第1章 財(cái)政與財(cái)政學(xué)《財(cái)政學(xué)》教學(xué)課件

《財(cái)政學(xué)》?精品課件合集第1章財(cái)政與財(cái)政學(xué)綱要3財(cái)政與經(jīng)濟(jì)中國財(cái)政概覽財(cái)政與經(jīng)濟(jì)財(cái)政學(xué)的概念自由市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行混合經(jīng)濟(jì)中的政府4財(cái)政學(xué)的概念金融學(xué)視角經(jīng)濟(jì)組織方式的視角財(cái)政學(xué)的概念5金融學(xué)視角金融學(xué)是從貨幣流動或者說資金融通的角度考察經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支。在家庭、企業(yè)、市場和國際的層面上，金融學(xué)分別稱為家庭理財(cái)、企業(yè)理財(cái)（或公司金融）、投資學(xué)和國際金融學(xué)。政府層面上的金融學(xué)，稱為財(cái)政學(xué)。6經(jīng)濟(jì)組織方式的視角現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)組織方式的發(fā)展，大體上經(jīng)歷了從早期的自由市場經(jīng)濟(jì)逐步演變到二戰(zhàn)之后混合經(jīng)濟(jì)的歷程。在混合經(jīng)濟(jì)模式中，以政府為主體的公共部門經(jīng)濟(jì)，逐步取得了與以家庭和私人企業(yè)為主體的私人部門經(jīng)濟(jì)大致同等的地位。在此情形下，財(cái)政學(xué)的研究對象逐步由原先的政府資金管理（主要涉及如何聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)?shù)龋?，逐步擴(kuò)展至更為廣泛的公共部門經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?！柏?cái)政學(xué)”一詞也逐漸被冠以“公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)”或“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”的名稱。7財(cái)政學(xué)的概念所謂財(cái)政學(xué)（publicfinance），狹義上是指研究政府收支活動及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支，廣義上是指研究公共部門經(jīng)濟(jì)活動及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支。廣義上的財(cái)政學(xué)，又稱為公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)（publicsectoreconomics）或公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（publiceconomics）。8自由市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行市場主體及其決策自由市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行私人經(jīng)濟(jì)9市場主體及其決策自由市場經(jīng)濟(jì)的基本決策單位只有兩個：家庭和企業(yè)，政府的功能僅限于“守夜人”角色。家庭決策產(chǎn)品和服務(wù)的購買者資源（如勞動、資本等）的供給者企業(yè)決策基于產(chǎn)品和服務(wù)的市場需求，將各種資源投資轉(zhuǎn)換為特定的產(chǎn)出。在利潤動機(jī)的驅(qū)動下，企業(yè)進(jìn)行著實(shí)現(xiàn)自身利潤最大化的生產(chǎn)經(jīng)營決策。1011圖1-1自由市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行商品運(yùn)動過程(圖中實(shí)線部分)貨幣運(yùn)動過程(圖中虛線部分)自由市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行市場主體及其決策自由市場經(jīng)濟(jì)的基本決策單位只有兩個：家庭和企業(yè)，政府的功能僅限于“守夜人”角色。家庭決策產(chǎn)品和服務(wù)的購買者資源（如勞動、資本等）的供給者企業(yè)決策基于產(chǎn)品和服務(wù)的市場需求，將各種資源投資轉(zhuǎn)換為特定的產(chǎn)出。在利潤動機(jī)的驅(qū)動下，企業(yè)進(jìn)行著實(shí)現(xiàn)自身利潤最大化的生產(chǎn)經(jīng)營決策。12私人經(jīng)濟(jì)在自由市場經(jīng)濟(jì)中，家庭和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策機(jī)制是自主而分散的。同時(shí)產(chǎn)品市場和要素市場的運(yùn)作也是自發(fā)進(jìn)行的，習(xí)慣上將由家庭和企業(yè)這兩個部門形成的經(jīng)濟(jì)稱為私人經(jīng)濟(jì)（privateeconomy）。13混合經(jīng)濟(jì)中的政府混合經(jīng)濟(jì)混合經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行混合經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政14混合經(jīng)濟(jì)混合經(jīng)濟(jì)（mixedeconomy）指私人部門和公共部門共同起作用的經(jīng)濟(jì)15圖1-3混合經(jīng)濟(jì)循環(huán)圖16生產(chǎn)投入產(chǎn)品和服務(wù)的銷售產(chǎn)品和服務(wù)的購買資源

產(chǎn)品市場

要素市場

家庭

企業(yè)

政府

支出收入收入支出收入支持和補(bǔ)貼稅收、收費(fèi)等稅收、收費(fèi)等政府服務(wù)政府服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)的購買支出補(bǔ)貼

資源支出

混合經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行混合經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政在圖1-2中，家庭不僅可以通過向企業(yè)提供各種資源而獲得收入，而且有時(shí)還可以從政府那里獲得一定數(shù)量的收入支持和補(bǔ)貼。另一方面，家庭獲得的收入除用于商品和服務(wù)方面的開支，有一部分必須以稅收、收費(fèi)等方式交給政府。企業(yè)則通過向家庭和政府提供商品和服務(wù)取得收入，在某些場合可以獲得政府的一些補(bǔ)貼；在支出方面，企業(yè)需要向提供各種生產(chǎn)資源的家庭支付報(bào)酬，并向政府繳納各種稅收和費(fèi)用。此外，家庭和企業(yè)可以享受政府提供的公共服務(wù)。而政府一方面以稅收、收費(fèi)等方式獲取收入，另一方面又通過向社會公眾提供公共服務(wù)，以及向某些家庭和企業(yè)提供補(bǔ)助或補(bǔ)貼而安排其支出。17中國財(cái)政概覽中國財(cái)政體系財(cái)政資金來源與使用：政府收支分類財(cái)政資金分配方式：分稅制財(cái)政體制財(cái)政資金計(jì)劃與核算：政府預(yù)算體系財(cái)政資金流動結(jié)果：財(cái)政赤字或盈余中國財(cái)政體系19圖1-3中國財(cái)政體系的基本框架資料來源：賀驍束（2017），作者整理。財(cái)政資金來源與使用：政府收支分類收入分類主要反映政府收入的來源和性質(zhì)。根據(jù)目前中國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入劃分為類、款、項(xiàng)、目四級。支出功能分類主要反映政府活動的不同功能和政策目標(biāo)。根據(jù)中國政府職能活動情況和國際通行做法，將政府支出分為類、款、項(xiàng)三級。支出經(jīng)濟(jì)分類主要反映政府支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途。支出經(jīng)濟(jì)分類分設(shè)類、款兩級。20財(cái)政資金分配方式：分稅制財(cái)政體制21多層級政府結(jié)構(gòu)政府間財(cái)政關(guān)系分稅制多層級政府結(jié)構(gòu)22圖1-4中國政府層級結(jié)構(gòu)（2016年）注1：*未包括新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)；**含民族鎮(zhèn)；***含民族鄉(xiāng)。注2：因行政區(qū)劃的復(fù)雜性，圖中具級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位數(shù)與對應(yīng)級次的分類單位數(shù)總和并不一致。資料來源：國家統(tǒng)計(jì)局（2017），作者自行繪制。政府間財(cái)政關(guān)系政府間支出責(zé)任劃分政府間收入劃分政府間轉(zhuǎn)移支付制度23分稅制中央與地方的事權(quán)和支出責(zé)任劃分中央與地方的收入劃分中央對地方轉(zhuǎn)移支付稅收返還和地方上解省以下財(cái)政管理體制24表1-1中國中央與地方的事權(quán)和支出責(zé)任劃分層級基本內(nèi)容支出項(xiàng)目中央財(cái)政主要承擔(dān)國家安全、外交和中央國家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出，以及中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出國防、武警經(jīng)費(fèi)、國家安全支出、外交和援外支出、中央國家機(jī)關(guān)行政管理費(fèi)、中央統(tǒng)管的基本建設(shè)投資、中央直屬企業(yè)的技術(shù)改造和新產(chǎn)品試制費(fèi)、資本金支出、地質(zhì)勘探費(fèi)、中央安排的農(nóng)業(yè)支出、中央負(fù)擔(dān)的國內(nèi)外債務(wù)的還本付息支出，以及中央本級負(fù)擔(dān)的公檢法支出和文化、教育、衛(wèi)生、科學(xué)等各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)支出地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出地方行政管理費(fèi)，公檢法經(jīng)費(fèi)，民兵事業(yè)費(fèi)，地方統(tǒng)籌安排的基本建設(shè)投資，地方企業(yè)的改造和新產(chǎn)品試制經(jīng)費(fèi)，農(nóng)業(yè)支出，城市維護(hù)和建設(shè)經(jīng)費(fèi)，地方文化、教育、衛(wèi)生等各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)，以及其他支出25圖1-5中央和地方財(cái)政支出及其比重（1990

—2017年）

26表1-2中央與地方收入劃分27收入劃分稅收收入政府性基金收入國有資本經(jīng)營收入中央收入關(guān)稅，海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅，各銀行總行、各保險(xiǎn)公司總公司集中繳納的收入（包括利潤和城市維護(hù)建設(shè)稅），未納入共享范圍的中央企業(yè)所得稅、中央企業(yè)上交的利潤等鐵路建設(shè)基金、民航發(fā)展基金、旅游發(fā)展基金、農(nóng)田水利建設(shè)基金、中央特別國債經(jīng)營基金財(cái)務(wù)收入等由各級政府對歸屬于本級的國有資本（企業(yè)）產(chǎn)生的收益進(jìn)行管理中央與地方共享收入增值稅中央分享50%，地方分享50%；納入共享范圍的企業(yè)所得稅和個人所得稅中央分享60%，地方分享40%；資源稅按不同的資源品種劃分，除海洋石油資源稅外，其余資源稅為地方收入；證券交易印花稅中央分享97%，上海、深圳分享3%文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)、彩票公益金、水利工程建設(shè)基金等其他政府性基金地方收入城鎮(zhèn)土地使用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅（不含各銀行總行、各保險(xiǎn)公司總公司集中繳納的部分），房產(chǎn)稅，車船稅，印花稅（不含證券交易印花稅），耕地占用稅，契稅，煙葉稅，土地增值稅，地方企業(yè)上交利潤等國有土地使用權(quán)出讓收入、國有土地收益基金、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、政府還貸道路收費(fèi)權(quán)收入、政府住房基金收入、城市公用事業(yè)附加等資料來源：賀驍束（2017），作者整理。圖1-6中央和地方財(cái)政收入及其比重（1990

—2017年）28圖1-7一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模及其比重（2010—2017年）29稅收返還和地方上解稅收返還是為保障地方既得利益、順利推進(jìn)相關(guān)改革設(shè)立的，包括增值稅返還、所得稅基數(shù)返還、成品油價(jià)格和稅費(fèi)改革稅收返還三項(xiàng)。地方上解主要是指地方按有關(guān)法律、法規(guī)或財(cái)政體制規(guī)定上解中央的各項(xiàng)收入，主要包括1994年分稅制改革時(shí)保留的地方原體制上解收入和出口退稅專項(xiàng)上解收入。2009年，為簡化中央與地方財(cái)政結(jié)算關(guān)系，中央財(cái)政將地方上解與中央對地方稅收返還做對沖處理，相應(yīng)取消地方上解中央收入科目。30省以下財(cái)政管理體制根據(jù)分稅制的安排，中央政府僅與省級政府進(jìn)行收支劃分和轉(zhuǎn)移支付省以下財(cái)政管理體制由省級政府在中央指導(dǎo)下，結(jié)合本地實(shí)際情況確定。31財(cái)政資金計(jì)劃與核算：政府預(yù)算體系一般公共預(yù)算以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、維護(hù)國家安全、維持國家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算政府性基金預(yù)算政府通過各社會征收以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入，專項(xiàng)用于支持特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展等方面而發(fā)生的收支預(yù)算。國有資本經(jīng)營預(yù)算政府以國有資本所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進(jìn)行分配而發(fā)生的收支預(yù)算。社會保險(xiǎn)基金預(yù)算對社會保險(xiǎn)繳款、一般公共預(yù)算安排和其他方式籌集的資金，專項(xiàng)用于社會保險(xiǎn)的收支預(yù)算。32表1-3四類決算表的科目構(gòu)成（2017年）項(xiàng)

目收入科目支出科目一般公共預(yù)算收支決算表稅收收入：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等非稅收入：專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入等主要包括教育支出、社會保障和就業(yè)支出、農(nóng)林水支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、一般公共服務(wù)支出、交通運(yùn)輸支出等24項(xiàng)政府性基金收支決算表非稅收入：國有土地使用權(quán)出讓金收入、車輛通行費(fèi)收入、彩票公益收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入等30項(xiàng)國有土地使用權(quán)出讓金收入相關(guān)支出（包括征地和拆遷補(bǔ)償支出、土地開發(fā)支出、城市建設(shè)支出等）、車輛通行費(fèi)相關(guān)支出、彩票公益金相關(guān)支出等30項(xiàng)國有資本經(jīng)營收支決算表非稅收收入：國有資本經(jīng)營收入（含利潤收入、股利股息收入、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等）國有企業(yè)資本金注入、解決歷史遺留問題及改革成本支出等5項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金收支決算表社會保險(xiǎn)基金收入：社會保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入等社會保險(xiǎn)待遇支出等33圖1-8四類預(yù)算收入的比重（2017年）圖1-9四類預(yù)算支出的比重（2017年）34資料來源：CEIC，作者整理。財(cái)政資金流動結(jié)果：財(cái)政赤字或盈余財(cái)政資金流動結(jié)果政府收入>政府支出：財(cái)政盈余政府收入=政府支出：財(cái)政平衡政府收入<政府支出：財(cái)政赤字中國財(cái)政赤字=（全國一般公共預(yù)算支出+補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金+結(jié)轉(zhuǎn)下年支出的資金）-（全國一般公共預(yù)算收入+結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金及調(diào)入資金）財(cái)政赤字率=財(cái)政赤字/名義GDP35本章小結(jié)從貨幣流動或資金融通的角度考察經(jīng)濟(jì)所形成的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支稱為金融學(xué)。在家庭、企業(yè)、市場和國際的層面上，金融學(xué)分別稱為家庭理財(cái)、企業(yè)理財(cái)（或公司金融）、投資學(xué)和國際金融學(xué)，而在政府層面上的金融學(xué)，則稱為財(cái)政學(xué)。狹義上的財(cái)政學(xué)是指研究政府收支活動及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支，廣義上的財(cái)政學(xué)是指研究公共部門經(jīng)濟(jì)活動及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支。廣義上的財(cái)政學(xué)，又稱為公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)（publicsectoreconomics）或公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（publiceconomics）自由市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行由兩種運(yùn)動——商品流動和貨幣流動——共同組成。在自由市場經(jīng)濟(jì)中，家庭和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策機(jī)制是自主而分散的。習(xí)慣上將由家庭和企業(yè)這兩個部門形成的經(jīng)濟(jì)稱為私人經(jīng)濟(jì)。當(dāng)代經(jīng)濟(jì)一般是混合經(jīng)濟(jì)，財(cái)政在混合經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行中扮演著重要的角色。36本章小結(jié)（續(xù)）以財(cái)政資