公司財務(wù)管理制度財務(wù)部門各項管理規(guī)定與崗位工作要求

202X公司財務(wù)管理制度2023-08-01公司財務(wù)管理制度01PARTONE總則總則第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,促進(jìn)公司發(fā)展壯大,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。本制度經(jīng)股東會議通過，作為公司經(jīng)營管理過程中必須嚴(yán)格遵守的基本制度。第二條公司總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人結(jié)合具體情況制定財務(wù)管理具體制度，具體制度不得與基本制度相違背，具體制度應(yīng)報股東會備案。具體制度應(yīng)于基本制度修訂后的一個月內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)修改并報股東會備案。總經(jīng)理對本公司財務(wù)管理具體制度的建立健全和有效實施以及各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。總經(jīng)理及各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門搞好財務(wù)管理工作。總則第三條公司財務(wù)部門及相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)遵照財務(wù)管理基本制度及具體制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財稅機(jī)關(guān)檢查監(jiān)督。第四條公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產(chǎn)。在公司經(jīng)營中禁止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支。第五條隨著國家相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善和公司的發(fā)展壯大，此制度將作適當(dāng)?shù)男薷牟⒔?jīng)股東會決議通過。02PARTONE財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員第六條公司設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。1第七條財務(wù)經(jīng)理主要職責(zé)如下：21、執(zhí)行公司章程和股東會議的決定，主持編制會計報表，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果；32、嚴(yán)格審核原始單證，監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，杜絕不合理開支及損失；43、負(fù)責(zé)公司財務(wù)專用章的保管工作；54、對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定；65、搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；7財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員6、主持公司的財產(chǎn)清查工作；在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容02在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容第八條會計的主要責(zé)任：060102030405018、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，為公司經(jīng)營管理提供專業(yè)意見，提高經(jīng)濟(jì)效益；0310、制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；057、負(fù)責(zé)搞好財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；049、審查公司基建、投資、融資、購銷等項目涉及的重要經(jīng)濟(jì)合同；整理、保管各種經(jīng)濟(jì)合同；0611、根據(jù)財務(wù)管理基本制度制定財務(wù)管理具體制度。財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員1、負(fù)責(zé)記賬憑證編制和收入、成本、費(fèi)用、稅金、固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收應(yīng)付款等明細(xì)賬登記及與總賬的對賬工作；2、負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表及納稅申報，依法計算繳納稅金；3、負(fù)責(zé)賬實清查工作；4、負(fù)責(zé)公司各部門和各種項目的成本核算工作；5、負(fù)責(zé)為相關(guān)部門和人員提供項目成本核算基礎(chǔ)信息。第九條出納的主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記賬、總賬的登記工作；2、負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金、支票、其他銀行票據(jù)和單證、有價證券、銀行預(yù)留印鑒的名章的保管工作；財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員3、負(fù)責(zé)職工工資的發(fā)放工作；4、負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報銷；5、審核報銷原始憑證的金額及合法性；6、審核現(xiàn)金收付的記賬憑證；7、編制貨幣資金收支表；8、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；第十條為保證財務(wù)信息的安全，非財務(wù)人員嚴(yán)禁使用財務(wù)部的電腦。第十一條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)及時做好財務(wù)數(shù)據(jù)備份，如因未及時備份導(dǎo)致公司財務(wù)數(shù)據(jù)丟失，應(yīng)及時補(bǔ)錄丟失的財務(wù)數(shù)據(jù)，如給公司造成損失，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)負(fù)擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員1第十二條財務(wù)人員不得私自向本公司之外的任何個人和企事業(yè)單位透露公司的財務(wù)信息，財務(wù)人員不得私自向公司內(nèi)部的非財務(wù)人員透露公司的財務(wù)信息。2第十三條主管財政機(jī)關(guān)等政府部門，查閱公司會計憑證或賬薄等財務(wù)信息，相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)及時通知財務(wù)經(jīng)理，必須由財務(wù)經(jīng)理安排相關(guān)事項處理。3第十四條其他企業(yè)或個人查詢公司財務(wù)信息，必經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理書面同意授權(quán)后，方可在授權(quán)范圍內(nèi)為查詢?nèi)颂峁┕矩攧?wù)信息。4第十五條出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5第十六條公司對貨幣資金業(yè)務(wù)必須建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。審批人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員第十七條財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，必要時可直接向股東會報告。01第十八條財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。02第十九條交接內(nèi)容包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物、文件資料及未了事項等。03交接工作必須有監(jiān)交人。一般財務(wù)人員的交接，由財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由股東會會同總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。0403PARTONE會計核算原則及會計報表會計核算原則及會計報表第二十條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄及財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。第二十一條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。第二十二條對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行計提，不應(yīng)提前或延后。第二十三條公司采用的會計處理方法一經(jīng)確定，前后各期必須一致，非經(jīng)股東會同意，任何人不得隨意改變。第二十四條公司主要的會計報表有如下幾種：1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）會計核算原則及會計報表2、損益表（年、月）013、科目余額明細(xì)表（月）024、收支情況匯總表（年、月）035、現(xiàn)金月末盤點(diǎn)表（月）046、應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)收預(yù)付款項明細(xì)表（月）057、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表068、存貨入出存明細(xì)表079、存貨月末盤點(diǎn)表0810、銷售情況明細(xì)表0904PARTONE會計憑證和檔案保管會計憑證和檔案保管第二十五條公司發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動都必須填制或取得真實、合法、完整的原始憑證及證明資料（購銷業(yè)務(wù)必須取得購銷合同；投資業(yè)務(wù)必須取得投資合同及持股公司的章程；籌資業(yè)務(wù)必須取得借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同；關(guān)聯(lián)交易必須簽訂相關(guān)證明公平交易的合同；在建工程和大型固定資產(chǎn)必須簽訂施工合同、購銷合同及勞務(wù)合同），一切原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須真實、有效。記賬憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)編制調(diào)整分錄進(jìn)行更正。第二十六條對發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額50%的罰款和扣發(fā)一個月的工資，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。各種收據(jù)、出入庫單、發(fā)票，必須留檔保存，連續(xù)編號，并設(shè)置登記簿登記領(lǐng)用情況。會計憑證和檔案保管第二十七條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。每月必須存檔的會計檔案資料包括：1、財務(wù)報告（報告內(nèi)容構(gòu)成詳見第二十四條）；2、稅務(wù)報表；3、記賬憑證（必須附訂科目匯總表、銀行打印的流水單、相關(guān)合同目錄表）；4、相關(guān)業(yè)務(wù)合同原件。采用計算機(jī)記賬時，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬薄，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。第二十八條會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、股東會和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。05PARTONE貨幣資金貨幣資金第二十九條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、預(yù)算詳細(xì)金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。（二）支付審批。公司事先明確不同事項的具體審批人。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人（財務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)人員）應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)及證明資料是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。貨幣資金（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)（1、現(xiàn)金支付控制在萬元以下，例外情況需經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)并由出納直接支付。2、付款賬戶名稱必須與發(fā)票名稱一致，否則須取得委托收款確認(rèn)書。），及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三十條按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第三十一條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三十二條公司借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第三十三條公司取得各種收入必須經(jīng)過財務(wù)部并及時入賬，各部門不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。貨幣資金第三十四條銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第三十五條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。對各種銀行票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)，專門設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票的遺失與被盜用。第三十六條銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制。不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第三十七條銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。貨幣資金第三十八條公司應(yīng)嚴(yán)格付款及報銷審批制度。第三十九條同一項目應(yīng)按合計總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。第四十條財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付、現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入記賬憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。付款審批單應(yīng)附有效憑據(jù)。如支付預(yù)付款和定金（貨、票均未到），必須有已獲批準(zhǔn)簽訂的合同、協(xié)議；支付應(yīng)付款（貨或票已到），必須有已獲批準(zhǔn)簽訂的合同和相關(guān)部門開具的驗收單、入庫單及發(fā)票。第四十一條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）。凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報股東會批準(zhǔn)。貨幣資金第四十二條對付出的款項，財務(wù)部門必須逐項跟蹤資金或票據(jù)回籠情況。對到期的應(yīng)收資金和票據(jù)，各部門應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的應(yīng)及時上報請示處理。第四十三條一切現(xiàn)金往來，必須收付有據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。第四十四條收取其他單位或個人的現(xiàn)金必須由出納確認(rèn)并開具蓋有財務(wù)專用章的收款憑據(jù)。支付其他單位或個人的現(xiàn)金必須取得合法憑據(jù)，如發(fā)票、借據(jù)、付款審批單等。第四十五條會計每月終要會同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證賬實相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會計報表一起保存。第四十六條領(lǐng)用空白支票，必須注明收款人（必須與發(fā)票相符）、限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。貨幣資金第四十七條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第四十八條有關(guān)資金使用的審批，審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入賬備查。06PARTONE固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)第四十九條公司以房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及使用期限超過1年的其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等為固定資產(chǎn)（未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品，于領(lǐng)用時一次攤銷記入成本費(fèi)用）。固定資產(chǎn)分為四大類？1、房屋及建筑物2、機(jī)器設(shè)備3、運(yùn)輸工具4、其他；第五十條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物20年2、機(jī)器設(shè)備10年固定資產(chǎn)3、運(yùn)輸工具5年4、其他5年固定資產(chǎn)以5%計留殘值后按平均年限法提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不在計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不在計提折舊。第五十一條固定資產(chǎn)采購實行嚴(yán)格的請購審批手續(xù)。由公司各需求部門提出采購申請和預(yù)算，公司總經(jīng)理審批后方可購買。第五十二條建立固定資產(chǎn)驗收制度，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財會部門應(yīng)當(dāng)參與固固定資產(chǎn)定資產(chǎn)驗收工作。區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對外購、自行建造、投資者投入、接受捐贈、外單位調(diào)人以及通過其他方式獲取的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，辦理驗收手續(xù)，出具驗收報告（驗收單），并與購貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對。公司在辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，應(yīng)當(dāng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。驗收合格的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)賬薄。第五十三條對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記薄進(jìn)行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。第五十四條固定資產(chǎn)購置時要審批存檔，報廢時要記錄檔案，并有專人負(fù)責(zé)賬、物核對。第五十五條購入的固定資產(chǎn)，按購入價加上發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、以及繳納的固定資產(chǎn)稅金后的價值計價。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。第五十六條固定資產(chǎn)的保管：1、行政部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的入庫、出庫、調(diào)配、盤點(diǎn)、封存、處置以及其他管理工作，定期盤點(diǎn)。同時，行政部負(fù)責(zé)公司公共使用的資產(chǎn)（如投影儀、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、筆記本電腦等）的日常管理工作。2、對固定資產(chǎn)的日常保管，實行“歸口管理”的原則，即實行“誰使用，誰保管”的辦法，一旦發(fā)生遺失、毀損，具體使用人、部門主管承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3、為便于審查、核對，行政部對所有屬于公司的可移動的固定資產(chǎn)即“動產(chǎn)”進(jìn)行編號，并貼上相應(yīng)的標(biāo)簽，歸口管理部門、個人必須注意保護(hù)，一旦發(fā)生毀損，立即到行政部索要新標(biāo)簽，重新粘貼。十七條固定資產(chǎn)使用1、屬于個人專用的資產(chǎn)。員工僅擁有有限的使用權(quán)和有限的維護(hù)權(quán)，只能用于處理與工作相關(guān)的業(yè)務(wù)。員工離職時，個人專用設(shè)備應(yīng)由公司指定的設(shè)備技術(shù)人員驗收簽字后，方可到行政部辦理固定資產(chǎn)入庫和工資結(jié)算手續(xù)。2、公用辦公設(shè)備，如電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、服務(wù)器、投影儀、筆記本電腦、掃描儀等，由行政部指定專人負(fù)責(zé)保管。3、對于員工個人、部門專用的資產(chǎn)，個人、部門只有有限的使用權(quán)和保養(yǎng)義務(wù)，不論何種原因發(fā)生的資產(chǎn)損壞，必須報告行政部安排維修，不得擅自拆卸機(jī)器維修、更換配件。4、固定資產(chǎn)調(diào)配。十七條固定資產(chǎn)使用（1）同一部門個人專用資產(chǎn)之間的調(diào)配,因崗位職責(zé)發(fā)生變化,需要將一個員工專用的資產(chǎn),調(diào)配到另一個員工使用時,由本人提出申請報告,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,行政部給轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的員工辦理資產(chǎn)入庫手續(xù),證明該員工已經(jīng)退還資產(chǎn),同時給接受資產(chǎn)的員工辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù).手續(xù)完畢后,進(jìn)行實物交接時,由部門經(jīng)理指定監(jiān)交人,進(jìn)行實物交接。交接表、出庫單、入庫單一并轉(zhuǎn)到行政部，以便進(jìn)行相應(yīng)的登記處理。(2)公司公用資產(chǎn)和部門公用資產(chǎn)的交接程序和前款規(guī)定相同。第五十八條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,行政部負(fù)責(zé)組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行實物盤點(diǎn),以核對賬面資產(chǎn)與實際資產(chǎn)是否相符,如有盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)，查明原因，提出處理報告，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理或董事會、股東會批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。經(jīng)批準(zhǔn)后做出相應(yīng)處理。十七條固定資產(chǎn)使用1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入處理。3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。4、對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。07PARTONE存貨存貨第五十九條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。第六十條存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）存貨的采購、驗收與付款；（二）存貨的保管與清查；（三）存貨的銷售與收款；（四）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；（五）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。存貨第六十一條制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。第六十二條倉庫必須嚴(yán)格執(zhí)行出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門保送一次庫存報表，報表同時抄送股東會。第六十三條根據(jù)存貨的不同取得方式，采取相應(yīng)的控制方法實施有效控制，確保存貨取得真實、合理、透明。公司外購存貨，采購批量和采購時點(diǎn)的確定應(yīng)當(dāng)符合市場狀況、行業(yè)特征和公司經(jīng)營管理的實際需要。存貨1公司接受投資者投入的存貨，其實有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過評估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。2公司取得的存貨為對方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得應(yīng)經(jīng)過公司有關(guān)部門和人員審核批準(zhǔn)，其實有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。3第六十四條有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)對所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收證明。對于驗收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時辦理入庫手續(xù)。4第六十五條對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門和人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應(yīng)處理。5第六十六條對會計期末貨物已到、發(fā)票未收到的貨，應(yīng)暫估入賬。待發(fā)票收到時，先紅沖暫估，再按實際金額入賬。存貨第六十七條公司存貨管理部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置實物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財會部門核對。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本公司存貨相混淆。第六十八條倉庫每季度由會計會同倉庫管理人員進(jìn)行一次實物盤點(diǎn)，并編制庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報股東會。對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盈虧在5000元以下者（含5000元），由財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審批后處理；5000元以上的須呈報股東會審批后處理。第六十九條公司根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。存貨第七十條加強(qiáng)對存貨的日常管理，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理與控制，并根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等進(jìn)行登記。對在生產(chǎn)過程中廢棄的存貨，也應(yīng)進(jìn)行登記。公司倉儲、保管部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢查。第七十一條建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。存貨第七十二條加強(qiáng)對存貨領(lǐng)用與發(fā)出的控制。1內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門因生產(chǎn)、管理、基本建設(shè)等需要領(lǐng)用原材料的存貨的，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，填制領(lǐng)料憑證。2銷售存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)銷售部門審批，并以發(fā)貨通知單或銷售發(fā)票作為開具出庫單的依據(jù)。3存貨暫借出庫，應(yīng)當(dāng)辦理暫借手續(xù)并履行審批手續(xù)。4對外捐贈存貨，應(yīng)當(dāng)，簽訂捐贈協(xié)議5。捐贈對象應(yīng)當(dāng)明確，捐贈方式應(yīng)當(dāng)合理，捐贈程序應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)督檢查。6運(yùn)用存貨進(jìn)行對外投資，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對一致。7第七十三條應(yīng)收賬款的記錄必須以經(jīng)銷售部門核準(zhǔn)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)賬單等為依據(jù)，以防止不存在的應(yīng)收賬款被虛列。8十四條退貨控制在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容（一）驗收客戶退回的貨物，注明退貨的數(shù)量和質(zhì)量情況，為日后貨物的在存放、客戶退貨金額和退貨是否再修理，提供依據(jù)。01在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容（三）客戶服務(wù)部門應(yīng)調(diào)查顧客退貨要求，并將調(diào)查結(jié)果和意見記錄在驗收報告上，交會計和銷售部門核準(zhǔn)。03第七十五條建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限（五）經(jīng)核準(zhǔn)后，應(yīng)向客戶發(fā)出貸項通知單，表明退貨數(shù)量、金額；退貨及時入賬，調(diào)整應(yīng)收賬款和銷售收入。05在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容（四）退貨理賠工作應(yīng)由銷售部門核準(zhǔn)。04在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容（二）填制退貨驗收報告，并編號。該報告的填制應(yīng)獨(dú)立于發(fā)貨和收貨人員。02十四條退貨控制和責(zé)任。公司處置殘、次、冷、背存貨，應(yīng)由倉儲、質(zhì)檢、生產(chǎn)和財會等部門共同提出處置方案，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。第七十六條建立健全存貨取得、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料的保管制度，并定期與財會部門核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。08PARTONE成本費(fèi)用成本費(fèi)用第七十七條公司應(yīng)當(dāng)指定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。第七十八條建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限、確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（一）成本費(fèi)用預(yù)算的編制與審批。（二）成本費(fèi)用支出的審批與執(zhí)行。（三）成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。第七十九條對成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對成本費(fèi)用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求成本費(fèi)用。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的成本費(fèi)用業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第八十條根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實成本費(fèi)用責(zé)任主題，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，制定獎懲措施，實行成本費(fèi)用責(zé)任追究制度。第八十一條結(jié)合自身特點(diǎn)，采用適當(dāng)?shù)某杀究刂品椒?，提高成本管理效率。第八十二條建立人工成本控制制度，合理設(shè)置工作崗位，以崗定職，以崗定員，以崗定酬，通過實施嚴(yán)格的績效考評與激勵機(jī)制控制人工成本。成本費(fèi)用第八十三條按照生產(chǎn)計劃，確定材料物資耗用的品種和數(shù)量，控制材料耗用成本。01第八十四條明確制造費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對制造費(fèi)用的控制。02第八十五條指定費(fèi)用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用支出的申請、審核、審批、支付程序，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用的開支。03根據(jù)費(fèi)用預(yù)算和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照授權(quán)批準(zhǔn)制度所規(guī)定的權(quán)限，對費(fèi)用支出申請進(jìn)行審批。04會計機(jī)構(gòu)或人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。05成本費(fèi)用第八十六條單位應(yīng)當(dāng)建立合理的成本費(fèi)用核算制度，成本費(fèi)用核算制度應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，不得虛列、多列、不列、或者少列成本費(fèi)用。第八十七條對需追加的成本費(fèi)用預(yù)算，單位應(yīng)當(dāng)重新辦理審批手續(xù)。第八十八條公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，按照員工薪酬管理制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十九條辭、離職員工工資必須于各項交接手續(xù)完畢之后，憑交接審批單方可發(fā)放工資。09PARTONE采購與付款采購與付款第九十條所有物品必須辦理入庫手續(xù)，出庫必須有書面批準(zhǔn)。驗收必須有人負(fù)責(zé)并簽字，必須建立往來單位的信息登記表。第九十一條總經(jīng)理對采購與付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。第九十二條根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。第九十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第九十四條按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。采購與付款第九十五條建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。第九十六條建立嚴(yán)格的請購審批制度。第九十七條建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。第九十八條根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。一般物品或勞務(wù)等的采購應(yīng)采用訂單采購合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。第九十九條制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。采購與付款第一百條充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。小額零星采購也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對價格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。第一百零一條根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收證明。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時處理。采購與付款第一百零二條財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第一百零三條建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。第一百零四條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項。已到期的應(yīng)付款項須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。第一百零五條建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等坐出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。第一百零六條定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第一百零七條建立對采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度。10PARTONE銷售與收款銷售與收款在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容（一）銷售部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。（二）發(fā)貨部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全辦理發(fā)貨的具體事宜。在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容（三）財會部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。第一百一十條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。第一百零九條公司應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立，不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容第一百零八條公司總經(jīng)理對銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容銷售與收款第一百一十一條對于超過公司既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。第一百一十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。第一百一十三條公司應(yīng)當(dāng)建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。第一百一十四條公司在選擇客戶時，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險。第一百一十五條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批.銷售與收款第一百一十六條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。銷售談判。公司在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。合同訂立。公司應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?。合同審批。公司?yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。審批人員應(yīng)對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。組織銷售。公司銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達(dá)給財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。銷售與收款組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，群、確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。銷貨退回。公司應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。公司的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門和倉儲部門清點(diǎn)后方可入庫。質(zhì)檢部門應(yīng)對客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明；倉儲部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接受報告。財會部門應(yīng)對檢驗證明、退貨接受報告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。銷售與收款第一百一十七條公司應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨個環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計劃、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第一百一十八條銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺賬應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)。第一百一十九條公司應(yīng)將銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。第一百二十條公司應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。銷售與收款第一百二十一條公司應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。公司對長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。第一百二十二條公司對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。公司發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。第一百二十三條公司注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外款。第一百二十四條公司應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)銷售與收款。公司應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。公司應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。第一百二十五條公司應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。11PARTONE對外投資對外投資第一百二十六條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù)。第一百二十七條對外投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。第一百二十八條財會部門應(yīng)當(dāng)參與投資建議項目的分析論證等工作。第一百二十九條公司財會部門應(yīng)當(dāng)參與可行性研究工作，對投資項目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益、以及投資的安全性等進(jìn)行測算和分析。第一百三十條對外投資合同需經(jīng)授權(quán)部門或人員審查批準(zhǔn)后簽訂。第一百三十一條投資執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)會同財會部門和其他相關(guān)部門編制投資計劃，并且按照對外投資計劃所確定的項目、進(jìn)度、時間、金額和方式投出資產(chǎn)。對外投資如果出現(xiàn)需要提前或延遲投出資產(chǎn)、變更投資額、改變投資方式、中止投資等情況的，應(yīng)當(dāng)按程序報經(jīng)原授權(quán)審批人或上級授權(quán)部門審批。已實施的對外投資項目需要進(jìn)行二期投資的，公司應(yīng)按規(guī)定程序重新履行分析論證、審批程序等。第一百三十二條公司應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或人員對投資項目進(jìn)行跟蹤管理，及時掌握被投資單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，并組織對外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況。應(yīng)及時向有關(guān)部門和人員報告，以便采取相應(yīng)措施。對外投資第一百三十三條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門部門或人員保管權(quán)益證書，建立詳細(xì)的記錄。對有價證券應(yīng)記錄其名稱、面值、數(shù)量、編號、取得日期、期限、利率等；對其他投資應(yīng)記錄被投資公司的名稱、投資合同與協(xié)議的編號、出資方式、股權(quán)比例、投資收益分配等。公司財會部門應(yīng)定期與相關(guān)管理部門和人員清點(diǎn)核對有關(guān)權(quán)益證書。第一百三十四條財會部門進(jìn)行相關(guān)會計處理時，應(yīng)當(dāng)對投資計劃、審批文件、合同協(xié)議、資產(chǎn)評估證明、投資獲取的權(quán)益證書等相關(guān)憑證的真實、合法、準(zhǔn)確、完整情況進(jìn)行嚴(yán)格審核。對外投資第一百三十四條投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等的授權(quán)批準(zhǔn)程序。收回貨幣資金的，應(yīng)及時辦理收款業(yè)務(wù)。收回實物資產(chǎn)的，應(yīng)編制資產(chǎn)回收清單并由相關(guān)部門驗收。收回?zé)o形資產(chǎn)的，應(yīng)檢查核實被投資單位未在繼續(xù)使用。收回債權(quán)的，應(yīng)確認(rèn)其真實性和價值。轉(zhuǎn)讓對外投資應(yīng)經(jīng)集體審議決策，由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價格，并報授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或部門批準(zhǔn)。公司核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件，并經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。財會部門在進(jìn)行資產(chǎn)處置的相關(guān)會計處理時，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對外投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄及相關(guān)資料，以確保資產(chǎn)處置的真實、合規(guī)。對外投資第一百三十五條提前或延期收回對外投資的，應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。第一百三十六條財會部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審驗對外投資處置后的資產(chǎn)回收清單和驗收報告，審核對外投資轉(zhuǎn)讓的作價，保證回收資產(chǎn)的安全和完整，對需辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)的資產(chǎn)，應(yīng)檢查其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移情況。第一百三十七條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計劃書、對外投資處置等文件資料的管理，明確各種文件資料的取得、調(diào)閱、保管、歸檔等個環(huán)節(jié)的管理規(guī)定濟(jì)濟(jì)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。12PARTONE籌資籌資第一百三十八條非經(jīng)股東會決議通過，不得從銀行或其他機(jī)構(gòu)及個人取得任何形式的貸款?；I集資金必須用于公司經(jīng)營，不得借予他人。土地房產(chǎn)作為貸款抵押物也必須由股東會決議通過。第一百三十九條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確?；I措資金的合理、有效使用?；I集資金必須用于公司經(jīng)營，不得借予他人。第一百四十條建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?；I資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：籌資（一）籌資方案的擬定與決策；（二）籌資合同協(xié)議的訂立與審核；（三）與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行；（四）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄；不得由同一部門或個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。第一百四十一條對籌資業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理籌資業(yè)務(wù)。條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。籌資經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理籌資業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的籌資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第一百四十二條制定籌資業(yè)務(wù)流程,明確籌資決策、執(zhí)行、償付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確?；I資全過程得到有效控制。第一百四十三條建立籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度，對籌資預(yù)算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確?；I資決策科學(xué)、合理。第一百四十四條單位應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正的原則慎重選擇籌資對象。單位籌資涉及中介機(jī)構(gòu)的，應(yīng)對其資信狀況和資質(zhì)條件進(jìn)行充分調(diào)查和了解。第一百四十五條財會部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照確定的籌資方案辦理籌資業(yè)務(wù)?；I資第一百四十六條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案，按照規(guī)定程序與籌資對象、中介機(jī)構(gòu)訂立籌資合同或協(xié)議?；I資合同或協(xié)議的訂立應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)單位有關(guān)授權(quán)人員批準(zhǔn)。重大籌資合同或協(xié)議的訂立，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?。單位變更籌資合同協(xié)議，應(yīng)按照原授權(quán)審批程序進(jìn)行。第一百四十七條對已核準(zhǔn)但尚未對外發(fā)行的有價證券應(yīng)妥善保管，或委托專門機(jī)構(gòu)代為保管，建立相應(yīng)的保管制度，明確保管責(zé)任，定期或不定期進(jìn)行檢查。第一百四十八條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對籌資費(fèi)用的計算、核對工作，確?；I資費(fèi)用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定?；I資1第一百四十九條應(yīng)當(dāng)按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對外籌集的資產(chǎn)。由于市場環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變資產(chǎn)用途的餓，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，并對審批過程進(jìn)行完整的書面記錄。2第一百五十條建立籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制制度，對利息、租金、股利（利潤）及本金等的計算、核對、支付作出明確規(guī)定，確保各項款項償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。3第一百五十一條建立籌資決策、審批過程的書面記錄制度以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、驗收證明、入庫憑證、支付憑證等的存檔、保管和調(diào)用制度，并對有關(guān)文件和憑證進(jìn)行定期核對和檢查。13PARTONE關(guān)聯(lián)交易及事項關(guān)聯(lián)交易及事項第一百五十二條公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（一）符合誠實信用的原則；（二）關(guān)聯(lián)方如享有公司股東大會表決權(quán)，除特殊情況以外，應(yīng)當(dāng)回避行使表決；（三）與關(guān)聯(lián)方有任何利害關(guān)系的董事，在董事會對該事項進(jìn)行表決時，應(yīng)當(dāng)予以回避。（四）公司董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該關(guān)聯(lián)交易是否對公司有利。第一百五十三條公司與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議。協(xié)議的簽訂應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、等價、有償?shù)脑瓌t，協(xié)議內(nèi)容應(yīng)明確、具體。公司關(guān)聯(lián)人與公司簽署涉及關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議，應(yīng)當(dāng)采取必要的回避措施：（一）任何個人只能代表一方簽署協(xié)議；（二）關(guān)聯(lián)人不得以任何方式干預(yù)公司的決定；關(guān)聯(lián)交易及事項（三）公司董事會就關(guān)聯(lián)交易表決時，有利害關(guān)系的當(dāng)事人屬于以下情形的，董事會有權(quán)要求有關(guān)聯(lián)的董事和其他當(dāng)事人予以回避，但上述有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事有權(quán)參與該關(guān)聯(lián)事項的審議討論，并提出自己的意見；1、董事個人與公司的關(guān)聯(lián)交易；2、董事個人在關(guān)聯(lián)企業(yè)任職或擁有關(guān)聯(lián)企業(yè)的控股權(quán)，該關(guān)聯(lián)企業(yè)與公司的關(guān)聯(lián)交易；3、按法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)回避的。第一百五十四條關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)限：（一）股東大會：公司與其關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易總額高于20萬元（不含20萬元）的，關(guān)聯(lián)交易在獲得公司股東會批準(zhǔn)后實施；關(guān)聯(lián)交易及事項（二）董事會：公司與其