審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題

審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題（1）一、單項(xiàng)選擇題1、

審計(jì)主體是指：（）A、被審計(jì)單位

B、專(zhuān)門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員C、被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

D、行政管理部門(mén)2、審計(jì)證據(jù)具有兩個(gè)特點(diǎn)：一是合適性，二是（）A、可靠性

B、充足性

C、有關(guān)性

D、經(jīng)濟(jì)性3、下列哪一項(xiàng)符合內(nèi)部控制的規(guī)定（）A、保管物資并負(fù)責(zé)記賬

B、審批并執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、會(huì)計(jì)和出納由一人兼職

C、憑證正副聯(lián)一次復(fù)寫(xiě)填制4、對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、實(shí)務(wù)和有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地查看的措施被稱(chēng)為（）A、查詢(xún)法

B、觀(guān)測(cè)法

C、檢查法

D、查對(duì)法5、專(zhuān)門(mén)規(guī)范社會(huì)審計(jì)的法律是A、《憲法》

B、《審計(jì)法》

C、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

D、《企業(yè)法》6、影響審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因是A、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B、審計(jì)環(huán)境C、被審計(jì)單位的管理層

D、審計(jì)人員7、下列審計(jì)證據(jù)中哪一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)最為可靠（）A、銷(xiāo)貨發(fā)票

B、支票存根

C、領(lǐng)料單

D、應(yīng)收賬款的回函8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)時(shí)，需要與被審計(jì)單位簽訂（）A、審計(jì)告知書(shū)

B、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

C、審計(jì)計(jì)劃

D、管理提議書(shū)9、審計(jì)中獲取的證據(jù)和資料一般要?dú)w入下列哪一項(xiàng)保留（）A、審計(jì)匯報(bào)

B、審計(jì)工作底稿

C、審計(jì)處理決定書(shū)

D、管理提議書(shū)10、對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及其會(huì)計(jì)資料所進(jìn)行的審計(jì)是（）A、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

B、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

C、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)二、多選題1、下列審計(jì)證據(jù)種類(lèi)中屬于基本證據(jù)的是（）A、實(shí)物證據(jù)

B、書(shū)面證據(jù)

C、口頭證據(jù)

D、環(huán)境證據(jù)2、社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的一般原則有（）A、獨(dú)立原則

B、客觀(guān)原則

C、公正原則

D、透明原則3、社會(huì)審計(jì)的法定審計(jì)業(yè)務(wù)有（）A、審查企業(yè)的會(huì)計(jì)匯報(bào)

B、驗(yàn)證企業(yè)資本

C、辦理企業(yè)合并、分立、清算中的審計(jì)業(yè)務(wù)D、會(huì)計(jì)征詢(xún)、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)4、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中審計(jì)匯報(bào)的意見(jiàn)類(lèi)型有（）A、無(wú)保留心見(jiàn)類(lèi)型

B、保留心見(jiàn)類(lèi)型C、否認(rèn)意見(jiàn)類(lèi)型

D、無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)類(lèi)型5、在審計(jì)實(shí)行階段要做的工作有（）A、編制審計(jì)方案

B、進(jìn)行控制測(cè)試

C、進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D、撰寫(xiě)審計(jì)匯報(bào)三、名詞解釋1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2、

審計(jì)匯報(bào)3、

順查法4、

財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)三、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述審計(jì)的職能和作用2、簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的作用四、案例分析題審計(jì)人員接受委托對(duì)甲企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，當(dāng)審查“管理費(fèi)用”明細(xì)賬時(shí)其中有如下記錄：1、

支付購(gòu)置原材料的運(yùn)送費(fèi)用5000元2、

支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的廣告費(fèi)用0元3、

支付設(shè)備處置清理費(fèi)用3000元4、

支付在建工程職工的薪酬60000元5、

支付生產(chǎn)車(chē)間的水電費(fèi)8000元規(guī)定：假如你是審計(jì)人員，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷以上各項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理與否對(duì)的。假如不對(duì)的請(qǐng)闡明原因并提出審計(jì)意見(jiàn)。復(fù)習(xí)題（1）答案一、單項(xiàng)選擇題1-5BBCBB

6-10略二、多選題1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.BCD三、名詞解釋1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師刊登不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的也許性。2、審計(jì)匯報(bào)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)行說(shuō)呢及工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表刊登審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文獻(xiàn)。3、順查法是指從發(fā)運(yùn)憑證等原始單據(jù)查到記賬憑證、賬簿記錄的調(diào)查措施，目的在于查找有無(wú)少記的現(xiàn)象。4、財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及其會(huì)計(jì)資料所進(jìn)行的審計(jì)。三、簡(jiǎn)答題1、（1）審計(jì)職能是審計(jì)行為自身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。它是不以人們意志為轉(zhuǎn)移的客觀(guān)存在。審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。其中經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是審計(jì)的基本職能。（2）審計(jì)的作用是指在審計(jì)實(shí)踐中履行審計(jì)職能所產(chǎn)生的客觀(guān)影響和實(shí)際效果。我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)的作用可以概括為防護(hù)性作用和建設(shè)性作用。所謂防護(hù)性作用，即制約作用，是指完畢審計(jì)工作任務(wù)對(duì)社會(huì)主義和經(jīng)濟(jì)建設(shè)所起到的維護(hù)、保護(hù)、保證和保障等作用。所謂建設(shè)性作用，即增進(jìn)作用，是指完畢審計(jì)工作任務(wù)后，因提出改善意見(jiàn)和提議而對(duì)宏觀(guān)和微觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理所起到的改善、加強(qiáng)、提高和增進(jìn)等作用。2、簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的作用（1）內(nèi)部控制的作用指內(nèi)部控制的固有功能在實(shí)際工作中對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的影響和效果。（2）詳細(xì)體目前：1、保證國(guó)家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)行。2、保證會(huì)計(jì)資訊的真實(shí)性和精確性。3、有效的防備企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4、維護(hù)財(cái)産和資源的安全完整。5、增進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)。四、案例分析題（1）不對(duì)的，運(yùn)送費(fèi)用的93%應(yīng)當(dāng)計(jì)入“原材料”，7%計(jì)入“應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”；（2）不對(duì)的，廣告費(fèi)應(yīng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”；（3）不對(duì)的，支付設(shè)備處置清理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”；（4）對(duì)的的。審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題（2）一、填空題1、審計(jì)按審計(jì)主體分類(lèi)，可分為

、

和

。2、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任重要包括違約、

和

。3、按照會(huì)計(jì)核算的處理程序，依此對(duì)證、賬、表各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查查對(duì)的審計(jì)措施是

4、審計(jì)的職能包括

、

和經(jīng)濟(jì)鑒證5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本規(guī)定包括

、

和公正。二、名詞解釋1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2、審計(jì)證據(jù)3、審計(jì)抽樣4、重要性三、簡(jiǎn)答題1、何謂獨(dú)立性？“獨(dú)立是注冊(cè)會(huì)計(jì)的靈魂”這句話(huà)與否對(duì)的？為何2、規(guī)定：請(qǐng)選擇對(duì)的答案并闡明理由（1）在下列那種狀況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)選擇“無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)”？1、無(wú)法搜集到足夠有效的證據(jù)

2、對(duì)使用的會(huì)計(jì)政策披露不充足3、背離會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

4、不能對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更給出合理的解釋?zhuān)?）假如存在一項(xiàng)重大不確定性事項(xiàng)。該事項(xiàng)已進(jìn)行恰當(dāng)處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)刊登：1、無(wú)保留心見(jiàn)2、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留心見(jiàn)3、無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)4、無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)，或視不確定性與否充足披露而刊登保留心見(jiàn)（3）某上市企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)既有一筆應(yīng)當(dāng)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出1000萬(wàn)元誤計(jì)入在建工程，如將該業(yè)務(wù)調(diào)整后，該企業(yè)將變?yōu)樘潛p。但上市企業(yè)拒絕調(diào)整。這種狀況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)刊登：1、無(wú)保留心見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)

2、保留心見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)3、否認(rèn)意見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)

4、無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)復(fù)習(xí)題（2）答案一、填空題1、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)2、過(guò)錯(cuò)和欺詐3、順查法4、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)5、獨(dú)立、客觀(guān)二、名詞解釋1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師刊登不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的也許性。2、審計(jì)證據(jù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中具有的信息和其他信息。3、審計(jì)抽樣：是指CPA對(duì)某類(lèi)交易或賬戶(hù)余額中低于百分之百得項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)程序，使所有抽樣單元均有被選用的機(jī)會(huì)，這使CPA可以獲取和評(píng)價(jià)與被選用項(xiàng)目的某些特性有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，已形成或協(xié)助形成對(duì)從中抽取樣本的總體結(jié)論。4、重要性取決于在詳細(xì)環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。假如一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)也許影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。重要性：三、簡(jiǎn)答題1、（1）獨(dú)立性是指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在刊登意見(jiàn)時(shí)其專(zhuān)業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀(guān)和專(zhuān)業(yè)懷疑；形式上的獨(dú)立是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組防止出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充足有關(guān)信息的理性第三方推斷其公正、客觀(guān)或?qū)I(yè)懷疑受損害。（2）對(duì)的。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，這種心態(tài)能使審計(jì)意見(jiàn)不受有損于職業(yè)判斷的任何原因的影響，使人能公正行事，保持客觀(guān)和職業(yè)謹(jǐn)慎；保持形式上的獨(dú)立性，防止出現(xiàn)重大的事實(shí)和狀況，致使擁有充足有關(guān)信息的理性第三方合理推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組組員的公正性、客觀(guān)性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到威脅。2、（1）“無(wú)法搜集到足夠有效的證據(jù)”時(shí)，CPA刊登無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)的審計(jì)匯報(bào)；原因：當(dāng)審計(jì)范圍受到限制，且不