會計電算化中級知識 第四章

中級會計電算化培訓(xùn)----------會計電算化部分

2010年11月第四章會計信息系統(tǒng)概述第一節(jié)會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生第二節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)分析第三節(jié)會計信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的工作流程會計信息系統(tǒng)(AccountingInformationSystem，AIS):組織和處理會計業(yè)務(wù)，為企業(yè)的管理者、投資人、債權(quán)人和政府部門及其他組織提供財務(wù)信息、定向信息和決策信息的有機(jī)整體。會計業(yè)務(wù)財務(wù)信息定向信息決策信息管理者投資人債權(quán)人政府部門會計信息系統(tǒng)第一節(jié)會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生會計信息系統(tǒng)的地位會計信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)中占據(jù)核心地位的子系統(tǒng)，所提供的信息量占企業(yè)總信息的2/3以上。在企業(yè)中具有舉足輕重的地位。一系統(tǒng)與信息系統(tǒng)系統(tǒng)：是由若干相互聯(lián)系相互作用的要素組成的，在一定環(huán)境中具有一定功能的有機(jī)體。

例如：通常一個工廠、商店、機(jī)關(guān)、團(tuán)體都可以看作一個系統(tǒng)，一個國家、一個社會也可以看作一個系統(tǒng)。系統(tǒng)的組成：輸入，處理和輸出處理加工信息系統(tǒng)系統(tǒng)實物系統(tǒng)：以物流為主線，包括實物的輸入，處理和輸出。信息系統(tǒng)：以信息流為主線，由信息的輸入、處理和輸出組成。反映人、財、物資源的信息企業(yè)信息系統(tǒng)（只對信息處理加工）企業(yè)對外信息外部信息二會計信息系統(tǒng)會計信息定義會計信息特指在會計管理中需要的各項數(shù)據(jù)的載體所記錄的信息，包括資產(chǎn)、負(fù)債信息，生產(chǎn)費用和成本信息，以及有關(guān)利潤實現(xiàn)分配的信息。會計信息的分類：從使用層次看，會計信息可以分為三類：財務(wù)信息、定向信息和決策信息。財務(wù)信息：反映已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動的信息，如憑證、會計管理系統(tǒng)、會計決策系統(tǒng)賬簿所反映的內(nèi)容。定向信息：管理所需要的特定信息，如本期經(jīng)營狀況與計劃定額或歷史資料進(jìn)行比較的分析報告。決策信息：具有決策性質(zhì)或為預(yù)測決策活動直接服務(wù)的信息，如：會計預(yù)算中的各年度規(guī)劃、企業(yè)經(jīng)營中的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析報告、量本利盈虧臨界點分析信息。會計按管理職能可分為三部分：會計核算系統(tǒng)、會計管理系統(tǒng)、會計決策系統(tǒng)會計信息財務(wù)信息定向信息決策信息核算系統(tǒng)管理系統(tǒng)決策系統(tǒng)會計使用層次管理職能通過對資金及其運動的周密管理，盡可能降低資金的占用和減少資金的耗費，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，盡可能地實現(xiàn)企業(yè)價值鏈各環(huán)節(jié)的增值，達(dá)到不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。會計信息在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位日趨重要，正在從傳統(tǒng)地對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的事后反映，轉(zhuǎn)移到事前的預(yù)測和決策、事中的控制活動中來。加強(qiáng)對會計信息系統(tǒng)的研究，科學(xué)地合理地組建會計信息系統(tǒng)，對采用現(xiàn)代化信息處理手段，及時全面的強(qiáng)化會計信息管理，具有非常重要的意義。三會計信息系統(tǒng)的特征與管理信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)相比，共同之處：可分割性、聯(lián)系性、變換性。會計信息系統(tǒng)本身獨具的特征：數(shù)據(jù)量大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)復(fù)雜（有關(guān)資金占用和資金來源的數(shù)據(jù)內(nèi)容除少數(shù)項目外，層次都比較多）數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴(yán)格

數(shù)據(jù)真實性、準(zhǔn)確性要求高

會計數(shù)據(jù)必須具有可驗證性會計數(shù)據(jù)要有充分的安全可靠性保證（不允許隨意泄露、破壞和遺失）會計信息系統(tǒng)的功能包括核算和監(jiān)督兩個方面，而監(jiān)督功能主要是在會計數(shù)據(jù)處理過程中來實現(xiàn)。

上述的會計信息的基本特征不會因現(xiàn)代化數(shù)據(jù)處理手段而發(fā)生變化會計數(shù)據(jù)的重要作用：反映經(jīng)濟(jì)活動為管理提供可靠信息處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的依據(jù)會計數(shù)據(jù)的可驗證性：正確反映經(jīng)濟(jì)活動的真實情況保證真實可靠可以在事后任何條件下，以任何形式進(jìn)行檢查和驗證為審計工作的開展提供必要的線索。BACK四會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生傳統(tǒng)的手工會計處理方式已無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的要求，電算化會計信息系統(tǒng)則應(yīng)運而生：數(shù)量上有了大幅度的增加時間上與質(zhì)量上無論在信息的精確度、完整性、正確性、相關(guān)性、適應(yīng)性和及時性等方面有了更高的要求在信息的發(fā)布、傳遞形式都有了更高的需求1954年10月，美國通用電器公司首次利用計算機(jī)計算職工工資，開始了會計處理手段的變革歷程。1981年8月，在我國財政部、機(jī)械工業(yè)部和中國會計學(xué)會的支持下，于長春第一汽車制造廠召開了專題學(xué)術(shù)討論會，正式把電子計算機(jī)在會計中的應(yīng)用簡稱為“會計電算化”。五國外電算化信息系統(tǒng)的發(fā)展（1）通用軟件開發(fā)與定點專用軟件開發(fā)并存。（2）二次開發(fā)與專業(yè)會計軟件的開發(fā)的整合。（3）會計軟件的各功能模塊劃分漸趨一致。（4）國外除了對會計軟件的開發(fā)應(yīng)用進(jìn)行控制以外，還對用戶使用會計軟件時的行為進(jìn)行規(guī)范。國外會計軟件開發(fā)一般具有以下特點：BACK通用軟件與專用軟件各有特點、各有利弊，在整個會計工作范圍內(nèi)不可能簡單的互相替代。通用軟件是為適用于所有企業(yè)而開發(fā)的，一般是給中小型企業(yè)使用的；定點開發(fā)軟件主要是為了滿足某個特定企業(yè)的特殊需要，（例如基本業(yè)務(wù)流程特殊、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、管理要求嚴(yán)密、注意生產(chǎn)與經(jīng)營過程中各階段的數(shù)據(jù)控制等），一般是為大型集團(tuán)企業(yè)定點開發(fā)的。由于定點開發(fā)的軟件針對性強(qiáng)，所以使用起來比較方便、靈活，初始化工作量較小。六我國會計電算化的發(fā)展------嘗試階段（1983年以前） 少數(shù)企業(yè)單項會計業(yè)務(wù)的電算化，最為典型的是工資核算的電算化。------自發(fā)發(fā)展階段（1983-1989年）

1983年，國務(wù)院成立了電子振興領(lǐng)導(dǎo)小組，在全國掀起了計算機(jī)應(yīng)用熱潮。特點：會計電算化工作開始被廣大企業(yè)看好；缺乏宏觀統(tǒng)一規(guī)劃、指導(dǎo)和管理，在基層缺乏相配套的各種組織管理制度和其他控制制度；采用工程化方法開展會計電算化工作和開發(fā)軟件少；

多數(shù)是各自為政的作坊式的低水平重復(fù)開發(fā)；不過開始重視培養(yǎng)既懂計算機(jī)又懂會計的復(fù)合型人才。（一）我國會計電算化發(fā)展經(jīng)歷了四個歷程-----有計劃發(fā)展階段（1989-1994年）

1989年12月，財政部發(fā)布了《會計核算軟件管理的12項規(guī)定（試行）》，明確了以財政部為中心的會計電算化宏觀管理體系正在逐步形成。會計軟件的開發(fā)已向通用化、規(guī)范化、專業(yè)化、商品化方向發(fā)展，商品化會計軟件市場已經(jīng)形成。---------普及階段（1994年至今）1994年6月，財務(wù)部相繼頒發(fā)了《會計電算化管理辦法》、《商品化會計核算評審規(guī)則》《會計核算軟件基本功能規(guī)范》《關(guān)于大力開展會計電算化培訓(xùn)工作》等法規(guī)和通知。會計電算化的全面普及需要較長的時間，要大規(guī)模的開展電算化工作，關(guān)鍵在于財會人員的知識水平、結(jié)構(gòu)及培訓(xùn)上。會計軟件的功能需要繼續(xù)完善，需要有功能更強(qiáng)大、能在遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下安全運行、能適合各種不同類型行業(yè)的軟件來支持會計電算化的普及。計算機(jī)硬件技術(shù)已不再成為實現(xiàn)會計電算化普及工作的主要障礙。（二）會計電算化的未來發(fā)展趨勢（1）網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的電算化會計信息系統(tǒng)應(yīng)用。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的研究、開發(fā)和應(yīng)用成為會計信息系統(tǒng)未來發(fā)展的重要方向。（2）會計電算化水平不斷向深度和廣度兩方面發(fā)展。這是適應(yīng)改革開放、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)增長方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變、由重視數(shù)量增長向提高經(jīng)濟(jì)效益轉(zhuǎn)變，以及企業(yè)在管理中對會計工作不斷提出新的更高的要求的必然。（3）與企業(yè)管理信息系統(tǒng)的整合。（4）企業(yè)會計電算化推動行業(yè)和地區(qū)會計電算化的發(fā)展。企業(yè)會計電算化是行業(yè)和地區(qū)電算化的基礎(chǔ)。（5）軟件技術(shù)與管理組織措施日趨結(jié)合在會計電算化初期，重點應(yīng)放在軟件開發(fā)與應(yīng)用上。隨著會計電算化的深入，必須建立與之相適應(yīng)的管理制度，并在實踐中逐步完善。（6）軟件開發(fā)系統(tǒng)化和工程化。（7）會計軟件和電算化管理向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展。（8）商品化會計軟件市場將更加規(guī)范和成熟。（9）商品化會計軟件通過與定點開發(fā)的專用軟件互為補(bǔ)充結(jié)合起來。第二節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)分析從職能層次來看，電算化會計信息系統(tǒng)又分為會計核算職能和會計管理職能。會計核算按職能可分為若干專業(yè)核算，即材料核算、固定資產(chǎn)核算、銷售核算等；會計管理按職能可分為資金管理、成本管理、銷售收入和利潤分析與預(yù)測等一電算化會計信息系統(tǒng)的職能結(jié)構(gòu)（一）職能結(jié)構(gòu)劃分的意義和作用電算化會計信息系統(tǒng)具有復(fù)雜的結(jié)構(gòu)，需要完成大量不同任務(wù)的數(shù)據(jù)處理工作，使得電算化會計信息系統(tǒng)分期分階段實現(xiàn)。對研制工作來講，一般按照“建立總體規(guī)劃、分布實施”的原則職能結(jié)構(gòu)劃分對系統(tǒng)研制開發(fā)和使用的意義：

首先，有助于合理組織和使用各職能子系統(tǒng)所需的信息，設(shè)計出能滿足各職能子系統(tǒng)需要又結(jié)構(gòu)合理，存取方便，冗余度低的高效會計數(shù)據(jù)庫，提高系統(tǒng)整體效率。其次，有助于提高系統(tǒng)的適應(yīng)性和實用性。適應(yīng)性包括可移植性、可擴(kuò)充性、可維護(hù)性等。系統(tǒng)的適應(yīng)性好壞直接影響到系統(tǒng)的實用性，或者說系統(tǒng)的生命。再次，有助于提高整個系統(tǒng)的可靠性。最后，有助于提高系統(tǒng)的通用化程度。（二）職能結(jié)構(gòu)劃分的基本原則系統(tǒng)的適應(yīng)性強(qiáng)；高內(nèi)聚低耦合可靠性高符合會計核算的基本要求便于通用以賬務(wù)處理系統(tǒng)為中心。

因為不管如何劃分，一個完整的會計信息系統(tǒng)都包括賬務(wù)處理系統(tǒng)，并且其他子系統(tǒng)也必然要同賬務(wù)處理系統(tǒng)發(fā)生直接或間接的數(shù)據(jù)聯(lián)系。各子系統(tǒng)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都要經(jīng)過賬務(wù)系統(tǒng)的處理才能傳遞到成本子系統(tǒng)，其余各子系統(tǒng)間沒有直接數(shù)據(jù)聯(lián)系，而報表子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)則由賬務(wù)子系統(tǒng)直接產(chǎn)生。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)采購與應(yīng)付子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)二電算化會計信息系統(tǒng)職能子系統(tǒng)的劃分電算化會計信息系統(tǒng)會計核算系統(tǒng)財務(wù)管理系統(tǒng)賬務(wù)處理工資核算往來核算固定資產(chǎn)核算會計報表購銷存管理系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)成本核算系統(tǒng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)注意：無稅收系統(tǒng)企業(yè)電算化會計信息系統(tǒng)的劃分，一般都是在結(jié)合本企業(yè)會計核算工作的特點、企業(yè)規(guī)模、管理要求和業(yè)務(wù)量的情況的基礎(chǔ)上根據(jù)系統(tǒng)劃分原則綜合權(quán)衡后確定的。因此各企業(yè)不可能有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)模式。尤其是對一些小型企業(yè)，會計信息處理業(yè)務(wù)量較小，電算化會計信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)劃分就不必那么細(xì)，甚至不劃分也可以。

會計核算子系統(tǒng)以處理會計人員的日常業(yè)務(wù)功能為目的、賬務(wù)處理為核心，在會計科目設(shè)定和會計憑證數(shù)據(jù)錄入的基礎(chǔ)上，自動生成各類賬本、完成日常記賬和月末記賬以及憑證打印等功能。

財務(wù)管理系統(tǒng)的主要職能是：在供應(yīng)鏈上形成商品管理（購銷存管理）、資金管理、成本管理和全面預(yù)算管理等。無論是從深度看還是廣度看，財務(wù)管理系統(tǒng)的伸縮性較大，應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、特點、性質(zhì)、管理水平和要求的不同而不同。（一）會計核算子系統(tǒng)（二）財務(wù)管理子系統(tǒng)第三節(jié)會計信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)

一般來說，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境構(gòu)架可以分為基于局域網(wǎng)的應(yīng)用、基于廣域網(wǎng)的應(yīng)用和兩者的結(jié)合應(yīng)用。一基于局域網(wǎng)的應(yīng)用適用范圍：對于具有一定規(guī)模和比較完整組織機(jī)構(gòu)的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)盡量選擇基于局域網(wǎng)方式的應(yīng)用。在局域網(wǎng)內(nèi)的任何一臺機(jī)器上，安裝網(wǎng)絡(luò)服務(wù)設(shè)置，使局域網(wǎng)內(nèi)的用戶，無需安裝客戶端軟件就能接入網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)，這種方案適合于組織結(jié)構(gòu)分布范圍較為集中的企業(yè)。安裝步驟：安裝、連接和設(shè)置好網(wǎng)絡(luò)安裝網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)的服務(wù)器端軟件安裝客戶端軟件優(yōu)點：

組建成本低

沒有日常通訊費用

同時與外界網(wǎng)絡(luò)隔絕

無需考慮網(wǎng)絡(luò)的安全性問題。缺點：受到局域網(wǎng)范圍的限制，只適合內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)分布很集中，相互距離近的企業(yè)使用。二基于廣域網(wǎng)的應(yīng)用（一）基于撥號網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用適用范圍:基于撥號網(wǎng)絡(luò)的廣域網(wǎng)，可以把網(wǎng)絡(luò)范圍從局域網(wǎng)擴(kuò)展到較遠(yuǎn)的距離，比較適合那些間斷性使用網(wǎng)絡(luò)連接的企業(yè)。實際上很多以連鎖方式經(jīng)營的商業(yè)企業(yè)往往都是采用這種網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)。缺點：隨著通訊距離的增加，特別是當(dāng)需要跨國聯(lián)網(wǎng)的情況下，基于撥號網(wǎng)絡(luò)的廣域網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)通訊費用將大大增加，因此這種網(wǎng)絡(luò)方式在費用上受到距離的制約。（二）基于互聯(lián)網(wǎng)Internet/內(nèi)聯(lián)網(wǎng)Intranet的應(yīng)用

適用范圍：基于Internet/Intranet的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用是網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)的最終主流。適用于跨地區(qū)、跨國度的企業(yè)。

缺點：這種方式的關(guān)鍵是信息安全性問題。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的工作流程

一個完整的會計信息系統(tǒng)可以分解成若干個子系統(tǒng)，子系統(tǒng)之間相互作用、相互依賴，共同完成會計信息系統(tǒng)的反映、控制和監(jiān)督職能。 子系統(tǒng)相互作用、相互依賴的關(guān)系主要表現(xiàn)為控制聯(lián)系和數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系。

當(dāng)各個子系統(tǒng)單獨研制，單獨使用時，輸入的工作量大，影響電算化會計信息系統(tǒng)的效率，且子系統(tǒng)所需要的數(shù)據(jù)不能直接利用其他子系統(tǒng)的輸出數(shù)據(jù)。一會計信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的關(guān)系控制聯(lián)系：一個子系統(tǒng)的狀態(tài)輸出對另一個子系統(tǒng)的狀態(tài)、行為產(chǎn)生影響。數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系：一個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸出作為另一個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入，供其加工處理，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

會計信息子系統(tǒng)間的關(guān)系主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。弄清各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系對研制和使用電算化會計信息系統(tǒng)的作用：（1）有利于組織管理數(shù)據(jù)，合理數(shù)據(jù)流向；有利于劃分子系統(tǒng)的邊界，設(shè)計子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口。（2）有利于實現(xiàn)各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享，防止重復(fù)存儲重復(fù)輸入。（3）有利于根據(jù)數(shù)據(jù)的來龍去脈和數(shù)據(jù)輸入輸出的先后次序，確定子系統(tǒng)研制使用的先后次序。（一）會計信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系1.采購管理采購管理系統(tǒng)向庫存管理系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，追蹤存貨的入庫情況、出庫信息和結(jié)存情況，把握存貨的暢滯信息，減少盲目采購，避免庫存積壓。采購管理系統(tǒng)向存貨核算系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，將采購結(jié)算成本自動記錄到存貨成本賬中，便于財務(wù)部門及時掌握存貨采購成本。采購管理系統(tǒng)向應(yīng)付系統(tǒng)傳遞信息，并接收應(yīng)付系統(tǒng)的反饋信息。2、庫存管理庫存管理系統(tǒng)接收采購管理系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)中各種存貨單據(jù)，予以審核。與存貨核算系統(tǒng)之間存在雙向的數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系。3、存貨核算存貨核算系統(tǒng)接收采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)和庫存管理系統(tǒng)中傳遞的已審核的入（出）庫單，進(jìn)行記賬，并生成記賬憑證。向庫存管理系統(tǒng)傳遞入（出）庫的存貨成本。向采購管理系統(tǒng)和銷售管理系統(tǒng)傳遞存貨信息。接收成本管理系統(tǒng)中傳遞的產(chǎn)成品單位成本，進(jìn)行產(chǎn)成品成本的分配。

4、銷售管理銷售系統(tǒng)的發(fā)貨單新增后沖減庫存系統(tǒng)的貨物現(xiàn)存量，審核后的銷售出庫單傳遞給庫存系統(tǒng)。庫存系統(tǒng)為銷售系統(tǒng)提供可供銷售存貨的現(xiàn)存量。銷售系統(tǒng)的出庫單傳遞給存貨核算系統(tǒng)。存貨核算系統(tǒng)將存貨的銷售成本傳遞給銷售系統(tǒng)。銷售系統(tǒng)為應(yīng)收賬款核算系統(tǒng)提供已審核記賬的銷售發(fā)票等。應(yīng)收賬款系統(tǒng)為銷售系統(tǒng)提供銷售發(fā)票的核銷情況。5、應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款應(yīng)收（應(yīng)付）帳款系統(tǒng)接收銷售系統(tǒng)（采購系統(tǒng)）錄入的發(fā)票，由本系統(tǒng)生成憑證，并對發(fā)票進(jìn)行收款（付款）結(jié)算處理。向賬務(wù)系統(tǒng)傳遞轉(zhuǎn)賬憑證，并能夠查詢其所生成的憑證。應(yīng)收帳款系統(tǒng)和應(yīng)付賬款系統(tǒng)之間可以進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。向財務(wù)分析系統(tǒng)提供各種分析數(shù)據(jù)。7、賬務(wù)系統(tǒng)接收應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)、存貨核算、固定資產(chǎn)、工資管理系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)生成的憑證；向報表系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、財務(wù)分析系統(tǒng)提供財務(wù)數(shù)據(jù)，生成財務(wù)報表及其他財務(wù)分析表；財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)向財務(wù)系統(tǒng)提供預(yù)算數(shù)據(jù)，對財務(wù)系統(tǒng)中的填制憑證進(jìn)行預(yù)算控制。8、工資管理工資系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)之間傳遞的主要是轉(zhuǎn)賬憑證。9、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)系統(tǒng)將增加、減少資產(chǎn)和計提折舊等有關(guān)數(shù)據(jù)通過記賬憑證的形式傳遞到賬務(wù)系統(tǒng)向成本系統(tǒng)提供計提折舊數(shù)據(jù)。10、成本管理從存貨核算系統(tǒng)、工資核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)獲取成本數(shù)據(jù)，將結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本到賬務(wù)系統(tǒng)。11、資金管理根據(jù)各種單據(jù)等記賬依據(jù)生成憑證，提供給賬務(wù)系統(tǒng)。根據(jù)賬務(wù)系統(tǒng)生成的憑證，本系統(tǒng)進(jìn)行管理和生息。12、預(yù)算管理主要從賬務(wù)、工資、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、財務(wù)分析、采購、庫存、存貨核算和銷售子系統(tǒng)中取得數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析。預(yù)算管理系統(tǒng)向各子系統(tǒng)提供預(yù)算數(shù)，對各系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)算控制。13、會計報表提供大量的取數(shù)函數(shù)，在公式定義時運用這些函數(shù)，可以從賬務(wù)、工資、固定資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付、財務(wù)分析、采購、庫存、存貨核算和銷售子系統(tǒng)中自動取得數(shù)據(jù)，編制所需要的報表。（二）會計信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)流程關(guān)系電算化會計信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)流程關(guān)系，主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)的傳遞關(guān)系。（三）會計信息系統(tǒng)的功能整合當(dāng)前，我國會計信息化的應(yīng)用水平總體上說還比較低，具體表現(xiàn)在：基礎(chǔ)信息化不能集成，信息孤島現(xiàn)象比較嚴(yán)重，大部分財務(wù)軟件功能比較單一，技術(shù)架構(gòu)單一，支持的會計制度單一，操作平臺單一。出現(xiàn)這種狀況兩方面的原因：1.企業(yè)會計信息化本身缺乏整體規(guī)劃、缺乏有效控制。2.財務(wù)軟件廠商眾多，良莠不齊，部分財務(wù)軟件缺乏整體設(shè)計，未能站在企業(yè)管理信息化的高度研究會計電算化，僅僅限于模擬手工核算方法。

企業(yè)財務(wù)管理信息化是企業(yè)信息化建設(shè)的核心部分，它的成敗決定了企業(yè)信息化的建設(shè)的成敗。

我們要依托先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)，借鑒國外先進(jìn)軟件開發(fā)思想，還須不斷更新軟件的設(shè)計思想：對軟件模塊結(jié)構(gòu)進(jìn)行再規(guī)劃；對數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)進(jìn)行在調(diào)整；進(jìn)一步提高軟件的開發(fā)性和兼容性。（無采用先進(jìn)的軟件開發(fā)技術(shù)）會計信息系統(tǒng)功能整合要堅持以下原則：1全面規(guī)劃和整體設(shè)計，高度集成化，數(shù)據(jù)完全共享；2積極借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗，同時結(jié)合實際國情；3要注意延續(xù)性，對過去在財務(wù)管理方面的投入（比如硬件、軟件及員工的學(xué)習(xí)、經(jīng)驗的積累等）要進(jìn)行有效地利用；4堅持平臺化、組件化和構(gòu)件化的開發(fā)方式。在會計信息系統(tǒng)的功能整合過程中，要注意以下問題：功能上要注意：1以完善的財務(wù)核算軟件為基礎(chǔ)，不斷提升現(xiàn)有財務(wù)核算軟件功能，把軟件做深、做精、做細(xì)，使會計電算化軟件向管理型、智能化、通用化、兼容化方向發(fā)展；2要建立統(tǒng)一的軟件數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)；3要充分考慮企業(yè)越來越強(qiáng)烈的遠(yuǎn)程處理、集中式管理、財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同的要求；4、要適應(yīng)中國加入WTO后經(jīng)濟(jì)一體化、資本國際化的要求，支持多匯率、多幣種核算，既能按照中國的會計準(zhǔn)則和會計制度生成“中式”財務(wù)報告，也能按照西方會計準(zhǔn)則和會計制度生成“西式”財務(wù)報告。技術(shù)上要做到：1軟件要做到跨操作平臺、跨數(shù)據(jù)庫平臺、支持大型數(shù)據(jù)庫。2要充分考慮系統(tǒng)在安全性、靈活性、開放性、速度等方面的技術(shù)要求。3要將新興的、前沿的技術(shù)逐步引進(jìn)到會計信息系統(tǒng)的開發(fā)中來，如：XML（即可擴(kuò)展標(biāo)記語言）、藍(lán)牙技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)計算。4管理型財務(wù)軟件的開發(fā)目前尚處于探索階段，沒有統(tǒng)一的定義和模式，尚需要在實踐中不斷充實、完善和提高。二賬務(wù)處理子系統(tǒng)流程

手工條件下，不同的企業(yè)根據(jù)自己企業(yè)的實際情況，采用不同的賬務(wù)處理流程。人的有限能力是影響不同企業(yè)選擇不同處理流程的重要因素。而只要會計電算化實現(xiàn)后，能夠嚴(yán)格按照會計制度要求，在會計核算系統(tǒng)的所有輸入輸出部分保證各種憑證、科目設(shè)置、各種賬簿和報表符合會計業(yè)務(wù)需求，達(dá)到會計核算目標(biāo)，至于采用哪種賬務(wù)處理流程是無關(guān)緊要的。能隨機(jī)輸出任意時點任意會計科目的期初余額、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及期末余額能隨機(jī)輸出任意時期內(nèi)任意會計科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù)能隨機(jī)輸出會計報表能隨機(jī)輸出其他用于企業(yè)內(nèi)部管理的報表和資料賬務(wù)處理子系統(tǒng)的目標(biāo)：賬務(wù)系統(tǒng)電算化的原理：將手工賬務(wù)處理的流程進(jìn)行模型化和系統(tǒng)化分析、形成適合電算化系統(tǒng)處理的數(shù)據(jù)流程。電算化處理過程與手工過程比較，有的過程分解，有的簡并，主要從輸入和輸出界面上符合手工的核算習(xí)慣，內(nèi)部處理流程主要根據(jù)計算機(jī)的特點重新設(shè)計。電算化賬務(wù)處理流程與手工賬務(wù)處理流程的區(qū)別：（1）原始數(shù)據(jù)來源發(fā)生變化：原始憑證記賬憑證和機(jī)制憑證（2）沒必要進(jìn)行賬賬核對的工作（3）記賬含義不盡相同（4）賬表存在形式發(fā)生變化賬表形式的變化包括兩個方面的內(nèi)容：首先，存儲介質(zhì)的變化（電磁介質(zhì)和光介質(zhì)）使得會計檔案的保管要求、會計數(shù)據(jù)的審計方法都發(fā)生了巨大變化。其次，類似手工的賬表格式、內(nèi)容在計算機(jī)中往往不是永久存在的，而是在需要查詢、打印時臨時生成的。但由于計算機(jī)安全性方面的問題和磁性介質(zhì)、光介質(zhì)本身的可靠性問題等原因，財政部仍要求實現(xiàn)電算化的單位定期把有關(guān)賬表打印出來，日記賬要求天天打印。明細(xì)賬、總賬至少一年打印一次。（5）可以讓多種賬務(wù)處理流程并存于一個賬務(wù)系統(tǒng)中。（6）大部分工作由計算機(jī)完成（7）資料的積累和查詢更為方便三、會計信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)子系統(tǒng)是為企業(yè)生產(chǎn)和管理做準(zhǔn)備的一個子系統(tǒng)，它負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品、零部件的編號，提供產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品加工工藝過程、產(chǎn)品定額等數(shù)據(jù)以及其他工藝技術(shù)信息。與會計信息系統(tǒng)聯(lián)系密切的是成本核算系統(tǒng)。生產(chǎn)管理子系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)日常生產(chǎn)的計劃和管理，如作業(yè)計劃、生產(chǎn)調(diào)度及統(tǒng)計工作等。與會計信息系統(tǒng)聯(lián)系密切的是成本核算系統(tǒng)。物資供應(yīng)子系統(tǒng)負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)所需的計劃、訂貨、采購、庫存管理以及企業(yè)內(nèi)部的物資分配管理等。與會計信息系統(tǒng)聯(lián)系密切的是庫存管理。設(shè)備管理子系統(tǒng)負(fù)責(zé)全廠設(shè)備的管理，包括生產(chǎn)設(shè)備需求計劃、設(shè)備大修計劃、固定資產(chǎn)使用管理等。一般直接向固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)提供核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。銷售管理子系統(tǒng)的主要任務(wù)是收集顧客對產(chǎn)品質(zhì)量、性能、價格等方面的要求信息，制定銷售計劃，接受顧客訂貨，進(jìn)行合同管理及成品庫管理等。該系統(tǒng)主要與會計系統(tǒng)中銷售核算子系統(tǒng)發(fā)生數(shù)據(jù)聯(lián)系。人力資源管理子系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)員工檔案管理、人員需求計劃、員工培訓(xùn)計劃和勞動工資定額編制等工作，財務(wù)管理和會計核算工作都要用到這些信息。員工人員增加、減少或者員工類別變動、調(diào)整工資等情況都是工資核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。會計信息子系統(tǒng)產(chǎn)品、零配件產(chǎn)品結(jié)構(gòu)零配件定額其他收發(fā)料、盤存材料成本差異儲備資金占用其他生產(chǎn)管理子系統(tǒng)人力資源子系統(tǒng)工藝技術(shù)子系統(tǒng)營銷管理子系統(tǒng)物資供應(yīng)子系統(tǒng)設(shè)備管理子系統(tǒng)車間制造費用產(chǎn)品產(chǎn)量、工時產(chǎn)品廢品損失成本、資金占用、利潤，其他員工增減、培訓(xùn)工資變動、勞動定額工資、定額差異業(yè)績，其他銷售收入、銷售費用成本、利潤資金占用其他設(shè)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)備增減數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)凈值、原值折舊及大修理費用其他三會計信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系第5章會計信息系統(tǒng)模塊功能會計核算系統(tǒng)財務(wù)管理系統(tǒng)賬務(wù)處理工資核算

往來核算固定資產(chǎn)核算會計報表購銷存管理系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)成本核算系統(tǒng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)第一節(jié)會計核算系統(tǒng)會計核算系統(tǒng)可劃分為賬務(wù)模塊、往來模塊、工資模塊、固定資產(chǎn)模塊、電子報表模塊等功能模塊：（1）財務(wù)模塊是會計核算系統(tǒng)的核心，主要處理憑證錄入、會計科目設(shè)定、初始建賬、輸出各類賬本、完成日常記賬和月末記賬以及憑證打印等。（2）往來模塊對企業(yè)的往來款項進(jìn)行核算、管理分析。（3）工資模塊完成工資的計算、工資費用的匯總分配等工作。（4）固定資產(chǎn)模塊固定資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的匯總、固定資產(chǎn)日常管理、固定資產(chǎn)的憑證生成、查詢打印固定資產(chǎn)管理中的個類表格。（5）電子報表分為靜態(tài)報表和動態(tài)報表來處理。一賬務(wù)模塊（一）系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析1、賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程在手工方式下，會計核算流程從憑證生成開始到報表輸出，其步驟一般為：根據(jù)原始憑證，編制記賬憑證根據(jù)收付憑證和其所附的原始憑證，逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證和其所附的原始憑證，逐筆登記明細(xì)賬。根據(jù)所采用的賬務(wù)處理程序登記總分類賬。按照對賬要求，定期進(jìn)行賬賬、賬證、賬實核對。根據(jù)賬簿編制會計報表。2、財務(wù)數(shù)據(jù)處理流程只能對已審核的憑證進(jìn)行記賬3、財務(wù)系統(tǒng)功能模塊（1）初始化（2）憑證處理。提供憑證的輸入、修改、刪除、審核、分冊、匯總等功能。（3）賬簿管理。提供記賬、結(jié)賬、查詢、打印賬簿等功能。（4）與銀行對賬（5）系統(tǒng)管理。完成數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、日志管理（上機(jī)日志）、刪除歷史數(shù)據(jù)等功能。（二）初始設(shè)置初始設(shè)置包括帳套設(shè)置、核算方法設(shè)置、賬簿初始化三大部分。1、賬套設(shè)置（1）使用單位設(shè)置（2）設(shè)置記賬本位幣（3）設(shè)置科目編碼規(guī)則（4）設(shè)置會計期間2、核算方法設(shè)置（1）權(quán)限設(shè)置一般由財務(wù)主管或系統(tǒng)管理員行使該權(quán)利。包括操作員代碼、操作員姓名、口令、權(quán)限等內(nèi)容的設(shè)置、（2）外幣設(shè)置（3）結(jié)算方式設(shè)置（4）憑證類別設(shè)置（5）自動轉(zhuǎn)賬設(shè)置3、賬簿初始化（1）會計科目設(shè)置（2）期初余額設(shè)置（3）往來輔助賬目設(shè)置（三）輸入輸出與數(shù)據(jù)處理初始化工作完成后，就進(jìn)入日常的賬務(wù)處理工作。1、憑證處理

憑證處理是賬務(wù)處理日常工作的第一步，使用最頻繁，工作量最大。（1）憑證錄入賬務(wù)系統(tǒng)的憑證按來源分為兩種：一部分來源于手工錄入憑證，一部分原始數(shù)據(jù)來自會計核算子系統(tǒng)所產(chǎn)生的機(jī)制記賬憑證。（2）憑證修改（3）憑證審核2、記賬3、結(jié)賬在當(dāng)期業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完畢，所有憑證已經(jīng)錄入并已記賬時（即無未記賬憑證時），可進(jìn)行期末結(jié)賬。4、賬簿輸出賬務(wù)處理系統(tǒng)主要生成三類賬簿：日記賬、總賬、明細(xì)賬。賬簿的格式一般有三欄金額式、數(shù)量金額式、多欄式。

賬簿輸出主要包括賬簿查詢、賬簿打印和文件輸出三種方式：（1）賬簿查詢是指操作人員給定的查詢條件，按會計制度的要求和賬簿的格式生成所需賬簿。（2）賬簿打印是指用打印機(jī)打印輸出各種賬簿（3）文件輸出是將賬簿以電子數(shù)據(jù)文件的方式輸出，其他軟件系統(tǒng)可以進(jìn)行識別、使用。5、銀行對賬（1）初始數(shù)據(jù)（2）錄入銀行對賬單（3）自動對賬（4）手工對賬（5）余額調(diào)節(jié)表二往來模塊往來模塊是應(yīng)收賬款模塊和應(yīng)付賬款模塊的統(tǒng)稱，可分為應(yīng)收賬款模塊和應(yīng)付賬款模塊。由于應(yīng)收賬款模塊和應(yīng)付賬款模塊的原理基本相同，這里，對往來模塊的介紹以應(yīng)收賬款模塊為例進(jìn)行。（一）系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析

1、應(yīng)收賬款系統(tǒng)核算往來和賬務(wù)系統(tǒng)核算往來的比較往來款項核算一般有在應(yīng)收系統(tǒng)核算和在賬務(wù)系統(tǒng)核算兩種應(yīng)用方案。不同的應(yīng)用方案，其系統(tǒng)功能、產(chǎn)品接口、操作流程等均不相同。在應(yīng)收系統(tǒng)核算客戶往來款項，適用于銷售業(yè)務(wù)以及應(yīng)收款項業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，需要追蹤每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收款、收款等情況，對應(yīng)收款項的核算和管理要求較高的單位。在賬務(wù)處理核算客戶往來款項，適用于銷售業(yè)務(wù)以及應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)比較簡單，或者現(xiàn)銷業(yè)務(wù)很多，對應(yīng)收款項管理的要求不高的企業(yè)。2、數(shù)據(jù)處理流程

發(fā)票、收款單、退貨單和退款單是應(yīng)收賬款系統(tǒng)的主要原始單據(jù)。3、基本功能模塊結(jié)構(gòu)（二）初始設(shè)置1、選擇壞賬計提方法當(dāng)壞賬核算采用備抵法時，需要計提壞賬準(zhǔn)備。計提壞賬準(zhǔn)備的方法有銷貨百分比法、賬齡分析法、應(yīng)收賬款余額百分比三種方法。2、賬齡區(qū)間。為了對賬齡進(jìn)行分析，首先要在此設(shè)置賬齡區(qū)間。3、客戶信息錄入4、商品信息錄入5、科目設(shè)置選擇應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、壞賬損失的對應(yīng)會計科目。6、應(yīng)收款項期初余額數(shù)據(jù)錄入（三）輸入輸出與數(shù)據(jù)處理1、單據(jù)錄入（1）發(fā)票錄入（2）收款單錄入（3）退貨單錄入2、單據(jù)記賬3、憑證生成4、票據(jù)管理5、核銷管理

核銷有自動核銷、手工核銷兩種方式。自動核銷的依據(jù)是：客戶代碼、發(fā)票號和金額。手工核銷由操作人員手工選擇進(jìn)行核銷，用于核銷不能通過自動核銷處理的單據(jù)。6、壞賬處理（1）壞賬損失（2）壞賬收回（3）壞賬準(zhǔn)備（4）壞賬查詢7、賬表查詢對賬單應(yīng)收款匯總表應(yīng)收款明細(xì)表到期債權(quán)列表應(yīng)計利息表8、業(yè)務(wù)分析賬齡分析表對應(yīng)收款項的時間分布進(jìn)行分析。欠款分析對應(yīng)收的欠款情況進(jìn)行分析回款分析三工資模塊工資模塊的主要功能可概括為計算職工的應(yīng)發(fā)工資，匯總和分配工資費用，計提、分配和匯總職工福利費。（一）系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析1、手工工資核算業(yè)務(wù)流程（1）填制工資表（2）計算、匯總工資表（3）工資發(fā)放（4）工資費用分配2、電算化數(shù)據(jù)處理流程（不包括工資發(fā)放）3、基本功能模塊結(jié)構(gòu)（二）初始設(shè)置1、建立部門字典2、建立職員字典3、工資項目設(shè)置4、計算公式設(shè)置5、扣零設(shè)置6、所得稅設(shè)置7、費用分配設(shè)置（三）輸入輸出與數(shù)據(jù)處理1日常工資核算（1）工資數(shù)據(jù)輸入（2）工資審核（3）工資計算、匯總（4）工資費用分配（5）期末處理（6）工資報表輸出工資報表可以分為工資統(tǒng)計表和業(yè)務(wù)報表兩大類。2系統(tǒng)管理（1）權(quán)限管理（2）備份和恢復(fù)（3）日志管理、刪除歷史數(shù)據(jù)四固定資產(chǎn)模塊（一）系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析1手工固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)處理流程2固定資產(chǎn)模塊電算化數(shù)據(jù)處理流程3基本功能模塊結(jié)構(gòu)（二）初始設(shè)置1、系統(tǒng)初始固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化是固定資產(chǎn)系統(tǒng)管理資產(chǎn)的第一步2、資產(chǎn)類別定義

資產(chǎn)類別的輸入內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)類別的代碼、名稱、使用年限、默認(rèn)凈殘值率、默認(rèn)計量單位、預(yù)設(shè)折舊方法、對應(yīng)的固定資產(chǎn)及累計折舊會計科目、卡片編碼規(guī)則等。3、折舊方法定義常用的折舊方法包括平均年限法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法、工作量法。4、卡片項目定義5、初始數(shù)據(jù)初始數(shù)據(jù)錄入的固定資產(chǎn)卡片不需要生成憑證。（三）輸入輸出與數(shù)據(jù)處理1.日常管理固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)包括:固定資產(chǎn)的增加、固定資產(chǎn)的清理、固定資產(chǎn)的其他變動（如價值變動和折舊方法的變動等）、計提固定資產(chǎn)的折舊、輸出固定資產(chǎn)報表。（1）資產(chǎn)新增（2）資產(chǎn)減少（3）變動處理（4）修理費用核算（5）工作量管理（6）計提折舊（7）憑證處理（8）期末結(jié)賬2.報表常用的資產(chǎn)報表有：固定資產(chǎn)清單、變動情況表、數(shù)量統(tǒng)計表、到期提示表、處理情況表、附屬設(shè)備明細(xì)表、固定資產(chǎn)增減表、折舊費用分配表、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、折舊明細(xì)表、折舊匯總表、資產(chǎn)構(gòu)成表等3.系統(tǒng)管理五電子報表會計報表按使用對象，可分為兩大類：（1）對內(nèi)會計報表如管理費用明細(xì)表、銷售費用明細(xì)表。（2）對外會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表（一）電子報表系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)與數(shù)據(jù)流程分析1.電子報表處理的特點實現(xiàn)會計報表電算化的前提是各核算子系統(tǒng)要電算化。2.報表系統(tǒng)的基本概念會計報表由標(biāo)題、表頭、表體、表尾四大基本要素構(gòu)成：標(biāo)題用于表示報表的名稱，又稱表名。通常位于報表頂部。表頭用于表示報表的編制單位、編制欄目、編制日期、計量單位等表體是報表的主體部分。單元格構(gòu)成報表的基本單元。表尾是表體以下進(jìn)行輔助說明的部分。在報表有多頁的情況下，每頁均要出現(xiàn)。3.電子報表的數(shù)據(jù)處理流程4.功能模塊結(jié)構(gòu)（二）初始設(shè)置1.表套管理2.新表登記3.報表設(shè)計（1）報表標(biāo)題、表頭定義（2）報表表尾定義（3）報表表體定義格式定義：包括設(shè)置單元格字體、報表邊框、定義行高列寬、對齊。固定行列允許（保護(hù)單元格）單元格數(shù)據(jù)格式指定數(shù)據(jù)單元格范圍公式定義取數(shù)公式報表計算公式：報表計算公式涉及的單元格只能是數(shù)據(jù)單元格。報表計算公式的種類有表內(nèi)計算和表間計算。報表審核公式：報表審核公式主要分為表內(nèi)審核和表間審核。報表收舍公式計量單位的相互換算，就是報表收舍。（三）數(shù)據(jù)輸出與數(shù)據(jù)處理1.報表編制（1）手工錄入（2）自動取數(shù)（3）報表審核2.報表輸出包括屏幕顯示輸出、打印機(jī)打印輸出、磁盤文件輸出。3.報表匯總（1）布置報表格式（2）讀入報表格式（3）報表數(shù)據(jù)上報（4）報表數(shù)據(jù)讀入（5）報表數(shù)據(jù)匯總第二節(jié)購銷存管理系統(tǒng)一.概述1.系統(tǒng)功能2.管理信息3.流程設(shè)計4.高度集成性（一）會計核算與購銷存管理

購銷存是以企業(yè)物流管理為中心，綜合反映企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中存貨、價值流轉(zhuǎn)的物流和資金流循環(huán)周轉(zhuǎn)過程，作為管理系統(tǒng)的重要信息中心之一和財務(wù)、生產(chǎn)系統(tǒng)的聯(lián)系中樞。財務(wù)系統(tǒng)與購銷存系統(tǒng)的集成包括：往來賬管理和賬務(wù)管理。1.往來賬管理2.賬務(wù)處理3.核算管理入庫核算：主要包括外購入庫核算、存貨估價入賬、自制入庫核算、其他入庫核算、委外加工入庫核算。出庫核算：主要包括無單價單據(jù)處理、材料出庫核算、產(chǎn)品出庫核算、特殊出庫單據(jù)核算。憑證模板設(shè)置（二）企業(yè)購銷存業(yè)務(wù)分析采購管理：是物料在企業(yè)內(nèi)流動的起點。銷售管理：是物料在企業(yè)內(nèi)流動的終點。庫存管理：是物流管理的核心，是進(jìn)行貨物流動、循環(huán)管理控制的系統(tǒng)。二.采購業(yè)務(wù)及其處理（一）系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析（二）初始設(shè)置1.靜態(tài)基礎(chǔ)資料設(shè)置最基本包括：供應(yīng)商設(shè)置、部門設(shè)置、職員設(shè)置。2.動態(tài)業(yè)務(wù)資料錄入3.啟用期前的單據(jù)處理4.啟用業(yè)務(wù)系統(tǒng)3.啟用期前的單據(jù)處理