6資金管理規(guī)定

第9/9頁資金管理規(guī)定第一章總則第一條在充分評估各部門和單位的資金管理風險的前提下，在平衡資金的安全性、流動性和效益性基礎上，為更好的歸集和運用資金，公司對資金實行收支兩條線管理，特制定本辦法。第二條公司的資金管理工作由公司資金組負責，制定資金管理制度及辦法，對制度的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督和違規(guī)處理。第二章資金管理原則第三條公司通過運用“工行資金池”這一工具來協(xié)助達成“資金收支兩條線”的業(yè)務模式完成。所謂收支兩條線，是指各單位收入款項和自身各項開支，實行收入和支出分開管理原則，杜絕擠占、截留、挪用、坐支等情況的發(fā)生。第三章銀行賬戶的設置與管理第四條各經(jīng)營單位銀行賬戶設置的原則為：（一）堅持事前申報、事后報備的原則。開設新的銀行賬戶，必須于事前上報公司資金組審批，經(jīng)批準后方可辦理開戶手續(xù)，并須將開戶資料上報公司資金組備案；若變更或撤消賬戶也須將變更后的賬戶資料或銷戶資料向公司資金組報備。（二）必須選擇與辦公地點較近的、規(guī)模較大、信譽較好的商業(yè)銀行為主要開戶銀行。（三）各經(jīng)營單位需分別開設收入賬戶、支出賬戶；經(jīng)批準，可根據(jù)需要開設收支混用戶。（四）嚴禁設置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶。第五條各經(jīng)營單位銀行賬戶管理的原則為：（一）嚴格按照賬戶性質，分類管理，專戶專用。各類賬戶之間未經(jīng)允許不得相互混用。（二）關于收入賬戶：其貸方為收取的各項收入資金（包括保費收入、利息收入、營業(yè)外收入、其他收入等），借方僅允許上劃資金及向支出賬戶劃轉資金（僅限經(jīng)批準的賬戶）等。（三）關于支出賬戶：其貸方為申請回調(diào)的資金及自收入戶轉入的資金（僅限經(jīng)批準的賬戶）、以及利息收入，借方為各種業(yè)務支出和費用支出。（四）關于收支混用賬戶：該類賬戶必須報經(jīng)公司資金組批準。第四章資金上劃經(jīng)營單位營業(yè)收入資金必須按規(guī)定及時上劃，目前執(zhí)行逐日上劃規(guī)定。上劃資金時，采用工行資金池統(tǒng)一上劃，規(guī)定時間每日一次上劃資金，所有門店賬戶必須加入資金池。第五章資金回調(diào)第八條各經(jīng)營單位每月的業(yè)務和費用實際用款需求，編制、上報資金需求計劃。資金需求計劃中列示下月擬從支出賬戶支出所有資金。對月資金計劃上報不足的，可于每月一次追加本月資金需求計劃。第九條資金聯(lián)動工作將嚴格按照資金需求計劃進行。對未列入資金需求計劃的款項，原則上一律不予聯(lián)動。第十條大額資金聯(lián)動，必須按照公司資金組的要求上報相關付款依據(jù)。第六章資金統(tǒng)計、分析與計劃第十一條公司每天根據(jù)銀行的資金進出單證統(tǒng)計資金流量，編制《資金流量日報表》。第十二條公司每周（月）根據(jù)《資金流量日報表》和銀行對賬單，匯總編制《資金流量周（月）報表》，從公司資金流入（出）結構、資金上劃進度、資金使用情況及資金留存等方面分析公司資金流量的現(xiàn)狀。第十三條公司每月底根據(jù)下月資金的來源、需求及全面預算計劃匯總編制《資金需求月計劃表》，預測公司每月資金新增情況及其運用需求量，科學合理安排收支，確保資金供求平衡。第十四條財務部門應密切跟蹤分析資金來源、使用及其特點，對存在的問題和重大事項進行分析，提出解決方案，為防范資金風險，提高資金的使用效益發(fā)揮積極作用。第七章資金管理員制度第十五條資金管理員制度是公司資金管理員對資金流入以及資金流出所引起的資金流量等進行專門管理的一種工作制度。第十六條資金管理員包括資金專管員和出納員。資金專管員是對上述資金進行專人專職管理的資金管理員；出納員是按財務制度有關規(guī)定，經(jīng)管現(xiàn)金和銀行存款的資金管理員。第十七條資金專管員負責本辦法第三至第六章規(guī)定的各項日常資金管理工作。出納員應與資金專管員密切配合，為資金專管員的日常工作提供真實、完整、及時的書面依據(jù)。第十八條資金管理員對公司資金的安全、完整負直接經(jīng)管責任。第八章資金支付審批和流程第十九條資金支付按其性質分，有費用支出、業(yè)務支出、資本性支出和其他支出四類。費用支出是指營業(yè)費用扣除各項沉沒費用后的貨幣性費用支出，其中沉沒費用包括：固定資產(chǎn)折舊、各項攤銷、各項損失準備、管理費等；業(yè)務支出是指應付賬款結算、稅金等支出；資本性支出主要指購置固定資產(chǎn)以及新增辦公職場裝修支出；其他支出主要指各種營業(yè)外支出。第二十條支付審批。為了控制風險，不支持財務系統(tǒng)外的自動支付發(fā)起流程，必須有具體的申請人履行相關發(fā)起申請手續(xù)，發(fā)起申請人員有確認發(fā)起數(shù)據(jù)正確的義務。事前的申請條件一般表現(xiàn)為：合同、預算、審批流程單等紙面顯示，非財務系統(tǒng)流程必須做電子化附件或紙質化保管。業(yè)務除明確的無外部票據(jù)要求外，必須取得符合國家財稅相關規(guī)定的合法票據(jù)。審批流程必須清晰可辨，財務流程與外部業(yè)務管理流程必須有效銜接，目前要求全部門店采購、費用類業(yè)務必須具備店長、區(qū)總直至總經(jīng)理的手簽字原件。第二十一條采取集中支付方式。取消門店自行支付業(yè)務，全部集中于總部，跨區(qū)域分支機構涉及屬地支付的，尤其是必須要動用現(xiàn)金進行支付的，采取備用金辦法或由派駐屬地的財務人員予以協(xié)助。第二十二條支付對象。支付對象優(yōu)選對公支付?？紤]到行業(yè)特點和現(xiàn)實情況，滿足零星地采的對采購員支付；符合個體經(jīng)營戶條件的，可對個體戶支付；與經(jīng)營用房房東之間的款項結算，也界定為對公支付。隨著業(yè)務的不斷調(diào)整，在效率與安全兼顧的前提下會不斷做出細節(jié)調(diào)整。對私支付限定執(zhí)行。除薪資福利、費用報銷以及緊急辦理的業(yè)務外，業(yè)務發(fā)生一般都要力促轉化為對公支付或銀行支付以保留業(yè)務痕跡。第二十三條支付要件集中支付并不改變財務的核算標準和對原始憑證的審核要求。對于不同類型的業(yè)務支付要件不盡相同，歸類后總體要求達到有：支付申請人、事前的申請條件、入賬的合規(guī)票據(jù)、清晰的審批流程等。第九章貨幣資金管理第二十四條庫存現(xiàn)金管理在集中核算、集中支付業(yè)務條件下，除集團財務總部外，各個核算單位無庫存現(xiàn)金業(yè)務。所有的現(xiàn)金形式僅表現(xiàn)為兩類：待繳存的收入現(xiàn)金和備用金。業(yè)務待支付中的現(xiàn)金必須是已完成全部入賬核算流程和確認，風險已轉移。第二十五條備用金管理1、有權借支備用金人員目前規(guī)定可以有權借支備用金的崗位有兩類：固定借支崗位，包括采購、收銀組長；臨時借支崗位，包括總部各部門出差人員、區(qū)總、協(xié)助門店辦理業(yè)務的財務人員以及個別緊急事項處理的不確定人員。2、備用金保管備用金由各借支人自行保管，風險自擔。3、備用金使用備用金僅用于借支人履行職務或特定事項的經(jīng)辦事項，并及時銷賬，跨核算賬期未銷賬完結的，應及時完成對賬和確認工作。第二十六條銀行存款管理1、賬戶管理各核算單位的銀行賬戶必須按照公司總部指定，在工商銀行開立和結算管理，并統(tǒng)一加入資金池。各核算單位不允許在其他非指定銀行開戶（政府監(jiān)管因素要求的其他開戶除外）。銀行賬戶分為兩類：基本賬戶、收入專戶。2、票據(jù)與印鑒管理核算單位自身運營中的資質證照及代表單位的公章由單位負責部門管理，財務需加強財務類印鑒票據(jù)的保管并處于良好內(nèi)控狀態(tài)。除總部財務保管的票據(jù)和印鑒部分外，一般保管于屬地協(xié)助財務人員處，偏遠門店為不影響業(yè)務的正常運行，也可保留于門店經(jīng)營單位，但關鍵業(yè)務處理權限要上上收，例如票據(jù)密碼。同時總部財務資金組要加強對銀行賬戶的審核頻次并從技術上完成限制性措施的運用。3、理財管理在集中資金管理，保證正常經(jīng)營外，為了兼顧效益，公司財務可以進行部分銀行理財操作，但必須以首先以保證靈活的流動性為前提，同時不能投向高風險理財產(chǎn)品或個性化特殊定制產(chǎn)品，必須是商業(yè)銀行公開發(fā)售的全國性產(chǎn)品，具有保本特征的產(chǎn)品。每筆理財操作必須得到財務負責人和總經(jīng)理的同時確認。4、網(wǎng)銀管理在集中資金管理前提下，所有的網(wǎng)銀操作完全上收于公司總部財務，所有的網(wǎng)銀操作分別按權限區(qū)分為操作員U盾、審批員U盾，且僅有總部財務有唯一的操作權限U盾。單個賬戶超20萬元的操作必須具備獨立授權。第十章附則第二十七條本規(guī)定由公司財務部負責解釋和修改。本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。5771001803090012095579036822859633082577100180309001238657613739973576069657710018030900135945780775799025155125771001803090012387577164982601818051577100180309001213857213119215891832657710018030900123595790368223610760535771001803090012356576135286143791742577100180309001235557508786970469327917088100343355274101229944325833379170881003433552751018667329388320081708810034335610710158115250150052217088100343356108101000180059871732170881003433542951010741941426870171708810034335618410187866086962880217088100343356185101775831174086674170881003433