項目資源計劃培訓(xùn)課件：項目成本管理

計劃估算預(yù)算控制成本控制成本預(yù)算成本估算項目資源項目成本管理PROJECTRESOURCEPLAN成本估算是對完成項目活動所需資源進行近似估算的過程。本過程的主要作用是，確定完成項目工作所需的成本數(shù)額。成本估算的過程如下圖所示。項目資源計劃PPT模板匯報人：某某某匯報時間：202XLOGO成本控制成本預(yù)算成本估算項目資源LOGO項目成本管理是指為保障項目實際發(fā)生的成本不超過項目預(yù)算而開展的項目資源計劃、成本估算、成本預(yù)算和成本控制等方面的管理活動。項目成本管理也是為確保項目在批準的預(yù)算內(nèi)按時、按質(zhì)、經(jīng)濟、高效地完成項目的既定目標而開展的一種項目管理過程。成本控制成本預(yù)算成本估算項目資源LOGO項目資源計劃ProjectResourcePlanCONTENTS目錄01成本估算costestimation02成本預(yù)算Costing03成本控制COSTING04計劃估算預(yù)算控制成本控制成本預(yù)算成本估算項目資源項目資源計劃成本估算是對完成項目活動所需資源進行近似估算的過程。本過程的主要作用是，確定完成項目工作所需的成本數(shù)額。成本估算的過程如下圖所示。第一部分LOGO項目資源計劃資源計劃是確定為完成項目各種活動需要什么資源（人、設(shè)備、材料）和這些資源的數(shù)量。概念：確定出能夠充分保證項目實施所需各種資源的清單和資源投入的計劃安排。工作重點：工作體系分解、范圍定義、歷史資料、資料庫信息、工作進度計劃輸入:項目資源計劃輸出:組織策略、專家評定、數(shù)學(xué)模型、變更識別工具和技術(shù):資源計劃編制的輸入包括項目合理性和項目目標范圍定義確定要研制或者生產(chǎn)的產(chǎn)品，并使要完成的諸工程單元彼此之間以及和最終的產(chǎn)品之間建立聯(lián)系工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）是制定資源計劃的基礎(chǔ)，通過項目進度計劃可以明顯看出每一項工作何時需要何種資源項目進度計劃項目組擁有的可供使用的資源的描述集合，是一個關(guān)于本項目資源的數(shù)據(jù)庫資源庫信息盡可能使用以前類似的工作所需資源的歷史信息歷史信息資源計劃編制的方法包括頭腦風(fēng)暴法和德爾菲法多方案選擇資源計劃編制中最常用的方法專家判斷法對于大型項目，需要建立數(shù)學(xué)模型才能準確的編制出資源計劃數(shù)學(xué)模型（一）甘特圖（二）資源負載圖資源計劃編制的工具資源計劃編制的輸出01STEP確定資源種類、質(zhì)量和用量02STEP確定各種資源的使用限制03STEP確定各種資源的單價04STEP在工期計劃的基礎(chǔ)上，確定資源使用計劃05STEP確定項目的后勤保障體系計劃估算預(yù)算控制成本控制成本預(yù)算成本估算項目資源成本估算成本估算是對完成項目活動所需資源進行近似估算的過程。本過程的主要作用是，確定完成項目工作所需的成本數(shù)額。成本估算的過程如下圖所示。第二部分LOGO成本估算是對完成項目活動所需資源進行近似估算的過程。本過程的主要作用是，確定完成項目工作所需的成本數(shù)額。成本估算的過程如下圖所示。成本估算010203工作體系分解、資源要求、資源單價、活動歷時估計、歷史信息、賬面表輸入成本估算、詳細數(shù)據(jù)、成本管理計劃輸出經(jīng)驗估算法、因素估算法、WBS全面詳細估算、參數(shù)模型法、計算機工具工具和技巧工作分解結(jié)構(gòu)成本估算的輸入01風(fēng)險：已識別的風(fēng)險對項目成本估算會產(chǎn)生一定的影響02會計科目表:項目成本的估算必須分配到相應(yīng)的會計科目中去03歷史信息04活動持續(xù)時間估算：資金具有時間價值05資源單價06資源需求07成本估算的方法至上而下估算法至下而上估算法參數(shù)模型法因素估算法計算機軟件工具成本估算的輸出成本估算結(jié)果成本管理計劃成本估算的編制說明計劃估算預(yù)算控制成本控制成本預(yù)算成本估算項目資源成本預(yù)算成本估算是對完成項目活動所需資源進行近似估算的過程。本過程的主要作用是，確定完成項目工作所需的成本數(shù)額。成本估算的過程如下圖所示。第三部分LOGO成本預(yù)算成本預(yù)算是把估算的總成本分配到各個工作細目，建立基準成本以衡量項目執(zhí)行情況，關(guān)鍵是合理、科學(xué)地確定出項目成本的控制基線。成本預(yù)算的過程如圖所示。成本估算、工作體系分解、項目進度計劃輸入成本基準計劃輸出項目估算的工具和技術(shù)工具和技巧成本基準：是經(jīng)過批準的，按時間段分配的項目預(yù)算，不包括任何管理儲備，只有通過正式的變更控制程序才能變更，用作與實際結(jié)果進行比較的依據(jù)。成本基準是不同進度活動經(jīng)批準的預(yù)算的總和。

項目預(yù)算管理儲備

成本基準控制賬戶應(yīng)急儲備

工作包成本估算活動應(yīng)急儲備

活動成本估算

項目預(yù)算的組成總金額項目預(yù)算組成計劃估算預(yù)算控制成本控制成本預(yù)算成本估算項目資源成本控制成本估算是對完成項目活動所需資源進行近似估算的過程。本過程的主要作用是，確定完成項目工作所需的成本數(shù)額。成本估算的過程如下圖所示。第三部分LOGO成本控制項目成本控制工作是在項目實施過程中，通過項目成本管理，盡量使項目實際發(fā)生的成本控制在預(yù)算范圍之內(nèi)的一項項目管理工作。成本控制的過程如圖所示。成本基線、進展報告、變更申請、成本管理計劃輸入01修訂的成本估算、更新的估算、糾正措施、完工估計、教訓(xùn)輸出02成本變更控制系統(tǒng)、績效測量、掙得值管理、補充計劃編制、計算機工具工具和技巧03控制成本階段項目成本控制涉及對于各種夠引起項目成本變化因素的控制事前控制項目實施過程的成本控制事中控制項目實際成本變動的控制事后控制成本控制的輸入成本基線進展報告成本管理計劃變更請求（一）時間成本累計曲線（S形曲線）項目的時間—成本累計曲線成本控制典型的香蕉曲線圖成本控制的方法（二）香蕉曲線在項目的成本控制的實際運作中，如果項目即將完成，近于10%的超支也可以勉強接受，但如果在項目的開始時超支超過10%，則需要進行深入的分析和評價成本控制的方法（三）成本報告成本控制的方法（四）掙得值法費用關(guān)系掙值法（贏得值法或偏差分析法）是用以分析目標實施與目標期望之間差異的一種方法通過測量和計算已完成工作的預(yù)算費用與已完成工作的實際費用,將其與計劃工作的預(yù)算費用相比較得到的項目的費用偏差和進度偏差從而達到判斷項目費用和進度計劃執(zhí)行狀況的目的。掙值法的三參數(shù)010203BCWS（Budgetedcostforworkscheduled)計劃工作量的預(yù)算費用BCWP（BudgetedCostforWorkPerformed)已完工工作量預(yù)算費用（稱為掙值EV（EarnedValue））ACWP（ActualCostforWorkPerformed)已完成工作量實際費用掙值是一個表示已完成作業(yè)量的計劃價值的中間變量。這一變量的計算公式如下：EV=實際完成作業(yè)量╳其計劃成本（價值）表示按預(yù)算價格計算的某項活動實際已完成作業(yè)的成本（價格）。成本控制a.計劃工作量的預(yù)算費用BCWS

項目實施過程中某階段計劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時和費用。主要反映計劃應(yīng)完成的工作量。計算公式為：BCWS=計劃工作量*預(yù)算定額b.已完成工作量的實際費用ACWP項目實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的工時或費用，主要反映項目執(zhí)行的實際消耗指標。c.已完工工作量的預(yù)算費用BCWP項目實施過程中某階段實際完成工作量及按預(yù)算計算出來的工時或費用，即掙得值。BCWP=已完成工作量*預(yù)算定額掙值法的四指標(CostVariance即CV）項目成本差異（SchedulePerformedIndex即SPI).進度績效指數(shù)(ScheduleVariance,即SV).項目進度差異(CostPerformedIndex,即CPI）成本績效指數(shù)CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計算公式為：CV=BCWP-ACWP.若CV>0,表示實際消耗人工或費用低于預(yù)算值，即有節(jié)余或效率高。若CV<0,表示實際消耗人工或費用超過預(yù)算值，即出現(xiàn)超支。若CV=0,表示項目按計劃執(zhí)行。項目成本差異(CostVariance即CV）SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異，計算公式為：SV=BCWP-BCWS.若SV>0,表明進度提前。若SV<0,表示進度延誤。若SV=0，表明進度按計劃執(zhí)行項目進度差異(ScheduledVariance,即SV)掙值法的四指標掙值法的四指標CPI是指預(yù)算費用與實際費用值之間的比值，計算公式為：CPI=BCWP/ACWP.若CPI>1.表明項目實際費用低于預(yù)算費用。若CPI<1.表明實際費用高于預(yù)算費用。若CPI=1,表明項目費用按計劃進行。成本績效指數(shù)(CostPerformedIndex,即CPI）SPI是指項目掙得值與計劃值之比，即SPI=BCWP/BCWS.若SPI>1,表明項目進度提前。若SPI<1,表明項目進度延誤。若SPI=1,表明實際進度與計劃進度相符。進度績效指數(shù)（ScheduledPerformedIndex即SPI)BCWPVsBCWSBCWPVsACWP反映進度相減:SV進度偏差相除:SPI進度執(zhí)行指標反映費用相減:CV費用偏差相除:CPI費用執(zhí)行指標