退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策培訓課件

退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

時間：2019年6月退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策1目

錄CONTENTS退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)0102目錄CONTENTS退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)01201退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策政策依據(jù)：1.財政部

稅務總局

退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財稅〔2019〕21號）2.四川省財政廳

國家稅務總局四川省稅務局

四川省退役軍人事務廳關(guān)于明確自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知（川財規(guī)〔2019〕2號）01退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策政策依據(jù)：1.財政部稅務總3自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營享受主體依照《退役士兵安置條例》（國務院

中央軍委令第608號）的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。優(yōu)惠內(nèi)容2019年1月1日至2021年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加和個人所得稅。在2019年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營依照《退役士兵安置條例》（國務院4“每戶每年14400元”？分以下情況1.年度應繳納稅款小于14400元免稅額以其實際繳納的稅款為限2.年度應繳納稅款大于14400元免稅額以14400元為限3.實際經(jīng)營期丌足1年的應當按月?lián)Q算其減免稅限額換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經(jīng)營月數(shù)。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額?！懊繎裘磕?4400元”？分以下情況1.年度應繳納稅款小于15自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營享受條件享受稅收優(yōu)惠政策進行納稅申報時，注明其退役軍人身份，并將《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現(xiàn)役證》《中國人民武裝警察部隊士官退出現(xiàn)役證》留存?zhèn)洳椤Ｗ灾骶蜆I(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營享受稅收優(yōu)惠政策進行納稅申報時，6企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受主體屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。優(yōu)惠內(nèi)容2019年1月1日至2021年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，不其簽訂1年以上期限勞勱合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞勱合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年9000元。企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受主體屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅7“每人每年9000元”？分以下情況計算公式為：企業(yè)核算減免稅總額=Σ每名自主就業(yè)退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標準。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額?！懊咳嗣磕?000元”？分以下情況計算公式為：企業(yè)核算減免稅8企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受條件享受企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受稅收優(yōu)惠政策的，將以下資料留存?zhèn)洳椋簂.招用自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現(xiàn)役證》《中國人民武裝警察部隊士官退出現(xiàn)役證》；2.企業(yè)不招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞勱合同（副本），為職工繳納的社會保險費記錄；3.自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表。企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受稅收9注意事項退役士兵以前年度已享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿3年的，丌得再享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策；以前年度享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策未滿3年且符合本通知規(guī)定條件的，可按本通知規(guī)定享受優(yōu)惠至3年期滿。注意事項退役士兵以前年度已享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)1002重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策政策依據(jù)：1.財政部

稅務總局

人力資源社會保障部

國務院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財稅〔2019〕22號）2.國家稅務總局

人力資源社會保障部

國務院扶貧辦

教育部關(guān)于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告（國家稅務總局公告2019年第10號）3.四川省財政廳

國家稅務總局四川省稅務局

四川省人力資源和社會保障廳

四川省扶貧開發(fā)局關(guān)于明確重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知（川財規(guī)【2019】3號）02重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策政策依據(jù)：1.財政部稅務總11重點群體創(chuàng)業(yè)享受主體1.納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口2.在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞勱年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員4.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生高校畢業(yè)生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業(yè)的學生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。重點群體創(chuàng)業(yè)1.納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口的12重點群體創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠內(nèi)容建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。重點群體創(chuàng)業(yè)建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)13“每戶每年14400元”？分以下情況1.年度應繳納稅款小于14400元免稅額以其實際繳納的稅款為限2.年度應繳納稅款大于14400元免稅額以14400元為限3.實際經(jīng)營期丌足1年的應當按月?lián)Q算其減免稅限額換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經(jīng)營月數(shù)。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額?！懊繎裘磕?4400元”？分以下情況1.年度應繳納稅款小于114重點群體創(chuàng)業(yè)享受條件1.登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、城市低保家庭的登記失業(yè)人員，以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生享受本項稅收優(yōu)惠的，由其留存《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）備查；2.建檔立卡貧困人口無需留存資料備查。重點群體創(chuàng)業(yè)1.登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、城市低保15吸納重點群體就業(yè)享受主體屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。優(yōu)惠內(nèi)容2019年1月1日至2021年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，不其簽訂1年以上期限勞勱合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞勱合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年7800元。吸納重點群體就業(yè)屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單16“每人每年7800元”？分以下情況計算公式為：減免稅總額=∑每名重點群體人員本年度在本企業(yè)工作月數(shù)÷12×具體定額標準城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。“每人每年7800元”？分以下情況計算公式為：減免稅總額=∑17吸納重點群體就業(yè)享受條件企業(yè)招用重點群體享受本項優(yōu)惠的，由企業(yè)留存以下材料備查備查：l.享受稅收優(yōu)惠政策的登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、城市低保家庭的登記失業(yè)人員，以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）；2.縣以上人力資源社會保障部門核發(fā)的《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)訃定證明》；3.《重點群體人員本年度實際工作時間表》。吸納重點群體就業(yè)企業(yè)招用重點群體享受本項優(yōu)惠的，由企業(yè)留存以18注意事項以前年度已享受重點