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記賬憑證會(huì)計(jì)核算流程節(jié)點(diǎn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)相關(guān)部門相關(guān)規(guī)程/表單12345678審核審核審批業(yè)務(wù)發(fā)生后，取得原始憑證匯總審核原始憑證編制會(huì)計(jì)報(bào)表登記總賬核對(duì)賬目登記明細(xì)賬登記現(xiàn)金/銀行存款日記賬編制記賬憑證存檔會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金日記賬各類憑證銀行存款日記賬總賬/明細(xì)賬會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金日記賬各類憑證銀行存款日記賬總賬/明細(xì)賬記賬憑證會(huì)計(jì)核算流程說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任人工作說(shuō)明1業(yè)務(wù)發(fā)生取得原始憑證相關(guān)部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得合法的原始憑證，通過(guò)特定程序傳遞給財(cái)務(wù)部2匯總審核原始憑證會(huì)計(jì)首先審核原始憑證，并匯總。一般來(lái)說(shuō)，原始憑證有外來(lái)原始憑證，即由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。自制原始憑證，即單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等3編制記賬憑證每月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證4登記現(xiàn)金/銀行存款日記賬根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等5明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記明細(xì)分類賬6總賬根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬7核對(duì)賬目每期期末，將日記賬、明細(xì)賬分別與總賬核對(duì)8編制會(huì)計(jì)報(bào)表每期期末根據(jù)總賬、明細(xì)帳和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，同時(shí)要核查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核會(huì)計(jì)報(bào)表，同意上報(bào)總經(jīng)理審批，有異議則返回會(huì)計(jì)處修正審批總經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)

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