出口收匯核銷管理政策與操作實(shí)務(wù)課件

出口收匯核銷管理政策與操作實(shí)務(wù)出口收匯核銷管理政策與操作實(shí)務(wù)

一、貿(mào)易外匯收入管理原則

境內(nèi)企業(yè)的貨物貿(mào)易外匯收入(出口收匯)必須調(diào)回境內(nèi)，不得違反國家有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境外。境內(nèi)企業(yè)出口收匯，無論金額大小，結(jié)算方式如何，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入銀行直接以該企業(yè)名義開立的出口收匯待核查賬戶,經(jīng)銀行進(jìn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查或外匯局核準(zhǔn)后方可辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)手續(xù)。境內(nèi)企業(yè)的出口收匯，應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。一、貿(mào)易外匯收入管理原則境內(nèi)企業(yè)的貨物貿(mào)易外

二、出口收匯核銷概念

出口收匯核銷制度建立于1991年1月1日，是以出口貨物的價(jià)值為標(biāo)準(zhǔn)，核對是否有相應(yīng)的外匯收回國內(nèi)的一種管理措施。海關(guān)報(bào)關(guān)單外匯核銷單銀行的收匯憑證

出口單位的出口貨款二、出口收匯核銷概念海關(guān)報(bào)關(guān)單外匯核二、業(yè)務(wù)操作---流程外匯管理局外匯指定銀行企業(yè)海關(guān)境外境內(nèi)

國稅數(shù)據(jù)中心1、上網(wǎng)申請領(lǐng)單2、領(lǐng)取紙質(zhì)單3、上網(wǎng)備案4、申報(bào)出口5、上網(wǎng)核查、驗(yàn)放貨物出口6、上網(wǎng)交單貨款7、收到貨款后出具收匯單證8、辦理核銷9、收匯數(shù)據(jù)二、業(yè)務(wù)操作---流程外匯管理局外匯指定銀行企業(yè)海關(guān)二、業(yè)務(wù)操作---領(lǐng)單出口單位在到外匯局領(lǐng)取核銷單前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要先通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向外匯局提出領(lǐng)取核銷單申請，然后由本單位核銷員持本人“中國電子口岸”操作員IC卡及其他規(guī)定的憑證到外匯局領(lǐng)取核銷單。

在領(lǐng)取核銷單時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理簽領(lǐng)手續(xù)?？瞻缀虽N單長期有效。

在核銷單正式使用前，應(yīng)當(dāng)加蓋單位名稱及組織機(jī)構(gòu)代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公章二、業(yè)務(wù)操作---領(lǐng)單出口單位在到外匯局領(lǐng)取核銷單前，二、業(yè)務(wù)操作---口岸備案及報(bào)關(guān)出口單位到海關(guān)報(bào)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向報(bào)關(guān)地海關(guān)進(jìn)行核銷單的口岸備案。未進(jìn)行口岸備案的核銷單不能用于出口報(bào)關(guān)，對已備案成功的核銷單在實(shí)際報(bào)關(guān)前可以撤消備案。出口單位報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)當(dāng)應(yīng)如實(shí)向海關(guān)申報(bào)成交方式，并按成交方式申報(bào)成交價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)以及加工貿(mào)易合同協(xié)議號等信息，保證報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。二、業(yè)務(wù)操作---口岸備案及報(bào)關(guān)出口單位到海關(guān)報(bào)關(guān)前，二、業(yè)務(wù)操作---核銷單注銷當(dāng)出口單位已領(lǐng)用的核銷單發(fā)生填錯(cuò)、破損、退關(guān)時(shí)，可退回外匯局進(jìn)行注銷。辦理注銷的核銷單在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”中的海關(guān)使用狀態(tài)必須為“未用”或“退關(guān)”。注銷的核銷單留存外匯局妥善保管。二、業(yè)務(wù)操作---核銷單注銷當(dāng)出口單位已領(lǐng)用的核銷單發(fā)生填錯(cuò)二、業(yè)務(wù)操作---核銷單禁用當(dāng)出口單位出現(xiàn)下面4種情況時(shí)，外匯局將對已發(fā)放未使用且未退回的核銷單實(shí)施“禁用”操作；1、因終止經(jīng)營或被取消對外貿(mào)易經(jīng)營資格不再經(jīng)營出口業(yè)務(wù)；2、發(fā)生合并、分立的；3、存在嚴(yán)重違反外匯管理法規(guī)等行為的；4、其他特殊情況，外匯局認(rèn)為需要“禁用”的。二、業(yè)務(wù)操作---核銷單禁用當(dāng)出口單位出現(xiàn)下面4種情

出口單位應(yīng)當(dāng)在貨物報(bào)關(guān)出口后180天內(nèi)收匯，并于不遲于預(yù)計(jì)收匯日期起30天內(nèi)，持核銷單、報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷專用聯(lián)及其它規(guī)定的核銷憑證，到外匯局進(jìn)行出口收匯核銷報(bào)告。出口單位報(bào)告的數(shù)據(jù)不齊全的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充；出口單位報(bào)告的數(shù)據(jù)與海關(guān)、銀行傳送的電子數(shù)據(jù)不一致，出口單位應(yīng)當(dāng)?shù)较嚓P(guān)部門辦理核對、修改和補(bǔ)辦手續(xù)。二、業(yè)務(wù)操作---收匯核銷報(bào)告

出口單位應(yīng)當(dāng)在貨物報(bào)關(guān)出口后180天內(nèi)收匯，并于不遲

對于預(yù)計(jì)收匯日期超過報(bào)關(guān)后180天以上（含180天）的遠(yuǎn)期收匯，出口單位應(yīng)當(dāng)在報(bào)關(guān)后60天內(nèi)到外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案。遠(yuǎn)期收匯備案需提交：

遠(yuǎn)期備案情況說明（說明遠(yuǎn)期合同號、出口核銷單號、出口報(bào)關(guān)單號、報(bào)關(guān)單金額）、遠(yuǎn)期出口合同、核銷單、報(bào)關(guān)單。

外匯局審核上述材料后為出口單位出具注明預(yù)計(jì)（遠(yuǎn)期）收匯日期的《遠(yuǎn)期收匯備案證明》。

凡未向外匯局備案的，一律視作即期出口收匯。二、業(yè)務(wù)操作---遠(yuǎn)期收匯備案對于預(yù)計(jì)收匯日期超過報(bào)關(guān)后180天以上（含180天）企業(yè)提交：差額核銷說明函；合同；核銷單；報(bào)關(guān)單；收匯核銷專用聯(lián)；證明材料。市場行情變動(dòng)質(zhì)量原因鮮活品非正常損耗不可抗力因素進(jìn)口商倒閉溢短裝匯率變動(dòng)其他1、“差額原因說明函”需經(jīng)出口單位法人代表簽字并加蓋單位公章；2、外匯局留存全套單據(jù)；差額核銷：單筆出口少收匯超過等值5000美元，或多收超過等值5000美元。實(shí)行批次核銷的，可以按核銷單每筆平均計(jì)算出口與收匯或進(jìn)口差額。

三、差額處理----差額核銷

企業(yè)提交：市場行情變動(dòng)質(zhì)量鮮活品非正常損耗不可抗力因素進(jìn)口商

由于客觀原因無法提供差額核銷所需證明材料的，可作差額備查.(1)出口單位法人代表提供書面擔(dān)保，保證其不存在逃騙匯及其它違法律行為，并承諾承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

(2)對出口單位差額備查實(shí)行年度總量控制：

A=出口總額B=備查額

A1000萬美元，B5%A且40萬美元

1千萬美元A5千萬美元，B4%A且100萬美元

5千萬美元A2億美元，

B2%A且200萬美元

A2億美元，B1%A且300萬美元

三、差額處理----差額備查由于客觀原因無法提供差額核銷所需證明材料的，三、差額處理----差額備查外匯局已下達(dá)處罰決定書由于客觀原因無法提供差額核銷所需證明材料海關(guān)、檢察院、法院等部門已結(jié)案裁決經(jīng)主管部門證明出口單位連續(xù)兩年以上不發(fā)生出口業(yè)務(wù)而又未辦理注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照手續(xù)，經(jīng)核實(shí)缺無下落差額備查種類經(jīng)法院、工商行政管理部門確認(rèn)破產(chǎn)、倒閉三、差額處理----差額備查外匯局已下達(dá)處罰決定書由于客觀原

四、退賠外匯

對外理賠是指出口單位收到部分或全部貨款后，因退貨、產(chǎn)品質(zhì)量、市場、終止合同等原因，依雙方協(xié)議由出口單位退還或賠償進(jìn)口商貨款或損失而需匯出的外匯。出口項(xiàng)下發(fā)生退賠需向進(jìn)口商支付外匯的，出口單位應(yīng)當(dāng)持規(guī)定的材料向外匯局申請，外匯局審核真實(shí)性后，沖減出口單位的出口收匯實(shí)績并簽發(fā)《已沖減出口收匯/核銷證明》，銀行憑《已沖減出口收匯/核銷證明》為出口單位辦理退賠外匯的售付匯手續(xù)。

對提供進(jìn)口報(bào)關(guān)單的，外匯局按規(guī)定在“中國電子口岸-進(jìn)口付匯系統(tǒng)”中對相應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單進(jìn)行核注、結(jié)案。四、退賠外匯對外理賠是指出口單位收到部分或全部貨

四、退賠外匯

未出口報(bào)關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同的,提供:出口合同、終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。

已出口報(bào)關(guān)且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的,提供:出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)。若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運(yùn)貨物”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。

四、退賠外匯未出口報(bào)關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故

四、退賠外匯

已出口報(bào)關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，提供:出口合同、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)或稅務(wù)部門出具的未退稅（或已補(bǔ)稅）證明;若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運(yùn)貨物”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。

境外將貨款錯(cuò)匯入境內(nèi)未核銷的，提供情況說明、外方要求退匯函件、銀行出具的書面說明及核銷專用聯(lián)或收賬憑證。四、退賠外匯已出口報(bào)關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，五、超比例超金額傭金支付管理

超過合同總額10%的傭金且超過等值10萬美元的雙超傭金，須持下列材料向外匯局申請，經(jīng)外匯局審核真實(shí)性后再由經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行憑此辦理售匯與支付：

①出口合同；

②傭金協(xié)議正本（暗傭）

③結(jié)匯水單或收帳通知（記帳聯(lián)）④支付超比例傭金的申請（詳情）。五、超比例超金額傭金支付管理超過合同總額1

外匯局根據(jù)出口單位的出口收匯核銷情況，海關(guān)、稅務(wù)和商務(wù)主管部門的考核情況，國際收支申報(bào)等情況，以及不同的貿(mào)易方式，對出口單位分別實(shí)行管理。逐筆核銷批次核銷自動(dòng)核銷六、出口核銷方式

外匯局根據(jù)出口單位的出口收匯核銷情況，海關(guān)、稅務(wù)和商逐筆核銷

即由出口單位按核銷單證一一對應(yīng)進(jìn)行報(bào)告，外匯局按照一一對應(yīng)的原則逐筆為出口單位辦理核銷手續(xù)的核銷方式。適用于:

出口收匯高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的出口收匯數(shù)據(jù)

差額核銷的出口收匯數(shù)據(jù)

無法全額收匯的出口收匯數(shù)據(jù)。

逐筆核銷即由出口單位按核銷單證一一對應(yīng)進(jìn)行報(bào)告，外匯批次核銷

即由出口單位集中報(bào)告，外匯局按批次為出口單位辦理核銷手續(xù)的核銷方式。適用于:

除出口收匯高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)外的所有出口單位的全額收匯核銷，

來料加工項(xiàng)下和進(jìn)料加工抵扣項(xiàng)下需按合同核銷的出口收匯數(shù)據(jù)。

外匯局審核批次核銷數(shù)據(jù)時(shí)，按照核銷單與核銷專用聯(lián)總量對應(yīng)的原則進(jìn)行。批次核銷即由出口單位集中報(bào)告，外匯局按批次為出口單位自動(dòng)核銷

即出口單位不需向外匯局報(bào)告，外匯局根據(jù)從“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”采集的核銷單信息和報(bào)關(guān)信息，以及從“國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)系統(tǒng)”采集的收匯信息，進(jìn)行總量核銷的核銷方式。適用于:

國際收支申報(bào)率高以及符合外匯局規(guī)定的其他條件的出口收匯榮譽(yù)企業(yè)的一般貿(mào)易項(xiàng)下及其他出口貿(mào)易項(xiàng)下全額收匯的出口收匯數(shù)據(jù)。

自動(dòng)核銷即出口單位不需向外匯局報(bào)告，外匯局根據(jù)從“七、逾期監(jiān)管

貨物出口后，出口單位超過預(yù)計(jì)收匯日期30天未辦理核銷手續(xù)的，視為出口收匯逾期未核銷.

外匯局對出口收匯逾期未核銷情況按月進(jìn)行清理、定期催核，簽發(fā)“催核通知書”，并向出口單位提供“逾期未核銷清單”。

出口單位接到外匯局“催核通知書”后，應(yīng)當(dāng)對照“逾期未核銷清單”進(jìn)行認(rèn)真清理，核對、確認(rèn)數(shù)據(jù)，及時(shí)辦理出口收匯核銷手續(xù)。七、逾期監(jiān)管貨物出口后，出口單位超過預(yù)計(jì)收匯日期

八、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理出口收匯聯(lián)網(wǎng)核查的基本流程待核查賬戶出口收匯

銀行不得超過核查系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)出口可收匯額為其辦理結(jié)匯或者劃出資金手續(xù)。聯(lián)網(wǎng)核查銀行對企業(yè)出口收匯進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，在核查系統(tǒng)中企業(yè)相應(yīng)貿(mào)易類別可收匯額范圍內(nèi)核減其對應(yīng)出口實(shí)際收匯額。結(jié)匯入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶退匯八、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理出口收匯聯(lián)網(wǎng)核查的基本流八、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)銀行方可為收匯企業(yè)辦理資金結(jié)匯及劃轉(zhuǎn)手續(xù)的業(yè)務(wù)

主要包括：

1)退匯資金核準(zhǔn)

2)模具費(fèi)轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下屬于第一受益人的傭金/差價(jià)收入資金結(jié)匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)

3)企業(yè)錯(cuò)誤申報(bào)或銀行工作失誤而導(dǎo)致的錯(cuò)誤進(jìn)入待核查賬戶的服務(wù)貿(mào)易以外資金結(jié)匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)

4)因客觀原因形成的貿(mào)易多收匯差額資金(匯率原因除外)的結(jié)匯及劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)

5)規(guī)定情形下出口與收匯主體不一致的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)

6)其他特殊情況資金的結(jié)匯與劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)

企業(yè)應(yīng)根據(jù)收匯款項(xiàng)性質(zhì)，向外匯局提供相關(guān)真實(shí)性審核資料，經(jīng)外匯局審核無誤后，持外匯局出具并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”的《待核查賬戶外匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)件》到相關(guān)銀行辦理待核查賬戶資金結(jié)匯與劃轉(zhuǎn)手續(xù)。八、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)銀行方可為收匯企八、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理—預(yù)收貨款管理預(yù)收貨款登記1、合同登記：2、提款登記：3、外匯局確認(rèn)4、企業(yè)收結(jié)匯：企業(yè)提款登記確認(rèn)后，到銀行憑海關(guān)IC卡中的預(yù)收貨款可收匯額度辦理收結(jié)匯，銀行相應(yīng)扣減預(yù)收額度。5、注銷登記：包括有關(guān)單注銷和無關(guān)單注銷申請。企業(yè)出口結(jié)關(guān)后，在系統(tǒng)中憑出口報(bào)關(guān)單辦理有關(guān)單注銷登記，注銷同時(shí)相應(yīng)扣減一般貿(mào)易的可收匯