批準；

4.6.3.4無特別狀況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必需要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債力量等狀況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準同意后，方可辦理。

4.7結算賬款的治理

4.7.1仔細審核結算單據(jù)，檢查結算手續(xù)是否完備、真實，單據(jù)是否齊全。對于未仔細核實而造成的多付或重付款項，應馬上查明緣由，追究有關人員的責任。

4.7.2財務部應對有關業(yè)務單位的往來結算賬款定期進展核對和清理工作，全部往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調整表”；財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

4.7.3發(fā)生選購時，由經(jīng)辦人員提出選購申請，由主管副總簽字審核批準：選購金額超過1萬元（含1萬元）報總經(jīng)理批準。

4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時，必需由經(jīng)辦人員提出書面申請，仔細查找緣由，分清責任，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準。

4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)治理

4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。

4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采納直線法計提，固定資產(chǎn)的估計凈殘值率為其原值的3%。

4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。

4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準。

4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進展核對，做到賬、卡、物相符。

4.8.6無形資產(chǎn)以歷史本錢或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入本錢；不能確定收益期的按5年攤銷。

4.9本錢、費用的治理

4.9.1財務部應根據(jù)國家有關的規(guī)定合理計提有關費用。

4.9.2發(fā)生的全部費用必需先由財務經(jīng)理簽署意見（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務部門應嚴格根據(jù)公司有關行政文件規(guī)定的費用報銷標準進展審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷。

4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷方法》執(zhí)行。

4.9.4財務部必需按收入與本錢、費用相匹配的原則準時進展帳務處理，照實反映本期損益。

4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會批準后，嚴格按預算執(zhí)行。

4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的治理

4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬，并準時結轉相應的本錢。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應準時對有關銷售科目予以調整。

4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流淌資產(chǎn)因遭自然災難等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。

4.11利潤及利潤安排的治理

4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等工程構成。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補缺乏的，在五年內連續(xù)彌補；五年內缺乏彌補的，用稅后利潤彌補。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按以下挨次安排：

4.11.4.1彌補前五年的虧損；

4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會打算；

4.11.4.5支付股東股利。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉增資本金。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。

4.11.6公司以前年度未安排的利潤，可以并入本年度安排。安排方案應經(jīng)董事會批準。

4.12財務報告的編制

4.12.1公司在每一會計年度前六個月完畢后六十日以內編制公司的中期財務報告；在每一會計年度完畢后九十日以內編制公司年度財務報告。

4.12.2公司年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤安排表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。

4.12.3年度財務報告經(jīng)會計師事務所審計，并同時供應下一會計年度的猜測報告。

4.12.4財務報告的公布

4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。

4.12.4.2公司于每月完畢后15日內向董事會提交月完畢財務報表；每季度完畢后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經(jīng)營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售本錢、經(jīng)營費用、治理費用、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項。

4.13財務電算化治理

4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供給商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

4.13.2財務部門應嚴格治理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備，實行發(fā)票和IC卡分人治理。開票工作必需由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。

4.13.3年度終了，由財務經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

4.14財務檔案治理

4.14.1公司必需保證財務檔案的存放空間及安全牢靠，財務部要嚴格根據(jù)財政部、國家檔案局公布的《會計檔案治理方法》執(zhí)行。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案治理制度。非本部門人員查閱檔案，必需要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必需要做好登記工作。

4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。

4.15財務數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。

財務治理制度3

一、學校財務工作任務

仔細貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)省的原則，對學校各種資金的使用，進展合理的安排和有效的核算掌握。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用狀況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)視資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級治理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的方法，做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費收入治理

學校財務部門治理以下各項資金：

a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、根本建立撥款。

b）上級撥入的預算外資金。

c）學生學雜費收入。

d）各種捐贈款項收入。

e）其他雜項收入等。

財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開治理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。

三、經(jīng)費規(guī)劃治理

a）學校向財務部門供應下年度需要的設備和主要工程費用的開支規(guī)劃，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經(jīng)主管校長審核。

b）學

校依據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關工作。

c）在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按規(guī)劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺承受審計部門的審計，若確需要更改工程，須經(jīng)領導簽字批準。

四、經(jīng)費使用治理

1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格根據(jù)財務制度規(guī)定，在領導審核批準的工程和限額內開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資選購人員為各部門購物借款，由總務部門依據(jù)使用部門供應的選購規(guī)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，選購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，選購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案治理。

a）學校財務部門應根據(jù)財務制度和學校的有關規(guī)定，仔細審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)賜予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b）學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，通過會計憑證準時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內容真實，帳目清晰，數(shù)字精確，資料齊全。

c）財務部門各經(jīng)辦

人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供應各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領導批閱同意后，報上級主管部門。

d）財務部門各崗位經(jīng)辦人員，應按財務檔案治理要求，將會計憑證、帳雹財務規(guī)劃、會計報表，以及有關開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案治理。

e）財務部門除向上級報送財會報表外，準時向領導反映不合理開支和超支的狀況，幫助領導管好、用好資金。

六、財務監(jiān)視與檢查

1、學校財務部門應仔細執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行規(guī)劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

2、學校財務部門有權對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進展財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

3、會計必需對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)覺問題，準時匯報和訂正。

4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務規(guī)劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財務人員有責任幫忙和監(jiān)視學校領導仔細執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

財務治理制度4

第一章會計機構設置

會計機構的設置，必需依據(jù)實際狀況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實際需要設置適當部門，在總經(jīng)理的領導下進展工作。

其次章財務部人員崗位責任制

每個企業(yè)要依據(jù)本單位的實際狀況，建立財務人員崗位責任制，以便分清責任。各施其職，各盡其責。設置一人一崗，或一人多崗，堅持“精簡、高效率”的原則，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，業(yè)績有獎懲，保證會計工作有秩序地進展。

第一條設財務部主管一人

1、在總經(jīng)理的領導下，開展財務工作，組織本部門內業(yè)務分工，明確會計人員職責范圍，討論、布置各項詳細財務會計工作。

2、加強財務治理，嚴格掌握費用開支，

3、建立健全財務會計核算制度，利用財務會計資料進展經(jīng)濟活動分析。

4.辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)視實現(xiàn)。

5、加強往來帳目的治理，能準時供應客戶的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，準時與供給商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉速度，提高資金使用效果。

6、參與本公司業(yè)務經(jīng)營治理會議，參加經(jīng)營決策，充分利用會計資料，分析經(jīng)濟效果，猜測經(jīng)濟前景，為公司領導決策供應牢靠有用信息，當好領導的參謀和助手。

7、負責向本公司領導報告財務狀況和經(jīng)營成果，解釋財務方面的狀況。

8、負責會計重要資料檔案的保管，做好調查記錄。

9、負責供應對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度及規(guī)定時間準時送報各級主管部門。

其次條設會計崗位一人。

1、依據(jù)有關企業(yè)會計制度規(guī)定會計科目，設置總帳，做好結帳、對帳工作，保證帳帳相符。

2、負責做到按時、按質、按量報送公司內部全部報表。

3、負責存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會計核算。

4、對公司存貨、資產(chǎn)或治理上存在的問題，提出建議，改善治理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表（年報）。

第三條設出納崗位一人

1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，每筆業(yè)務必需經(jīng)過會計人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項的收付，記帳憑證必需加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴格掌握簽發(fā)空白支票。如因特別狀況，確須簽發(fā)不填注金額的轉帳支票時，必需在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必需依據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆挨次登記，并每日結出余額，要做到帳帳相符、帳實相符，月末要編制“銀行余額調整表”，對于未達帳項，要準時提出查詢。

3、保管庫存現(xiàn)金和有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。

4、妥當保管印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。辦理銷售款項的結算業(yè)務，協(xié)作有關部門準時做好催收銷售貨款工作。

6、每筆業(yè)務發(fā)生收款時，應由出納員開收款收據(jù)，即交由會計編制記帳憑證，以便準時記帳。

7、負責辦理總經(jīng)理、財務主管交辦的臨時性業(yè)務。

第三章財務治理制度

為了加強治理、提高經(jīng)濟效益，適應企業(yè)進展需要，現(xiàn)依據(jù)本公司詳細狀況，結合國家有關規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。

第一條一般規(guī)定

1、本公司在經(jīng)濟活動中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財務部負責辦理，財務部是代表公司對外結算債權、

債務的唯一機構。未經(jīng)授權和托付，任何人無權處理有關資金收支的工作，任何越權行為都是無效的，并應對其所造成的后果負責任。

2、財務部門工作人員必需廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發(fā)覺有利用工作之便，進展挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍懲罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必需明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)視。根據(jù)會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進展工作。每月終盤點現(xiàn)金，雙方核對現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問題向上級報告。

3、但凡支付款項必需取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應當在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權審批的領導批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續(xù)不全，內容有錯或可疑，財務人員有權拒絕付款。

4、為保障公司財產(chǎn)的安全不致流失，但凡公司的資產(chǎn)都應設置帳簿登記，由專人負責治理。會計與治理人員按狀況規(guī)定月、季、年終盤點一次，進展財產(chǎn)清查。對于損壞、變質或短缺狀況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經(jīng)批準方可辦理報廢注銷手續(xù)。

5、強化公司治理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟合同，最終由財務部負責執(zhí)行，財務部建立經(jīng)濟合同治理檔案。派專人負責治理，嚴格按合同規(guī)定的權利義務執(zhí)行，以維護公司的經(jīng)濟權益。

其次條資金的治理

1、制止任何人以任何借口，不經(jīng)過正值審批手續(xù)，非法調走或挪用資金，財務部門有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。

1、因公借款，經(jīng)手人必需在事畢后3-5天內（如購物出差回來等）辦理報帳手續(xù)。

2、公司支付任何款項，必需憑合法的有效發(fā)票或有關收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關領導批準后，財務部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務。

3、凡屬預付款項，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權限報有關領導批準后，連同合同或有關文件交財務部審核，總經(jīng)理簽字前方可辦理付款，但在該項業(yè)務完結，經(jīng)辦人必需取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務部結清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責。

4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕承受任何解釋。

第三條低值易耗品治理

1、低值易耗品是指單價在2023元以下，不是使用一次而是屢次重復使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權限及各種程序辦理，不能擅自購置，否則作違反反紀律處理。

2、使用人必需辦理領用低值易耗品手續(xù)，方能領用并成為固然的保管人，妥為保管，如使用人調離崗位，應辦理移交手續(xù)，年底前對實物進展盤點，核對帳目，檢查財產(chǎn)實際狀況。

3、低值易耗品如因使用人的主觀緣由造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。依據(jù)價值大小，如若發(fā)覺利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴厲處理。

第四條費用開支治理

二、辦公費

1、購置辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴禁各部門擅自購置，并要嚴格掌握其開支金額。

2、凡購置全部的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權權限報有關領導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品幫助臺帳，準時登記領退狀況，職工離開本公司時，必需辦理移交手續(xù)，喪失和損壞的物品，要其本人賠償。

三、借款程序

1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。

2、財務部主管按用途、規(guī)劃、實際開支狀況審核。

3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理依據(jù)部門主管、財務部意見以實際需要另外審批。

4、會計人員依據(jù)各級主管審批借款單填制記帳憑證。

5、出納員依據(jù)會計憑證賜予付款，借款人簽名。

四、報銷程序

1、報銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內容、金額，送部門主管、主管經(jīng)理。

2、財務部主管依據(jù)公司有關規(guī)定，逐一審核，簽署意見。

3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理依據(jù)各級主管的聯(lián)簽和公司相關規(guī)定進展批示。

4、會計人員依據(jù)各級主管批簽的票據(jù)進展核算，填制記帳憑證。

5、出納員要報銷人或收款人簽字，依據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實行多退少補。

第五條存貨治理

一、建立以倉庫工作為根底，生產(chǎn)、選購參加治理，財務賜予監(jiān)視的存貨治理體系。

二、建立存貨月終（每月最終一天）盤點制，并填制盤點表。

三、倉庫工作，在實物治理上，倉庫治理員必需處理好日常工作，做好貨物的收進、發(fā)出及登記工作。

第六條往來帳款治理

1、會計人員要正確、準時地做好應收帳款、應付帳款、其他應收款、其他應付款、預收帳款、預付帳款的核算工作。

2、反映債權、債務的存在和壞帳狀況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。

3、應分別將不同單位的名稱和個人姓名設立明細帳戶，并準時催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對帳。

第七條銷售治理

1、加強銷售合同的治理和監(jiān)視，按合同規(guī)定的結算條款準時結算貨款，監(jiān)視檢查銷售收入的回收、保證合同履行。合同一式三份，財務一份，主管部門一份，客戶一份；

2、仔細進展銷售核算、嚴格按規(guī)定的先開單后發(fā)貨等內部掌握制度執(zhí)行，切實做好收發(fā)工作，具體核對品種工程，防止過失。

3、簽訂銷售合同，先收取30%訂金。

4、本規(guī)定從20xx年4月1日起執(zhí)行，凡此之前的全部有關的財務規(guī)定廢止，本規(guī)定未盡事宜，以后依據(jù)業(yè)務進展的要求補充增加。

財務治理制度5

為標準西安大明宮東郊工程的工程財務治理，保證我公司工程工程的順當進展，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《根本建立財務治理規(guī)定》和我公司的實際狀況，特制定如下治理方法。

一、合理使用工程資金

1、仔細貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務制；

2、嚴格監(jiān)視工程資金的使用狀況，對資金來源、投資使用和資金完成三個階段，仔細做好日常的會計核算。做到手續(xù)完備、內容充實、數(shù)字真實精確、帳目清晰、按期報帳；

3、嚴格履行審批手續(xù)，工程資金必需按規(guī)定程序由工程負責人簽批前方能使用；

4、工程部財務人員必需嚴格執(zhí)行公司各項財務制度，保證工程資金的完整與安全；

5、嚴格執(zhí)行企業(yè)會計制度，仔細填制會計憑證，準時編制并報送各類會計報表，做到數(shù)字真實、內容完整；

6、仔細審核原始憑證，對違反制度規(guī)定，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據(jù)拒絕報賬；

7、發(fā)覺以下任何一種狀況