三資管理制度

一、資金管理制度

（一）收入管理制度

1、村級收入全額及時繳入鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心村級賬戶，統(tǒng)一管理，包括：村集體發(fā)包及上交收入、補助收入、經(jīng)營收入、各項捐贈收入、一事一議資金等其他收入。

2、收入行為發(fā)生起，3日內(nèi)繳存賬戶，堅持先收后支,嚴(yán)禁坐收坐支。

3、收取款項時使用縣統(tǒng)一印制的票據(jù)，任何村級組織和個人不得自制、自購其他收款收據(jù)。

4、嚴(yán)禁村級設(shè)置小金庫，收入不入賬。

5、定期與開戶銀行查對賬目，盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符，賬賬相符。

（二）財務(wù)開支審批制度

1、健全財務(wù)支出審批程序，統(tǒng)一使用沁水縣農(nóng)經(jīng)局監(jiān)制的“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)支出審批（審核）單”，平常開支按規(guī)定程序?qū)徟卮笫马楅_支應(yīng)當(dāng)履行“5+2”

2、經(jīng)手人必須獲得合法的原始憑證，在原始憑證上注明用途并簽字（蓋章）；

3、交村民主理財小組初審，在原始憑證上加蓋“民主理財組審核專章”；

4、村報賬員填制“財務(wù)支出審批（審核）單”；

5、依次提交民主理財組組長、村民委員會負(fù)責(zé)人、村黨組織負(fù)責(zé)人在“財務(wù)支出審批（審核）單”指定位置簽章；不在原始憑證上簽字；

6、將“財務(wù)支出審批（審核）單”上報鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心；

7、中心負(fù)責(zé)人審核同意并在“財務(wù)支出審批（審核）單”指定位置簽字蓋“已審核”章；

8、由代理中心會計人員記賬，同步在原始憑證上加蓋“已報銷”專章；

9、未經(jīng)以上審批（審核）程序的財務(wù)開支，不得列支。

（三）財務(wù)預(yù)決算制度

1、村級年初應(yīng)編制整年資金預(yù)算方案，按民主程序形成決策并張榜公布，報鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心立案。

2、編制預(yù)算量入為出、收支平衡。

3、預(yù)算收入根據(jù)歷年收入和本年度收入增減變動原因，測算當(dāng)年各項收入，即：上級補助收入、經(jīng)營收入、其他收入。預(yù)算支出根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動測算多種支出，即：干部工資、辦公經(jīng)費和福利性支出，生產(chǎn)公益事業(yè)項目支出，其他支出。

4、預(yù)決算編制程序：村級年初編制財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)村民主理財小組初審，村民大會或村民代表大會討論通過后，報鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心審核。

5、預(yù)算同意后，村級要分解貫徹預(yù)算，保證預(yù)算實行。定期檢查預(yù)算執(zhí)行狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時改善。根據(jù)預(yù)算實行狀況，可按規(guī)定程序作必要補充或調(diào)整。

6、年終，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心根據(jù)村級資金實際使用狀況，編制決算匯報，送交村級村民大會或村民代表會議審議，向全體組員公布，按決定執(zhí)行。

（四）財務(wù)公開管理制度

1、形式：要堅持實際、實用、實效的原則，設(shè)置固定財務(wù)公開欄，同步運用廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等形式公開。

2、財務(wù)公開的內(nèi)容：

財務(wù)計劃：包括財務(wù)收支、資產(chǎn)購建、農(nóng)田建設(shè)、興辦企業(yè)、資源開發(fā)投資、收益分派等。收入：發(fā)包及上交、補助、經(jīng)營、各項捐贈、一事一議資金、其他等收入。

支出：干部工資及補助、辦公經(jīng)費和福利性支出、生產(chǎn)公益事業(yè)項目、其他等支出。

財產(chǎn)：庫存物資、固定資產(chǎn)、對外投資、資源、項目發(fā)包租賃、其他財產(chǎn)。

債權(quán)債務(wù)：內(nèi)部往來、外部單位和個人往來、銀行貸款、其他債權(quán)債務(wù)。

收益分派及其他事項：年終收益分派使用、重大事項及村民規(guī)定公開事項。

3、程序:公布財務(wù)賬目由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心會計負(fù)責(zé)填制，公開前經(jīng)民主理財小組的初審，村民大會或村民代表大會審議通過。財務(wù)公開表由村委主任、中心代理會計、民主理財小組簽字、加蓋“民主理財組審核專用章”后，以村名義公布，村紀(jì)檢監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對公開內(nèi)容、時限進(jìn)行監(jiān)督。

4、時間：財務(wù)收支每年全面公開兩次，本年7月底前、次年3月底前。一般的財務(wù)事項每季度公布一次，波及重大事項及時公開。集體財務(wù)往來使用網(wǎng)絡(luò)管理后財務(wù)收支狀況應(yīng)每月公布一次，接受村民監(jiān)督。

5、規(guī)定：

（1）事前、事后公開重要事項；

（2）月、季定期公開常規(guī)事項；

（3）隨時公開特殊事項；

（4）按進(jìn)展公開跨限期事項；

（5）張榜公開資料保留10天；

（6）網(wǎng)絡(luò)公開長期保留。

二、資產(chǎn)管理制度

（一）資產(chǎn)清查制度

1、實地盤點、查對、查詢，確定多種貨幣資金、往來款項、實物資產(chǎn)的實際結(jié)存數(shù)，并與賬存數(shù)查對，以保證賬實相符。

2、范圍是：固定資產(chǎn)（包括租入和租出的）、庫存現(xiàn)金、銀行存款、專題存款、銀行借款、有價證券、債權(quán)、債務(wù)等多種往來結(jié)算款項。

3、措施是：

（1）查明實物名稱、規(guī)格與資產(chǎn)目錄記載名稱、規(guī)格相符；

（2）固定資產(chǎn)、專題物資要逐一盤點實物數(shù)量；

（3）逐一清點大宗散置物品，如煤炭、礦砂等，也可通過技術(shù)測定確定數(shù)量。

（4）實物盤點填制“盤存單”，填明名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、寄存地點，盤存單須有關(guān)人員共同簽章。

（5）盤存單所記錄的多種物資數(shù)量與賬面上的結(jié)存數(shù)量查對后，編制“賬存實存對比表”。

4、存在問題，要按照國家有關(guān)政策、法規(guī)和制度做出處理。

（1）在資產(chǎn)清查中確定的資產(chǎn)物資的盤盈時，記入“其他收入”；

（2）屬于正常范圍內(nèi)或責(zé)任由單位承擔(dān)的盤虧，記入“其他支出”；

（3）多種原因?qū)е碌膿p失，由當(dāng)事人追回交回現(xiàn)金，以往來欠款入賬；

（4）自然災(zāi)害或重大事故損失應(yīng)扣除保險賠償或殘值后，作“其他支出”處理；

（5）閑置固定資產(chǎn)經(jīng)審批，及時調(diào)出、發(fā)售或作其他處理。

（二）資產(chǎn)臺賬管理制度

1、建立資產(chǎn)臺賬，登記和反應(yīng)賬內(nèi)外資產(chǎn)的現(xiàn)實狀況、價值和變動狀況。

2、定期進(jìn)行清產(chǎn)核資，依法界定資產(chǎn)權(quán)限，未入賬資產(chǎn)，按規(guī)定及時補充登記入賬，賬實相符。

3、建立固定資產(chǎn)臺賬，登記固定資產(chǎn)的購建時間、原始積累、合計折舊、減值、清理、使用狀況、收益狀況等項目。實行承包、租賃經(jīng)營登記的固定資產(chǎn)，已出讓或報廢的，及時核銷。

4、建立有價證券臺賬，詳細(xì)記錄各項有價證券的名稱、券別、購置日期、號碼、數(shù)量和金額等項目。

5、建立流動資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄獲得時間、經(jīng)辦人、增減金額、結(jié)余等項目。

6、建立土地等資源性資產(chǎn)臺賬，根據(jù)不一樣用途建立林地、山嶺、荒地、灘涂、水面等明細(xì)臺賬，微機錄入面積、平面圖、界線等項目。

7、建立土地賠償費專題臺賬，記錄征地面積、所在地區(qū)、土地賠償費的收支金額、使用、留存狀況等。

（三）資產(chǎn)評估制度

1、以招投標(biāo)方式承包、租賃、出讓；以參股、聯(lián)營、合作方式經(jīng)營；實行產(chǎn)權(quán)制度改革、合并或者分設(shè)等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估。2、評估工作由縣“三資辦”或具有資質(zhì)的單位負(fù)責(zé)實行。

3、村進(jìn)行資產(chǎn)評估時，如實提供有關(guān)狀況和資料。評估機構(gòu)對村級資料保守秘密。

4、受委托的評估機構(gòu)，作出鑒定，向委托單位匯報成果。5、村收到評估匯報成果書后，按權(quán)屬關(guān)系經(jīng)村民會議或村民代表會議確認(rèn)。

（四）資產(chǎn)承包、租賃、出讓管理制度

1、資產(chǎn)承包、租賃、出讓要制定方案，明確名稱、數(shù)量、用途，承包、租賃、出讓的條件及其價格，與否招投標(biāo)等。

2、要履行村黨支部會提議、村“兩委”會商議、黨員大會審議、村民會議或村民代表會議決策、決策公開和實行成果公開。

3、資產(chǎn)承包、租賃、出讓經(jīng)營簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議，明確權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等，并向全體組員公開。

4、經(jīng)濟(jì)協(xié)議資料及時歸檔，并報鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”代理中心立案。

（五）資產(chǎn)經(jīng)營制度

1、經(jīng)營收取的承包費、租賃金和轉(zhuǎn)讓費等歸村級所有，納入賬內(nèi)核算。

2、統(tǒng)一經(jīng)營的資產(chǎn)，明確負(fù)責(zé)人的責(zé)任和經(jīng)營目的，確定決策機制、管理機制和收益分派機制，并向全體組員公開。

3、資產(chǎn)經(jīng)營實行股份或股份合作制經(jīng)營，收益歸村級所有，納入賬內(nèi)核算。

4、村級要公開協(xié)議履行狀況，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心加強協(xié)議履行的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督管理。

5、定期對資產(chǎn)的使用、維護(hù)和收益進(jìn)行檢查，保證集體資產(chǎn)的安全和保值增值。

三、資源管理制度

（一）資源登記制度

1、含土地、林地、草地、荒地、灘涂等建立集體資源登記簿。2、資源登記簿包括：名稱、類別、坐落、面積等。實行承包、租賃經(jīng)營的登記資源承包、租賃單位（個人）的名稱、地址、承包租賃資源的用途、承包費或租賃金、期限和起止日期等。

3、農(nóng)村建設(shè)用地使用權(quán)出讓事項等要重點記錄。

4、及時錄入微機管理、公開透明。

（二）公開協(xié)商和招投標(biāo)制度

1、村級采用家庭承包方式的荒山、荒溝、荒丘、荒灘，以及果園、養(yǎng)殖水面等集體資源的承包、租賃，采用公開協(xié)商或招投標(biāo)的方式進(jìn)行。

2、公開承包、租賃集體資源的，承包費、租賃金由雙方議定。

3、以招投標(biāo)方式承包、租賃集體資源的，承包費、租賃金應(yīng)當(dāng)通過公開競標(biāo)、競價確定。

4、招標(biāo)確定方案，載明招標(biāo)人的名稱和地址，明確項目的名稱、數(shù)量、用途、期限、標(biāo)底等內(nèi)容。

5、同等條件時，本村組員享有優(yōu)先中標(biāo)權(quán)。

6、公開協(xié)商和招投標(biāo)要履行“5+2”民主工作程序。公開協(xié)商協(xié)議、招投標(biāo)方案、公告、協(xié)議等資料報鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”

（三）資源承包、租賃、出讓、拍賣協(xié)議管理制度

1、承包、租賃時簽訂書面協(xié)議，統(tǒng)一編號，實行協(xié)議管理。

2、協(xié)議使用統(tǒng)一文本，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等。

3、協(xié)議簽訂后，及時將有關(guān)資料上報鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”代理中心進(jìn)行鑒證、立案，大宗型資源要向縣“三資辦”匯報立案。

4、變更、解除、中斷協(xié)議，經(jīng)村級同意，雙方協(xié)商處理。對關(guān)注度高、波及資金數(shù)額較大的重要協(xié)議經(jīng)村民會議或村民代表會議決定，否則無效。

5、協(xié)議管理及時納入檔案管理資料，搜集、整頓、登記、歸檔，防止散失和損毀。

6、資源的承包、租賃協(xié)議納入檔案管理，專人負(fù)責(zé)，專盒、專柜寄存，保留到達(dá)防火、防潮、防蟲、防盜規(guī)定。

（四）村建設(shè)用地收益專題管理制度

1、村建設(shè)用地是集體資產(chǎn)和資源的重要構(gòu)成部分，其收益歸村所有，重要用于發(fā)展生產(chǎn)、增長集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面，改善農(nóng)民的生產(chǎn)生活條件，堅決不用于發(fā)放干部酬勞、支付招待費用等非生產(chǎn)性開支。2、村建設(shè)用地收益納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)格實行專戶存儲、專賬管理、?？顚Ｓ?、專題審計監(jiān)督。

（五）土地流轉(zhuǎn)工作制度

1、流轉(zhuǎn)工作在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）