理財(cái)模型的模型化與標(biāo)準(zhǔn)化

理財(cái)模型的模型化與標(biāo)準(zhǔn)化

隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的興起，主要的市場競爭企業(yè)的商業(yè)模式和財(cái)務(wù)管理模式都得到了更新。利用信息技術(shù),對特色各異的理財(cái)模式的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行模型化與標(biāo)準(zhǔn)化,是支撐企業(yè)相機(jī)調(diào)整理財(cái)系統(tǒng),保持與商業(yè)模式匹配的理財(cái)能力之關(guān)鍵。目前從財(cái)務(wù)管理學(xué)研究企業(yè)理財(cái)模式,從軟件工程學(xué)研究理財(cái)系統(tǒng)開發(fā),從流程再造研究理財(cái)系統(tǒng)改進(jìn)的成果較多。但將財(cái)務(wù)管理學(xué)、軟件工程學(xué)及流程管理進(jìn)行交叉研究理財(cái)系統(tǒng)的成果卻很少,尤其是基于成熟度模型(CMM)的理財(cái)系統(tǒng)研究更是鳳毛麟角。因此,本文借鑒流程管理理念,將財(cái)務(wù)管理學(xué)與成熟度模型予以融合,對IT環(huán)境下理財(cái)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的模型化與標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行研究。一、基于s的財(cái)務(wù)管理能力模型CMM模型于1991年正式發(fā)布,最終成為全球推崇的一種軟件評估標(biāo)準(zhǔn),主要用于評估軟件承包能力并幫助改善軟件開發(fā)質(zhì)量。雖然它側(cè)重于軟件生產(chǎn)過程管理及工程能力的評估與提升,但時(shí)任加拿大審計(jì)長的Desautels通過吸收與提煉CMM模型精髓,提出了一個用于消除現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體系缺點(diǎn)的框架,為政府各部門在提升財(cái)務(wù)管理信息質(zhì)量、更好地為決策服務(wù)方面提供指導(dǎo);并于1999年發(fā)布了財(cái)務(wù)管理能力模型,該模型將財(cái)務(wù)管理能力逐步提升的過程分解為5個層級,每一層級中均描述了各部門為了建立有效率的財(cái)務(wù)管理體系必須達(dá)成的關(guān)鍵過程域,從而為財(cái)務(wù)管理能力的提升提供了一幅路線圖。本文結(jié)合前人成果,將財(cái)務(wù)管理學(xué)、成熟度模型、流程管理相結(jié)合,對現(xiàn)代會計(jì)信息系統(tǒng)所包含的“獲取/支付過程”、“銷售/收款過程”兩個業(yè)務(wù)過程進(jìn)行基于業(yè)務(wù)集成、過程改進(jìn)及流程管理的模型化與標(biāo)準(zhǔn)化過程。建立一個包含5個不斷進(jìn)化的理財(cái)系統(tǒng)能力模型。其演化對應(yīng)關(guān)系如表1所示。二、基礎(chǔ)模型：商業(yè)經(jīng)典管理模型(一)服務(wù)年限主要完成商貿(mào)過程購貨、銷貨、調(diào)撥、盤點(diǎn)及收付款業(yè)務(wù)5大環(huán)節(jié)的管理及賬表的自動生成與稽核。(二)包括票據(jù)流由購貨單、購貨退回單、銷貨單、銷貨退回單、內(nèi)部調(diào)撥單、盤盈盤虧單、收款單、付款單共8類單據(jù)構(gòu)成。(三)典型的流程構(gòu)成工作流由購貨/付款流程、銷貨/收款流程、購貨退回流程、銷貨退回流程、倉庫調(diào)撥流程、盤盈盤虧流程共6大流程構(gòu)成。各流程結(jié)構(gòu)如圖1、圖2、圖3所示。(四)庫存管理情況商貿(mào)經(jīng)典管理模型基于8類單據(jù)提供56種報(bào)表。采購倉儲類4種報(bào)表:驗(yàn)收入庫匯總表、驗(yàn)收入庫明細(xì)表、驗(yàn)收統(tǒng)計(jì)表、驗(yàn)收統(tǒng)計(jì)表(按單據(jù)類型出);采購財(cái)務(wù)類7種報(bào)表:采購明細(xì)賬、采購匯總表、采購明細(xì)表、采購統(tǒng)計(jì)表、采購統(tǒng)計(jì)表(按單據(jù)類型出)、在途物品明細(xì)表、暫估物品明細(xì)表;采購業(yè)務(wù)類2種報(bào)表:進(jìn)貨價(jià)格對比分析表、采購增減變動分析表;采購稽核類1種報(bào)表:驗(yàn)收/采購/收票/付款情況統(tǒng)計(jì)表;庫存?zhèn)}儲類7種報(bào)表:倉庫實(shí)物進(jìn)銷存總賬、倉庫實(shí)物進(jìn)銷存匯總表、倉庫實(shí)物庫存分布情況表、庫存實(shí)物進(jìn)銷存明細(xì)賬、庫存實(shí)物收發(fā)流水簿、庫存實(shí)物進(jìn)銷存日報(bào)表、庫存實(shí)物盤點(diǎn)表;庫存財(cái)務(wù)類3種報(bào)表:存貨總賬、存貨進(jìn)銷存匯總表、庫存物品明細(xì)賬;庫存稽核類1種報(bào)表:賬/實(shí)庫存稽核表;銷售倉儲類4種報(bào)表:發(fā)貨出庫匯總表、發(fā)貨出庫明細(xì)表、發(fā)貨統(tǒng)計(jì)表、發(fā)貨統(tǒng)計(jì)表(按單據(jù)類型出);銷售財(cái)務(wù)類8種報(bào)表:銷售收入明細(xì)賬、銷售成本明細(xì)賬、銷售收入/成本/毛利明細(xì)賬、銷售匯總表、銷售明細(xì)表、銷售統(tǒng)計(jì)表、銷售統(tǒng)計(jì)表(按單據(jù)類型出)、已售待發(fā)物品明細(xì)表;銷售業(yè)務(wù)類2種報(bào)表:銷貨價(jià)格對比分析表、銷售增減變動分析表;銷售稽核類1種報(bào)表:銷售/發(fā)貨/開票/收款統(tǒng)計(jì)表;往來賬款類9種報(bào)表:往來賬款總賬、往來賬款明細(xì)賬、往來賬款發(fā)生額及余額表、收付款匯總表、收付款明細(xì)表、采購及付款情況明細(xì)表、采購及付款情況統(tǒng)計(jì)表、銷售及回款情況明細(xì)表、銷售及回款情況統(tǒng)計(jì)表;資金狀況類2種報(bào)表:資金總賬、資金發(fā)生額及余額表;綜合分析類5種報(bào)表:通用分析、庫齡分析、物品周轉(zhuǎn)率分析、保質(zhì)期預(yù)警分析、安全庫存預(yù)警分析。(五)管理流程重組多數(shù)系統(tǒng)都將使用過程分解成初始設(shè)置、日常使用和期末處理3個步驟。對于管理跨度和深度比較有限的系統(tǒng),這種模式比較合適。對于支持流程重組的系統(tǒng)卻未必適合。本文所指理財(cái)系統(tǒng)使用步驟如下。1.類報(bào)表輸出模塊(1)用戶管理:主要指操作員新增及授權(quán)、對應(yīng)系統(tǒng)的“人力資源”模塊。(2)業(yè)務(wù)流程:主要包括舊業(yè)務(wù)過程分析與整理、新業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、單據(jù)選用、單據(jù)流程設(shè)置、單據(jù)生成關(guān)系設(shè)置、單據(jù)屬性設(shè)置、報(bào)表選用、報(bào)表格式設(shè)計(jì)。對應(yīng)軟件的“流程設(shè)計(jì)”模塊和各類報(bào)表輸出模塊。(3)企業(yè)規(guī)則:主要指系統(tǒng)提供了許多用于設(shè)置業(yè)務(wù)操作規(guī)則的選項(xiàng)和參數(shù)。企業(yè)在使用軟件過程中,可以根據(jù)自身的管理要求,個性化地動態(tài)設(shè)置。這些選項(xiàng)的設(shè)置,一般散落在系統(tǒng)相關(guān)的模塊中。(4)代碼初始:是指第一次使用系統(tǒng)時(shí),為了將企業(yè)目前有關(guān)人、財(cái)、物的各類期初數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng),必須首先設(shè)置的各類基礎(chǔ)代碼。這些代碼設(shè)置主要集中在“期間設(shè)置”、“人力資源”、“部門設(shè)置”、“客戶關(guān)系”、“計(jì)量單位”、“物品信息”、“物品屬性”、“倉庫設(shè)置”、“幣種設(shè)置”、“銀行賬號”、“賬齡管理”、“票據(jù)管理”、“功能維護(hù)”模塊中完成。同時(shí),這些模塊還提供了相關(guān)代碼的維護(hù)功能。(5)初始余額:是指第一次使用系統(tǒng)時(shí),完成代碼初始后,將各類余額資料輸入系統(tǒng)。主要包括實(shí)物余額、存貨余額、往來余額和資金余額4類。對應(yīng)系統(tǒng)的“初始數(shù)據(jù)”模塊。2.基礎(chǔ)資料的變動維護(hù)(1)單據(jù)處理:提供了單據(jù)的查詢、修改和新增等處理功能。對應(yīng)系統(tǒng)“我的業(yè)務(wù)”模塊。(2)報(bào)表生成:報(bào)表是企業(yè)各種物資狀況及經(jīng)營成果的綜合反映。報(bào)表既包含靜態(tài)數(shù)據(jù),也包含動態(tài)數(shù)據(jù);既提供直接的數(shù)據(jù),也提供智能的分析數(shù)據(jù);既能滿足準(zhǔn)確性、及時(shí)性的需求,也能滿足企業(yè)管理規(guī)范化的需求。報(bào)表以數(shù)字向企業(yè)管理階層展示企業(yè)經(jīng)營的全過程。報(bào)表主要包括報(bào)表格式定義、報(bào)表?xiàng)l件設(shè)置、報(bào)表生成、報(bào)表輸出等處理環(huán)節(jié)。(3)代碼維護(hù):是指企業(yè)在發(fā)生物流、信息流和資金流時(shí),牽涉到的人、財(cái)、物基礎(chǔ)資料變動的維護(hù)。它包括“人力資源”、“部門設(shè)置”、“客戶關(guān)系”、“計(jì)量單位”、“物品信息”、“物品屬性”、“倉庫設(shè)置”、“幣種設(shè)置”、“銀行賬號”以及“期間設(shè)置”、“賬齡管理”、“票據(jù)管理”、“功能維護(hù)”等代碼的修改和新增。代碼維護(hù)區(qū)別于代碼初始的特征是動態(tài)維護(hù)變化的代碼,而代碼初始是必須首先設(shè)置的代碼;代碼維護(hù)是經(jīng)常性工作,而代碼初始則是一次性工作。(4)內(nèi)部管理:是日常工作中最復(fù)雜的工作,同時(shí)也是影響和決定軟件使用效果和使用深度的最主要的因素。主要包括:基于制度控制與系統(tǒng)控制的計(jì)劃與修訂;基于賬表的檢查與管理;基于單據(jù)的檢查與管理;基于人員崗位設(shè)置的檢查與控制,分別不同崗位制訂相應(yīng)的制單與審批額度控制;基于業(yè)務(wù)價(jià)格與財(cái)務(wù)成本的檢查與管理;基于操作和審批授權(quán)的檢查與控制。一般而言,這部分工作應(yīng)該由企業(yè)各部門經(jīng)理在做好本部門相關(guān)工作基礎(chǔ)上站在企業(yè)統(tǒng)籌管理的層面對軟件的使用實(shí)行全面的計(jì)劃和調(diào)控。(5)運(yùn)行維護(hù):主要包括平臺維護(hù)、數(shù)據(jù)庫維護(hù)和應(yīng)用數(shù)據(jù)維護(hù)3方面的工作。所謂平臺維護(hù)是指有效保障硬件平臺、操作系統(tǒng)平臺和網(wǎng)絡(luò)平臺的正常運(yùn)行,數(shù)據(jù)庫維護(hù)是指有效保障和維護(hù)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行,應(yīng)用數(shù)據(jù)維護(hù)是指有效保障數(shù)據(jù)備份和各類基礎(chǔ)信息代碼的維護(hù)。運(yùn)行維護(hù)工作的好壞直接影響企業(yè)軟件系統(tǒng)的順利使用,企業(yè)不可等閑視之。(6)升級控制:主要包括同版本升級與跨版本升級兩種形式,企業(yè)應(yīng)積極穩(wěn)妥地實(shí)施。一般而言,同版本升級對企業(yè)影響比較小,因此,企業(yè)同版本升級控制比較簡單;而跨版本升級,由于其涉及管理范圍和管理強(qiáng)度的變化,企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎對待。3.最后處理：主要包括最終發(fā)票、返回前收據(jù)、沉重收據(jù)成本和年度賬簿剩余的確認(rèn)(六)應(yīng)收賬款的錄入包括實(shí)物余額、存貨余額、往來余額和資金余額4類。其中實(shí)物余額是從實(shí)物管理的角度,將倉儲實(shí)物按實(shí)物管理類別、倉儲位置、屬性的不同,進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)后統(tǒng)計(jì)的數(shù)量。因此,實(shí)物余額只需錄入系統(tǒng)初始核算期期初的庫存物品分實(shí)物管理類別、倉儲位置、屬性的物品初始數(shù)量,無需輸入金額。存貨余額是指財(cái)務(wù)賬簿結(jié)存的存貨的初始余額,包括存貨的數(shù)量和金額。存貨按存儲的性質(zhì)不同可分為庫存存貨、委托代銷發(fā)出物品、受托代銷物品3種,在存貨余額中將會計(jì)賬簿上的結(jié)存數(shù)量與金額,分此3種存貨方式分別錄入。往來余額用于錄入往來賬款的初始余額,按往來賬款的性質(zhì)可分為6種:應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付。如果每種往來類別都有部分余額,必須分別往來類別進(jìn)行初始往來余額的錄入。同時(shí),如果往來賬款采用多幣種核算,還須區(qū)別幣種輸入初始數(shù)據(jù)。往來余額的錄入目的主要是便于在日后的業(yè)務(wù)核算中,能準(zhǔn)確地提供收付款的沖賬數(shù)據(jù)。資金余額用于錄入企業(yè)各對外結(jié)算資金賬戶的余額,主要用于管理企業(yè)的銀行存款。往來賬款的沖賬直接從銀行賬號中劃撥,每個開戶行所留有的資金是企業(yè)交易的直接依據(jù)。幫助企業(yè)及時(shí)了解其資金狀況,便于及時(shí)查漏補(bǔ)缺,保障企業(yè)的正確貿(mào)易。三、基本模型：商業(yè)倉庫管理模型(一)服務(wù)年限在商貿(mào)經(jīng)典模型基礎(chǔ)上增強(qiáng)倉庫管理功能,如:借入、借出及寄存物品的單獨(dú)核算與管理。(二)商貿(mào)倉管模型組合票據(jù)流由商貿(mào)經(jīng)典模型的8類單據(jù)基礎(chǔ)上外加借入單、借入歸還單、借出單、借出歸還單、寄存單、寄存取貨單、借入轉(zhuǎn)購貨單、購貨轉(zhuǎn)借入單、借出轉(zhuǎn)銷貨單、銷貨轉(zhuǎn)借出單10類單據(jù),共同組成商貿(mào)倉管模型的18類單據(jù)。(三)借入討論單的修改工作流在商貿(mào)經(jīng)典模型6個流程基礎(chǔ)上,增加借入流程、借入歸還流程、借入轉(zhuǎn)購貨流程、購貨轉(zhuǎn)借入流程、借出流程、借出歸還流程、借出轉(zhuǎn)銷貨流程、銷貨轉(zhuǎn)借出流程、寄存流程、寄存取貨流程10個流程,如圖4所示共16類流程構(gòu)成商貿(mào)倉管模型的業(yè)務(wù)流程。“借入單”、“借入歸還單”完成物品借入業(yè)務(wù)的管理,其中“借入單生效”流程登記借入物品倉儲賬的增加,“借入歸還單生效”流程登記借入物品倉儲賬的減少;借入轉(zhuǎn)購貨單、購貨轉(zhuǎn)借入單完成借入業(yè)務(wù)與購貨業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)換管理,其中“借入轉(zhuǎn)購貨單生效”流程登記借入物品倉儲賬的減少和庫存物品倉儲賬的增加,“借入轉(zhuǎn)購貨單審核”登記庫存商品財(cái)務(wù)賬的借方,“購貨轉(zhuǎn)借入單生效”流程登記借入物品倉儲賬的增加和庫存物品倉儲賬的減少,“購貨轉(zhuǎn)借入單審核”登記庫存商品財(cái)務(wù)賬的貸方?！敖璩鰡巍?、“借出歸還單”完成物品借出業(yè)務(wù)的管理,其中“借出單生效”流程登記借出物品倉儲賬的增加,“借出歸還單生效”流程登記借出物品倉儲賬的減少;“借出轉(zhuǎn)銷貨單”、“銷貨轉(zhuǎn)借出單”完成借出業(yè)務(wù)與銷貨業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)換管理,其中“借出轉(zhuǎn)銷貨單生效”流程登記借出物品倉儲賬的減少和庫存物品倉儲賬的增加,“借出轉(zhuǎn)銷貨單審核”登記庫存商品財(cái)務(wù)賬的貸方,“銷貨轉(zhuǎn)借出單生效”流程登記借出物品倉儲賬的增加和庫存物品倉儲賬的減少,“銷貨轉(zhuǎn)借出單審核”登記庫存商品財(cái)務(wù)賬的借方?！凹拇鎲巍薄ⅰ凹拇嫒∝泦巍蓖瓿杉拇嫖锲饭芾順I(yè)務(wù),其中“寄存單生效”流程登記寄存物品倉儲賬的增加,“寄存取貨單生效”流程登記寄存物品倉儲賬的減少。(四)經(jīng)典模型上的策略商貿(mào)倉管模型基于18類單據(jù)提供60種報(bào)表。在商貿(mào)經(jīng)典模型提供的56種報(bào)表基礎(chǔ)上,外加庫存?zhèn)}儲類4種報(bào)表:借入物品進(jìn)銷存明細(xì)賬、借出物品進(jìn)銷存明細(xì)賬、寄存物品進(jìn)銷存明細(xì)賬、自有物品進(jìn)銷存明細(xì)賬。(五)借入、借出業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)商貿(mào)倉管模型在使用過程中要特別注意借入、借出以及寄存業(yè)務(wù)的流程設(shè)計(jì)與報(bào)表設(shè)計(jì),其中借入轉(zhuǎn)購貨單與借出轉(zhuǎn)銷貨單的使用是做好借入、借出業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵。(六)存貨點(diǎn)和綜合物品的所有權(quán)不屬于企業(yè)的個別業(yè)務(wù)由于借入、借出以及寄存物品涉及倉儲期初余額的錄入,因此,在錄入實(shí)物余額時(shí)應(yīng)區(qū)分各庫存形態(tài)的庫存物品。其中,庫存實(shí)物指某個時(shí)點(diǎn)企業(yè)存放在不同存貨點(diǎn)的庫存物品實(shí)物。注意,庫存實(shí)物其實(shí)就是某個時(shí)點(diǎn)企業(yè)盤存的庫存實(shí)物,它對物品的所有權(quán)不加以區(qū)分,只要在企業(yè)的某個存貨點(diǎn)上就是企業(yè)的庫存實(shí)物。也就是說它包括寄存物品、借入物品、自有物品,但不包括借出物品;借入物品指企業(yè)為了某種特定的經(jīng)營目的而借入的物品。物品所有權(quán)屬于外單位,但為本單位所使用,日后將要與外單位辦理歸還或結(jié)算手續(xù);借出物品指企業(yè)為了某種特定的經(jīng)營目的而借出的物品。物品所有權(quán)屬于本單位,但為外單位所使用,日后將要與外單位辦理索回或結(jié)算手續(xù);寄存物品指存放在某存貨點(diǎn),但企業(yè)無通常意義上的與所有權(quán)相關(guān)的管理、控制權(quán)的物品。物品所有權(quán)屬于外單位,也不被本單位使用,日后外單位將領(lǐng)走的物品。自有物品指可供企業(yè)自由支配的物品。是計(jì)算項(xiàng),無須錄入,系統(tǒng)自動計(jì)算匯總。四、商業(yè)模型：商業(yè)運(yùn)營模型(一)服務(wù)年限在商貿(mào)倉管模型基礎(chǔ)上增強(qiáng)業(yè)務(wù)管理功能,如:詢價(jià)過程、采購訂單、報(bào)價(jià)過程、銷售訂單的管理及賬表的生成與稽核。(二)商貿(mào)商務(wù)模型假設(shè)票據(jù)流由商貿(mào)經(jīng)典模型的8類單據(jù)和商貿(mào)倉管模型的10類單據(jù)基礎(chǔ)上外加詢價(jià)單、采購訂單、報(bào)價(jià)單、銷售訂單4類單據(jù),共同組成商貿(mào)商務(wù)模型的22類單據(jù)。(三)“采購訂單”的生成關(guān)系工作流在商貿(mào)經(jīng)典模型和商貿(mào)倉管模型的16個流程基礎(chǔ)上,增加詢價(jià)流程、采購訂單流程、報(bào)價(jià)流程、銷售訂單流程4個流程,共20個流程構(gòu)成商貿(mào)商務(wù)模型的業(yè)務(wù)流程。外加的各流程結(jié)構(gòu)如圖5所示?！霸儍r(jià)單”完成采購詢價(jià)業(yè)務(wù),其中“詢價(jià)單咨詢”表示向供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)請求,“詢價(jià)單回復(fù)”表示供應(yīng)商已答復(fù)詢價(jià)請求;“采購訂單”完成采購訂貨業(yè)務(wù),其中“采購訂單生效”表示已基本確定采購意向,“采購訂單審批”表示已通過內(nèi)部審批;“詢價(jià)單回復(fù)”到“采購訂單制單”之間的虛線表示多對一的非必須經(jīng)過的生成關(guān)系;“采購訂單審批”到“購貨單制單”之間的虛線表示一對多的非必須經(jīng)過的生成關(guān)系?！皥?bào)價(jià)單”完成銷售報(bào)價(jià)業(yè)務(wù),其中“報(bào)價(jià)單報(bào)出”表示回復(fù)客商詢價(jià)請求,“報(bào)價(jià)單受理”表示客商已接受報(bào)價(jià);“銷售訂單”完成銷售訂貨業(yè)務(wù),其中“銷售訂單生效”表示已基本確定銷貨意向,“銷售訂單審批”表示已通過內(nèi)部審批;“報(bào)價(jià)單受理”到“銷售訂單制單”之間的虛線表示多對一的非必須經(jīng)過的生成關(guān)系;“銷售訂單審批”到“銷貨單制單”之間的虛線表示一對多的非必須經(jīng)過的生成關(guān)系。(四)存貨、庫存庫存管理類商貿(mào)商務(wù)模型基于22類單據(jù)提供95種報(bào)表。在商貿(mào)倉管模型提供的60種報(bào)表基礎(chǔ)上,外加35種。采購類10種報(bào)表:采購訂單執(zhí)行情況表、采購訂單執(zhí)行結(jié)果表、采購明細(xì)賬(按訂單出)、采購匯總表(按訂單出)、采購明細(xì)表(按訂單出)、采購統(tǒng)計(jì)表(按訂單出)、采購匯總表(按詢價(jià)單出)、采購明細(xì)表(按詢價(jià)單出)、采購統(tǒng)計(jì)表(按詢價(jià)單出)、詢價(jià)價(jià)格對比分析表;采購稽核類1種報(bào)表:購貨單與采購訂單稽核表;庫存?zhèn)}儲類4種報(bào)表:庫存實(shí)物批次進(jìn)銷存明細(xì)賬、組裝物品組件列表、組裝物品預(yù)計(jì)組裝數(shù)量表、組裝物品組件需求表;庫存財(cái)務(wù)類1種報(bào)表:存貨批次進(jìn)銷存明細(xì)賬;銷售類12種報(bào)表:銷售訂單執(zhí)行情況表、銷售訂單執(zhí)行結(jié)果表、銷售明細(xì)賬(按訂單出)、銷售匯總表(按訂單出)、銷售明細(xì)表(按訂單出)、銷售統(tǒng)計(jì)表(按訂單出)、銷售匯總表(按報(bào)價(jià)單出)、銷售明細(xì)表(按報(bào)價(jià)單出)、銷售統(tǒng)計(jì)表(按報(bào)價(jià)單出)、報(bào)價(jià)價(jià)格對比分析表、銷售返點(diǎn)匯總表、銷售返點(diǎn)明細(xì)表;銷售稽核類1種報(bào)表:銷貨單與銷售訂單稽核表;綜合分析6種報(bào)表:本量利分析、按訂單預(yù)測庫存、按訂單預(yù)測資金、市場價(jià)格波動分析、新增淘汰物品分析、新增淘汰客商分析。(五)使用步驟商貿(mào)商務(wù)模型與商貿(mào)倉管模型的使用過程基本一致,只是注意報(bào)價(jià)與銷售訂單的銜接、詢價(jià)與采購訂單的銜接以及訂單與其他單據(jù)的銜接與稽核。(六)初始盈余：商業(yè)商業(yè)模型和商業(yè)存儲模型的初始盈余管理完全一致五、一體化模型：金融一體化管理模型(一)增加記賬功能在商貿(mào)商務(wù)模型基礎(chǔ)上增強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化控制與管理功能,如:將購貨過程拆分為驗(yàn)收與采購兩個獨(dú)立的過程,將銷貨過程拆分為發(fā)貨與銷售兩個獨(dú)立的過程,增加發(fā)票管理功能,增加估價(jià)入賬和估價(jià)沖銷的自動與手工處理功能,增加業(yè)務(wù)單據(jù)經(jīng)處理后自動生成記賬憑證并傳遞到財(cái)務(wù)軟件的功能,增強(qiáng)有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化控制手段及賬表輸出。(二)商貿(mào)一體模型票據(jù)流由商貿(mào)經(jīng)典模型的8類單據(jù)和商貿(mào)倉管模型的10類單據(jù)和商貿(mào)商務(wù)模型的4類單據(jù)基礎(chǔ)上外加驗(yàn)收單、驗(yàn)收退還單、采購單、采購?fù)嘶貑巍l(fā)貨單、退貨單、銷售單、銷售退回單、銷售發(fā)票、采購發(fā)票、估價(jià)入賬單、估價(jià)沖銷單12類單據(jù),共同組成商貿(mào)一體模型的34類單據(jù)。(三)典型集成流程工作流在商貿(mào)經(jīng)典模型、商貿(mào)倉管模型、及商貿(mào)商務(wù)模型共計(jì)20個流程基礎(chǔ)上,增加驗(yàn)收/采購流程、采購發(fā)票流程、發(fā)貨/銷售流程、銷售發(fā)票流程、估價(jià)入賬流程、估價(jià)沖銷流程,共27個流程構(gòu)成財(cái)貿(mào)一體模型的主要業(yè)務(wù)流程。外加的各流程可以與原有流程及新增流程間集成使用,其典型集成流程如圖6、圖7、圖8所示。詢價(jià)過程和采購訂單過程與商貿(mào)商務(wù)模型一致,并且,采購訂單流程可與“驗(yàn)收單制單”流程相銜接?！膀?yàn)收單入庫”登記倉儲實(shí)物賬,“采購單審核”登記商品財(cái)務(wù)賬,“采購增值稅發(fā)票審核”登記發(fā)票賬,“付款單審核”登記往來賬。報(bào)價(jià)過程和銷售訂單過程與商貿(mào)商務(wù)模型一致,并且,銷售訂單流程可與“發(fā)貨單制單”流程相銜接。“發(fā)貨單出庫”登記倉儲實(shí)物賬,“銷售單審核”登記商品財(cái)務(wù)賬,“銷售增值稅發(fā)票審核”登記發(fā)票賬,“收款單審核”登記往來賬。估價(jià)處理流程可以分成自動估價(jià)和手工估價(jià)兩種處理流程。通常,用戶只要在核算期期末進(jìn)入采購信息/財(cái)務(wù)類/暫估物品明細(xì)表啟動“自動暫估入庫處理”。此時(shí)系統(tǒng)會根據(jù)當(dāng)前暫估物品明細(xì)狀況自動產(chǎn)生本核算期的“機(jī)制估價(jià)入賬單”和下個核算期的“機(jī)制估價(jià)沖銷單”。如遇特殊情況,用戶亦可手工填制“估價(jià)入賬單”和“估價(jià)沖銷單”進(jìn)行暫估業(yè)務(wù)處理。(四)存貨核算類表觀財(cái)貿(mào)一體模型基于34類單據(jù)提供124種報(bào)表。在商貿(mào)商務(wù)模型提供的95種報(bào)表基礎(chǔ)上,外加29種。采購財(cái)務(wù)類5種報(bào)表:采購明細(xì)賬(按發(fā)票出)、采購明細(xì)表(按發(fā)票出)、采購匯總表(按發(fā)票出)、采購統(tǒng)計(jì)表(按發(fā)票出)、采購未收發(fā)票物品明細(xì)表;采購稽核類3種報(bào)表:采購單與采購訂單稽核表、驗(yàn)收單與采購訂單稽核表、采購單與采購發(fā)票稽核表;庫存稽核類4種報(bào)表:采購/驗(yàn)收稽核表、銷售/發(fā)貨稽核表、采購/驗(yàn)收稽核表(按生成關(guān)系出)、銷售/發(fā)貨稽核表(按生成關(guān)系出);銷售財(cái)務(wù)類4種報(bào)表:銷售明細(xì)賬(按發(fā)票出)、銷售匯總表(按發(fā)票出)、銷售明細(xì)表(按發(fā)票出)、銷售統(tǒng)計(jì)表(按發(fā)票出);銷售稽核類3種報(bào)表:銷售單與銷售訂單稽核表、發(fā)貨單與銷售訂單稽核表、銷售單與銷售發(fā)票稽核表;往來信息類1種報(bào)表:往來發(fā)票發(fā)生額及余額表;采購單與付款單對賬類2種報(bào)表:采購單與付款單稽核表、采購付款對賬單;驗(yàn)收單與付款單對賬類2種報(bào)表:驗(yàn)收單與付款單稽核表、驗(yàn)收付款對賬單;銷售單與收款單對賬類2種報(bào)表:銷售單與收款單稽核表、銷售收款對賬單;發(fā)貨單與收款單對賬類2種報(bào)表:發(fā)貨單與收款單稽核表、發(fā)貨收款對賬單;綜合分析類1種報(bào)表:賬齡分析。(五)注重業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的同步處理、財(cái)務(wù)總賬與財(cái)務(wù)總賬間的合理差異與平衡核算。在財(cái)務(wù)總賬與財(cái)務(wù)總賬間財(cái)務(wù)一體模型與商貿(mào)商務(wù)模型的使用過程大致相同,只是更應(yīng)注意業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的異步操作與同步處理、財(cái)務(wù)三級賬與財(cái)務(wù)總賬間的合理差異與平衡稽核。(六)初始剩余加強(qiáng)實(shí)物余額與存貨余額的稽核,允許合理的差異,推薦啟用系統(tǒng)時(shí)手工調(diào)整差異,以賬實(shí)平衡啟用系統(tǒng)為佳。六、優(yōu)化模型：財(cái)務(wù)管理專業(yè)模型(一)服務(wù)年限(二)組合商貿(mào)專業(yè)模型票據(jù)流由商貿(mào)經(jīng)典模型的8類單據(jù)和商貿(mào)倉管模型的10類單據(jù)和商貿(mào)商務(wù)模型的4類單據(jù)和商貿(mào)一體模型的12類單據(jù)基礎(chǔ)上外加委托代銷發(fā)貨單、委托代銷退貨單、委托代銷結(jié)算單、受托代銷收貨單、受托代銷退貨單、受托代銷銷貨單、受托代銷銷貨退回單、受托代銷結(jié)算單8類單據(jù),共同組成商貿(mào)專業(yè)模型的42類單據(jù)。(三)委托現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)是一種委托銷工作流在財(cái)貿(mào)一體模型的27個流程基礎(chǔ)上,外加委托代銷業(yè)務(wù)專項(xiàng)流程、受托代銷業(yè)務(wù)專項(xiàng)流程,各流程可以與原有流程集成使用,典型流程如圖9、圖10所示。委托代銷業(yè)務(wù)通過委托代銷發(fā)貨單、委托代銷退貨單、委托代銷結(jié)算單3類單據(jù)共同完成。其中,委托代銷發(fā)貨單與退貨單反映委托代銷物品的接受與入庫;委托代銷結(jié)算單反映委托代銷物品的銷售實(shí)現(xiàn)。受托代銷業(yè)務(wù)通過受托代銷收貨單、受托代銷退貨單、受托代銷銷貨單、受托代銷銷貨退回單、受托代銷結(jié)算單5類單據(jù)共同完成。(四)庫存財(cái)務(wù)類報(bào)表財(cái)貿(mào)專業(yè)模型基于42類單據(jù)提供129種報(bào)表。在財(cái)貿(mào)一體模型提供的124種報(bào)表基礎(chǔ)上,外加5種。庫存財(cái)務(wù)類3種報(bào)表:委托代銷物品明細(xì)賬、受托代銷物品明細(xì)賬、受托代銷物品結(jié)算賬;銷售財(cái)務(wù)類2種報(bào)表:委托代銷物品明細(xì)表、受托代銷物品明細(xì)表。(五)使用步驟使用步驟與財(cái)貿(mào)一體模型相似。應(yīng)將重點(diǎn)放在如何加強(qiáng)委托代銷或受托代銷業(yè)務(wù)的流程管理與報(bào)表設(shè)計(jì)上。(六)銷品類數(shù)注意存貨余額分成庫存商品、委托代銷發(fā)出商品和受托代銷商品3大類分別錄入。換言之,財(cái)貿(mào)專業(yè)模型將委托代銷發(fā)出商品