公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范文（二篇）

第7頁(yè)共7頁(yè)公司現(xiàn)金管理內(nèi)?控制度范文第?一條為了加強(qiáng)公?司現(xiàn)金的內(nèi)部控?制和管理，提高?現(xiàn)金的使用效率?，保證公司的現(xiàn)?金安全，依據(jù)《?會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)?部會(huì)計(jì)控制基本?規(guī)范》等法律法?規(guī)，制定本制度?。第二條本制?度所稱現(xiàn)金包括?銀行存款和其他?貨幣資金。第?三條建立不相容?職務(wù)相互分離控?制制度。不相容?職務(wù)包括：授權(quán)?人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、?會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)?保管、稽核檢查?等。第四條建?立授權(quán)批準(zhǔn)制度?。明確被授權(quán)人?的現(xiàn)金審批范圍?、權(quán)限、程序和?責(zé)任等內(nèi)容。各?級(jí)管理層必須在?授權(quán)范圍內(nèi)行使?職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任?。經(jīng)辦人必須在?授權(quán)范圍內(nèi)辦理?業(yè)務(wù)。第五條?被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根?據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制?度進(jìn)行現(xiàn)金審批?，不得超越審批?權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)?當(dāng)按照審批人的?意見(jiàn)辦理現(xiàn)金業(yè)?務(wù)。對(duì)于審批人?超越授權(quán)范圍審?批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦?人有權(quán)拒絕辦理?，并及時(shí)向?qū)徟?人的授權(quán)部門(mén)報(bào)?告。第六條對(duì)?大額的現(xiàn)金支付?或資金運(yùn)作，要?實(shí)行____決?策和審批，控制?風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。?第七條財(cái)務(wù)處為?公司現(xiàn)金的歸口?管理單位，對(duì)現(xiàn)?金的支付業(yè)務(wù)按?照以下規(guī)定辦理?：1、支付計(jì)?劃。有關(guān)部門(mén)或?個(gè)人用款時(shí)，必?須向?qū)徟颂峤?資金用款計(jì)劃，?注明款項(xiàng)的用途?、金額、及收款?單位，并附經(jīng)濟(jì)?合同或采購(gòu)計(jì)劃?。2、支付審?批。審批人根據(jù)?其審批職責(zé)、權(quán)?限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)?行審批。對(duì)不合?理的或有損公司?利益的支付申請(qǐng)?拒絕批準(zhǔn)。3?、付款審核。財(cái)?務(wù)處接到審批有?效的付款計(jì)劃后?，審核人應(yīng)積極?安排資金，并對(duì)?具體付款單據(jù)與?付款計(jì)劃進(jìn)行對(duì)?照、審核。復(fù)核?付款申請(qǐng)的批準(zhǔn)?范圍、權(quán)限和程?序是否正確，有?關(guān)單證是否妥當(dāng)?等，審核無(wú)誤后?，交由承辦人員?辦理付款。4?、辦理支付。付?款經(jīng)辦人員接到?經(jīng)初審無(wú)誤的付?款單據(jù)后，要再?次對(duì)付款單證是?否齊全、妥當(dāng)、?金額是否正確、?收款單位是否妥?當(dāng)、是否符合審?批程序等內(nèi)容進(jìn)?行復(fù)核，無(wú)誤后?方可付款。第?八條、財(cái)務(wù)處內(nèi)?部管理。1、?財(cái)務(wù)處設(shè)立專職?現(xiàn)金出納和銀行?出納，按照《現(xiàn)?金管理?xiàng)l例》負(fù)?責(zé)管理公司的現(xiàn)?金收、付和管理?業(yè)務(wù)。2、出?納人員不得兼管?稽核、會(huì)計(jì)檔案?和收入、支出、?費(fèi)用、債權(quán)、債?務(wù)的登記工作。?不得一人辦理現(xiàn)?金的支付業(yè)務(wù)，?并定期進(jìn)行崗位?輪換。3、對(duì)?取得的貨幣資金?必須及時(shí)入帳，?不得私設(shè)小金庫(kù)?、不得帳外設(shè)帳?或截留收入。?4、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金?實(shí)行限額管理，?超過(guò)庫(kù)存限額的?現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存?銀行。5、超?過(guò)現(xiàn)金支付范圍?的現(xiàn)金，通過(guò)銀?行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。?6、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金?進(jìn)行不定期的盤(pán)?點(diǎn)，做到帳物相?符，保證現(xiàn)金的?安全。7、出?納人員每月要編?制銀行存款調(diào)節(jié)?表，做到帳帳相?符。如有不符，?應(yīng)及時(shí)查明原因?，及時(shí)處理。?8、出納人員對(duì)?與付款有關(guān)的各?種票據(jù)的購(gòu)買、?保管、使用、背?書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等?必須規(guī)范進(jìn)行，?并設(shè)立登記薄進(jìn)?行記錄，防止空?白票據(jù)的遺失和?被盜。9、有?關(guān)人員對(duì)應(yīng)收票?據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓?必須認(rèn)真仔細(xì)，?按照規(guī)范進(jìn)行。?對(duì)有疑問(wèn)的票據(jù)?予以查詢，有問(wèn)?題的要退回，對(duì)?受理的票據(jù)要詳?細(xì)記錄并妥善保?管。10、有?關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)辦?公用財(cái)務(wù)專用章?、名章必須妥善?保管，并按規(guī)定?使用。如因個(gè)人?保管不但或不按?規(guī)定使用，造成?的一切后果由責(zé)?任人負(fù)責(zé)。1?1、財(cái)務(wù)處要培?養(yǎng)會(huì)計(jì)人員樹(shù)立?良好的職業(yè)道德?和高尚的品格，?從思想上消除危?害現(xiàn)金安全的因?素。第九條、?因業(yè)務(wù)需要在銀?行新增帳戶時(shí)，?須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)審批。第十?條、因公司資金?發(fā)生困難，需向?金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)?，須報(bào)公司有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)審批。第?十一條、從銀行?向用戶開(kāi)出承兌?匯票每月只能一?次，超過(guò)___?_萬(wàn)元時(shí)，需經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)、采購(gòu)?部門(mén)研究確定。?第十二條、銀?行間的大額資金?調(diào)動(dòng)超過(guò)___?_萬(wàn)元時(shí)，須經(jīng)?公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同?意。第十三條?、因資金緊張需?向銀行貼現(xiàn)承兌?匯票時(shí)，無(wú)論數(shù)?額大小需經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)研究同意。?公司現(xiàn)金管理?內(nèi)控制度范文（?二）第一章總?則第一條為加?強(qiáng)現(xiàn)金管理，結(jié)?合本公司實(shí)際情?況，制定本制度?。第二條財(cái)務(wù)?部和各所屬企業(yè)?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制?度的具體貫徹實(shí)?施，并設(shè)專職稽?核員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的?收支計(jì)劃和審核?管理工作。第?二章現(xiàn)金的收入?、支出范圍第?三條現(xiàn)金收入包?括。公司經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)范圍內(nèi)的一切?現(xiàn)金收入以及支?用款項(xiàng)的退回現(xiàn)?金等。第四條?現(xiàn)金支出范圍。?1.職工工資?、各種工資性津?貼。____?個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，?包括稿費(fèi)和講課?費(fèi)及其他專門(mén)工?作的報(bào)酬。_?___支付給個(gè)?人的獎(jiǎng)金，包括?根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒?發(fā)給個(gè)人的科學(xué)?技術(shù)、文化藝術(shù)?、體育等各種獎(jiǎng)?金。4.各種?勞保、福利費(fèi)以?及國(guó)家規(guī)定的對(duì)?個(gè)人的其他支出?，如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員?、退伍、退職、?退休費(fèi)和其他按?規(guī)定發(fā)給個(gè)人的?費(fèi)用。5.出?差人員必須隨身?攜帶的差旅費(fèi)。?____支付?各單位間在轉(zhuǎn)賬?結(jié)算起點(diǎn)以下的?零星支出。第?三章庫(kù)存現(xiàn)金管?理第五條庫(kù)存?現(xiàn)金實(shí)行限額管?理，公司按國(guó)家?規(guī)定保留一定數(shù)?額的庫(kù)存現(xiàn)金?。庫(kù)存現(xiàn)金限額?一般為_(kāi)___?天的日常零星開(kāi)?支需要。第六?條庫(kù)存現(xiàn)金不得?超過(guò)規(guī)定限額，?超過(guò)部分必須于?當(dāng)日存入銀行，?每日下班前結(jié)余?現(xiàn)金必須放入保?險(xiǎn)箱。庫(kù)存限額?不足時(shí)從銀行存?款賬戶提取。?第四章現(xiàn)金收付?業(yè)務(wù)的日常管理?第七條公司現(xiàn)?金收付由出納人?員負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金收?付必須根據(jù)合法?的憑證由出納人?員認(rèn)真核對(duì)后辦?理。第八條對(duì)?于違反規(guī)定的收?支，出納人員有?權(quán)拒絕辦理。?第九條對(duì)于內(nèi)容?不詳、手續(xù)不全?、數(shù)字有誤的憑?證，應(yīng)當(dāng)予以退?回，要求補(bǔ)辦手?續(xù)，更正錯(cuò)誤；?遇有偽造、涂改?憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)?的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)?導(dǎo)反映。第十?條收付完畢，出?納人員應(yīng)在原始?憑證上加蓋“現(xiàn)?金收訖”或“現(xiàn)?金付訖”戳記。?第十一條現(xiàn)金?收入當(dāng)日送存開(kāi)?戶銀行，當(dāng)日送?存確有困難的，?按開(kāi)戶銀行確定?的時(shí)間送存。?第十二條公司支?付現(xiàn)金，只可以?從庫(kù)存現(xiàn)金限額?中支付或從開(kāi)戶?銀行提取，不得?從本公司的現(xiàn)金?收入中直接支付?。第十三條公?司提取現(xiàn)金，應(yīng)?注明用途，經(jīng)有?效審批后，出納?人員方可提取。?第十四條公司?派人到外地采購(gòu)?，應(yīng)通過(guò)銀行簽?發(fā)匯票或?qū)⒖铐?xiàng)?匯往采購(gòu)地開(kāi)立?采購(gòu)專戶。第?十五條不準(zhǔn)挪用?現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用?銀行賬戶代其他?單位和個(gè)人存取?現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條?抵庫(kù)，不準(zhǔn)套取?庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)?保留賬外公款，?不準(zhǔn)公款私存，?不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)?。第十六條出?納人員進(jìn)行現(xiàn)金?收付時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)?人員填制的，經(jīng)?稽核人員審核的?有效記賬憑證收?付款，并按記賬?憑證逐日逐筆序?時(shí)登記現(xiàn)金日記?賬，每日業(yè)務(wù)終?了，應(yīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金?并與現(xiàn)金日記賬?當(dāng)日余額進(jìn)行核?對(duì)，做到日清月?結(jié)，賬款相符。?第十七條出納?人員與會(huì)計(jì)人員?應(yīng)定期將總賬的?現(xiàn)金賬戶余額與?現(xiàn)金日記賬余額?進(jìn)行核對(duì)，做到?賬賬相符。第?十八條為了及時(shí)?發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金?收付差額，財(cái)務(wù)?部經(jīng)理或指定的?其他財(cái)務(wù)人員每?月終了必須會(huì)同?出納人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)?存現(xiàn)金一次，保?證賬賬相符、賬?款相符。第十?九條無(wú)論是否簽?合同、協(xié)議，公?司的所有現(xiàn)金收?入，經(jīng)辦部門(mén)必?須連同收款說(shuō)明?書(shū)、發(fā)票或收據(jù)?副本等，于收進(jìn)?日（最晚于次日?）如數(shù)交付財(cái)務(wù)?部，收款部門(mén)不?得挪作他用，更?不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦?部門(mén)內(nèi)。第二?十條業(yè)務(wù)人員辦?理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)?金，其未支用部?分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)?務(wù)憑證（發(fā)票或?收據(jù)支出憑單）?送交財(cái)務(wù)部沖銷?預(yù)借款，不得余?款不報(bào)，留作他?用。第二十一?條預(yù)算內(nèi)零星采?購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)?開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)?審表（代借款單?），寫(xiě)明用途、?金額，稽核員按?預(yù)算審核。第?二十二條預(yù)算內(nèi)?經(jīng)常性費(fèi)用支出?，無(wú)預(yù)借款直接?報(bào)賬的，由指?定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具?費(fèi)用支出憑單，?寫(xiě)明用途，交財(cái)?務(wù)部經(jīng)理簽字辦?理。第二十三?條預(yù)算外或超預(yù)?算支出，由經(jīng)辦?部門(mén)提出書(shū)面申?請(qǐng)，按全面預(yù)算?管理辦法執(zhí)行。?第二十四條業(yè)?務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金?（不包括差旅費(fèi)?借款），必須在?____天內(nèi)報(bào)?賬，對(duì)過(guò)期未報(bào)?____該部門(mén)?報(bào)賬或追回現(xiàn)金?，必要時(shí)停辦該?部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)?務(wù)。第二十五?條業(yè)務(wù)人員出差