我國中小企業(yè)流動資金短缺的成因及對策

PAGE摘要流動資金管理在整個財務(wù)管理乃至企業(yè)管理中具有重要的地位，流動資金是企業(yè)資金總體中最具活動力的組成部分。企業(yè)生存目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在很大程度上甚至可以說根本上是維系于流動資金的管理情況。在我國，流動資金短缺已成為許多企業(yè)發(fā)展中共同面臨的問題，我國企業(yè)流動資金短缺的原因主要在于流動資金使用效率低、資本不足及盲目投資造成資金緊張、管理經(jīng)驗不足缺乏內(nèi)部管理機(jī)制和體制規(guī)范、融資渠道狹窄。要解決流動資金緊缺，企業(yè)應(yīng)通過加強(qiáng)存貨、應(yīng)收賬款和資金的管理,加強(qiáng)投資管理，完善中小企業(yè)內(nèi)部信用制度，建立中小企業(yè)信用管理體制,積極尋找融資新渠道等方式提高資金的使用效益。關(guān)鍵字：流動資金、存貨、投資、融資AbstractCirculatingfundmanagementhasanimportantroleinthefinancialmanagementandenterprisemanagement.Circulatingfundisthemostactivitycomponentinenterprisefunds,whichlargelydeterminestheenterprise’ssurvival.Inourcountry,theshortageofcirculatingfundisthecommonproblemforthesmallandmedium-sizedenterprises.Thereasonsfortheshortageofcirculatingfundincludelowefficiencyoffund,capitaldeficiencyandblindinvestment,lackofadministrativemechanismsandnarrowfinancingchannel.Toavoidtheshortageofcirculatingfund,theenterpriseshouldenhancethemanagementofstocks,accountsreceivable,fundandinvestment,perfectcreditsystem,establishmanagementsystem,andfindthenewfinancingchanneltoimprovetheefficiencyoffunds.Keywords:Circulatingfund,Stocks,Investment,Financing目錄1.我國中小企業(yè)的發(fā)展歷程 32.中小企業(yè)流動資金的現(xiàn)狀分析 43.中小企業(yè)資金短缺的成因分析 53.1流動資金使用效率低 53.1.1現(xiàn)金管理不到位，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈 53.1.2應(yīng)收賬款清理不及時 53.1.3存貨周轉(zhuǎn)周期長，造成資金呆滯 63.2資本不足及盲目投資造成資金緊張 63.2.1企業(yè)自有資金嚴(yán)重不足、流動資金比率不合理。 63.2.2盲目擴(kuò)大生產(chǎn)，擠占流動資金 63.3企業(yè)管理經(jīng)驗不足缺乏內(nèi)部管理機(jī)制和體制規(guī)范 73.3.1企業(yè)經(jīng)營管理不善造成虧損，決策失誤造成資金流失。 73.3.2現(xiàn)金預(yù)測管理重視不足 73.3.3信用管理意識淡薄 83.3.4經(jīng)營管理人員素質(zhì)偏低，缺乏內(nèi)部管理機(jī)制和體制規(guī)范 83.4融資渠道單一 94.提高中小企業(yè)流動資金協(xié)調(diào)性管理的政策建議 104.1加強(qiáng)資金、應(yīng)收賬款、存貨的管理，提高資金使用的效率 104.1.1抓好流動資金管理，盤活存量資產(chǎn)，提高流動資金使用效益 104.1.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，積極清理“三角債”，加速企業(yè)資金回收 104.1.3加強(qiáng)存貨管理，降低采購成本，盤活流動資金 104.2加強(qiáng)投資管理，提高資金使用效率 114.3完善中小企業(yè)內(nèi)部信用制度，建立中小企業(yè)信用管理體制，改善中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境 114.3.1完善中小企業(yè)自身信用管理 114.3.2建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機(jī)制 124.3.3政府建立全社會信用體系 124.4積極尋找融資新渠道 134.4.1尋找戰(zhàn)略伙伴以取得融資。 134.4.2建立中小企業(yè)風(fēng)險投資公司。 135.結(jié)論 136.參考文獻(xiàn) 13我國中小企業(yè)流動資金短缺的成因及對策我國中小企業(yè)的發(fā)展歷程我國中小企業(yè)是指按國家經(jīng)貿(mào)委制定的全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)而劃分的、年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以下的企業(yè)，其中中型企業(yè)是指年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5千萬元—5億元之間的企業(yè)，小型企業(yè)是指年銷售收入和資產(chǎn)均在5千萬元以下的企業(yè)。90年代末期中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)有所調(diào)整，但總體指標(biāo)仍然是質(zhì)量指標(biāo)和數(shù)量指標(biāo)的兩大類。縱觀我國中小企業(yè)發(fā)展的歷程，它經(jīng)歷的是一條曲折起伏、坎坷艱難的道路?？傮w上看，大體分為四個發(fā)展階段：一是國民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)與“一五”計劃啟動發(fā)展時期，以私人資本主義經(jīng)濟(jì)為主體的中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位。據(jù)1949年的統(tǒng)計，當(dāng)時共有私人企業(yè)1213萬家，工業(yè)產(chǎn)值占全國工業(yè)產(chǎn)值的63%，不僅中小企業(yè)數(shù)量不斷增加，超過10萬個，而且形成了許多所有制并存的格局。但其不科學(xué)之處在于：鼓勵地區(qū)和縣辦“五小企業(yè)”，盲目地建立了一批小煤礦、小有色金屬廠礦、小化肥廠、小電站、小水泥廠/z/Search.e?sp=S%E6%B0%B4%E6%B3%A5%E5%8E%82&ch=link、小機(jī)械廠等，對環(huán)境和資源造成一定程度的破壞和浪費(fèi)。二是“二五”計劃到黨的十一屆三中全會召開之前大起大落時期。這一時期我國中小企業(yè)經(jīng)歷了從1958年大躍進(jìn)快速膨脹上升到1961年調(diào)整時期“關(guān)停并轉(zhuǎn)”，再到文化大革命時期絕處逢生等三大重大歷史階段，從驟然膨脹到急劇收縮，導(dǎo)致我國中小企業(yè)全面萎縮。三是十一屆三中全會到“十五大”加速發(fā)展時期。這一時期國家支持許多企業(yè)創(chuàng)辦了大量的勞動服務(wù)公司，安置從農(nóng)村返回城市的知識青年，以及中小企業(yè)在所有制形式和經(jīng)營機(jī)制等方面改革取得突破性進(jìn)展，各類中小企業(yè)尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和城市私營企業(yè)迅速發(fā)展，在國民經(jīng)濟(jì)整體格局中占據(jù)重要位置。四是“十五大”以來全面改革和發(fā)展時期。這一時期，我國中小企業(yè)在良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下得到了長足的發(fā)展，不僅企業(yè)數(shù)量大幅增長，而且經(jīng)濟(jì)成分出現(xiàn)多元化。從80年代的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和街區(qū)工業(yè)，到90年代崛起的民營企業(yè)和高科技企業(yè)，都是以中小型的規(guī)模經(jīng)營著。黨的十五大以后，隨著改革深化和結(jié)構(gòu)調(diào)整全面實(shí)施，中小企業(yè)整體結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)水平出現(xiàn)質(zhì)的飛躍。國家經(jīng)貿(mào)委在宏觀上指導(dǎo)中小企業(yè)，成立了專門負(fù)責(zé)中小企業(yè)改革與發(fā)展的中小企業(yè)司，中小企業(yè)得到了空前的重視。各地根據(jù)實(shí)際情況，對國有中小企業(yè)采取了改組、聯(lián)合、兼并、股份合作制、租賃、承包經(jīng)營、出售、破產(chǎn)等多種改制形式。在我國近900萬戶注冊的企業(yè)中，中小企業(yè)占99%以上。在工業(yè)總產(chǎn)值中，中小企業(yè)占60%左右,利稅占40%，就業(yè)人數(shù)為75%。我國的中小企業(yè)是伴隨著整個國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展的。中小企業(yè)對支撐國民經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)國際化、出口創(chuàng)匯、增加財政收入、擴(kuò)大就業(yè)、維護(hù)社會安定等方面做出了重大貢獻(xiàn)。2.中小企業(yè)流動資金的現(xiàn)狀分析流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金，包括儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金和貨幣資金。流動資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，其規(guī)模和流轉(zhuǎn)水平直接影響著企業(yè)的財務(wù)狀況。流動資金在企業(yè)的生產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營中占有重要地位，只有貨幣資金—儲備資金一生產(chǎn)資金一產(chǎn)成品資金周而復(fù)始地循環(huán)，生產(chǎn)經(jīng)營才不會中斷。目前的經(jīng)濟(jì)形勢是，中小企業(yè)的流動資金，運(yùn)作資金，投資發(fā)展所需的各項資金不足，使其發(fā)展的速度和規(guī)模受到資金的限制，一方面銀行為防范風(fēng)險不肯貸款，另一方面，投資方對中小企業(yè)不放心，因為中小企業(yè)是自負(fù)盈虧，沒有背景靠山，國家不會扶持，風(fēng)險較高，現(xiàn)行的解決措施很多情況下不能滿足中小企業(yè)的發(fā)展所需。但是也有一部分中小企業(yè)貨幣資金很充足，急需提高資金的使用效率。我國中小企業(yè)流動資金缺乏不是指中小企業(yè)的資金總量少，而是指中小企業(yè)貨幣資金持有的一種不均衡現(xiàn)象，即大部分中小企業(yè)貨幣資金較缺乏，周轉(zhuǎn)困難，希望得到銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的支持。因此，大的方面是要看國家的政策方針，否則不可能有一種方法或者措施能夠解決每個中小企業(yè)的困境。觀念很重要，每個中小企業(yè)的管理者要轉(zhuǎn)變觀念，企業(yè)的管理者要根據(jù)自己企業(yè)目前面臨的現(xiàn)狀，當(dāng)?shù)氐恼?，環(huán)境，人際關(guān)系等，來解決企業(yè)面臨的資金短缺問題。3.中小企業(yè)資金短缺的成因分析3.1流動資金使用效率低3.1.1現(xiàn)金管理不到位，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈在我國，中小企業(yè)一般是私營企業(yè)，其現(xiàn)金和管理多由企業(yè)主掌管，很少用現(xiàn)代科學(xué)合理的管理方法來控制資金的流入和流出，造成現(xiàn)金管理不科學(xué)使用不合理，進(jìn)而出現(xiàn)兩種極端，主要表現(xiàn)在：一方面受投資推動增長模式影響，企業(yè)挪用流動資金用于固定資產(chǎn)投資，如在購買廠房設(shè)備上的投資比重有逐年上升的勢頭，以及為開展會計信息化大量購買電腦等辦公設(shè)備，這樣大大超過了流動資金的承受能力，加劇了流動資金的不足，使流動資金短缺的矛盾更加突出，陷入財務(wù)困難；另一方面有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金儲備越多越好，把企業(yè)閑置資金存入銀行，而不是運(yùn)用在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，造成現(xiàn)金閑置，存量現(xiàn)金沒有盤活，大大降低了企業(yè)的收益。許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計劃，他們對現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意的，很少把現(xiàn)金收支計劃運(yùn)用在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動中?，F(xiàn)金收支計劃這一重要的管理手段被眾多企業(yè)所漠視，一種科學(xué)而實(shí)用的管理辦法在現(xiàn)實(shí)中被束之高閣了。在我國中小企業(yè)中，編制現(xiàn)金計劃的企業(yè)所占比重很小，這表明企業(yè)只重視銷售和利潤，而對現(xiàn)金管理并沒有提到應(yīng)有的高度。其結(jié)果是，一旦市場發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)，使企業(yè)陷入資金不足的境況，對企業(yè)的持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營造成致命的威脅。3.1.2應(yīng)收賬款清理不及時隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用賒銷會越來越普遍，尤其是激烈競爭情況下，各中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力，基于擴(kuò)大銷售，爭奪市場的競爭需要，企業(yè)迫不得已采用降低賒銷信用標(biāo)準(zhǔn)的方式來爭奪客戶，競爭的結(jié)果是應(yīng)收賬款回收風(fēng)險的增加。再加上內(nèi)部管理控制機(jī)制不健全，信用風(fēng)險管理不善，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，極容易導(dǎo)致企業(yè)壞賬風(fēng)險增加，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。目前因市場不景氣、全球金融危機(jī)等多種原因使企業(yè)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險增加，占用了大量資金。由于流動資金不足，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條緊張，流動資金不足與應(yīng)收賬款增加之間形成惡性循環(huán)。如果應(yīng)收賬款最終成為壞賬，就會大量減少企業(yè)的流動資金。3.1.3存貨周轉(zhuǎn)周期長，造成資金呆滯在存貨方面，容易引起流動資產(chǎn)沉淀的原因主要有：第一、對日益多樣化的市場缺乏足夠的了解，生產(chǎn)經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性；不重視產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)效率低，生產(chǎn)消耗多；存貨管理模式陳舊，重形式、輕實(shí)效；企業(yè)間不停轉(zhuǎn)移商品，將沉淀資產(chǎn)轉(zhuǎn)嫁給對方，造成價值的虛假增值，導(dǎo)致部分商品積壓而不能實(shí)現(xiàn)最終銷售；流動資金流而不動，長期滯留在庫存領(lǐng)域，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)流動資金微觀周轉(zhuǎn)宏觀停滯的情況。第二、沒有采取科學(xué)的管理方法，無存貨計劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度，對日常存貨控制不到位，沒有確定合理的存貨儲備量，占用大量資金，致使很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額兩倍以上，其結(jié)果是不僅導(dǎo)致流動資金短缺，影響生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，而且造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)不靈，影響資金額使用效率。因為存貨在短期內(nèi)不容易顯出問題，所以部分企業(yè)對其不重視，平日疏于管理，發(fā)現(xiàn)問題后對重大問題處理不當(dāng)，最終釀成巨大損失。3.2資本不足及盲目投資造成資金緊張3.2.1企業(yè)自有資金嚴(yán)重不足、流動資金比率不合理。中小企業(yè)在興建時，由于自有資金較少，在滿足設(shè)備、廠房等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)后，往往出現(xiàn)用于后期生產(chǎn)經(jīng)營流動資金的不足，企業(yè)也沒有能力或渠道擴(kuò)充生產(chǎn)必須的流動資金，導(dǎo)致企業(yè)流動資金不足。我國長期以來對企業(yè)實(shí)行的是高稅負(fù)制，企業(yè)留利不足10%，不少企業(yè)還要解決企業(yè)離退休人員的醫(yī)療費(fèi)用問題等，尤其是國營企業(yè)積累更少，使企業(yè)的自由流動資金缺乏，如果得不到及時補(bǔ)充，就會影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。國外財務(wù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)管理部門一般認(rèn)為流動比率應(yīng)該為2：1，即流動資金所占資金總額的50%左右，流動資金應(yīng)以長期籌資方法解決。而我國企業(yè)的現(xiàn)狀是：絕大多數(shù)企業(yè)的流動資產(chǎn)所占用資金的90%以上依賴短期籌資，有些企業(yè)流動比率甚至低于1:1，所以從理論上說，只要銀行不愿意承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)就不可能指望通過銀行取得生產(chǎn)所需的全部流動資金。3.2.2盲目擴(kuò)大生產(chǎn)，擠占流動資金企業(yè)盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，將大量流動資金用于固定資產(chǎn)投資，使企業(yè)長期占用流動資金，而企業(yè)留利有限，自我積累又少，而且籌資渠道狹窄，造成流動資金占全部資金的比例越來越小，導(dǎo)致企業(yè)疲于借債、還債，從而影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行。3.3企業(yè)管理經(jīng)驗不足缺乏內(nèi)部管理機(jī)制和體制規(guī)范3.3.1企業(yè)經(jīng)營管理不善造成虧損，決策失誤造成資金流失。中小企業(yè)主往往是公司的經(jīng)營者與受益人，受其經(jīng)營管理觀念的局限，\o"企業(yè)經(jīng)營管理"/aluNews/NewsList_k%c6%f3%d2%b5%be%ad%d3%aa%b9%dc%c0%ed.html企業(yè)經(jīng)營管理往往出現(xiàn)失誤或疏漏，不僅造成企業(yè)虧損，經(jīng)營資金不能增值，還會造成企業(yè)資金大量流失。企業(yè)的財務(wù)管理薄弱，多數(shù)企業(yè)處于事后算賬階段，企業(yè)的財務(wù)活動缺乏管理。中小企業(yè)經(jīng)營模式不能適應(yīng)市場的要求，管理手段、方式落后，致使企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損；缺乏投資決策研究，投資決策隨意性大，急功近利，經(jīng)營高風(fēng)險業(yè)務(wù)，造成經(jīng)濟(jì)損失，擠占了生產(chǎn)資金。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)，財產(chǎn)物資從購進(jìn)、領(lǐng)用、生產(chǎn)及銷售等各個環(huán)節(jié)操作程序不規(guī)范。因而財產(chǎn)物資浪費(fèi)、丟失現(xiàn)象極其嚴(yán)重，導(dǎo)致流動資金無謂損耗，加劇了流動資金的短缺。3.3.2現(xiàn)金預(yù)測管理重視不足現(xiàn)金預(yù)測管理的不足主要是由于企業(yè)對現(xiàn)金收支計劃這一行之有效的手段缺乏必要的了解。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境來看，主要有兩方面制約了現(xiàn)金收支計劃在企業(yè)中的應(yīng)用。一方面，企業(yè)的相關(guān)人員欠缺這方面的知識或技能。另一方面，企業(yè)的經(jīng)營管理人員不了解這一管理方法，或者不重視這項管理工作；從企業(yè)外部環(huán)境來看，當(dāng)前眾多企業(yè)對現(xiàn)金收支計劃這一科學(xué)的管理方法或無知，或不重視。受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)觀念的影響，企業(yè)只重視銷售和利潤指標(biāo)，而現(xiàn)金的回收與否處于次要地位，企業(yè)之間不存在商業(yè)信用，因為商品出售后貨款由銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督收回，企業(yè)需要現(xiàn)金可以隨時向銀行取得貸款。然而，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的今天，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，國家對中小企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，不能對企業(yè)之間正常往來進(jìn)行干涉。企業(yè)主要依靠購銷雙方的協(xié)商處理企業(yè)之間的各種關(guān)系，現(xiàn)金是否充裕完全由企業(yè)自身的經(jīng)營政策決定。目前，我國中小企業(yè)對現(xiàn)金進(jìn)行粗放式管理的模式是不能適應(yīng)中小企業(yè)競爭形勢的。中小企業(yè)要保證有足夠的現(xiàn)金支付貸款和各種費(fèi)用，就需要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，而現(xiàn)金收支計劃是現(xiàn)金管理的一種行之有效的手段。3.3.3信用管理意識淡薄國內(nèi)的企業(yè)對信用管理的普遍忽視，導(dǎo)致失信成本降低，從而使信用缺失成為一種普遍顯現(xiàn)。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境來看，企業(yè)的經(jīng)營管理人員對信用政策缺乏認(rèn)識，或者對其不予重視，信用條件沒有被企業(yè)視為一項重大的經(jīng)營策略，對其缺乏事前的科學(xué)策劃，在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)收賬款管理缺乏組織保證，即使信用規(guī)模較大的企業(yè)往往也沒有專門的人員來從事這項管理工作。從企業(yè)外部環(huán)境來看，當(dāng)前即使企業(yè)重視了信用政策的制定與運(yùn)用，在對客戶的資信程度進(jìn)行評判時，由于缺乏社會相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或部門為企業(yè)提供相應(yīng)的服務(wù)，因而企業(yè)要為此付出較高的成本。這樣企業(yè)就會不得以而放棄這一重要的管理環(huán)節(jié)。目前，我國許多企業(yè)的信用意識非常淡薄，中小企業(yè)在企業(yè)總數(shù)中占絕大多數(shù)，處于商品生產(chǎn)和交換的最前沿，經(jīng)濟(jì)交往中的信用危機(jī)愈演愈烈的趨勢，嚴(yán)重影響中小企業(yè)的發(fā)展。3.3.4經(jīng)營管理人員素質(zhì)偏低，缺乏內(nèi)部管理機(jī)制和體制規(guī)范管理人員文化層次不高是中小企業(yè)存在的一個問題，在中小企業(yè)中，大專以上文化程度的管理人數(shù)比例超過10%的企業(yè)只有11.7%；低于5%的企業(yè)有60%以上。企業(yè)管理是一門專業(yè)性很強(qiáng)的工作，而在大多數(shù)中小企業(yè)中企業(yè)股東既是老板又是經(jīng)營者，他們很多人不會經(jīng)營、不懂管理，久而久之將導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)管理上的失效和無效。企業(yè)里根本沒有或缺少一套科學(xué)、合理及很強(qiáng)可操作性的管理規(guī)章制度，可能公司里也制定有一些規(guī)章制度，而這些制度本身就缺乏合理性，更沒有可操作性，或制度只能制約普通員工，而對高層領(lǐng)導(dǎo)沒有約束力，企業(yè)里的股東及主要領(lǐng)導(dǎo)的朋友、家屬就會仰仗權(quán)勢不怎么遵守規(guī)章制度，領(lǐng)導(dǎo)也不追究，以致嚴(yán)重影響普通員工的工作積極性和上進(jìn)心，長此下去企業(yè)的制度就形同虛設(shè)。企業(yè)的組織管理結(jié)構(gòu)不明確，分工不合理，主要是企業(yè)所設(shè)置的工作職位不合理，很多民營企業(yè)不是因事設(shè)人，而是因人設(shè)事。缺乏監(jiān)督約束機(jī)制和獎懲激勵機(jī)制。公司對那些高層管理者和身居要職沒有一套行之有效的監(jiān)督、約束規(guī)范制度或措施，但對普通員工犯的一些小錯誤卻毫不手軟的進(jìn)行制裁，對為公司作出的貢獻(xiàn)，長期在企業(yè)里任勞任怨、埋頭工作的員工沒有獎勵和激勵政策，在員工工資待遇方面，沒有進(jìn)行增加或調(diào)整，這些都會導(dǎo)致員工工作積極性的下降。中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效地成本費(fèi)用控制體系，相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反饋、責(zé)任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)成本費(fèi)用管理中存在核算不實(shí)、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。3.4融資渠道單一在中國，由于多種原因，很多企業(yè)很難獲得生產(chǎn)經(jīng)營的資金，融資難阻礙了其進(jìn)一步的發(fā)展，盡管中小企業(yè)在世界各國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用得到普遍承認(rèn)，但是他們在發(fā)展過程中卻常常處于不利地位。中小企業(yè)的融資方式可分為直接融資和間接融資。直接融資是指企業(yè)通過向社會發(fā)行股票或債券，從資本市場獲得資金的一種融資方式；間接融資是指企業(yè)通過金融機(jī)構(gòu)充當(dāng)信用媒介來獲取資金的一種融資方式，最常見的就是銀行貸款。目前，以銀行為中介的間接融資依舊是中小企業(yè)獲取資金的主要渠道，而且，這種現(xiàn)象在今后還會持續(xù)。由此可見，我國中小企業(yè)融資渠道狹窄，融資方式單一。我國小企業(yè)融資困難產(chǎn)生的原因主要有外部環(huán)境和內(nèi)部因素兩方面：外部融資環(huán)境方面：金融環(huán)境制約和政府支持力度不夠，受國家宏觀調(diào)控政策影響．銀行普遍縮減信貸規(guī)模，增加了一些貸款資質(zhì)差的中小企業(yè)的貸款難度，同時國家指令銀行限期收回貸款抽走企業(yè)大量流動資金，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金緊張。內(nèi)部因素方面：許多中小企業(yè)財務(wù)管理水平低下、財務(wù)制度不健全、規(guī)模比較小、生產(chǎn)不穩(wěn)定、貸款擔(dān)保條件不具備等原因，致使中小企業(yè)在資本市場中的信用偏低。有的中小企業(yè)出于不同的目的，一個企業(yè)多套報表，財務(wù)信息失真嚴(yán)重，致使金融機(jī)構(gòu)不能了解企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況，無法判斷企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營情況，因此，對企業(yè)的貸款更加謹(jǐn)慎，從而客觀上導(dǎo)致了中小企業(yè)的融資困難。4.提高中小企業(yè)流動資金協(xié)調(diào)性管理的政策建議4.1加強(qiáng)資金、應(yīng)收賬款、存貨的管理，提高資金使用的效率4.1.1抓好流動資金管理，盤活存量資產(chǎn)，提高流動資金使用效益貨幣資金具有最強(qiáng)的流動性，企業(yè)必須隨時保持一定的貨幣資金來滿足周轉(zhuǎn)的需要，但同時貨幣資金盈利性差，過多地持有貨幣資金必然影響其流動性。因此，必須確定最佳現(xiàn)金持有量，超過最佳持有量的貨幣資金應(yīng)投資于短期有價證券，最大限度降低機(jī)會成本，以賺取比銀行利息更高的利益。企業(yè)應(yīng)實(shí)行流動資金集中管理和預(yù)算管理，按照量入為出、保證重點(diǎn)、兼顧一般的原則，合理安排和使用資金。從流動資金的特性出發(fā)，對流動資金管理應(yīng)在保證財務(wù)管理總目標(biāo)的基礎(chǔ)上，明確具體地把目標(biāo)確定在追求最大程度的流動性，即在實(shí)現(xiàn)利潤及財富最大化的同時追求流動性的最強(qiáng)。4.1.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，積極清理“三角債”，加速企業(yè)資金回收資金回收是企業(yè)最重要的一個環(huán)節(jié)，中小企業(yè)更應(yīng)重視。資金若不能及時收回，以前諸多努力將付之東流。因此，要及時結(jié)算資金，減少應(yīng)收賬款，對銷售人員不僅制定銷售指標(biāo)，還要制定款項回收指標(biāo)，規(guī)定銷售人員資金回收率達(dá)到90%以上，才能確認(rèn)銷售完成。建立賒銷——回款責(zé)任制賒銷——回款與個人利益掛鉤，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，防止形成新的“三角債”。此外，企業(yè)應(yīng)制定完善的賒銷政策，并確保有效實(shí)施，同時還要充分考慮與應(yīng)收帳款相對應(yīng)的成本。為加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，應(yīng)建立健全其管理體系：一是根據(jù)客戶的資信情況制定出相應(yīng)的信用政策；二是在具體賒銷前，應(yīng)對客戶進(jìn)行全面的調(diào)查；三是努力減少掛帳信用，擴(kuò)大票據(jù)信用，以便盡可能取得明顯的索債憑證；四是選擇素質(zhì)較高的信用管理人員，確立科學(xué)有效的收款程序，探索收款技巧，把貨款回籠作為考核這些人員政績和業(yè)績的一個重要依據(jù)，并建立崗位責(zé)任制度。4.1.3加強(qiáng)存貨管理，降低采購成本，盤活流動資金中小企業(yè)流動資金很大部分占用在存貨上，改變中小企業(yè)不重視庫存物資管理、物資管理混亂、庫房管理員擁有過大權(quán)力的情況，有效措施是建立健全物資管理制度，細(xì)化存貨物資管理，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，推廣耗材料零庫存，降低原材料采購成本，縮短周期限，建立公開競價進(jìn)貨制度，嚴(yán)把采購費(fèi)用關(guān)，把存貨降到合理存量，減少存貨占用，加速流動資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)管理當(dāng)局要重視存貨管理，努力降低存貨量，并組織人員對倉庫定期盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)、處理多余積壓和應(yīng)報廢的物資。因此建立科學(xué)的存貨庫存控制系統(tǒng)：第一、以銷售為起點(diǎn)，按銷售情況來確定成品資金并依次向前確定生產(chǎn)資金和儲備資金，從機(jī)制上解決成品資金膨脹和存貨資金過大的現(xiàn)象；第二科學(xué)地確定經(jīng)濟(jì)訂購批量和訂購次數(shù)，有效地節(jié)約采購成本和儲備資金占用。4.2加強(qiáng)投資管理，提高資金使用效率隨著市場競爭的加劇和企業(yè)追求利潤的驅(qū)使，中小企業(yè)投資活動更頻繁。市場經(jīng)濟(jì)是競爭經(jīng)濟(jì)，競爭的法則是優(yōu)勝劣汰。投資的風(fēng)險性要求中小企業(yè)理財時，注意研究風(fēng)險，設(shè)法控制、規(guī)避風(fēng)險。這就要求企業(yè)要有新的理念，加強(qiáng)投資決策研究，確保資金快速、高效地周轉(zhuǎn)，要做到謹(jǐn)慎、合理地決策項目投資就要：第一、樹立資本成本觀念。改掉一味追求規(guī)模，不計后果的行為，使投入的流動資金能產(chǎn)生高于資金成本的較高回報。第二，產(chǎn)品要適銷對路。企業(yè)要科學(xué)分析市場需求，生產(chǎn)適銷對路、質(zhì)量可靠的產(chǎn)品并積極進(jìn)行產(chǎn)品的更新，使其能被消費(fèi)者接受，實(shí)現(xiàn)貨幣回籠，不至于出現(xiàn)生產(chǎn)越多，積壓越多的局面。第三、控制固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，加強(qiáng)固定資金和流動資金的配套供應(yīng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策合理調(diào)整流動資金的投入，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，科學(xué)合理的篩選出重點(diǎn)項目。4.3完善中小企業(yè)內(nèi)部信用制度，建立中小企業(yè)信用管理體制，改善中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境4.3.1完善中小企業(yè)自身信用管理

一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對企業(yè)進(jìn)行全程信用管理；二是中小企業(yè)應(yīng)注重提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，開發(fā)出有競爭力的新產(chǎn)品，靠質(zhì)量取信于民，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一種“守信為榮、失信為恥”的經(jīng)營理念，培育良好的企業(yè)信用文化，加強(qiáng)企業(yè)信用自律意識；三是完善企業(yè)的財務(wù)管理制度，及時、準(zhǔn)確地披露企業(yè)財務(wù)信息，同時，完善企業(yè)自身信用風(fēng)險控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的自我信用控制能力，建立財務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為，塑造企業(yè)守信的社會形象;四是完善客戶信用風(fēng)險控制制度，提高信用風(fēng)險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。4.3.2建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機(jī)制在中小企業(yè)信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)綜合運(yùn)用法律、行政、經(jīng)濟(jì)、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來應(yīng)實(shí)行“實(shí)名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，證實(shí)企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行監(jiān)控。對失信者進(jìn)行及時懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價，直至被市場淘汰，金融、商業(yè)和社會服務(wù)機(jī)構(gòu)對信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場機(jī)會。4.3.3政府建立全社會信用體系政府應(yīng)該發(fā)揮其對市場的宏觀調(diào)控，為企業(yè)運(yùn)營創(chuàng)造必要的條件，同時在整個社會形態(tài)方面，應(yīng)大力倡導(dǎo)道德建設(shè)，建立全社會信用體系；第一、將道德作為整個社會信用體系的重心。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,市場主體的行為準(zhǔn)則首先應(yīng)是講信用,無論是法人主體或公民個人,都應(yīng)樹立守信的公眾形象,樹立以講信用為榮，不講信用為恥的社會意識。第二、以產(chǎn)權(quán)作為整個社會信用體系的基礎(chǔ)。市場主體沒有獨(dú)立的財產(chǎn)，就沒有真正的能力講信用；市場主體沒有獨(dú)立的財產(chǎn),也就沒有動力講信譽(yù)、守信用；市場主體沒有獨(dú)立的財產(chǎn),也沒有內(nèi)在的壓力守信用；市場主體對其財產(chǎn)權(quán)沒有信心,就必然產(chǎn)生不講信用的短期行為；市場機(jī)制不完善使市場主體沒