登記會計賬簿-登記會計賬簿

項目六登記會計賬簿學(xué)習(xí)目標(biāo)1.理解會計賬簿的概念、分類。2.了解會計賬簿的作用。3.理解并初步掌握各種賬簿的設(shè)置方法和登記流程。4.掌握對賬和結(jié)賬的初步方法。5.學(xué)會運用錯賬更正方法進行更正錯誤。任務(wù)1設(shè)置會計賬簿1任務(wù)2登記會計賬簿2任務(wù)3對賬與結(jié)賬3目錄任務(wù)4更正錯賬4任務(wù)2登記會計賬簿【任務(wù)描述】本任務(wù)的目標(biāo)是認知會計賬簿的啟用規(guī)則，明確會計賬簿的登記規(guī)則，掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分類賬等不同賬簿的基本格式和登記方法。通過本任務(wù)的學(xué)習(xí)，可以熟練登記日記賬和總分類賬。一、會計賬簿的登記和啟用規(guī)則1、賬簿啟用的規(guī)則啟用賬簿時的一般要求1、設(shè)置“賬簿啟用表”2、設(shè)置“賬簿經(jīng)管人員一覽表”會計人員交接時的規(guī)則和要求辦理交接和監(jiān)交手續(xù)，并在表內(nèi)注明交接日期，交接雙方和會計主管人員的姓名，由移交人、接管人和會計主管人員分別蓋章，以明責(zé)任。賬簿開啟賬簿目錄表賬簿登記必須有真實依據(jù)1賬簿登記必須將各項目填寫齊全2賬簿登記的書寫要按規(guī)定進行要記錄清晰，防止涂改3賬簿必須逐頁循序連續(xù)登記，逐頁結(jié)轉(zhuǎn)4

賬簿中的記錄錯誤必須按規(guī)定的方法更正52、賬簿登記的規(guī)則格式登記依據(jù)登記人員登記要求收入、付出、結(jié)存三欄式出納人員現(xiàn)金收付、款憑證、銀行存款付款憑證逐日逐筆登記，日清月結(jié)二、日記賬、分類賬的登記（一）日記賬的設(shè)置和登記1、庫存現(xiàn)金日記賬的格式和登記

21銀付69提現(xiàn)備用銀行存款1000.002500.00現(xiàn)金日記賬填制實例√

22現(xiàn)付73用購買辦公用品管理費用300.002200.00√

24現(xiàn)收39銷售廢料原材料585.002785.00√

24現(xiàn)付74職工報銷醫(yī)藥費應(yīng)付福利費616.002169.00√

30本期發(fā)生額及余額3985.004716.002169.002、銀行存款日記賬的格式和登記格式登記依據(jù)登記人員登記要求收入、付出、結(jié)存三欄式出納人員銀行存款收、付款憑證現(xiàn)金付款憑證逐日逐筆登記，月末同銀行對賬單核對銀行存款日記賬登記方法同“現(xiàn)金日記賬”（二）分類賬的設(shè)置和登記

1.總分類賬的設(shè)置和登記設(shè)置依據(jù)登記依據(jù)格式登記要求一級科目借、貸、余三欄式記賬憑證匯總記賬憑證科目匯總表

按期或分次匯總登記資產(chǎn)類總賬登記實例

10科目匯總表11500.002000.00借2400.0020科目匯總表2900.001800.00借1500.0030科目匯總表32085.00916.00借2669.0030本期發(fā)生額及月末余額4485.004716.00借2669.002.明細賬的設(shè)置和登記數(shù)量金額式三欄式多欄式設(shè)置依據(jù)：二級科目或明細科目登記依據(jù)：原始憑證或原始憑證匯總、記賬憑證格式適用結(jié)算類、資金類賬戶適用財產(chǎn)物資類賬戶適用成本計算類、費用類帳戶（1)三欄式明細賬的設(shè)置和登記23銀付74償還上月購料款306000.00貸0.0030發(fā)生額及余額306000.00貸0.00（2）數(shù)量金額式明細賬的設(shè)置和登記30轉(zhuǎn)字28結(jié)轉(zhuǎn)完工成本808000.00640000.00

30轉(zhuǎn)字29結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本608200.00492000.0030發(fā)生額及余額808000.00640000.00608200.00492000.001088200.00885600.00808000.00640000.00（3）多欄式明細賬的設(shè)置和登記30轉(zhuǎn)字22結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月成本515000.00515000.00借1083000.00轉(zhuǎn)字23結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月成本60000.0060000.00借1143000.00轉(zhuǎn)字27結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月成本71388.0071388.00借1214388.00轉(zhuǎn)字28結(jié)轉(zhuǎn)完工成本640000.00借574388.00發(fā)生額及余額515000.0060000.0071388.00515000.00640000.00借574388.0022銀付71購入1023400234000.0022銀付71購入234000.001219370.0030轉(zhuǎn)22發(fā)出鋁板