收支業(yè)務(wù)管理制度范本（3篇）

第20頁共20頁收支業(yè)務(wù)管?理制度范本?第一章總?則第一條?為了適應(yīng)社?會主義市場?經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療?衛(wèi)生事業(yè)發(fā)?展的需要，?加強(qiáng)醫(yī)院財?務(wù)管理和監(jiān)?督，規(guī)范醫(yī)?院財務(wù)行為?，提高資金?使用效益，?根據(jù)國家有?關(guān)法律法規(guī)?、《事業(yè)單?位財務(wù)規(guī)則?》以及國家?關(guān)于深化醫(yī)?藥衛(wèi)生體制?改革的相關(guān)?規(guī)定，結(jié)合?我院特點(diǎn)制?定本制度。?第二條醫(yī)?院是公益性?事業(yè)單位，?不以營利為?目的第三?條醫(yī)院財務(wù)?管理的基本?原則是，執(zhí)?行國家有關(guān)?法律、法規(guī)?和財務(wù)規(guī)章?制度;堅(jiān)持?厲行節(jié)約、?勤儉辦事業(yè)?的方針;正?確處理社會?效益和經(jīng)濟(jì)?效益的關(guān)系?，正確處理?國家、單位?和個人之間?的利益關(guān)系?，保持醫(yī)院?的公益性。?第四條醫(yī)?院財務(wù)管理?的主要任務(wù)?是，科學(xué)合?理編制預(yù)算?，真實(shí)反映?財務(wù)狀況;?依法組織收?入，努力節(jié)?約支出;健?全財務(wù)管理?制度，完善?內(nèi)部控制機(jī)?制;加強(qiáng)經(jīng)?濟(jì)管理，實(shí)?行成本核算?，強(qiáng)化成本?控制，實(shí)施?績效考評，?提高資金使?用效益;加?強(qiáng)國有資產(chǎn)?管理，合理?配置和有效?利用國有資?產(chǎn)，維護(hù)國?有資產(chǎn)權(quán)益?;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)?活動的財務(wù)?控制和監(jiān)督?，防范財務(wù)?風(fēng)險。第?五條醫(yī)院應(yīng)?設(shè)立專門的?財務(wù)機(jī)構(gòu)，?按國家有關(guān)?規(guī)定配備專?職人員，會?計(jì)人員須持?證上崗。?第六條醫(yī)院?實(shí)行“統(tǒng)一?領(lǐng)導(dǎo)、集中?管理”的財?務(wù)管理體制?。醫(yī)院的財?務(wù)活動在醫(yī)?院負(fù)責(zé)人及?總會計(jì)師領(lǐng)?導(dǎo)下，由醫(yī)?院財務(wù)部門?集中管理。?第二章單?位預(yù)算管理?第七條預(yù)?算是指醫(yī)院?按照國家有?關(guān)規(guī)定，根?據(jù)事業(yè)發(fā)展?計(jì)劃和目標(biāo)?編制的年度?財務(wù)收支計(jì)?劃。醫(yī)院預(yù)?算由收入預(yù)?算和支出預(yù)?算組成。醫(yī)?院所有收支?應(yīng)全部納入?預(yù)算管理。?第九條醫(yī)?院嚴(yán)格執(zhí)行?國家“核定?收支、定項(xiàng)?補(bǔ)助、超支?不補(bǔ)、結(jié)余?按規(guī)定使用?”的預(yù)算管?理辦法。?第十條醫(yī)院?要實(shí)行全面?預(yù)算管理，?建立健全預(yù)?算管理制度?，包括預(yù)算?編制、審批?、執(zhí)行、調(diào)?整、決算、?分析和考核?等制度。?第十一條醫(yī)?院應(yīng)按照國?家有關(guān)預(yù)算?編制的規(guī)定?，對以前年?度預(yù)算執(zhí)行?情況進(jìn)行全?面分析，根?據(jù)年度事業(yè)?發(fā)展計(jì)劃以?及預(yù)算年度?收入的增減?因素，測算?編制收入預(yù)?算;根據(jù)業(yè)?務(wù)活動需要?和可能，編?制支出預(yù)算?，包括基本?支出預(yù)算和?項(xiàng)目支出預(yù)?算。編制收?支預(yù)算必須?堅(jiān)持以收定?支、收支平?衡、統(tǒng)籌兼?顧、保證重?點(diǎn)的原則。?不得編制赤?字預(yù)算。?第十二條醫(yī)?院預(yù)算應(yīng)經(jīng)?醫(yī)院決策機(jī)?構(gòu)審議通過?后上報主管?部，主管部?門（或舉辦?單位）根據(jù)?行業(yè)發(fā)展規(guī)?劃，對醫(yī)院?預(yù)算的合法?性、真實(shí)性?、完整性、?科學(xué)性、穩(wěn)?妥性等進(jìn)行?認(rèn)真審核，?匯總并綜合?平衡。財政?部門根據(jù)宏?觀經(jīng)濟(jì)政策?和預(yù)算管理?的有關(guān)要求?，對主管部?門（或舉辦?單位）申報?的醫(yī)院預(yù)算?按照規(guī)定程?序進(jìn)行審核?批復(fù)。第?十三條醫(yī)院?要嚴(yán)格執(zhí)行?批復(fù)的預(yù)算?，經(jīng)批復(fù)的?醫(yī)院預(yù)算是?控制醫(yī)院日?常業(yè)務(wù)、經(jīng)?濟(jì)活動的依?據(jù)和衡量其?合理性的標(biāo)?準(zhǔn)，醫(yī)院要?嚴(yán)格執(zhí)行，?并將預(yù)算逐?級分解，落?實(shí)到具體的?責(zé)任單位或?責(zé)任人。醫(yī)?院在預(yù)算執(zhí)?行過程中應(yīng)?定期將執(zhí)行?情況與預(yù)算?進(jìn)行對比分?析，及時發(fā)?現(xiàn)偏差、查?找原因，采?取必要措施?，保證預(yù)算?整體目標(biāo)的?順利完成。?第十四條?醫(yī)院應(yīng)按照?規(guī)定調(diào)整預(yù)?算，財政部?門核定的財?政補(bǔ)助等資?金預(yù)算及其?他項(xiàng)目預(yù)算?執(zhí)行中一般?不予調(diào)整。?當(dāng)事業(yè)發(fā)展?計(jì)劃有較大?調(diào)整，或者?根據(jù)國家有?關(guān)政策需要?增加或減少?支出、對預(yù)?算執(zhí)行影響?較大時，醫(yī)?院應(yīng)當(dāng)按照?規(guī)定程序提?出調(diào)整預(yù)算?建議，交由?主管部門（?或舉辦單位?）審核后報?財政部門按?規(guī)定程序調(diào)?整預(yù)算。收?入預(yù)算調(diào)整?后，相應(yīng)調(diào)?增或調(diào)減支?出預(yù)算。?第十五條年?度終了，醫(yī)?院應(yīng)按照財?政部門決算?編制要求，?真實(shí)、完整?、準(zhǔn)確、及?時編制決算?。醫(yī)院年度?決算由主管?部門（或舉?辦單位）匯?總報財政部?門審核批復(fù)?。對財政部?門批復(fù)調(diào)整?的事項(xiàng)，醫(yī)?院應(yīng)及時調(diào)?整相關(guān)數(shù)據(jù)?。第十六?條醫(yī)院要加?強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果的分析?和考核，并?將預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果、成本?控制目標(biāo)實(shí)?現(xiàn)情況和業(yè)?務(wù)工作效率?等一并作為?內(nèi)部業(yè)務(wù)綜?合考核的重?要內(nèi)容。逐?步建立與年?終評比、內(nèi)?部收入分配?掛鉤機(jī)制。?第章三收?入管理第?十七條收入?包括。醫(yī)療?收入、財政?補(bǔ)助收入和?其他收入。?（一）醫(yī)?療收入，即?醫(yī)院開展醫(yī)?療服務(wù)活動?取得的收入?，包括門診?收入和住院?收入。1?.門診收入?是指為門診?病人提供醫(yī)?療服務(wù)所取?得的收入，?包括掛號收?入、診察收?入、檢查收?入、化驗(yàn)收?入、治療收?入、手術(shù)收?入、衛(wèi)生收?入是指醫(yī)院?開展醫(yī)療服?務(wù)及其他活?動依法取得?的生材料收?入、藥品收?入、藥事服?務(wù)費(fèi)收入、?其他門診收?入等。2?.住院收入?是指為住院?病人提供醫(yī)?療服務(wù)所取?得的收入，?包括床位收?入、診察收?入、檢查收?入、化驗(yàn)收?入、治療收?入、手術(shù)收?入、護(hù)理收?入、衛(wèi)生材?料收入、藥?品收入、藥?事服務(wù)費(fèi)收?入、其他住?院收入等。?（二）財?政補(bǔ)助收入?，即醫(yī)院按?部門預(yù)算隸?屬關(guān)系從同?級財政部門?取得的各類?財政補(bǔ)助收?入，包括基?本支出補(bǔ)助?收入和項(xiàng)目?支出補(bǔ)助收?入?；局?出補(bǔ)助收入?是指由財政?部門撥入的?符合國家規(guī)?定的離退休?人員經(jīng)費(fèi)、?政策性虧損?補(bǔ)貼等經(jīng)常?性補(bǔ)助收入?，項(xiàng)目支出?補(bǔ)助收入是?指由財政部?門撥入的主?要用于基本?建設(shè)和設(shè)備?購置、重點(diǎn)?學(xué)科發(fā)展、?承擔(dān)政府指?定公共衛(wèi)生?任務(wù)等的專?項(xiàng)補(bǔ)助收入?。（三）?其他收入，?即醫(yī)院開展?醫(yī)療業(yè)務(wù)、?科教項(xiàng)目之?外的活動所?取得的收入?，包括培訓(xùn)?收入、租金?收入、食堂?收入、投資?收益、財產(chǎn)?物資盤盈收?入、捐贈收?入、確實(shí)無?法支付的應(yīng)?付款項(xiàng)等。?第十八條?醫(yī)療收入在?醫(yī)療服務(wù)發(fā)?生時依據(jù)政?府確定的付?費(fèi)方式和付?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)?第十九條?醫(yī)院要嚴(yán)格?執(zhí)行國家物?價政策，建?立健全各項(xiàng)?收費(fèi)管理制?度，醫(yī)院門?診、住院收?費(fèi)必須按照?有關(guān)規(guī)定使?用____?或?。ㄗ灾?區(qū)、直轄市?）財政部門?統(tǒng)一監(jiān)制的?收費(fèi)票據(jù)，?并切實(shí)加強(qiáng)?管理，嚴(yán)禁?使用虛假票?據(jù)。醫(yī)療收?入原則上當(dāng)?日發(fā)生當(dāng)日?入賬，并及?時結(jié)算。嚴(yán)?禁隱瞞、截?留、擠占和?挪用。現(xiàn)金?收入不得坐?支。第四?章支出管理?第二十條?支出是指醫(yī)?院在開展醫(yī)?療服務(wù)及其?他活動過程?中發(fā)生的資?產(chǎn)、資金耗?費(fèi)和損失。?第二十一?條支出包括?醫(yī)療支出、?財政項(xiàng)目補(bǔ)?助支出、科?教項(xiàng)目支出?、管理費(fèi)用?和其他支出?。（一）?醫(yī)療支出，?即醫(yī)院在開?展醫(yī)療服務(wù)?及其輔助活?動過程中發(fā)?生的支出，?包括人員經(jīng)?費(fèi)、耗用的?藥品及衛(wèi)生?材料支出、?計(jì)提的固定?資產(chǎn)折舊、?無形資產(chǎn)攤?銷、提取醫(yī)?療風(fēng)險基金?和其他費(fèi)用?，不包括財?政補(bǔ)助收入?和科教項(xiàng)目?收入形成的?固定資產(chǎn)折?舊和無形資?產(chǎn)攤銷。其?中，人員經(jīng)?費(fèi)包括基本?工資、績效?工資（津貼?補(bǔ)貼、獎金?）、社會保?障繳費(fèi)、住?房公積金等?。其他費(fèi)用?包括辦公費(fèi)?、印刷費(fèi)、?水費(fèi)、電費(fèi)?、郵電費(fèi)、?取暖費(fèi)、物?業(yè)管理費(fèi)、?差旅費(fèi)、會?議費(fèi)、培訓(xùn)?費(fèi)等。（?二）財政項(xiàng)?目補(bǔ)助支出?，即醫(yī)院利?用財政補(bǔ)助?收入安排的?項(xiàng)目支出。?實(shí)際發(fā)生額?全部計(jì)入當(dāng)?期支出。其?中，用于購?建固定資產(chǎn)?、無形資產(chǎn)?等發(fā)生的支?出，應(yīng)同時?計(jì)入凈資產(chǎn)?，按規(guī)定分?期結(jié)轉(zhuǎn)。?（三）科教?項(xiàng)目支出，?即醫(yī)院利用?科教項(xiàng)目收?入開展科研?、教學(xué)活動?發(fā)生的支出?。用于購建?固定資產(chǎn)、?無形資產(chǎn)等?發(fā)生的支出?，應(yīng)同時計(jì)?入凈資產(chǎn)，?按規(guī)定分期?結(jié)轉(zhuǎn)。（?四）管理費(fèi)?用，即醫(yī)院?行政及后勤?管理部門為?組織、管理?醫(yī)療和科研?、教學(xué)業(yè)務(wù)?活動所發(fā)生?的各項(xiàng)費(fèi)用?，包括醫(yī)院?行政及后勤?管理部門發(fā)?生的人員經(jīng)?費(fèi)、耗用的?材料成本、?計(jì)提的固定?資產(chǎn)折舊、?無形資產(chǎn)費(fèi)?用，以及醫(yī)?院統(tǒng)一管理?的離退休經(jīng)?費(fèi)、壞賬損?失、印花稅?、房產(chǎn)稅、?車船使用稅?、利息支出?和其他公用?經(jīng)費(fèi)，不包?括計(jì)入科教?項(xiàng)目、基本?建設(shè)項(xiàng)目支?出的管理費(fèi)?用。（五?）其他支出?，即醫(yī)院上?述項(xiàng)目以外?的支出，包?括出租固定?資產(chǎn)的折舊?及維修費(fèi)、?食堂支出、?罰沒支出、?捐贈支出、?財產(chǎn)物資盤?虧和毀損損?失等。基本?建設(shè)項(xiàng)目支?出按國家有?關(guān)規(guī)定執(zhí)行?。取得的有?指定用途的?項(xiàng)目資金應(yīng)?當(dāng)按照要求?定期向財政?部門、主管?部門（或舉?辦單位）報?送項(xiàng)目資金?使用情況;?項(xiàng)目完成后?應(yīng)報送項(xiàng)目?資金支出決?算和使用效?果的書面報?告，接受財?政部門、主?管部門（或?舉辦單位）?的檢查驗(yàn)收?。第二十?二條醫(yī)院的?支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格執(zhí)行國家?有關(guān)財務(wù)規(guī)?章制度，規(guī)?定的開支范?圍及開支標(biāo)?準(zhǔn);國家有?關(guān)財務(wù)規(guī)章?制度沒有統(tǒng)?一規(guī)定的，?由醫(yī)院規(guī)定?。第二十?三條醫(yī)院根?據(jù)政府采購?的有關(guān)規(guī)定?，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格執(zhí)行政?府采購和國?家關(guān)于藥品?采購第五?章成本管理?第二十四?條成本管理?是指醫(yī)院通?過成本核算?和分析，提?出成本控制?措施，降低?醫(yī)療成本的?活動。第?二十五條成?本管理的目?的是全面、?真實(shí)、準(zhǔn)確?反映醫(yī)院成?本信息，強(qiáng)?化成本意識?，降低醫(yī)療?成本，提高?醫(yī)院績效，?增強(qiáng)醫(yī)院在?醫(yī)療市場中?的競爭力。?第二十六?條成本核算?是指醫(yī)院將?其業(yè)務(wù)活動?中所發(fā)生的?各種，耗費(fèi)?按照核算對?象進(jìn)行歸集?和分配，計(jì)?算出總成本?和單位成本?的過程。成?本核算應(yīng)遵?循合法性、?可靠性、相?關(guān)性、分期?核算、權(quán)責(zé)?發(fā)生制、按?實(shí)際成本計(jì)?價、收支配?比、一致性?、重要性等?原則。第?二十七條根?據(jù)核算對象?的不同，成?本核算可分?為科室成本?核算、醫(yī)療?服務(wù)項(xiàng)目成?本核算、病?種成本核算?、床日和診?次成本核算?。成本核算?一般應(yīng)以科?室、診次和?床日為核算?對象。在以?上述核算對?象為基礎(chǔ)進(jìn)?行成本核算?的同時，開?展醫(yī)療全成?本核算的地?方或醫(yī)院，?應(yīng)將財政項(xiàng)?目補(bǔ)助支出?所形成的固?定資產(chǎn)折舊?、無形資產(chǎn)?攤銷納入成?本核算范圍?;開展醫(yī)院?全成本核算?的地方或醫(yī)?院，還應(yīng)在?醫(yī)療成本核?算的基礎(chǔ)上?，將科教項(xiàng)?目支出形成?的固定資產(chǎn)?折舊、無形?資產(chǎn)攤銷納?入成本核算?范圍。第?二十八條科?室成本核算?，是指將醫(yī)?院業(yè)務(wù)活動?中所發(fā)生的?各種耗費(fèi)以?科室為核算?對象進(jìn)行歸?集和分配，?計(jì)算出科室?成本的過程?。（一）?科室區(qū)分為?以下類別。?臨床服務(wù)類?、醫(yī)療技術(shù)?類、醫(yī)療輔?助類和行政?后勤類等。?臨床服務(wù)類?指直接為病?人提供醫(yī)療?服務(wù)，并能?體現(xiàn)最終醫(yī)?療結(jié)果、完?整反映醫(yī)療?成本的科室?;醫(yī)療技術(shù)?類指為臨床?服務(wù)類科室?及病人提供?醫(yī)療技術(shù)服?務(wù)的科室;?醫(yī)療輔助類?科室是服務(wù)?于臨床服務(wù)?類和醫(yī)療技?術(shù)類科室，?為其提供動?力、生產(chǎn)、?加工等輔助?服務(wù)的科室?;行政后勤?類指除臨床?服務(wù)、醫(yī)療?技術(shù)和醫(yī)療?輔助科室之?外的從事院?內(nèi)外行政后?勤業(yè)務(wù)工作?的科室。?（二）科室?成本的歸集?。通過健全?的組織機(jī)構(gòu)?，按照規(guī)范?的統(tǒng)計(jì)要求?及報送程序?，將支出直?接或分配歸?屬到耗用科?室，形成各?類科室的成?本。成本按?照計(jì)入方法?分為直接成?本和間接成?本。直接成?本是指科室?為開展醫(yī)療?服務(wù)活動而?發(fā)生的能夠?直接計(jì)入或?采用一定方?法計(jì)算后直?接計(jì)入的各?種支出。間?接成本是指?為開展醫(yī)療?服務(wù)活動而?發(fā)生的不能?直接計(jì)入、?需要按照一?定原則和標(biāo)?準(zhǔn)分配計(jì)入?的各項(xiàng)支出?。（三）?科室成本的?分?jǐn)?。各?科室成本應(yīng)?本著相關(guān)性?、成本效益?關(guān)系及重要?性等原則，?按照分項(xiàng)逐?級分步結(jié)轉(zhuǎn)?的方法進(jìn)行?分?jǐn)?，最終?將所有成本?轉(zhuǎn)移到臨床?服務(wù)類科室?。先將行政?后勤類科室?的管理費(fèi)用?向臨床服務(wù)?類、醫(yī)療技?術(shù)類和醫(yī)療?輔助類科室?分?jǐn)?，分?jǐn)?參數(shù)可采用?人員比例、?內(nèi)部服務(wù)量?、工作量等?。再將醫(yī)療?輔助類科室?成本向臨床?服務(wù)類和醫(yī)?療技術(shù)類科?室分?jǐn)?，?攤參數(shù)可采?用人員比例?、內(nèi)部服務(wù)?量、工作量?等。最后將?醫(yī)療技術(shù)類?科室成本向?臨床服務(wù)類?科室分?jǐn)偅?分?jǐn)倕?shù)可?采用工作量?、業(yè)務(wù)收入?、收入、占?用資產(chǎn)、面?積等，分?jǐn)?后形成門診?、住院臨床?服務(wù)類科室?的成本。?第二十九條?醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)?目成本核算?是以各科室?開展的醫(yī)療?服，務(wù)項(xiàng)目?為對象，歸?集和分配各?項(xiàng)支出，計(jì)?算出各項(xiàng)目?單位成本的?過程。核算?辦法是將臨?床服務(wù)類、?醫(yī)療技術(shù)類?和醫(yī)療輔助?類科室的醫(yī)?療成本向其?提供的醫(yī)療?服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)?行歸集和分?攤，分?jǐn)倕?數(shù)可采用各?項(xiàng)目收入比?、工作量等?。第三十?條病種成本?核算是以病?種為核算對?象，按一定?流程和方法?歸集相關(guān)費(fèi)?用計(jì)算病種?成本的過程?。核算辦法?是將為治療?某一病種所?耗費(fèi)的醫(yī)療?項(xiàng)目成本、?藥品成本及?單獨(dú)收費(fèi)材?料成本進(jìn)行?疊加。第?三十一條診?次和床日成?本核算是以?診次、床日?為核算對象?，將科室成?本進(jìn)一步分?攤到門急診?人次、住院?床日中，計(jì)?算出診次成?本、床日成?本。第三?十二條為了?正確反映醫(yī)?院正常業(yè)務(wù)?活動的成本?和管理水平?，在進(jìn)行醫(yī)?院成本核算?時，凡屬下?列業(yè)務(wù)所發(fā)?生的支出，?一般不應(yīng)計(jì)?入成本范圍?。（一）?不屬于醫(yī)院?成本核算范?圍的其它核?算主體及其?經(jīng)濟(jì)活動所?發(fā)生的支出?。（二）?為購置和建?造固定資產(chǎn)?、購入無形?資產(chǎn)和其它?資產(chǎn)的資本?性支出。?（三）對外?投資的支出?。（四）?各種罰款、?贊助和捐贈?支出。（?五）有經(jīng)費(fèi)?來源的科研?、教學(xué)等項(xiàng)?目支出。?（六）在各?類基金中列?支的費(fèi)用。?（七）國?家規(guī)定的不?得列入成本?的其它支出?。第三十?三條醫(yī)院應(yīng)?根據(jù)成本核?算結(jié)果，對?照目標(biāo)成本?或標(biāo)準(zhǔn)成本?，采取趨勢?分析、結(jié)構(gòu)?分析、量本?利分析等方?法及時分析?實(shí)際成本變?動情況及原?因，把握成?本變動規(guī)律?，提高成本?效率。第?三十四條醫(yī)?院應(yīng)在保證?醫(yī)療服務(wù)質(zhì)?量的前提下?，利用各種?管理方法和?措施，按照?預(yù)定的成本?定額、成本?計(jì)劃和成本?費(fèi)用開支標(biāo)?準(zhǔn)，對成本?形成過程中?的耗費(fèi)進(jìn)行?控制。醫(yī)院?應(yīng)建立健全?成本定額管?理制度、費(fèi)?用審核制度?等，采取有?效措施糾正?、限制不必?要的成本費(fèi)?用支出差異?，控制成本?費(fèi)用支出。?第六章收?支結(jié)余管理?第三十五?條收支結(jié)余?是指醫(yī)院收?入與支出相?抵后的余額?，包括：業(yè)?務(wù)收支結(jié)余?、財政項(xiàng)目?補(bǔ)助收支結(jié)?轉(zhuǎn)（余）、?科教項(xiàng)目收?支結(jié)轉(zhuǎn)（余?）。當(dāng)期各?類收支結(jié)余?計(jì)算公式如?下：業(yè)務(wù)?收支結(jié)余_?___醫(yī)療?收支結(jié)余+?其他收入-?其他支出其?中：醫(yī)療收?支結(jié)余__?__醫(yī)療收?入+財政基?本支出補(bǔ)助?收入-醫(yī)療?支出-管理?費(fèi)用財政項(xiàng)?目補(bǔ)助收支?結(jié)轉(zhuǎn)（余）?____財?政項(xiàng)目支出?補(bǔ)助收入-?財政項(xiàng)目補(bǔ)?助支出科教?項(xiàng)目收支結(jié)?轉(zhuǎn)（余）_?___科教?項(xiàng)目收入-?科教項(xiàng)目支?出第三十?六條業(yè)務(wù)收?支結(jié)余應(yīng)于?期末扣除按?規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下?年繼續(xù)，使?用的資金后?，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)?余分配，為?正數(shù)的，可?以按照國家?有關(guān)規(guī)定提?取專用基金?，轉(zhuǎn)入事業(yè)?基金;為負(fù)?數(shù)的，應(yīng)由?事業(yè)基金彌?補(bǔ)，不得進(jìn)?行其他分配?，事業(yè)基金?不足以彌補(bǔ)?的，轉(zhuǎn)入未?彌補(bǔ)虧損。?實(shí)行收入上?繳的地區(qū)要?根據(jù)本地實(shí)?際，制定具?體的業(yè)務(wù)收?支結(jié)余率、?次均費(fèi)用等?控制指標(biāo)。?超過規(guī)定控?制指標(biāo)的部?分應(yīng)上繳財?政，由同級?財政部門會?同主管部門?統(tǒng)籌專項(xiàng)用?于衛(wèi)生事業(yè)?發(fā)展和績效?考核獎勵。?財政項(xiàng)目補(bǔ)?助收支結(jié)轉(zhuǎn)?（余）、科?教項(xiàng)目收支?結(jié)轉(zhuǎn)（余）?結(jié)轉(zhuǎn)下年繼?續(xù)使用。國?家另有規(guī)定?的，從其規(guī)?定。第三?十七條醫(yī)院?應(yīng)加強(qiáng)結(jié)余?資金的管理?，按照國家?規(guī)定正確計(jì)?算與分配結(jié)?余。醫(yī)院結(jié)?余資金應(yīng)按?規(guī)定納入單?位預(yù)算，在?編制年度預(yù)?算和執(zhí)行中?需追加預(yù)算?時，按照財?政部門的規(guī)?定安排使用?。醫(yī)院動用?財政項(xiàng)目補(bǔ)?助收支結(jié)轉(zhuǎn)?（余），應(yīng)?嚴(yán)格執(zhí)行財?政部門有關(guān)?規(guī)定和報批?程序。第?七章流動資?產(chǎn)管理第?三十八條流?動資產(chǎn)是指?可以在一年?內(nèi)（含一年?）變現(xiàn)或者?耗用的資產(chǎn)?醫(yī)院的流動?資產(chǎn)包括貨?幣資金、應(yīng)?收款項(xiàng)、預(yù)?付款項(xiàng)、存?貨等。第?三十九條貨?幣資金包括?現(xiàn)金、銀行?存款、零余?額賬戶用款?額度等，醫(yī)?院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守國家有?關(guān)規(guī)定，建?立健全貨幣?資金管理制?度。第四?十條應(yīng)收及?預(yù)付款項(xiàng)是?指醫(yī)院在開?展業(yè)務(wù)活動?和其他活動?過程中形成?的各項(xiàng)債權(quán)?，包括應(yīng)收?醫(yī)療款、預(yù)?付賬款、財?政應(yīng)返還資?金和其他應(yīng)?收款等。醫(yī)?院對應(yīng)收及?預(yù)付款項(xiàng)要?加強(qiáng)管理，?定期分析、?及時清理。?年度終了，?醫(yī)院可采用?余額百分比?法、賬齡分?析法、個別?認(rèn)定法等方?法計(jì)提壞賬?準(zhǔn)備。累計(jì)?計(jì)提的壞賬?準(zhǔn)備不應(yīng)超?過年末應(yīng)收?醫(yī)療款和其?他應(yīng)收款科?目余額的_?___%-?____%?。計(jì)提壞賬?準(zhǔn)備的具體?辦法依據(jù)省?（自治區(qū)、?直轄市）財?政、主管部?門規(guī)定。對?賬齡超過三?年，確認(rèn)無?法收回的應(yīng)?收醫(yī)療款和?其他應(yīng)收款?可作為壞賬?損失處理。?壞賬損失經(jīng)?過清查，按?照國有資產(chǎn)?管理的有關(guān)?規(guī)定報批后?，在壞賬準(zhǔn)?備中沖銷。?收回已經(jīng)核?銷的壞賬，?增加壞賬準(zhǔn)?備。收支?業(yè)務(wù)管理制?度范本（二?）一、現(xiàn)?金收入管理?制度1.?各經(jīng)營部門?的經(jīng)營收入?，必須當(dāng)天?交公司財務(wù)?；公司當(dāng)天?收入要當(dāng)天?存入保險柜?或盡早進(jìn)銀?行（最遲不?得超過三天?），任何部?門或個人不?得挪用營業(yè)?收入款；?2、經(jīng)營收?入必須堅(jiān)持?制單（票）?、收款、繳?款相分離，?并相互制約?的原則，不?得單獨(dú)經(jīng)手?；3、小?賣部售貨員?當(dāng)天出售的?商品，必須?填寫商品零?售登記臺帳?；領(lǐng)取商品?出售，填寫?領(lǐng)料單，并?注明零售單?價，月底填?報零售報表?；當(dāng)天營業(yè)?收入繳款以?零售臺帳為?據(jù)。二、?經(jīng)費(fèi)支出管?理制度1?.對于發(fā)給?員工的工資?、津貼、補(bǔ)?貼、福利補(bǔ)?助等必須根?據(jù)實(shí)有人數(shù)?和實(shí)發(fā)金額?，取得本人?簽收的憑證?列為經(jīng)費(fèi)支?出，不得以?編制定額、?預(yù)算計(jì)劃數(shù)?字列支；?2.購入山?莊辦公用品?和材料，直?接列為經(jīng)費(fèi)?支出，但單?位較大，數(shù)?量大宗的應(yīng)?通過庫存材?料核算；?3.撥給的?補(bǔ)助費(fèi)、周?轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)?際撥補(bǔ)數(shù)，?以批準(zhǔn)的預(yù)?算和銀行支?付憑證列為?經(jīng)費(fèi)支出；?4.撥給?所屬部門的?經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按?批準(zhǔn)的報銷?數(shù)列為經(jīng)費(fèi)?開支；5?.撥給的各?項(xiàng)補(bǔ)助款和?無償慈善投?資，應(yīng)依據(jù)?受補(bǔ)助和?受支援單位?開來的收據(jù)?準(zhǔn)確性列為?經(jīng)費(fèi)支出；?6.員工?福利費(fèi)按照?規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)?算提存，直?接列入經(jīng)費(fèi)?支出，并同?時將提存從?經(jīng)費(fèi)存款戶?轉(zhuǎn)入其他存?款戶，以后?開支時，在?其他存款中?支付；7?.購入的固?定資產(chǎn)，經(jīng)?驗(yàn)收后列為?經(jīng)費(fèi)支出，?同時廢固定?資產(chǎn)和固定?資金科目；?8.其他?各項(xiàng)費(fèi)用，?均以實(shí)際報?銷的數(shù)定列?為經(jīng)費(fèi)支出?。一、單?據(jù)傳遞規(guī)范?要求（一?）持單據(jù)人?在交票據(jù)時?就進(jìn)行臺帳?登記，登記?后的票據(jù)交?接收人。?（二）接收?人根據(jù)臺帳?登記簿上的?數(shù)量、金額?等進(jìn)行票據(jù)?核查，核查?后簽字確認(rèn)?。（三）?確認(rèn)后的票?據(jù)由接收人?交財務(wù)，并?由財務(wù)部門?審核后開據(jù)?發(fā)票。接收?人將財務(wù)開?據(jù)的發(fā)票交?持單據(jù)人并?簽字確認(rèn)。?收支業(yè)務(wù)?管理制度范?本（三）?第一章總則?第一條為?加強(qiáng)政府機(jī)?關(guān)事業(yè)單位?的財務(wù)管理?和會計(jì)核算?工作，合理?組織收入、?節(jié)約費(fèi)用開?支、防止國?有資產(chǎn)流失?、提高資金?使用效益、?強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)?督，使各項(xiàng)?財務(wù)收支符?合現(xiàn)行財務(wù)?會計(jì)制度的?要求，促進(jìn)?我站經(jīng)濟(jì)及?社會各項(xiàng)事?業(yè)和諧發(fā)展?，結(jié)合我站?實(shí)際，制定?本制度。?第二章收支?管理制度?第二條收入?包括各項(xiàng)協(xié)?調(diào)款、項(xiàng)目?資金、上級??？?、捐贈?收入、其他?收入等各種?來源資金;?支出包括經(jīng)?常性支出（?辦公費(fèi)、車?輛燃修、招?待費(fèi)、書報?費(fèi)、差旅費(fèi)?、通訊費(fèi)等?）、?？钪?出、基建支?出、其他支?出等各種資?金支出。?第三條嚴(yán)格?實(shí)行資金“?收支兩條線?”管理制度?。各單位取?得資金收入?時，必須出?具省財政廳?監(jiān)制的《山?東省往來結(jié)?算統(tǒng)一收據(jù)?》，并加蓋?財政所公章?，任何單位?和個人不得?私自印制收?據(jù)。第四?條進(jìn)入預(yù)算?外帳戶的資?金由財政所?統(tǒng)一管理，?政府集中調(diào)?撥使用，實(shí)?行站長一支?筆簽字制度?。第三章?報帳制度?第五條報銷?單據(jù)以部門?為單位，每?月____?-____?日集中報賬?，每部門要?設(shè)一名固定?報帳員，非?報帳員報帳?，財務(wù)部門?可以不予辦?理。第六?條對各部門?日常零星開?支實(shí)行備用?金制度。財?務(wù)部門根據(jù)?各業(yè)務(wù)部門?的的支出規(guī)?模，合理確?定備用金數(shù)?額，由各部?門報帳員填?寫備用金領(lǐng)?取單后領(lǐng)取?使用。第?七條單位或?個人有報銷?項(xiàng)目，必須?提供有對方?單位加蓋公?章或財務(wù)章?的完整、真?實(shí)、合法、?有效的正式?發(fā)票或收據(jù)?，否則一律?不予報銷。?報銷發(fā)票時?要遵循以下?程序：經(jīng)辦?人簽字并注?明事由，分?管領(lǐng)導(dǎo)簽字?，財政所審?查核實(shí)，站?長簽字，入?帳報銷。?第八條各項(xiàng)?開支都要本?著勤儉節(jié)約?的原則進(jìn)行?。一般業(yè)務(wù)?支出，要由?分管領(lǐng)導(dǎo)同?意;其他特?殊或大項(xiàng)支?出，須報站?主要領(lǐng)導(dǎo)同?意，必要時?要通過集體?研究決定。?第九條對?單項(xiàng)超__?__元的業(yè)?務(wù)支出，各?單位不能自?行以現(xiàn)金支?付，原則上?通過站財政?直接撥付到?對方賬戶。?第十條政?府經(jīng)費(fèi)支出?要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)?簽批意見及?時進(jìn)行帳務(wù)?處理，財務(wù)?部門備用金?不足時，要?及時向分管?領(lǐng)導(dǎo)反映并?列清支出計(jì)?劃報站長簽?批撥款。?第十一條對?專項(xiàng)支出尤?其是涉及農(nóng)?戶的資金支?出，必須嚴(yán)?格執(zhí)行上級?有關(guān)規(guī)定，?切實(shí)做到專?款專用;在?資金支出、?發(fā)放時，具?體承辦單位?要提供對方?銀行開戶信?息，完善手?續(xù)后，由財?務(wù)部門直接?將款項(xiàng)打入?對方賬戶或?“惠農(nóng)一本?通”存折，?嚴(yán)禁以現(xiàn)金?支出或發(fā)放?。第四章?內(nèi)部稽核控?制制度第十?二條為了加?強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部?財務(wù)管理，?保證財產(chǎn)物?資的安全可?靠，保證會?計(jì)資料的準(zhǔn)?確性和可靠?性，保證機(jī)?關(guān)經(jīng)費(fèi)的使?用效益，財?務(wù)管理實(shí)行?內(nèi)部稽核控?制制度。?第十三條各?財會人員必?須在規(guī)定的?崗位職責(zé)范?圍內(nèi)辦理會?計(jì)事項(xiàng)。帳?務(wù)處理必須?按規(guī)定的程?序辦理。會?計(jì)檔案借閱?，必須經(jīng)過?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，?嚴(yán)格執(zhí)行安?全和保密制?度。第十?四條財務(wù)工?作按照機(jī)構(gòu)?分設(shè)，職務(wù)?分離，錢、?帳、物分管?的原則進(jìn)行?管理。每一?項(xiàng)業(yè)務(wù)的各?經(jīng)辦人員相?互牽制，相?互制約。出?納、記帳、?稽核崗位人?員不得相互?兼任。第?十五條稽核?人員的職責(zé)?：稽核人員?要堅(jiān)持原則?，忠于職守?，認(rèn)真查核?，嚴(yán)守秘密?。對各種原?始憑證（包?括自制憑證?）的合法性?、合規(guī)性、?合理性進(jìn)行?審核。有權(quán)?對不合規(guī)定?、手續(xù)不完?備的票據(jù)，?予以退回，?要求更正、?補(bǔ)充;有權(quán)?向有關(guān)人員?詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)內(nèi)容，查?對原始記錄?，索取證明?材料，有權(quán)?對存在問題?提出處理意?見和改進(jìn)管?理的建議;?對違反財會?制度或損害?國家、公眾?利益的收支?，應(yīng)予制止?和糾正，制?止糾正無效?的，要向主?要領(lǐng)導(dǎo)或有?關(guān)監(jiān)督部門?匯報。對違?法亂紀(jì)人員?和因嚴(yán)重失?職造成國家?和集體財產(chǎn)?重大損失的?人員提出處?理意見?；?核人員對原?始憑證的取?得和填制情?況進(jìn)行審核?，記帳憑證?填制后，必?須對每一頁?記帳憑證的?內(nèi)容進(jìn)行審?核。⑴記?帳憑證是否?附有原始憑?證，記錄的?經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是?否與所附的?原始憑證內(nèi)?容相符;⑵?會計(jì)科目的?運(yùn)用和金額?填列是否正?確;⑶記帳?憑證的摘要?、日期、附?件張數(shù)、章?印、編號等?是否齊全;?⑷審核憑證?所記錄的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)是否?合法、合理?。稽核人員?對帳簿的設(shè)?置、種類帳?簿的登記是?否符合要求?、是否規(guī)范?，總帳與明?細(xì)帳是否平?行登記，月?末相關(guān)帳戶?余額是否對?應(yīng)或一致，?帳簿的啟用?、結(jié)帳和對?帳、記帳錯?誤的更正方?法等方面進(jìn)?行審核。?第十六條記?帳會計(jì)崗位?職責(zé)。⒈執(zhí)?行財經(jīng)紀(jì)律?和財務(wù)規(guī)章?制度，掌握?各項(xiàng)費(fèi)用的?開支渠道和?開支標(biāo)準(zhǔn)，?加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)?督，把好財?務(wù)收支關(guān)。?⒉負(fù)責(zé)與?出納進(jìn)行結(jié)?帳并填制記?帳憑證，登?記明細(xì)帳，?及時分析、?清理債權(quán)和?債務(wù)，結(jié)算?往來款項(xiàng)。?⒊正確核?算和計(jì)算工?資分發(fā)表，?做好各項(xiàng)代?扣款工作，?協(xié)助出納按?時發(fā)放工資?。⒋根據(jù)銀?行結(jié)算辦法?及現(xiàn)金管理?規(guī)定，定期?核對銀行存?款余額，協(xié)?助做好余額?調(diào)節(jié)表，做?到帳帳、帳?款相符。?5.根據(jù)會?計(jì)制度的規(guī)?定，認(rèn)真審?核原始憑證?，正確運(yùn)用?會計(jì)科目，?準(zhǔn)確、及時?地登記帳簿?，并按規(guī)定?結(jié)帳，編制?財務(wù)會計(jì)報?告，做到數(shù)?字真實(shí)，內(nèi)?容完整，報?送及時。定?期進(jìn)行財務(wù)?分析，針對?存在的不足?之處提出改?進(jìn)措施。?6.對各項(xiàng)?開支的合法?性、合規(guī)性?、真實(shí)性進(jìn)?行審核。對?于不符合規(guī)?定或手續(xù)不?全的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，有權(quán)拒?絕辦理。?7.管理本?局會計(jì)檔案?，負(fù)責(zé)裝訂?及妥善保管?各種憑證、?帳簿、報表?等會計(jì)檔案?資料，并立?卷歸檔。?第十七條出?納會計(jì)崗位?職責(zé)。⒈嚴(yán)?格執(zhí)行現(xiàn)金?管理制度，?把好現(xiàn)金收?付關(guān)，接受?有關(guān)部門和?人員定期或?不定期對庫?存現(xiàn)金帳、?款的檢查。?⒉負(fù)責(zé)辦?理現(xiàn)金和銀?行存款業(yè)務(wù)?的收付，對?原始憑證的?合法性、合?規(guī)性、真實(shí)?性進(jìn)行審核?，對不符合?規(guī)定的憑證?有權(quán)拒付。?⒊負(fù)責(zé)登?記銀行存款?、現(xiàn)金日記?帳，現(xiàn)金帳?面余額要與?實(shí)際庫存現(xiàn)?金相符，銀?行存款的帳?面余額要及?時與銀行對?帳單核對，?月末要編制?“銀行存款?余額調(diào)節(jié)表?”，使帳面?余額和對帳?單調(diào)節(jié)相符?。對于未達(dá)?帳項(xiàng)，要及?時查詢。做?到日清月結(jié)?，真實(shí)準(zhǔn)確?。4.妥?善保管好現(xiàn)?金、有價證?券、各種支?票和收據(jù);?不得將空白?支票交給其?他單位或個?人簽發(fā)，不?得將銀行帳?戶出租、出?借給任何單?位