公司經(jīng)營分析報告

經(jīng)營分析匯報.9目錄§1 市場背景 2§2 合并損益 3§3 營收分析 3§4 費用分析 6§5 資產(chǎn)負(fù)債 9§6 存貨分析 13§7 總結(jié) 18市場背景,目前我國已經(jīng)形成了江西景德鎮(zhèn)、湖南醴陵、山東淄博、江蘇宜興、河北唐山、邯鄲、福建德化、遼寧海城和廣東佛山、潮安、大埔、饒平等12處重要陶瓷產(chǎn)區(qū),全國各省、自治區(qū)、直轄市除西藏外均有陶瓷生產(chǎn)企業(yè)。陶瓷工業(yè)己形成布局比較合理,重點產(chǎn)區(qū)、原輔材料工業(yè)、加工工業(yè)、科研教育等基本配套的行業(yè)體系不過縱觀全國，勞動力成本高、礦產(chǎn)資源局限性、又以昂貴的天然氣為能源等原因，加上整個陶瓷行業(yè)入門門檻極低、無序發(fā)展、產(chǎn)能嚴(yán)重供過于求，市場競爭異常劇烈。在這樣的大環(huán)境中，我們要想站穩(wěn)腳跟，必須發(fā)展高技術(shù)陶瓷，延伸價值鏈，生產(chǎn)運行成本，提高產(chǎn)品附加值合并損益營收分析觀看整年趨勢，六月份為高峰期，主營業(yè)務(wù)收入為6,693萬元，2月份為低谷，收入為2,001萬元.至本年6月起，營業(yè)額為逐月下降趨勢。本月合并營業(yè)收入3,830萬元，環(huán)比下降20%。其中集團企業(yè)中重要利潤發(fā)明分企業(yè)收入下降比較大，如深圳實業(yè)、深圳瓷業(yè)、瑞瓊顏料分別環(huán)比下降為29%、30%、32%。本年合計營業(yè)收入34,760萬元。瓷業(yè)企業(yè)內(nèi)部交易份額占整體營收60%以上，影響企業(yè)整體經(jīng)營狀況影響較大。本月因內(nèi)部交易比上月減少，故致使整體營收狀況下降。實業(yè)營業(yè)收入重要受內(nèi)銷影響，本期內(nèi)銷比上期減少713萬元，出口份額基本變化不大。瑞瓊顏料內(nèi)交及外銷分別比上個月下降28萬、211萬，下滑較大。酒店禮品及四川永豐源本月收入體現(xiàn)很好，比上月增長44%、89%集團合并主營業(yè)務(wù)收入為3,830萬元，營業(yè)外收入為85萬元，分別占當(dāng)期營業(yè)收入的98%、2%。利潤分析至目前為止，2月-4月存在虧損，6月份凈利潤最高，為1,693萬元，6月后期利潤短期波動，與本月降至625萬。本期合并利潤625萬元，利潤率16%，環(huán)比下降56%（8月合并利潤1,407萬元），本月重要利潤企業(yè)實業(yè)、瓷業(yè)利潤下降比較快，分別下降187萬及601萬。是影響本期利潤環(huán)比下降56%。整年合計利潤4,906萬元，合計利潤率14%.整體上與制造業(yè)平均利潤率持平。不過集團內(nèi)部利潤構(gòu)造不均衡，少數(shù)部門的利潤變化對整體利潤影響巨大。費用分析本月費用率，如下：集團分企業(yè)中，制造型企業(yè)營業(yè)成本較高，基本為64%以上，其中瑞瓊顏料到達87.16%，為成本率最高。其他銷售企業(yè)（辦事處），相對來說比較低，不過也是40%以上。合并為52.02%。其他費用率相對來說，對于整體影響不是很大，后期需控制主營業(yè)務(wù)成本，擴大利潤空間本期銷售費用前五大為工資23.13%，物業(yè)管理13.51%，推廣11.04%，租金8.94%，業(yè)務(wù)招待8.8%。管理費用前五大為工資28.09%，研發(fā)24.2%，折舊8.06%，贈品5%，其他4.66%。財務(wù)費用利息支出本期較大為244.2萬元，為財務(wù)費用的93.22%。本期貸款利息支出較大。資產(chǎn)負(fù)債本期合并資產(chǎn)負(fù)債表重要項目趨勢：應(yīng)收賬款在下六個月開始逐月增長應(yīng)付賬款在4-6月有所增長，前后兩期有所下降壞賬準(zhǔn)備六個月調(diào)整一次，不過下六個月壞賬準(zhǔn)備調(diào)整增長一倍短期借款年中開始逐漸增長，后期利息付出將會很大權(quán)益凈利率衡量企業(yè)獲利能力的重要財務(wù)指標(biāo)，我司為4%為比較低水平，投資者投入大量資產(chǎn)，發(fā)明的利益卻不是很大。存貨分析非成品（05帳套）注：存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大，占總額50%以上。存貨賬齡在180天以上的庫存占有巨大的金額，后期應(yīng)當(dāng)重點清理該周期的庫存。骨質(zhì)瓷半成品所占比重最大。注：當(dāng)期存貨構(gòu)造分析，骨瓷半成品4775萬元，占總額的50%，另一方面為硬瓷半成品，2163萬元，占總額23%。整體來看，半成品總額為6937萬元，占總額是74%，為重要半成品存貨。后期為重要消化對象。根據(jù)存貨賬齡，進行呆滯計提，計提總金額為5377萬元，如計入損益，影響當(dāng)期損益5377萬元。成品（01帳套）注：存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大，占總額48%。存貨賬齡在180天以上的庫存占有巨大的金額，后期應(yīng)當(dāng)重點清理該周期的庫存。企業(yè)-正品倉-瓷業(yè)所占比重最大。注：當(dāng)期存貨構(gòu)造分析，企業(yè)-正品倉-瓷業(yè)2144萬元，占總額的50%，另一方面為企業(yè)-外銷倉-瓷業(yè)，1309萬元，占總額31%。根據(jù)存貨賬齡，進行呆滯計提，計提總金額為2314萬元，如計入損益，影響當(dāng)期損益2314萬元。截止9月底庫存總額為13748萬元，金額較大。其中非成品庫存為9458萬元，占整體庫存的69%。下六個月每期庫存均有所增長，雖然變動不大，不過巨大的庫存量影響我司的經(jīng)營效益。總結(jié)集團內(nèi)各分企業(yè)發(fā)明利潤差異很大，重點重要依托少數(shù)企業(yè)發(fā)明利潤，如瓷業(yè)、實業(yè)。庫存積壓巨大，達一億多萬元，其中成品僅占少數(shù)，多為半成品。庫存逐月增長，變