內(nèi)控制度審計辦法范本（六篇）

第55頁共55頁內(nèi)控制度?審計辦法?范本內(nèi)?部控制審?計報告?____?股份有限?公司全體?股東：?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制審計指?引》及中?國注冊會?計師執(zhí)業(yè)?準則的相?關要求，?我們審計?了___?_股份有?限公司（?以下簡稱?____?公司）_?___年?____?月___?_日的財?務報告內(nèi)?部控制的?有效性。?一、企?業(yè)對內(nèi)部?控制的責?任按照?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?、企業(yè)內(nèi)?部控制應?用指引的?規(guī)定，建?立健全和?有效實施?內(nèi)部控制?，并評價?其有效性?是企業(yè)董?事會和經(jīng)?其授權的?經(jīng)理層的?責任。?二、注冊?會計師的?責任我?們的責任?是在實施?審計工作?的基礎上?，對財務?報告內(nèi)部?控制的有?效性發(fā)表?審計意見?，并對發(fā)?現(xiàn)的非財?務報告內(nèi)?部控制的?重大缺陷?進行披露?。三、?內(nèi)部控制?的固有局?限性內(nèi)?部控制具?有固有局?限性，存?在不能防?止和發(fā)現(xiàn)?錯報的可?能性。此?外，由于?情況的變?化可能導?致內(nèi)部控?制變得不?恰當，或?對控制政?策和程序?遵循的程?度降低，?根據(jù)內(nèi)部?控制審計?結果推測?未來內(nèi)部?控制的有?效性具有?一定風險?。四、?財務報告?內(nèi)部控制?審計意見?我們認?為，__?__公司?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》和相?關規(guī)定在?所有重大?方面保持?了有效的?財務報告?內(nèi)部控制?。五、?非財務報?告內(nèi)部控?制的重大?缺陷在?內(nèi)部控制?審計過程?中，我們?注意到_?___公?司的非財?務報告內(nèi)?部控制存?在重大缺?陷［描述?該缺陷的?性質及其?對實現(xiàn)相?關控制目?標的影響?程度］。?由于存在?上述重大?缺陷，我?們提醒本?報告使用?者注意相?關風險。?需要指出?的是，我?們并不對?____?公司的非?財務報告?內(nèi)部控制?發(fā)表意見?或提供保?證。本段?內(nèi)容不影?響對財務?報告內(nèi)部?控制有效?性發(fā)表的?審計意見?。__?__會計?師事務所?中國注?冊會計師?：___?_（簽名?并蓋章）?（蓋章?）中國?注冊會計?師：__?__（簽?名并蓋章?）__?___市?___?_年__?__月_?___日?2帶強?調(diào)事項段?的無保留?意見內(nèi)部?控制審計?報告內(nèi)?部控制審?計報告?____?股份有限?公司全體?股東：?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制審計指?引》及中?國注冊會?計師執(zhí)業(yè)?準則的相?關要求，?我們審計?了___?_股份有?限公司（?以下簡稱?____?公司）_?___年?____?月___?_日的財?務報告內(nèi)?部控制的?有效性。?［“一?、企業(yè)對?內(nèi)部控制?的責任”?至“五?、非財務?報告內(nèi)部?控制的重?大缺陷”?參見標準?內(nèi)部控制?審計報告?相關段落?表述。］?六、強?調(diào)事項?我們提醒?內(nèi)部控制?審計報告?使用者關?注，（描?述強調(diào)事?項的性質?及其對內(nèi)?部控制的?重大影響?）。本段?內(nèi)容不影?響已對財?務報告內(nèi)?部控制發(fā)?表的審計?意見。_?___會?計師事務?所中國?注冊會計?師：__?__（簽?名并蓋章?）（蓋?章）中?國注冊會?計師：_?___（?簽名并蓋?章）_?____?市__?__年_?___月?____?日3?否定意見?內(nèi)部控制?審計報告?內(nèi)部控?制審計報?告___?_股份有?限公司全?體股東：?按照《?企業(yè)內(nèi)部?控制審計?指引》及?中國注冊?會計師執(zhí)?業(yè)準則的?相關要求?，我們審?計了__?__股份?有限公司?（以下簡?稱___?_公司）?____?年___?_月__?__日的?財務報告?內(nèi)部控制?的有效性?。［“?一、企業(yè)?對內(nèi)部控?制的責任?”至“?三、內(nèi)部?控制的固?有局限性?”參見標?準內(nèi)部控?制審計報?告相關段?落表述。?］四、?導致否定?意見的事?項重大?缺陷，是?指一個或?多個控制?缺陷的組?合，可能?導致企業(yè)?嚴重偏離?控制目標?。［指?出注冊會?計師已識?別出的重?大缺陷，?并說明重?大缺陷的?性質及其?對財務報?告內(nèi)部控?制的影響?程度。］?有效的?內(nèi)部控制?能夠為財?務報告及?相關信息?真實完整?提供合理?保證，而?上述重大?缺陷使_?___公?司內(nèi)部控?制失去這?一功能。?五、財?務報告內(nèi)?部控制審?計意見?我們認為?，由于存?在上述重?大缺陷及?其對實現(xiàn)?控制目標?的影響，?____?公司未能?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》和相?關規(guī)定在?所有重大?方面保持?有效的財?務報告內(nèi)?部控制。?六、非?財務報告?內(nèi)部控制?的重大缺?陷［參?見標準內(nèi)?部控制審?計報告相?關段落表?述。］_?___會?計師事務?所中國注?冊會計師?：___?_（蓋章?）（簽名?并蓋章）?中國注?冊會計師?：___?_（簽名?并蓋章）?___?__市_?___年?____?月___?_日4?無法表示?意見內(nèi)部?控制審計?報告內(nèi)?部控制審?計報告?____?股份有限?公司全體?股東：?我們接受?委托，對?____?股份有限?公司（以?下簡稱_?___公?司）__?__年_?___月?____?日的財務?報告內(nèi)部?控制進行?審計。［?刪除注冊?會計師的?責任段，?“一、?企業(yè)對內(nèi)?部控制的?責任”和?“二、?內(nèi)部控制?的固有局?限性”參?見標準內(nèi)?部控制審?計報告相?關段落表?述。］?三、導致?無法表示?意見的事?項［描?述審計范?圍受到限?制的具體?情況。］?四、財?務報告內(nèi)?部控制審?計意見?由于審計?范圍受到?上述限制?，我們未?能實施必?要的審計?程序以獲?取發(fā)表意?見所需的?充分、適?當證據(jù)，?因此，我?們無法對?____?公司財務?報告內(nèi)部?控制的有?效性發(fā)表?意見。?五、識別?的內(nèi)部控?制重大缺?陷（如在?審計范圍?受到限制?前，執(zhí)行?有限程序?未能識別?出重大缺?陷，則應?刪除本段?）重大?缺陷，是?指一個或?多個控制?缺陷的組?合，可能?導致企業(yè)?嚴重偏離?控制目標?。盡管?我們無法?對___?_公司財?務報告內(nèi)?部控制的?有效性發(fā)?表意見，?但在我們?實施的有?限程序的?過程中，?發(fā)現(xiàn)了以?下重大缺?陷：［?指出注冊?會計師已?識別出的?重大缺陷?，并說明?重大缺陷?的性質及?其對財務?報告內(nèi)部?控制的影?響程度。?］有效?的內(nèi)部控?制能夠為?財務報告?及相關信?息真實完?整提供合?理保證，?而上述重?大缺陷使?____?公司內(nèi)部?控制失去?這一功能?。六、?非財務報?告內(nèi)部控?制的重大?缺陷［?參見標準?內(nèi)部控制?審計報告?相關段落?表述。］?____?會計師事?務所中?國注冊會?計師：_?___（?簽名并蓋?章）（?蓋章）中?國注冊會?計師：_?___?（簽名并?蓋章）?內(nèi)控制度?審計辦法?范本（二?）內(nèi)部?控制審計?報告__?__年度?內(nèi)部控制?評價報告?珠海格力?電器股份?有限公司?全體股東?：根據(jù)《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》及?其配套指?引的規(guī)定?和其他內(nèi)?部控制監(jiān)?管要求（?以下簡稱?企業(yè)內(nèi)部?控制規(guī)范?體系），?結合本公?司（以下?簡稱公司?）內(nèi)部控?制制度和?評價辦法?，在內(nèi)部?控制日常?監(jiān)督和專?項監(jiān)督的?基礎上，?我們對公?司___?_年__?__月_?___日?（內(nèi)部控?制評價報?告基準日?）的內(nèi)部?控制有效?性進行了?評價。?一、重要?聲明按?照企業(yè)內(nèi)?部控制規(guī)?范體系的?規(guī)定，建?立健全和?有效實施?內(nèi)部控制?，評價其?有效性，?并如實披?露內(nèi)部控?制評價報?告是公司?董事會的?責任。監(jiān)?事會對董?事會建立?和實施內(nèi)?部控制進?行監(jiān)督。?經(jīng)理層負?責組織領?導企業(yè)內(nèi)?部控制的?日常運行?。公司董?事會、監(jiān)?事會及董?事、監(jiān)事?、高級管?理人員保?證本報告?內(nèi)容不存?在任何虛?假記載、?誤導性陳?述或重大?遺漏，并?對報告內(nèi)?容的真實?性、準確?性和完整?性承擔個?別及連帶?法律責任?。公司?內(nèi)部控制?的目標是?合理保證?經(jīng)營管理?合法合規(guī)?、資產(chǎn)安?全、財務?報告及相?關信息真?實完整，?提高經(jīng)營?效率和效?果，促進?實現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略。由?于內(nèi)部控?制存在的?固有局限?性，故僅?能為實現(xiàn)?上述目標?提供合理?保證。此?外，由于?情況的變?化可能導?致內(nèi)部控?制變得不?恰當，或?對控制政?策和程序?遵循的程?度降低，?根據(jù)內(nèi)部?控制評價?結果推測?未來內(nèi)部?控制的有?效性具有?一定的風?險。二?、內(nèi)部控?制評價結?論根據(jù)?公司財務?報告內(nèi)部?控制重大?缺陷的認?定情況，?于內(nèi)部控?制評價報?告基準日?，不存在?財務報告?內(nèi)部控制?重大缺陷?，董事會?認為，公?司已按照?企業(yè)內(nèi)部?控制規(guī)范?體系和相?關規(guī)定的?要求在所?有重大方?面保持了?有效的財?務報告內(nèi)?部控制。?根據(jù)公?司非財務?報告內(nèi)部?控制重大?缺陷認定?情況，于?內(nèi)部控制?評價報告?基準日，?公司未發(fā)?現(xiàn)非財務?報告內(nèi)部?控制重大?缺陷。?自內(nèi)部控?制評價報?告基準日?至內(nèi)部控?制評價報?告發(fā)出日?之間未發(fā)?生影響內(nèi)?部控制有?效性評價?結論的因?素。三?、內(nèi)部控?制評價工?作情況?（一）內(nèi)?部控制評?價范圍?公司按照?風險導向?原則確定?納入評價?范圍的主?要單位、?業(yè)務和事?項以及高?風險領域?。納入評?價范圍的?主要單位?包括：格?力電器母?公司及子?公司。納?入評價范?圍單位資?產(chǎn)總額占?公司合并?財務報表?資產(chǎn)總額?的___?_%，營?業(yè)收入合?計占公司?合并財務?報表營業(yè)?收入總額?的___?_%;納?入評價范?圍的主要?業(yè)務和事?項包括：?組織架構?、發(fā)展戰(zhàn)?略、人力?資源、社?會責任、?企業(yè)文化?、資金活?動、采購?業(yè)務、資?產(chǎn)管理、?銷售業(yè)務?、研究與?開發(fā)、工?程項目、?擔保業(yè)務?、外包業(yè)?務、財務?報告、全?面預算、?合同管理?、信息披?露、對子?公司的管?理、關聯(lián)?交易、募?集資金、?重大投資?、內(nèi)部信?息傳遞和?信息系統(tǒng)?。重點關?注的高風?險領域主?要包括資?金活動、?采購業(yè)務?、資產(chǎn)管?理、銷售?業(yè)務、工?程項目。?具體內(nèi)容?如下：?1、內(nèi)部?環(huán)境（1?）組織架?構公司?嚴格按照?《公司法?》、《證?券法》和?中國證監(jiān)?會有關法?律法規(guī)的?要求，建?立了規(guī)范?的企業(yè)制?度和與公?司治理結?構：制定?了公司章?程、三會?及各專門?委員會議?事規(guī)則等?規(guī)章制度?，形成了?健全、完?備的規(guī)章?制度體系?，明確了?股東大會?、董事會?、監(jiān)事會?、經(jīng)理層?的職責和?權限，形?成了各負?其責、協(xié)?調(diào)運轉、?有效制衡?的法人治?理結構，?保障了公?司經(jīng)營行?為的合法?合規(guī)、真?實有效，?促進了公?司的生產(chǎn)?經(jīng)營和產(chǎn)?業(yè)發(fā)展，?維護了投?資者和公?司利益。?目前，?公司內(nèi)部?控制體系?由公司決?策層、內(nèi)?控管理層?、各業(yè)務?單位構成?。決策層?包括公司?股東大會?和董事會?，股東大?會是公司?權力機構?，依法決?定公司的?經(jīng)營方針?和投資計?劃、選舉?和更換董?事、監(jiān)事?，審議批?準董事會?、監(jiān)事會?報告，審?議批準年?度財務決?算方案，?重大資產(chǎn)?的購買、?出售等事?項。董事?會對股東?大會負責?，召集股?東大會并?向股東大?會報告工?作，執(zhí)行?股東大會?的決議，?制定公司?的經(jīng)營計?劃和投資?方案，制?定公司的?年度財務?預決算方?案，制定?公司的利?潤分配方?案和彌補?虧損方案?，制定公?司增加或?減少注冊?資本、發(fā)?行債券或?其他證券?上市方案?;擬定公?司重大收?購、回購?本公司股?票方案，?在股東大?會授權范?圍內(nèi)決定?公司對外?投資、收?購出售資?產(chǎn)、資產(chǎn)?抵押、對?外擔保等?事項，制?定公司的?基本管理?制度等。?公司董事?會下設審?計委員會?、提名委?員會和薪?酬與考核?委員會三?個議事機?構。審計?委員會主?要負責公?司內(nèi)、外?部審計的?溝通、監(jiān)?督和核查?工作;提?名委員會?主要負責?對公司董?事和經(jīng)理?人員的人?選，依據(jù)?選擇標準?和程序進?行選擇并?提出建議?;薪酬與?考核委員?會，主要?負責制定?公司董事?及經(jīng)理人?員的考核?標準并進?行考核，?負責制定?、審查公?司董事及?經(jīng)理人員?的薪酬政?策與方案?，對董事?會負責。?各委員會?職責分工?明確，整?體運作情?況良好。?監(jiān)事會負?責對董事?、高級管?理人員執(zhí)?行公司職?務的行為?進行監(jiān)督?，檢查公?司財務，?對董事會?編制的公?司定期報?告進行審?核并提出?書面審核?意見，提?議召開臨?時股東大?會并向股?東大會提?出提案等?職權。經(jīng)?理層負責?組織實施?股東（大?）會、董?事會決議?事項，主?持企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?管理工作?。（2?）發(fā)展戰(zhàn)?略公司?圍繞“建?百年企業(yè)?，創(chuàng)國際?品牌”發(fā)?展目標，?以制冷業(yè)?為核心，?堅持自主?創(chuàng)新，致?力于打造?成擁有自?主核心技?術、管理?領先的國?際一流企?業(yè)，并以?科學、高?效的管理?、規(guī)范運?作為全體?股東謀取?最大的利?益和創(chuàng)造?良好的社?會效益。?根據(jù)公司?的發(fā)展目?標和規(guī)劃?，未來公?司將加大?科研投入?，堅持科?技創(chuàng)新，?將環(huán)保和?能源作為?發(fā)展重點?方向，研?發(fā)具有自?主知識產(chǎn)?權的國際?領先產(chǎn)品?和技術;?加快進度?和加大力?度向空調(diào)?產(chǎn)品鏈和?服務鏈延?伸;從擴?大自主品?牌的出口?著手，將?出口市場?做大做強?。堅持制?冷領域的?專業(yè)化發(fā)?展道路;?同時促進?子公司的?大力發(fā)展?。（3?）人力資?源公司?重視人力?資源建設?，根據(jù)公?司發(fā)展戰(zhàn)?略為目標?，結合人?力資源現(xiàn)?在和未來?發(fā)展預測?，建立了?人力資源?發(fā)展規(guī)劃?，制定和?實施了有?利于企業(yè)?可持續(xù)發(fā)?展的人力?資源政策?，包括員?工聘用、?培訓、辭?退與辭職?制度;?員工薪酬?、考核、?晉升與獎?懲制度;?關鍵崗位?員工定期?崗位輪換?制度;掌?握國家秘?密或重要?商業(yè)秘密?的員工離?崗的限制?性規(guī)定等?有關人力?資源管理?政策，貫?穿于人力?資源管理?的全過程?。公司持?續(xù)優(yōu)化人?力資源發(fā)?展布局，?實現(xiàn)人力?資源的合?理配置，?提升人力?資源管理?水平，從?而全面提?升企業(yè)核?心競爭力?。（4?）社會責?任公司?積極承擔?和履行對?公司股東?、債權人?、職工、?供應商、?消費者等?利益相關?方的社會?責任，保?障公司經(jīng)?營績效的?有效監(jiān)督?和問責，?保障員工?的勞動權?益、健康?安全和就?業(yè)公平，?并為員工?職業(yè)發(fā)展?提供各種?激勵和支?持，追求?為消費者?提供滿意?的產(chǎn)品和?服務;積?極貫徹落?實節(jié)約資?源的基本?國策，提?倡節(jié)約“?一滴水、?一張紙”?的精神，?將“倡導?綠色消費?，為全球?消費者提?供更舒適?更環(huán)保的?產(chǎn)品”列?入公司發(fā)?展戰(zhàn)略;?熱衷各類?公益事業(yè)?，在為賑?濟災害、?社會福利?、科教文?、衛(wèi)、體?等各項社?會事業(yè)建?設中發(fā)揮?積極作用?。（5?）企業(yè)文?化公司?自___?_年成立?以來，公?司建立了?以“實”?為核心的?企業(yè)文化?，公司的?核心價值?觀在企業(yè)?成長過程?中逐步凝?練而成，?并隨著公?司的發(fā)展?而不斷調(diào)?整和提升?。從成立?伊始，高?層領導就?確立了“?忠誠、友?善、勤奮?、進取”?的企業(yè)精?神，并與?時俱進，?結合公司?的發(fā)展戰(zhàn)?略，樹立?了“少說?空話、多?干實事，?質量第?一、顧客?滿意，忠?誠友善、?勤奮進取?，誠信經(jīng)?營、多方?共贏，愛?崗敬業(yè)、?不斷創(chuàng)新?，遵紀守?法、廉潔?奉公”的?核心價值?觀，制定?了“公平?公正，公?開透明，?公私分明?”的管理?方針;“?追求完美?篇二：內(nèi)?控審計報?告模板?審計報告?金橋監(jiān)?審（yy?yy）2?____?號山東?金橋集團?有限公司?內(nèi)部控?制審計報?告山東?金橋集團?有限公司?董事會：?集團企?管審計部?根據(jù)核準?的yyy?y年度審?計計劃，?于yyy?y年mm?月dd日?-dd日?對mm有?限責任公?司實施了?內(nèi)部控制?審計。本?次審計的?主要目的?是檢查和?評價采購?及付款、?銷售及收?款、存貨?管理及成?本核算等?業(yè)務流程?相關制度?的有效性?和日常執(zhí)?行的遵循?性。我們?審閱了相?關制度，?與相關采?購、銷售?、倉儲、?財務等部?門人員進?行了面談?，并抽查?了相關業(yè)?務的處理?文件?，F(xiàn)?將審計中?情況報告?如下：?一、財務?收支管理?公司財?務核算總?體比較規(guī)?范，能夠?按《企業(yè)?會計制度?》執(zhí)行，?公司財務?部制訂了?財務管理?條例使之?成為日常?財務管理?、核算的?標準?，F(xiàn)?主要突出?的問題是?財務總監(jiān)?如何直接?參與企業(yè)?業(yè)務管理?，特別是?對重大的?資本性支?出、費用?性支出加?強事前審?核和監(jiān)督?。1、?貨幣資金?支出缺乏?財務總監(jiān)?的審批手?續(xù)本次?審計，我?們抽查了?公司部分?收付款憑?證。發(fā)現(xiàn)?公司在部?分收付款?作業(yè)中相?關業(yè)務單?證及審批?手續(xù)并不?完備，特?別是財務?總監(jiān)沒有?在重要財?務收支上?履行審批?責任。舉?例如下：?（1）?（2）?審計建?議：公?司制訂了?完備的財?務部管理?文件，對?財務部的?日常工作?都作了相?應的規(guī)章?制度。但?沒有對各?種支出的?審批程序?、審批權?限作出清?晰的規(guī)定?，出現(xiàn)了?以上情況?，我們建?議：任何?一項財務?收支均應?由內(nèi)部填?制單證，?并經(jīng)授權?程序批準?。包括提?現(xiàn)、資金?劃撥等業(yè)?務。建議?公司設計?相關單證?及授權審?批程序。?2、?3、二?、采購及?付款公?司采購有?較為完備?的采購作?業(yè)管理標?準。對供?應商質量?審計、采?購物資入?庫時的質?量檢查及?驗收、付?款審批等?環(huán)節(jié)的實?務操作有?適當控制?；公司采?購部門及?相關崗位?對采購管?理和崗位?職責較為?熟悉。?采購環(huán)節(jié)?的主要審?計發(fā)現(xiàn)：?1、供?應商相對?集中，主?要原料采?購供應商?選擇，缺?乏年度復?查程序，?供應商名?錄基本維?持不變，?新供應商?開拓力度?較弱。?審計建議?：（1?）我們建?議公司宜?實施一年?一度的供?應商復審?制度，同?時通過對?供應商的?供貨質量?、過去履?約情況以?及生產(chǎn)現(xiàn)?場等方面?進行年底?系統(tǒng)復查?，來選擇?有利于公?司生產(chǎn)和?成本較低?的供應商?。（2?）密切關?注供應商?競爭環(huán)境?及市場出?現(xiàn)的新供?應商，逐?步開拓新?的供應商?，??。?（3）?有些原料?如需維持?獨家供應?情形的，???。?2、采購?價格缺乏?系統(tǒng)、嚴?格的詢價?、比價等?價格核定?程序，采?購價格合?理性缺乏?足夠的支?持。審?計時，我?們通過對?主要原料?兩年的采?購價格收?集與分析?，公司主?要原材料?采購價格?較去年均?有較大幅?度的增長?。部分主?要原材料?不含稅進?價對照表?單位：元?購員詢?價為基礎?，價格變?動不大由?供應部負?責人予以?核定，變?動較大的?口頭上報?主管廠長?和總經(jīng)理?核定后實?施采購。?由于這種?做法缺乏?系統(tǒng)、嚴?格及時的?詢價、比?價等價格?核定程序?和書面文?件，我們?擔心采購?價格合理?性是否能?夠得到保?障。審?計建議：?（1）?對于固定?供應商，?我們建議?公司應制?定價格審?核機制。?該機制可?根據(jù)采購?料件的特?點，采用?定期獨立?詢價、議?價，收集?公開市場?成交價格?等方式來?控制價格?。（2?）采購部?門應密切?關注主要?材料、物?資市場供?求、價格?變動情況?，進行趨?勢預測，?提出最有?利的采購?時機和合?理交易價?格，為管?理層采購?決策提供?支持。?（3）詢?價、比價?資料是證?明采購人?員謹慎勤?勉的直接?資料；也?是保證采?購人員謹?慎勤勉的?重要控制?手段。對?于大宗物?資采購，?公司應該?建立詢價?比價制度?，并制定?統(tǒng)一的詢?價表、制?定規(guī)范的?比價記錄?規(guī)則，并?要求采購?人員留有?詢價、比?價資料，?為管理層?決策提供?必要的依?據(jù)，也為?未來采購?提供參考?。3、?簽訂采購?合同缺乏?必要的核?準程序。?我們抽?查了公司?當年與供?應商簽定?的采購合?同，在上?述合同中?，沒有看?到管理層?同意訂立?合同的核?準資料。?審計建?議：采?購合同應?經(jīng)一定的?核準程序?。核準程?序應有書?面紀錄。?我們建議?公司設計?合同會簽?單，按分?層授權原?則核準采?購合同。?所有合同?的蓋章生?效，必須?依簽核完?整的合同?會簽單為?基礎。?三、存貨?管理公?司已制定?存貨管理?標準，對?崗位設置?、存貨分?類、出入?庫單據(jù)及?流轉、存?貨計量以?及存貨儲?存等控制?環(huán)節(jié)已作?明確，在?日常操作?中，原材?料和成品?倉庫由供?應部負責?管理，實?際控制較?好。主要?不足之處?為：1?、公司倉?儲部門隸?屬于采購?部門，有?違不相容?崗位必須?分開的原?則。倉?儲部門在?公司管理?體系中承?擔著檢查?核實供應?商提供的?物資在數(shù)?量、外觀?質量等方?面是否符?合核定的?采購訂單?要求，和?評估供應?商售后服?務質量的?職責。倉?儲部門隸?屬于采購?部門，客?觀上會削?弱對采購?業(yè)務的監(jiān)?督。審?計建議：?按目前?公司組織?體系和生?產(chǎn)規(guī)模，?我們建議?倉儲部門?直接隸屬?于財務管?理。這樣?做，一方?面可解決?崗位沖突?問題；另?一方面，?可更好的?保證庫存?信息質量?。2、?公司存貨?中存在一?定比例的?殘次冷背?，并且沒?有計提足?夠的減值?準備。經(jīng)?對存貨庫?齡以及生?產(chǎn)領用、?銷售出庫?等調(diào)查分?析，截止?審計基準?日，公司?材料中_?___年?以上的冷?背物料?萬元，成?品中呆滯?品萬元，?二者占存?貨總成本?的%，公?司未計提?任何減值?準備。審?計建議：?（1）?加強市場?開發(fā)和加?大冷背存?貨的消化?力度以減?少資金占?用，并計?提相應減?值準備?。（2?）對存貨?減值損失?應考核到?相關責任?人。3?、公司存?貨管理方?面的表單?填寫存在?不規(guī)范的?情況，對?業(yè)務的完?整記錄產(chǎn)?生不利影?響審計建?議：（?1）檢查?所有表單?，對沒有?編號進行?重新設計?，同時完?善表單間?的引用設?計。并根?據(jù)需要制?定編號原?則。編號?一般以月?度為單位?連續(xù)編號?為好，個?別業(yè)務量?較少的單?據(jù)可以年?度為單位?連續(xù)編號?；（2?）規(guī)范入?庫單的填?寫，如按?目前由采?購員填寫?入庫單方?法，庫管?必須將實?際點收數(shù)?量填入進?貨單的實?收數(shù)量欄?內(nèi)；或者?改由庫管?按實際點?收數(shù)量填?寫入庫單?，并由庫?管和采購?簽字確認?。四、?銷售及收?款1、?合同的審?核表現(xiàn)為?事后控制?公司授?權業(yè)務員?在購銷合?同上簽字?蓋章，業(yè)?務員將雙?方簽字蓋?章的購銷?合同交財?務部開票?，開票前?財務部信?用審核員?將對購銷?合同進行?審核。如?審核通不?過，則退?回重批，?會使已簽?約的購銷?合同無法?履行，可?能造成違?約，同時?產(chǎn)生財務?部和市場?營銷部之?間的矛盾?以及公司?和客戶之?間的矛盾?。審計?建議：?建議公司?在合同簽?字蓋章以?前，各職?能部門對?合同進行?事前審核?，如產(chǎn)品?品種、質?量、價格?、交貨期?、信用額?度、結算?方式、外?匯損益、?運輸方式?、運保費?承擔、法?律訴訟等?內(nèi)容逐一?進行審核?、把關，?重大問題?審核通過?方可授權?市場營銷?部簽署合?同。2?、信用期?、和信用?額度標準?制訂不合?理公司?在購銷合?同上給予?客戶的信?用期一般?為___?_天、_?___天?、___?_天、現(xiàn)?款等，而?信用期長?短的標準?是根據(jù)客?戶離公司?地理位置?的遠近而?定，公司?給予客戶?的信用額?度統(tǒng)一為?該年銷售?額的__?__％，?信用期和?信用額度?的確定不?科學，沒?有考慮客?戶的信譽?度、還款?能力、應?收賬款的?大小等因?素。審?計建議：?充分考?慮各種因?素，對相?關客戶進?行信用評?定，確定?可行的、?差別化的?客戶信用?期和信用?額度。?4、現(xiàn)金?收款篇三?：內(nèi)控審?計報告（?式樣）１?２３?４內(nèi)?控制度審?計辦法范?本（三）?金橋監(jiān)?審（yy?yy）2?____?號山東?金橋集團?有限公司?內(nèi)部控?制審計報?告山東?金橋集團?有限公司?董事會：?集團企?管審計部?根據(jù)核準?的yyy?y年度審?計計劃，?于yyy?y年mm?月dd日?-dd日?對mm有?限責任公?司實施了?內(nèi)部控制?審計。本?次審計的?主要目的?是檢查和?評價采購?及付款、?銷售及收?款、存貨?管理及成?本核算等?業(yè)務流程?相關制度?的有效性?和日常執(zhí)?行的遵循?性。我們?審閱了相?關制度，?與相關采?購、銷售?、倉儲、?財務等部?門人員進?行了面談?，并抽查?了相關業(yè)?務的處理?文件?，F(xiàn)?將審計中?情況報告?如下：?一、財務?收支管理?公司財?務核算總?體比較規(guī)?范，能夠?按《企業(yè)?會計制度?》執(zhí)行，?公司財務?部制訂了?財務管理?條例使之?成為日常?財務管理?、核算的?標準?，F(xiàn)?主要突出?的問題是?財務總監(jiān)?如何直接?參與企業(yè)?業(yè)務管理?，特別是?對重大的?資本性支?出、費用?性支出加?強事前審?核和監(jiān)督?。1、?貨幣資金?支出缺乏?財務總監(jiān)?的審批手?續(xù)本次?審計，我?們抽查了?公司部分?收付款憑?證。發(fā)現(xiàn)?公司在部?分收付款?作業(yè)中相?關業(yè)務單?證及審批?手續(xù)并不?完備，特?別是財務?總監(jiān)沒有?在重要財?務收支上?履行審批?責任。舉?例如下：?（1）?（2）?審計建?議：公?司制訂了?完備的財?務部管理?文件，對?財務部的?日常工作?都作了相?應的規(guī)章?制度。但?沒有對各?種支出的?審批程序?、審批權?限作出清?晰的規(guī)定?，出現(xiàn)了?以上情況?，我們建?議：任何?一項財務?收支均應?由內(nèi)部填?制單證，?并經(jīng)授權?程序批準?。包括提?現(xiàn)、資金?劃撥等業(yè)?務。建議?公司設計?相關單證?及授權審?批程序。?2、?3、二?、采購及?付款公?司采購有?較為完備?的采購作?業(yè)管理標?準。對供?應商質量?審計、采?購物資入?庫時的質?量檢查及?驗收、付?款審批等?環(huán)節(jié)的實?務操作有?適當控制?；公司采?購部門及?相關崗位?對采購管?理和崗位?職責較為?熟悉。?采購環(huán)節(jié)?的主要審?計發(fā)現(xiàn)：?1、供?應商相對?集中，主?要原料采?購供應商?選擇，缺?乏年度復?查程序，?供應商名?錄基本維?持不變，?新供應商?開拓力度?較弱。?審計建議?：（1?）我們建?議公司宜?實施一年?一度的供?應商復審?制度，同?時通過對?供應商的?供貨質量?、過去履?約情況以?及生產(chǎn)現(xiàn)?場等方面?進行年底?系統(tǒng)復查?，來選擇?有利于公?司生產(chǎn)和?成本較低?的供應商?。（2?）密切關?注供應商?競爭環(huán)境?及市場出?現(xiàn)的新供?應商，逐?步開拓新?的供應商?，??。?（3）?有些原料?如需維持?獨家供應?情形的，???。?2、采購?價格缺乏?系統(tǒng)、嚴?格的詢價?、比價等?價格核定?程序，采?購價格合?理性缺乏?足夠的支?持。審?計時，我?們通過對?主要原料?兩年的采?購價格收?集與分析?，公司主?要原材料?采購價格?較去年均?有較大幅?度的增長?。部分?主要原材?料不含稅?進價對照?表單位。?元購員詢?價為基礎?，價格變?動不大由?供應部負?責人予以?核定，變?動較大的?口頭上報?主管廠長?和總經(jīng)理?核定后實?施采購。?由于這種?做法缺乏?系統(tǒng)、嚴?格及時的?詢價、比?價等價格?核定程序?和書面文?件，我們?擔心采購?價格合理?性是否能?夠得到保?障。審?計建議：?（1）?對于固定?供應商，?我們建議?公司應制?定價格審?核機制。?該機制可?根據(jù)采購?料件的特?點，采用?定期獨立?詢價、議?價，收集?公開市場?成交價格?等方式來?控制價格?。（2?）采購部?門應密切?關注主要?材料、物?資市場供?求、價格?變動情況?，進行趨?勢預測，?提出最有?利的采購?時機和合?理交易價?格，為管?理層采購?決策提供?支持。?（3）詢?價、比價?資料是證?明采購人?員謹慎勤?勉的直接?資料；也?是保證采?購人員謹?慎勤勉的?重要控制?手段。對?于大宗物?資采購，?公司應該?建立詢價?比價制度?，并制定?統(tǒng)一的詢?價表、制?定規(guī)范的?比價記錄?規(guī)則，并?要求采購?人員留有?詢價、比?價資料，?為管理層?決策提供?必要的依?據(jù)，也為?未來采購?提供參考?。3、?簽訂采購?合同缺乏?必要的核?準程序。?我們抽?查了公司?當年與供?應商簽定?的采購合?同，在上?述合同中?，沒有看?到管理層?同意訂立?合同的核?準資料。?審計建?議：采?購合同應?經(jīng)一定的?核準程序?。核準程?序應有書?面紀錄。?我們建議?公司設計?合同會簽?單，按分?層授權原?則核準采?購合同。?所有合同?的蓋章生?效，必須?依簽核完?整的合同?會簽單為?基礎。?三、存貨?管理公?司已制定?存貨管理?標準，對?崗位設置?、存貨分?類、出入?庫單據(jù)及?流轉、存?貨計量以?及存貨儲?存等控制?環(huán)節(jié)已作?明確，在?日常操作?中，原材?料和成品?倉庫由供?應部負責?管理，實?際控制較?好。主要?不足之處?為：1?、公司倉?儲部門隸?屬于采購?部門，有?違不相容?崗位必須?分開的原?則。倉?儲部門在?公司管理?體系中承?擔著檢查?核實供應?商提供的?物資在數(shù)?量、外觀?質量等方?面是否符?合核定的?采購訂單?要求，和?評估供應?商售后服?務質量的?職責。倉?儲部門隸?屬于采購?部門，客?觀上會削?弱對采購?業(yè)務的監(jiān)?督。審?計建議：?按目前?公司組織?體系和生?產(chǎn)規(guī)模，?我們建議?倉儲部門?直接隸屬?于財務管?理。這樣?做，一方?面可解決?崗位沖突?問題；另?一方面，?可更好的?保證庫存?信息質量?。2、?公司存貨?中存在一?定比例的?殘次冷背?，并且沒?有計提足?夠的減值?準備。經(jīng)?對存貨庫?齡以及生?產(chǎn)領用、?銷售出庫?等調(diào)查分?析，截止?審計基準?日，公司?材料中_?___年?以上的冷?背物料?萬元，成?品中呆滯?品萬元，?二者占存?貨總成本?的%，公?司未計提?任何減值?準備。審?計建議：?（1）?加強市場?開發(fā)和加?大冷背存?貨的消化?力度以減?少資金占?用，并計?提相應減?值準備?。（2?）對存貨?減值損失?應考核到?相關責任?人。3?、公司存?貨管理方?面的表單?填寫存在?不規(guī)范的?情況，對?業(yè)務的完?整記錄產(chǎn)?生不利影?響審計建?議：（?1）檢查?所有表單?，對沒有?編號進行?重新設計?，同時完?善表單間?的引用設?計。并根?據(jù)需要制?定編號原?則。編號?一般以月?度為單位?連續(xù)編號?為好，個?別業(yè)務量?較少的單?據(jù)可以年?度為單位?連續(xù)編號?；（2?）規(guī)范入?庫單的填?寫，如按?目前由采?購員填寫?入庫單方?法，庫管?必須將實?際點收數(shù)?量填入進?貨單的實?收數(shù)量欄?內(nèi)；或者?改由庫管?按實際點?收數(shù)量填?寫入庫單?，并由庫?管和采購?簽字確認?。四、?銷售及收?款1、?合同的審?核表現(xiàn)為?事后控制?公司授權?業(yè)務員在?購銷合同?上簽字蓋?章，業(yè)務?員將雙方?簽字蓋章?的購銷合?同交財務?部開票，?開票前財?務部信用?審核員將?對購銷合?同進行審?核。如審?核通不過?，則退回?重批，會?使已簽約?的購銷合?同無法履?行，可能?造成違約?，同時產(chǎn)?生財務部?和市場營?銷部之間?的矛盾以?及公司和?客戶之間?的矛盾。?審計建?議：建?議公司在?合同簽字?蓋章以前?，各職能?部門對合?同進行事?前審核，?如產(chǎn)品品?種、質量?、價格、?交貨期、?信用額度?、結算方?式、外匯?損益、運?輸方式、?運保費承?擔、法律?訴訟等內(nèi)?容逐一進?行審核、?把關，重?大問題審?核通過方?可授權市?場營銷部?簽署合同?。2、?信用期、?和信用額?度標準制?訂不合理?公司在?購銷合同?上給予客?戶的信用?期一般為?____?天、__?__天、?____?天、現(xiàn)款?等，而信?用期長短?的標準是?根據(jù)客戶?離公司地?理位置的?遠近而定?，公司給?予客戶的?信用額度?統(tǒng)一為該?年銷售額?的___?_％，信?用期和信?用額度的?確定不科?學，沒有?考慮客戶?的信譽度?、還款能?力、應收?賬款的大?小等因素?。審計?建議：?充分考慮?各種因素?，對相關?客戶進行?信用評定?，確定可?行的、差?別化的客?戶信用期?和信用額?度。內(nèi)?控制度審?計辦法范?本（四）?內(nèi)部控?制審計報?告天健?正信審（?____?）專字第?____?號__?__三維?絲環(huán)保股?份有限公?司全體股?東：我?們接受委?托，審計?了后附的?____?三維絲環(huán)?保股份有?限公司（?以下簡稱?三維絲環(huán)?保公司?）董事會?對截至_?___年?____?月___?_日止與?財務報表?相關的內(nèi)?部控制有?效性的認?定。按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》（財會?[___?_]號）?的要求建?立健全內(nèi)?部控制制?度并保?持其有效?性是三維?絲環(huán)保公?司的責任?。我們?的責任是?對三維絲?環(huán)保公司?與財務報?表相關的?內(nèi)部控制?的有效性?發(fā)表審計?意見。?我們按?照《中國?注冊會計?師其他鑒?證業(yè)務準?則第3_?___號?—歷史財?務信息審?計或審?閱以外的?鑒證業(yè)務?》的規(guī)定?執(zhí)行了審?計業(yè)務。?該準則要?求我們計?劃和實施?審計工作?，以對?三維絲環(huán)?保公司截?至___?_年__?__月_?___日?止與財務?報表相關?的內(nèi)部控?制有效性?認定是否?不存在?重大錯報?獲取合理?保證。在?審計過程?中，我們?實施了包?括了解、?測試和評?價內(nèi)部?控制設計?的合理性?和執(zhí)行的?有效性，?以及我們?認為必要?的其他程?序。我們?相信，我?們的審?計工作為?發(fā)表意見?提供了合?理的保證?。內(nèi)部?控制具有?固有限制?，存在由?于錯誤或?舞弊而導?致錯報發(fā)?生和未被?發(fā)現(xiàn)的可?能性。?此外，由?于情況的?變化可能?導致內(nèi)部?控制變得?不恰當，?或降低對?控制政策?和程序遵?循的程?度，根據(jù)?內(nèi)部控制?評價結果?推測未來?內(nèi)部控制?有效性具?有一定的?風險。?我們認為?，三維絲?環(huán)保公司?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》（財?會[__?__]號?）于截?至___?_年__?__月_?___日?止在所有?重大方面?保持了與?財務報表?相關的有?效的內(nèi)部?控制。?中國注冊?會計師：?周俊超?天健正信?會計師事?務所有限?公司中?國·__?__注冊?會計師：?連益民?報告日期?：___?_年__?__月_?___日?___?_三維絲?環(huán)保股份?有限公司?____?年度內(nèi)部?控制的自?我評價報?告__?__三維?絲環(huán)保股?份有限公?司（以下?簡稱“本?公司”、?“公司”?）根據(jù)《?公司法》?、《證券?法》、?《會計法?》及《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》、《?____?證券交易?所上市公?司內(nèi)部控?制指引》?等相關法?律法規(guī)及?相關文件?的要求，?針對自身?特點，加?強與規(guī)范?了企業(yè)內(nèi)?部控制，?并根據(jù)中?國證監(jiān)會?____?監(jiān)管局的?指導意見?，進一步?完善了內(nèi)?部控制制?度。通過?有效的內(nèi)?部控制，?公司合理?保證了經(jīng)?營管理的?合法合規(guī)?與資產(chǎn)安?全，確保?了財務報?告及相關?信息的真?實完整，?提高了經(jīng)?營效率與?效果，促?進了公司?發(fā)展戰(zhàn)略?的穩(wěn)步實?現(xiàn)。現(xiàn)對?公司__?__年內(nèi)?部控制體?系建設以?及截止_?___年?____?月___?_日的內(nèi)?控執(zhí)行情?況闡述與?評價如下?：一、?公司基本?情況_?___三?維絲環(huán)保?股份有限?公司前身?為成立于?____?年___?_月的_?___三?維絲環(huán)保?工業(yè)有限?公司（“?三維絲?有限”）?，___?_年__?__月三?維絲有限?整體變更?為股份有?限公司。?公司經(jīng)營?范圍為：?生產(chǎn)、加?工、批發(fā)?、零售空?氣過濾材?料、液體?過濾材料?、袋式除?塵器配件?和環(huán)保器?材；環(huán)保?工程技術?研發(fā)、服?務和咨詢?；生產(chǎn)、?批發(fā)、零?售工業(yè)用?紡織品；?經(jīng)營本企?業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)?品的出口?業(yè)務和本?企業(yè)所需?的機械設?備、零配?件、原輔?材料的進?口業(yè)務，?但國家限?定公司經(jīng)?營或禁止?進出口的?商品和技?術除外。?公司主營?產(chǎn)品為：?袋式除塵?器所需的?高性能高?溫濾料，?包括濾氈?系列和濾?袋系列。?經(jīng)中國?證券監(jiān)督?管理委員?會證監(jiān)許?可[__?__]_?___核?準，公司?于___?_年__?__月首?次公開發(fā)?行人民?幣普通股?（a股）?股票1，?____?萬股，發(fā)?行后總股?本5，_?___萬?股。公司?股票于_?___年?____?月___?_日起在?____?證券交易?所創(chuàng)業(yè)板?上市交易?，股票代?碼為30?005。?二、公?司內(nèi)部控?制綜述?建立健全?并有效實?施內(nèi)部控?制是本公?司董事會?及管理層?的責任。?本公司內(nèi)?部控制的?目標是合?理保證企?業(yè)經(jīng)營管?理合法合?規(guī)、資產(chǎn)?安全、財?務報告及?相關信息?真實完整?，提高經(jīng)?營效率和?效果，促?進企業(yè)實?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略。公?司建立與?實施內(nèi)部?控制，遵?循下列原?則。全面?性原則、?重要性原?則、適應?性原則、?成本效益?原則、相?互牽制原?則、協(xié)調(diào)?配合原則?。由于?內(nèi)部控制?存在固有?局限性，?故僅能對?達到上述?目標提供?合理保證?；而且，?內(nèi)部控制?的有效性?亦可能隨?公司內(nèi)、?外部環(huán)境?及經(jīng)營情?況的改變?而改變。?公司內(nèi)部?控制設有?檢查監(jiān)督?機制，內(nèi)?控缺陷一?經(jīng)識別，?本公司將?立即采取?整改措施?。三、?公司內(nèi)部?控制評估?（一）?內(nèi)部環(huán)境?1、治?理結構?公司按《?____?公司法》?（以下簡?稱《公司?法》）、?《___?_證券法?》（以?下簡稱《?證券法》?）、《上?市公司章?程指引》?等法律法?規(guī)的要求?，建立起?規(guī)范的公?司治理結?構和議事?規(guī)則，明?確了決策?、執(zhí)行、?監(jiān)督等方?面的職責?權限，公?司法__?__理結?構健全，?形成了科?學有效的?職責分工?和制衡機?制。股?東大會是?公司的最?高權力機?構，公司?董事會負?責內(nèi)部控?制的建立?健全和有?效實施，?監(jiān)事會對?董事會建?立與實施?內(nèi)部控制?進行監(jiān)督?，經(jīng)理層?負責__?__領導?企業(yè)內(nèi)部?控制的日?常運行。?董事會下?設董事會?秘書負責?處理董事?會日常事?務，董事?會內(nèi)部按?照功能分?別設立了?審計委員?會、戰(zhàn)?略委員會?、提名、?薪酬與考?核委員會?三個專門?委員會，?除戰(zhàn)略委?員會由公?司董事長?擔任主任?委員外，?其他三個?委員會均?由獨立董?事任主任?委員。?總經(jīng)理對?董事會負?責，通過?指揮、協(xié)?調(diào)、管理?、監(jiān)督各?職能部門?行使經(jīng)營?管理權力?，保證公?司的正常?經(jīng)營運轉?。各職能?部門實施?具體生產(chǎn)?經(jīng)營業(yè)務?，管理公?司日常事?務。__?__年度?，公司對?公司層面?及重要業(yè)?務流程的?內(nèi)部控制?進行了評?估，進一?步完善了?內(nèi)部控制?文檔，對?識別出的?缺陷進行?了整改。?根據(jù)公司?發(fā)展需要?，___?_年公司?重新修訂?了《信息?披露制度?》、《募?集資金管?理制度》?、《總經(jīng)?理工作細?則》、《?獨立董事?和審計委?員會年報?工作制度?》等制度?，并新建?立了《年?報信息披?露重大差?錯責任追?究制度》?、《外匯?套期保值?管理制度?》、《對?外信息報?送和使用?管理制度?》、《_?___危?機處理應?急制度》?、《__?__信息?知情人登?記制度》?等制度。?原有制度?的修訂及?新制度的?建立實施?，健全了?內(nèi)部控制?體系，有?效提高了?公司的治?理水平。?目前公司?主要規(guī)章?制度包括?：《公司?章程》、?《股東大?會議事規(guī)?則》、《?董事會議?事規(guī)則》?、《獨?立董事工?作細則》?《監(jiān)事會?議事規(guī)則?》、《、?關聯(lián)交易?決策制度?》《、對?外擔保管?理辦法》?、《募集?資金使用?管理制度?》《對外?投資管理?制度》、?《會計內(nèi)?部控制制?度》、《?董事會戰(zhàn)?略委員會?、工作細?則》、《?董事會審?計委員會?工作細則?》、《董?事會提名?委員會工?作細則》?、《董事?會薪酬與?考核委員?會工作細?則》、《?總經(jīng)理工?作細則》?、《董事?會秘書工?作細則》?、《內(nèi)部?審計制度?》、《投?資者關系?管理制度?》、《信?息披露管?理制度》?、《年報?信息披露?重大差錯?責任追究?制度》、?《___?_信息知?情人報備?制度》等?，這些制?度的建立?，為公司?內(nèi)部控制?創(chuàng)造了良?好的制度?環(huán)境。?2、__?__及權?責分配公?司根據(jù)自?身業(yè)務特?點和內(nèi)部?控制要求?設置了內(nèi)?部___?_機構，?明確了各?自的職責?權限，將?權利與責?任落實到?了各責任?部門，形?成科學有?效的職責?分工和制?衡機制。?公司__?__結構?如下：?3、內(nèi)部?審計公?司在董事?會審計委?員會下設?立了獨立?的審計部?，并配備?了___?_名專職?人員獨立?開展工作?，并加?強內(nèi)部審?計監(jiān)督工?作并負責?對內(nèi)部控?制的有效?性進行監(jiān)?督檢查。?公司審計?辦公室對?監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?缺陷，按?照內(nèi)部審?計工作程?序進行報?告；對監(jiān)?督檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制重?大缺陷，?有權直接?向董事會?及其審計?委員會、?監(jiān)事會報?告。4?、人力資?源政策?公司根據(jù)?“知人善?用、尊重?培養(yǎng)、造?就高素質?團隊”的?人才培育?戰(zhàn)略，制?定和實施?有利于可?持續(xù)發(fā)?展的人力?資源政策?，包括《?管理人員?薪酬與考?核規(guī)定》?、《生產(chǎn)?（針刺、?后處理）?人員考核?規(guī)定》、?《生產(chǎn)（?制袋）人?員考核規(guī)?定》等制?度。公?司始終將?職業(yè)道德?修養(yǎng)和專?業(yè)勝任能?力作為選?拔和聘用?員工的重?要標準，?通過各種?內(nèi)部培?訓、外部?拓展訓練?等方式，?切實加強?員工培訓?和繼續(xù)教?育，不斷?提升員工?專業(yè)素質?和綜合素?質。公司?上市后，?無論硬件?環(huán)境、人?文環(huán)境還?是市場環(huán)?境均發(fā)生?了重大的?變化，新?的環(huán)境對?公司的誠?信和價值?觀提出新?的要求，?“德、才?、容”仍?然是對人?才的最基?本的要求?，公司上?市后還要?求人才具?備高度的?責任感和?責任心，?能夠承擔?更多的責?任，樹立?公司員工?高素質的?形象。?5、企業(yè)?文化公?司十分重?視加強企?業(yè)文化建?設，把“?積跬步以?至千里、?積小流已?成江海。?盡心盡力?，服務環(huán)?境”作為?經(jīng)營理念?；把“為?凈化地球?環(huán)境提供?堅實保障?，把客戶?和社會的?利益和人?類的健康?安全放在?最為重要?的位置；?以防護人?居環(huán)境遠?離煙氣粉?塵危害為?己任，盡?心盡力，?服務環(huán)境?”作為愿?景使命；?把“以高?新技術和?卓越經(jīng)營?管理模式?為驅動力?，使公司?成為環(huán)保?、高溫濾?料產(chǎn)品研?發(fā)和生產(chǎn)?的領導者?，在服務?社會的同?時為股東?和利益相?關者帶來?較高的經(jīng)?濟和社會?效益”作?為服務宗?旨。公?司始終認?為員工的?潛質和進?步就是公?司發(fā)展的?希望和動?力所在，?為了保證?員工能最?大限度地?發(fā)揮能力?，公司創(chuàng)?立了具有?以下特征?的公司價?值觀及_?___文?化：（?1）不斷?為客戶創(chuàng)?造價值并?贏得客戶?尊敬是檢?驗公司經(jīng)?營管理團?隊績效的?試金石；?（2）?積極鼓勵?員工創(chuàng)新?，把創(chuàng)新?作為企業(yè)?發(fā)展的動?力；持續(xù)?創(chuàng)造成為?真正的學?習型__?__；?（3）注?重員工的?價值，尊?重知識、?尊重人才?，努力為?所有的員?工創(chuàng)造方?便、舒適?的工作環(huán)?境和發(fā)展?空間、公?平和公正?的競爭環(huán)?境；（?4）人盡?其才，讓?個人的成?長終匯成?____?的成長；?重視成果?的___?_，升遷?賞罰來自?切實的評?估；（?5）提倡?團隊協(xié)作?，大力弘?揚團隊精?神；倡導?相信合作?伙伴，讓?團隊更緊?密、更有?力量。?努力構建?一支誠實?守信、愛?崗敬業(yè)、?開拓創(chuàng)新?和團隊協(xié)?作的員工?隊伍，以?創(chuàng)造良好?的內(nèi)部控?制文化氛?圍。誠信?和道德價?值觀念是?控制環(huán)境?的重要組?成部分，?影響到公?司重要業(yè)?務流程的?設計和運?行。本?公司一貫?重視這方?面氛圍的?營造和保?持，建立?了一系列?內(nèi)部管理?規(guī)范，并?通過有效?的考核獎?懲制度和?高層管理?人員的身?體力行，?使這些內(nèi)?部規(guī)范多?渠道、全?方位地得?到有效地?落實。另?外，公司?不定期對?員工開展?關于職業(yè)?道德教育?的培訓，?以提高員?工價值觀?的統(tǒng)一性?。公司?不斷加強?法制教育?，增強董?事、監(jiān)事?、經(jīng)理及?其他高級?管理人員?和員工的?法制觀念?，嚴格依?法決策、?依法辦事?、依法監(jiān)?督，建立?健全法律?顧問制度?和重大法?律糾紛案?件備案制?度。（?二）風險?評估公?司董事會?根據(jù)設定?的控制目?標，全面?系統(tǒng)持續(xù)?地收集相?關信息，?結合實際?情況確定?相應的風?險承受度?，定期進?行風險評?估，準確?識別與實?現(xiàn)控制目?標相關的?內(nèi)部風險?和外部風?險。公司?根據(jù)風險?識別和風?險分析的?結果，結?合風險承?受度，權?衡風險與?收益，確?定了各類?風險的應?對策略。?同時，公?司根據(jù)董?事、經(jīng)理?及其他高?級管理人?員、關鍵?崗位員工?的風險偏?好，采取?適當有效?的控制措?施，避免?因個人風?險偏好給?企業(yè)經(jīng)營?帶來重大?損失。同?時綜合運?用風險規(guī)?避、風險?降低、風?險分擔和?風險承受?等風險應?對策略，?實現(xiàn)對風?險的有效?控制。?（三）控?制活動?公司結合?風險評估?結果，通?過手工控?制與自動?控制、預?防性控制?與發(fā)現(xiàn)性?控制相結?合的方法?，運用相?應的控制?措施，將?風險控制?在可承受?度之內(nèi)。?1、不?相容職務?的分離控?制。公司?全面系統(tǒng)?地分析、?梳理了所?有業(yè)務流?程中所涉?及的不相?容職務，?實施了相?應的分離?措施，形?成相對合?理的各司?其職、各?負其責、?相互制約?的工作機?制。2?、授權審?批控制。?公司根據(jù)?常規(guī)授權?和特別授?權的規(guī)定?，明確了?各崗位辦?理業(yè)務和?事項的權?限范圍?、審批程?序和相應?責任。公?司各級管?理人員均?在授權范?圍內(nèi)行使?職權和承?擔責任。?公司對于?重大的業(yè)?務和事項?，實行_?___決?策制度，?任何個人?不得單獨?進行決策?或者擅自?改變__?__決策?。3、?會計系統(tǒng)?控制。公?司嚴格執(zhí)?行國家統(tǒng)?一的會計?準則制度?，加強會?計基礎工?作，明確?會計憑?證、會計?賬簿和財?務會計報?告的處理?程序，保?證會計資?料真實完?整。公司?依法設置?會計機構?，配備了?會計從業(yè)?人員，從?事會計工?作的人員?全部取得?了會計從?業(yè)資格證?書。4?、財產(chǎn)保?護控制。?公司建立?了財產(chǎn)日?常管理制?度和定期?清查制度?，采取財?產(chǎn)記錄、?實物保管?、定期盤?點、賬實?核對等措?施，確保?財產(chǎn)安全?。5、?預算控制?。公司實?施全面預?算管理制?度，明確?各責任單?位在預算?管理中的?職責權限?，規(guī)范預?算的編制?、審定、?下達和執(zhí)?行程序，?強化預算?約束。?6、運營?分析控制?。公司建?立了運營?情況分析?制度，經(jīng)?理層綜合?運用生產(chǎn)?、購銷、?投資、籌?資、財?務等方面?的信息，?通過因素?分析、對?比分析、?趨勢分析?等方法，?定期開展?運營情況?分析，發(fā)?現(xiàn)存在的?問題，及?時查明原?因并加以?改進。?7、績效?考評。公?司建立和?實施了績?效考評制?度，科學?設置考核?指標體系?，對企業(yè)?內(nèi)部各責?任單位?和全體員?工的業(yè)績?進行定期?考核和客?觀評價，?將考評結?果作為確?定員工薪?酬以及職?務晉升、?評優(yōu)、降?級、調(diào)崗?、辭退等?的依據(jù)。?8、重?大風險預?警機制和?____?應急處理?機制。公?司建立了?重大風險?預警機制?和___?_應急?處理機制?，明確風?險預警標?準，對可?能發(fā)生的?重大風險?或___?_，制定?應急預案?、明確責?任人員、?規(guī)范處置?程序，確?保___?_得到及?時妥善處?理。（?四）信息?與溝通公?司建立了?信息與溝?通制度，?明確內(nèi)部?控制相關?信息的收?集、處理?和傳遞程?序，確保?信息及時?溝通，促?進了內(nèi)部?控制有效?運行。?公司主要?通過財務?會計資料?、經(jīng)營管?理資料、?調(diào)研報告?、專項信?息、內(nèi)部?刊物、辦?公網(wǎng)絡等?渠道，獲?取內(nèi)部信?息，通過?行業(yè)協(xié)會?____?、社會中?介機構、?業(yè)務往來?單位、市?場調(diào)查、?來信來訪?、網(wǎng)絡媒?體以及有?關監(jiān)管部?門等渠道?，獲取外?部信息；?并對收集?的各種內(nèi)?部信息和?外部信息?進行合理?篩選、核?對、整合?，提高信?息的有用?性。公?司充分利?用網(wǎng)絡等?信息技術?建立了有?效信息管?理系統(tǒng)，?將內(nèi)部控?制相關信?息在企業(yè)?內(nèi)部各管?理級次、?責任部門?、業(yè)務環(huán)?節(jié)之間，?以及企業(yè)?與外部投?資者、債?權人、客?戶、供應?商、中介?機構和監(jiān)?管部門等?有關方面?之間進行?溝通和反?饋，過程?中發(fā)現(xiàn)的?問題可及?時報告并?加以解決?，重要信?息能夠及?時傳遞給?董事會、?監(jiān)事會和?經(jīng)理層。?公司加?強了對開?發(fā)與維護?、訪問與?變更、數(shù)?據(jù)輸入與?輸出、文?件儲存與?保管、網(wǎng)?絡安全等?方面的控?制，保證?信息系統(tǒng)?安全穩(wěn)定?運行。?公司建立?了反舞弊?機制，堅?持懲防并?舉、重在?預防的原?則，明確?了反舞弊?工作的重?點領域、?關鍵環(huán)節(jié)?和有關機?構在反舞?弊工作中?的職責權?限，規(guī)范?了舞弊案?件的__?__、調(diào)?查、處理?、報告和?補救程序?。公司建?立了__?__投訴?制度和_?___人?保護制度?，設置_?___專?線，明確?____?投訴處理?程序、辦?理時限和?辦結要求?，確保_?___、?投訴成為?企業(yè)有效?掌握信息?的重要途?徑。（?五）內(nèi)部?監(jiān)督公?司根據(jù)《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》及?其配套辦?法，制定?完善了內(nèi)?部控制監(jiān)?督制度，?明確了財?務部和審?計部在內(nèi)?部日常監(jiān)?督和專項?監(jiān)督中的?職責權限?，規(guī)范了?內(nèi)部監(jiān)督?的程序、?方法和要?求。公?司制定了?內(nèi)部控制?缺陷認定?標準，對?監(jiān)督過程?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?缺陷，分?析其性質?和產(chǎn)生原?因，并提?出整改方?案，采取?適當?shù)男?式及時向?董事會、?監(jiān)事會或?者經(jīng)理層?報告，對?內(nèi)部監(jiān)督?中發(fā)現(xiàn)的?重大缺陷?，將追究?相關責任?單位或者?責任人的?責任。?四、存在?的主要問?題與整改?計劃報?告期內(nèi)，?公司沒有?出現(xiàn)中國?證監(jiān)會、?交易所對?公司及相?關人員公?開譴責或?其他形式?的懲戒。?但公司在?內(nèi)控方面?仍存在薄?弱環(huán)節(jié)和?需要加強?治理的環(huán)?節(jié)：1?、報告期?內(nèi)，根據(jù)?中國證監(jiān)?會___?_監(jiān)管局?的指導建?議，公司?加強了信?息披露方?面的制度?建設，?對原有相?關制度規(guī)?定進行了?細化，建?立了《年?報信息披?露重大差?錯責任追?究制度》?、《外匯?套期保值?管理制度?》《對外?信息報送?和使用管?理制度》?、《__?__危機?處理應急?制度》《?____?信息知情?人登記制?度》等制?度，進一?步提高相?關制度的?可執(zhí)行性?；2、?公司在財?務預算管?理方面略?顯薄弱，?預算管理?對企業(yè)戰(zhàn)?略的支持?功能未能?有效發(fā)揮?。___?_年度，?公司將進?一步加強?財務預算?管理，結?合信息化?系統(tǒng)的推?進，全面?提高預算?管理對企?業(yè)戰(zhàn)略發(fā)?展及經(jīng)營?管理的支?持水平。?____?年度，公?司將在各?項制度的?執(zhí)行過程?中加強監(jiān)?管，落實?問責機制?，注重實?效，并根?據(jù)出現(xiàn)的?問題及時?進行整改?，進一步?發(fā)揮企業(yè)?治理制度?的引導作?用，推動?企業(yè)健康?發(fā)展。?五、公司?管理層對?內(nèi)部控制?完整性、?合理性及?有效性的?自我評估?意見本公?司董事會?認為：根?據(jù)《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》以及其?他控制標?準，截至?____?年___?_月__?__日止?，公司已?結合自身?生產(chǎn)經(jīng)營?的需要，?建立了一?套較為健?全的內(nèi)部?控制制度?，內(nèi)部控?制符合公?司現(xiàn)階段?的發(fā)展需?要，在所?有重大方?面是有效?的，能夠?確保公司?所屬財產(chǎn)?物質的安?全、完整?，能夠對?公司各項?業(yè)務的健?康運行及?公司經(jīng)營?風險的控?制提供保?證，能夠?對編制真?實公允的?財務報表?提供保障?。內(nèi)控?制度審計?辦法范本?（五）?內(nèi)部控制?審計報告?天健正?信審（_?___）?專字第0?205_?___號?廈門三?維絲環(huán)保?股份有限?公司全體?股東：?我們接受?委托，審?計了后附?的廈門三?維絲環(huán)保?股份有限?公司（以?下簡稱三?維絲環(huán)保?公司）?董事會對?截至__?__年_?___月?____?日止與財?務報表相?關的內(nèi)部?控制有效?性的認定?。按照?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?（財會[?____?]___?_號）的?要求建立?健全內(nèi)部?控制制度?并保持?其有效性?是三維絲?環(huán)保公司?的責任。?我們的?責任是對?三維絲環(huán)?保公司與?財務報表?相關的內(nèi)?部控制的?有效性發(fā)?表審計意?見。?我們按照?《中國注?冊會計師?其他鑒證?業(yè)務準則?第31_?___號?—歷史財?務信息審?計或審?閱以外的?鑒證業(yè)務?》的規(guī)定?執(zhí)行了審?計業(yè)務。?該準則要?求我們計?劃和實施?審計工作?，以對?三維絲環(huán)?保公司截?至___?_年__?__月_?___日?止與財務?報表相關?的內(nèi)部控?制有效性?認定是否?不存在?重大錯報?獲取合理?保證。在?審計過程?中，我們?實施了包?括了解、?測試和評?價內(nèi)部?控制設計?的合理性?和執(zhí)行的?有效性，?以及我們?認為必要?的其他程?序。我們?相信，我?們的審?計工作為?發(fā)表意見?提供了合?理的保證?。內(nèi)部?控制具有?固有限制?，存在由?于錯誤或?舞弊而導?致錯報發(fā)?生和未被?發(fā)現(xiàn)的可?能性。?此外，由?于情況的?變化可能?導致內(nèi)部?控制變得?不恰當，?或降低對?控制政策?和程序遵?循的程?度，根據(jù)?內(nèi)部控制?評價結果?推測未來?內(nèi)部控制?有效性具?有一定的?風險。?我們認為?，三維絲?環(huán)保公司?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》（財?會[__?__]_?___號?）于截?至___?_年__?__月_?___日?止在所有?重大方面?保持了與?財務報表?相關的有?效的內(nèi)部?控制。?中國注冊?會計師：?周俊超?天健正信?會計師事?務所有限?公司中?國·北京?中國注冊?會計師：?連益民?報告日期?：___?_年__?__月_?___日?廈門三?維絲環(huán)保?股份有限?公司__?__年度?內(nèi)部控制?的自我評?價報告?廈門三維?絲環(huán)保股?份有限公?司（以下?簡稱“本?公司”、?“公司”?）根據(jù)《?公司法》?、《證券?法》、?《會計法?》及《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》、《?深圳證券?交易所上?市公司內(nèi)?部控制指?引》等相?關法律法?規(guī)及相關?文件的要?求，針對?自身特點?，加強與?規(guī)范了企?業(yè)內(nèi)部控?制，并根?據(jù)中國證?監(jiān)會廈門?監(jiān)管局的?指導意見?，進一步?完善了內(nèi)?部控制制?度。通過?有效的內(nèi)?部控制，?公司合理?保證了經(jīng)?營管理的?合法合規(guī)?與資產(chǎn)安?全，確保?了財務報?告及相關?信息的真?實完整，?提高了經(jīng)?營效率與?效果，促?進了公司?發(fā)展戰(zhàn)略?的穩(wěn)步實?現(xiàn)。現(xiàn)對?公司__?__年內(nèi)?部控制體?系建設以?及截止_?___年?____?月___?_日的內(nèi)?控執(zhí)行情?況闡述與?評價如下?：一、?公司基本?情況廈?門三維絲?環(huán)保股份?有限公司?前身為成?立于__?__年_?___月?的廈門三?維絲環(huán)保?工業(yè)有限?公司（“?三維絲?有限”）?，___?_年__?__月三?維絲有限?整體變更?為股份有?限公司。?公司經(jīng)營?范圍為：?生產(chǎn)、加?工、批發(fā)?、零售空?氣過濾材?料、液體?過濾材料?、袋式除?塵器配件?和環(huán)保器?材；環(huán)保?工程技術?研發(fā)、服?務和咨詢?；生產(chǎn)、?批發(fā)、零?售工業(yè)用?紡織品；?經(jīng)營本企?業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)?品的出口?業(yè)務和本?企業(yè)所需?的機械設?備、零配?件、原輔?材料的進?口業(yè)務，?但國家限?定公司經(jīng)?營或禁止?進出口的?商品和技?術除外。?公司主營?產(chǎn)品為：?袋式除塵?器所需的?高性能高?溫濾料，?包括濾氈?系列和濾?袋系列。?經(jīng)中國?證券監(jiān)督?管理委員?會證監(jiān)許?可[__?__]_?___核?準，公司?于___?_年__?__月首?次公開發(fā)?行人民?幣普通股?（a股）?股票1，?____?萬股，發(fā)?行后總股?本5，_?___萬?股。公司?股票于_?___年?____?月___?_日起在?深圳證券?交易所創(chuàng)?業(yè)板上市?交易，股?票代碼為?3000?56。?二、公司?內(nèi)部控制?綜述建?立健全并?有效實施?內(nèi)部控制?是本公司?董事會及?管理層的?責任。本?公司內(nèi)部?控制的目?標是合理?保證企業(yè)?經(jīng)營管理?合法合規(guī)?、資產(chǎn)安?全、財務?報告及相?關信息真?實完整，?提高經(jīng)營?效率和效?果，促進?企業(yè)實現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?。公司?建立與實?施內(nèi)部控?制，遵循?下列原則?。全面性?原則、重?要性原則?、適應性?原則、成?本效益原?則、相互?牽制原則?、協(xié)調(diào)配?合原則。?由于內(nèi)?部控制存?在固有局?限性，故?僅能對達?到上述目?標提供合?理保證；?而且，內(nèi)?部控制的?有效性亦?可能隨公?司內(nèi)、外?部環(huán)境及?經(jīng)營情況?的改變而?改變。公?司內(nèi)部控?制設有檢?查監(jiān)督機?制，內(nèi)控?缺陷一經(jīng)?識別，本?公司將立?即采取整?改措施。?三、公?司內(nèi)部控?制評估?（一）內(nèi)?部環(huán)境?1、治理?結構公?司按《中?華人民共?和國公司?法》（以?下簡稱《?公司法》?）、《中?華人民共?和國證券?法》（以?下簡稱?《證券法?》）、《?上市公司?章程指引?》等法律?法規(guī)的要?求，建立?起規(guī)范的?公司治理?結構和議?事規(guī)則，?明確了決?策、執(zhí)行?、監(jiān)督等?方面的職?責權限，?公司法人?治理結構?健全，形?成了科學?有效的職?責分工和?制衡機制?。股東?大會是公?司的最高?權力機構?，公司董?事會負責?內(nèi)部控制?的建立健?全和有效?實施，監(jiān)?事會對董?事會建立?與實施內(nèi)?部控制進?行監(jiān)督，?經(jīng)理層負?責組織領?導企業(yè)內(nèi)?部控制的?日常運行?。董事會?下設董事?會秘書負?責處理董?事會日常?事務，董?事會內(nèi)部?按照功能?分別設立?了審計委?員會、?戰(zhàn)略委員?會、提名?、薪酬與?考核委員?會三個專?門委員會?，除戰(zhàn)略?委員會由?公司董事?長擔任主?任委員外?，其他三?個委員會?均由獨立?董事任主?任委員。?總經(jīng)理?對董事會?負責，通?過指揮、?協(xié)調(diào)、管?理、監(jiān)督?各職能部?門行使經(jīng)?營管理權?力，保證?公司的正?常經(jīng)營運?轉。各職?能部門實?施具體生?產(chǎn)經(jīng)營業(yè)?務，管理?公司日常?事務。_?___年?度，公司?對公司層?面及重要?業(yè)務流程?的內(nèi)部控?制進行了?評估，進?一步完善?了內(nèi)部控?制文檔，?對識別出?的缺陷進?行了整改?。根據(jù)公?司發(fā)展需?要，__?__年公?司重新修?訂了《信?息披露制?度》、《?募集資金?管理制度?》、《總?經(jīng)理工作?細則》、?《獨立董?事和審計?委員會年?報工作制?度》等制?度，并新?建立了《?年報信息?披露重大?差錯責任?追究制度?》、《外?匯套期保?值管理制?度》、《?對外信息?報送和使?用管理制?度》、《?突發(fā)事件?危機處理?應急制度?》、《內(nèi)?幕信息知?情人登記?制度》等?制度。原?有制度的?修訂及新?制度的建?立實施，?健全了內(nèi)?部控制體?系，有效?提高了公?司的治理?水平。目?前公司主?要規(guī)章制?度包括：?《公司章?程》、《?股東大會?議事規(guī)則?》、《董?事會議事?規(guī)則》、?《獨立?董事工作?細則》《?監(jiān)事會議?事規(guī)則》?、《、關?聯(lián)交易決?策制度》?《、對外?擔保管理?辦法》、?《募集資?金使用管?理制度》?《對外投?資管理制?度》、《?會計內(nèi)部?控制制度?》、《董?事會戰(zhàn)略?委員會、?工作細則?》、《董?事會審計?委員會工?作細則》?、《董事?會提名委?員會工作?細則》、?《董事會?薪酬與考?核委員會?工作細則?》、《總?經(jīng)理工作?細則》、?《董事會?秘書工作?細則》、?《內(nèi)部審?計制度》?、《投資?者關系管?理制度》?、《信息?披露管理?制度》、?《年報信?息披露重?大差錯責?任追究制?度》、《?內(nèi)幕信息?知情人報?備制度》?等，這些?制度的建?立，為公?司內(nèi)部控?制創(chuàng)造了?良好的制?度環(huán)境。?2、機?構設置及?權責分配?公司根據(jù)?自身業(yè)務?特點和內(nèi)?部控制要?求設置了?內(nèi)部組織?機構，明?確了各自?的職責權?限，將權?利與責任?落實到了?各責任部?門，形成?科學有效?的職責分?工和制衡?機制。公?司組織結?構如下：?3、內(nèi)?部審計?公司在董?事會審計?委員會下?設立了獨?立的審計?部，并配?備了__?__名專?職人員獨?立開展工?作，并加?強內(nèi)部?審計監(jiān)督?工作并負?責對內(nèi)部?控制的有?效性進行?監(jiān)督檢查?。公司審?計辦公室?對監(jiān)督檢?查中發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控?制缺陷，?按照內(nèi)部?審計工作?程序進行?報告；對?監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?重大缺陷?，有權直?接向董事?會及其審?計委員會?、監(jiān)事會?報告。?4、人力?資源政策?公司根?據(jù)“知人?善用、尊?重培養(yǎng)、?造就高素?質團隊”?的人才培?育戰(zhàn)略，?制定和實?施有利于?可持續(xù)?發(fā)展的人?力資源政?策，包括?《管理人?員薪酬與?考核規(guī)定?》、《生?產(chǎn)（針刺?、后處理?）人員考?核規(guī)定》?、《生產(chǎn)?（制袋）?人員考核?規(guī)定》等?制度。?公司始終?將職業(yè)道?德修養(yǎng)和?專業(yè)勝任?能力作為?選拔和聘?用員工的?重要標準?，通過各?種內(nèi)部培?訓、外?部拓展訓?練等方式?，切實加?強員工培?訓和繼續(xù)?教育，不?斷提升員?工專業(yè)素?質和綜合?素質。公?司上市后?，無論硬?件環(huán)境、?人文環(huán)境?還是市場?環(huán)境均發(fā)?生了重大?的變化，?新的環(huán)境?對公司的?誠信和價?值觀提出?新的要求?，“德、?才、容”?仍然是對?人才的最?基本的要?求，公司?上市后還?要求人才?具備高度?的責任感?和責任心?，能夠承?擔更多的?責任，樹?立公司員?工高素質?的形象。?5、企?業(yè)文化?公司十分?重視加強?企業(yè)文化?建設，把?“積跬步?以至千里?、積小流?已成江海?。盡心盡?力，服務?環(huán)境”作?為經(jīng)營理?念；把“?為凈化地?球環(huán)境提?供堅實保?障，把客?戶和社會?的利益和?人類的健?康安全放?在最為重?要的位置?；以防護?人居環(huán)境?遠離煙氣?粉塵危害?為己任，?盡心盡力?，服務環(huán)?境”作為?愿景使命?；把“以?高新技術?和卓越經(jīng)?營管理模?式為驅動?力，使公?司成為環(huán)?保、高溫?濾料產(chǎn)品?研發(fā)和生?產(chǎn)的領導?者，在服?務社會的?同時為股?東和利益?相關者帶?來較高的?經(jīng)濟和社?會效益”?作為服務?宗旨。?公司始終?認為員工?的潛質和?進步就是?公司發(fā)展?的希望和?動力所在?，為了保?證員工能?最大限度?地發(fā)揮能?力，公司?創(chuàng)立了具?有以下特?征的公司?價值觀及?組織文化?：（1?）不斷為?客戶創(chuàng)造?價值并贏?得客戶尊?敬是檢驗?公司經(jīng)營?管理團隊?績效的試?金石；（?2）積極?鼓勵員工?創(chuàng)新，把?創(chuàng)新作為?企業(yè)發(fā)展?的動力；?持續(xù)創(chuàng)造?成為真正?的學習型?組織；（?3）注重?員工的價?值，尊重?知識、尊?重人才，?努力為所?有的員工?創(chuàng)造方便?、舒適的?工作環(huán)境?和發(fā)展空?間、公平?和公正的?競爭環(huán)境?；（4）?人盡其才?，讓個人?的成長終?匯成組織?的成長；?重視成果?的分享，?升遷賞罰?來自切實?的評估；?（5）提?倡團隊協(xié)?作，大力?弘揚團隊?精神；倡?導相信合?作伙伴，?讓團隊更?緊密、更?有力量。?努力構?建一支誠?實守信、?愛崗敬業(yè)?、開拓創(chuàng)?新和團隊?協(xié)作的員?工隊伍，?以創(chuàng)造良?好的內(nèi)部?控制文化?氛圍。誠?信和道德?價值觀念?是控制環(huán)?境的重要?組成部分?，影響到?公司重要?業(yè)務流程?的設計和?運行。?本公司一?貫重視這?方面氛圍?的營造和?保持，建?立了一系?列內(nèi)部管?理規(guī)范，?并通過有?效的考核?獎懲制度?和高層管?理人員的?身體力行?，使這些?內(nèi)部規(guī)范?多渠道、?全方位地?得到有效?地落實。?另外，公?司不定期?對員工開?展關于職?業(yè)道德教?育的培訓?，以提高?員工價值?觀的統(tǒng)一?性。公?司不斷加?強法制教?育，增強?董事、監(jiān)?事、經(jīng)理?及其他高?級管理人?員和員工?的法制觀?念，嚴格?依法決策?、依法辦?事、依法?監(jiān)督，建?立健全法?律顧問制?度和重大?法律糾紛?案件備案?制度。?（二）風?險評估?公司董事?會根據(jù)設?定的控制?目標，全?面系統(tǒng)持?續(xù)地收集?相關信息?，結合實?際情況確?定相應的?風險承受?度，定期?進行風險?評估，準?確識別與?實現(xiàn)控制?目標相關?的內(nèi)部風?險和外部?風險。公?司根據(jù)風?險識別和?風險分析?的結果，?結合風險?承受度，?權衡風險?與收益，?確定了各?類風險的?應對策略?。同時，?公司根據(jù)?董事、經(jīng)?理及其他?高級管理?人員、關?鍵崗位員?工的風險?偏好，采?取適當有?效的控制?措施，避?免因個人?風險偏好?給企業(yè)經(jīng)?營帶來重?大損失。?同時綜合?運用風險?規(guī)避、風?險降低、?風險分擔?和風險承?受等風險?應對策略?，實現(xiàn)對?風險的有?效控制。?（三）?控制活動?公司結?合風險評?估結果，?通過手工?控制與自?動控制、?預防性控?制與發(fā)現(xiàn)?性控制相?結合的方?法，運用?相應的控?制措施，?將風險控?制在可承?受度之內(nèi)?。1、?不相容職?務的分離?控制。公?司全面系?統(tǒng)地分析?、梳理了?所有業(yè)務?流程中所?涉及的不?相容職務?，實施了?相應的分?離措施，?形成相對?合理的各?司其職、?各負其責?、相互制?約的工作?機制。?2、授權?審批控制?。公司根?據(jù)常規(guī)授?權和特別?授權的規(guī)?定，明確?了各崗位?辦理業(yè)務?和事項的?權限范?圍、審批?程序和相?應責任。?公司各級?管理人員?均在授權?范圍內(nèi)行?使職權和?承擔責任?。公司對?于重大的?業(yè)務和事?項，實行?集體決策?制度，任?何個人不?得單獨進?行決策或?者擅自改?變集體決?策。3?、會計系?統(tǒng)控制。?公司嚴格?執(zhí)行國家?統(tǒng)一的會?計