浙江省內審師《經(jīng)營管理技術》：多元化戰(zhàn)略模擬試題

#浙江省內審師《經(jīng)營管理技術》：多元化戰(zhàn)略模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全?A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠程終端的訪問。C：為程序安裝一個日志系統(tǒng)。D：監(jiān)控對程序庫介質的實物接觸。同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。內部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規(guī)模相適應；B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊；C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；D：小型內部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。一般來講，從什么渠道得到的信息對內部審計師的結論影響最大A：詢問B：口頭證據(jù)C：外部證據(jù)D：觀察為保證對審計發(fā)現(xiàn)結果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續(xù)審計。內部審計部門開展后續(xù)審計的責任當在下列哪些文件中加以規(guī)定？A：內部審計部門書面規(guī)章；B：審計委員會使命聲明；C：每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄；D：在合適的審計報告中特別聲明。在獲取應收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應用通用審計軟件來A：測試計算結果。B：與來自其他審計程序的數(shù)據(jù)進行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準確性。在檢查工資單上與薪酬變化相關的列表時，最可能發(fā)現(xiàn)A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯誤。B：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除項目。D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金計劃的機會。A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協(xié)議、與供應商關系，以及許多用于引導公司中的個人行為的事項。以下哪個說法可以被合理推斷？I、A公司展示的道德行為標準比B公司高。II、A公司已經(jīng)制定了一項能夠用來評價員工行為的客觀標準。III、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對該公司道德行為進行成功審計。A：只有IIB：只有IIIC：只有I和IID：只有II和III以下哪項目標將風險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A：成本最小化B：市場份額最大C：損失最小化D：股東價值最大化以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內容除外？A：計劃的評估和審查技術(PERT)B：統(tǒng)計程序控制C：關鍵路徑法D：甘特圖表一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是A：違約風險大B：變現(xiàn)力風險大C：收益率高D：流動性高下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？A：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作前期調整應該針對前期的損益表，這是因為A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟性損益。B：這是惟一調整前期財務報表的方式。C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。一位中型生產型公司的生產經(jīng)理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發(fā)票以便付款。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供應商函證訂貨的數(shù)量、價格以及送貨日期。C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比較。D：實施分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。某內部審計師在信息技術部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員對已發(fā)現(xiàn)的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環(huán)節(jié)。D：人們會把內部審計部門視為控制措施的負責部門。在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A：確定性模型B：隨機模型C：概率模型D：穩(wěn)定狀態(tài)模如果被審計對象的經(jīng)營標準模糊不清、需要解釋，那么，審計師應該A：努力就衡量評估經(jīng)營業(yè)績需用的標準與客戶達成一致意見。B：確定所涉及領域的最佳實踐，并將其用作標準。C：對這些標準進行最嚴格意義上的解釋，因為，不這么解釋的話，標準不過是接受經(jīng)營狀況的最低衡量指標而已。D：對標準本身以及被審計對象相對于這些標準的業(yè)績表現(xiàn)不作評價，因為此種分析評論毫無意義。依據(jù)內部審計準則，以下哪項不屬于內部審計范圍？A：評價資源利用的經(jīng)濟性和有效性；B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質和量兩方面評價管理決策程序的質量，并向審計委員會報告；C：復核資產保全手段，并確認資產現(xiàn)實存在；D：復核經(jīng)營程序或項目執(zhí)行，確認結果完成既定目標，并得到恰當執(zhí)行。審計標準要求定期實施考核內部審計師的工作業(yè)績，以下哪項對此負有責任？A：審計委員會B：首席審計執(zhí)行官C：管理層D：內部審計師在調查中審計人員發(fā)現(xiàn)，當該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是A：現(xiàn)金處理集中化。B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。C：要求每個分部編制未來各期詳細的現(xiàn)金預測和預算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。D：與主要客戶進行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內的移動。由于工地內現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著A：只有一個控制強點B：只有一個控制弱點C：有一個控制強點和一個控制弱點D：既沒有控制強點也沒有控制弱點內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。為了控制計劃并避免超過時間預算，決定對某項審計的時間預算進行修訂的時間一般是在；A：初步調查(Prelimimarysurvey)后立即進行。B：已經(jīng)證實有重大缺陷存在時。C：當將沒有經(jīng)驗的審計職員分配給某一審計項目時。D：為證實審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而實施了擴大檢查后不久進行。一位中型生產型公司的生產經(jīng)理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發(fā)票以便付款。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供應商函證訂貨的數(shù)量、價格以及送貨日期。C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比較。D：實施分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能?A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。內部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內容？A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準；B：內部審計師最低限度的道德行為標準；C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述；D：適用于各種內部審計機構。內部審計專業(yè)實務標準強調最終審計報告應當由誰審批A：業(yè)務客戶或業(yè)務客戶的上級；B：主管內部審計師；C：首席審計執(zhí)行官或其指定代表；D：首席財務官。對于采用IS09000標準的好處，以下哪一項不正確？A：IS09000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內部的消費者和用戶。B：ISO9000認證將有助于公司揭示內部流程和質量改進。C：公司采用IS09000標準可以允許其在國外市場銷售產品。D：IS09000認證會使消費者對供應商的產品和服務更滿意。某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據(jù)這個信息，內部審計師可以推論A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行D：b和c在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B:評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。用于評價審計風險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因A：提供一種以為所有相關因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的安全B：不恰當?shù)膶⑼瑯拥臋鄶?shù)用于一覽表的每個欄目C：降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經(jīng)驗或健全推理某公司A”部門生產一種產品，該產品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法？A：市場價格法B：以談判未基礎法C：全面吸收成本法D：可變成本法某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100，800美元。公司應按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124，000美元租金60，000美元工資180，000美元其他固定成本32，000美元合計396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元以下哪項是審計委員會的恰當職責A：對組織的采購職能進行審核；B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內部審計活動的業(yè)務工作計劃；C：審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力；D：對具體的業(yè)務安排具體的內部審計人員提出建議。運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準確性方面最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對。B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。最終的業(yè)務溝通中的建議應關注哪類屬性A：原因；B：情況陳述；C：標準；D：效果。現(xiàn)代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)；C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能；D：它允許對客戶賬戶的直接確認。下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無用？A：檢查用于進行庫存實物盤點的指令B：和管理層共同完成一份內部控制調查問卷C：對入庫和出庫程序完成一份流程圖D：實地觀察存貨倉庫以下那項信用授權程序可能成為對批發(fā)商的不當行為審計的基礎A：董事會財務委員會復核和批準賒銷交易標準B：不符合賒銷標準的客戶必須使用現(xiàn)金支付C：銷售人員同時負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監(jiān)控D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可某內部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責此項計劃的實施。該審計師應該A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調查行動。C：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向審計委員會報告。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？A：該分部當年未安排外部審計。B：銷售額增長10%。C：管理者報酬的相當大部分直接與該分部報告的凈收益相關。D：以上三項都對。一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產經(jīng)理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是:A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應商函證采購的數(shù)量、價格以及供應商的送貨日期；C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與驗收人員編制的驗收報告相比較；D：開展分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉換為信息，成為非常寶貴的企業(yè)資源。下面哪項不是一個