小企業(yè)財務會計制度（四篇）

第25頁共25頁小企業(yè)財?務會計制?度，財?務部是公?司一切財?政事務及?資金活動?的管理與?執(zhí)行機構?，負責公?司日常財?務管理、?籌資管理?和財務分?析工作。?某房地?產(chǎn)開發(fā)有?限公司財?務管理制?度財務?部是公司?一切財政?事務及資?金活動的?管理與執(zhí)?行機構，?負責公司?日常財務?管理、籌?資管理和?財務分析?工作，其?工作范圍?和職責主?要有：?1.負責?公司財務?管理工作?。編制公?司各項財?務收支計?劃;審核?各項資金?使用和費?用開支;?收回售樓?款，清理?催收應收?款項;辦?理日?，F(xiàn)?金收付、?費用報銷?、稅費交?納、銀行?票據(jù)結算?，保管庫?存現(xiàn)金及?銀行空白?票據(jù)，按?日編報資?金日報表?;做好公?司籌融資?工作;處?理、協(xié)調(diào)?與工商、?稅務、金?融等部門?間的關系?，依法納?稅。2?.負責公?司會計核?算工作。?遵守國家?頒布的會?計準則、?財經(jīng)法規(guī)?，按照會?計制度，?進行會計?核算;編?制年度、?季度、月?份會計報?表;按照?會計制度?規(guī)定設置?會計核算?科目、設?置明細賬?、分類賬?、輔助賬?，及時記?賬、結賬?、對賬，?做到日清?月結，賬?賬相符、?賬實相符?、賬表相?符、賬證?相符;管?理好會計?檔案。?3.負責?公司成本?核算和成?本管理。?設置成本?歸集程序?和成本核?算賬表，?做好成本?核算，控?制成本支?出，收集?登記匯總?各項成本?數(shù)據(jù)資料?，及時、?正確地為?成本預測?、控制、?分析提供?資料;按?合同、預?算、審核?支付工程?、設備、?材料款項?，配合工?程部等部?門做好工?程、材料?設備款的?結算及竣?工工程決?算;完善?各項成本?輔助賬的?設置，健?全各項統(tǒng)?計數(shù)據(jù)。?4.建?立經(jīng)濟核?算制度，?利用會計?核算資料?、統(tǒng)計資?料及其他?有關的資?料，定期?進行經(jīng)濟?活動分析?，判斷和?評價企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營成果和?財務狀況?，為公司?領導決策?提供依據(jù)?。5.?配合公司?內(nèi)部審計?。根據(jù)上?述工作范?圍和職責?，為加強?財務管理?，特制定?本制度。?第一章?資金審批?制度1?.總則?⑴所有款?項的支付?，須經(jīng)公?司主管領?導批準。?如果主管?領導不在?公司，應?以電話或?傳真的方?式與其聯(lián)?系，確認?是否批準?款項的支?付，事后?請其在支?出單上補?簽意見;?⑵財務?專用章、?公司法人?章及支票?必須分開?保管，公?司法人章?由辦公室?主任負責?保管，財?務專用章?和支票由?出納負責?保管。辦?公室主任?或出納不?在單位期?間，印章?應由法定?代表人指?定的專人?保管。印?章代管須?辦理交接?手續(xù)，代?管人員必?須對印章?的使用情?況進行登?記;⑶?財務部原?則上不得?將已加蓋?財務專用?章及公司?法人章的?支票預留?在公司，?如因工作?需要，需?先填好限?額，并經(jīng)?公司主管?領導批準?;⑷開?具的支票?須寫明經(jīng)?批準同意?的收款人?全稱，收?取的發(fā)票?須與收款?相符。如?收款人因?特殊情況?需要公司?予以配合?支付給第?三者，必?須有收款?人的書面?通知并經(jīng)?公司主管?領導批準?;⑸往?來款項的?沖轉（指?非正常經(jīng)?營業(yè)務）?，須公司?主管領導?批準;?⑹非正常?經(jīng)營業(yè)務?調(diào)出資金?須經(jīng)過公?司主管領?導批準;?⑺用以?支付各種?款項的原?始憑證必?須保存原?件，復印?件不得作?為原始憑?證。如遇?特殊情況?須經(jīng)公司?主管領導?批準。?2.施工?工程用款?審批制度?施工工程?用款由公?司主管領?導批準支?付。其程?序，按以?下“施工?工程用款?支付審批?工作流程?”執(zhí)行。?施工工程?用款支付?批工作流?程3、行?政費用支?出管理制?度⑴公?司管理人?員的費用?報銷，須?經(jīng)公司主?管領導批?準后財務?方可報支?;⑵涉?及應酬等?非正常費?用，須公?司主管領?導批準。?___?_公司差?旅費開支?制度⑴?公司員工?到本市范?圍以外地?區(qū)執(zhí)行公?務可享受?差旅費補?貼;⑵?公司職員?出差根據(jù)?需要，由?部門經(jīng)理?決定選用?交通工具?;⑶公?司職員出?差期間，?住宿費用?及補貼按?以下規(guī)定?執(zhí)行：①?房租標準?：A、部?門經(jīng)理以?上職員，?房租標準?為___?_元/日?;B、一?般職員，?房租標準?為___?_元/日?。②伙?食補貼、?市內(nèi)交通?補貼標準?伙食補貼?每人__?__元/?日;市內(nèi)?交通費每?人___?_元/日?。⑷、?實際報銷?金額超出?公司的補?貼標準，?需由部門?經(jīng)理或帶?隊經(jīng)理說?明原因，?報經(jīng)公司?主管領導?審批后支?付。4?.車輛維?修費及汽?油費管理?制度⑴?公司車輛?維修保養(yǎng)?由辦公室?統(tǒng)一管理?，應指定?維修點，?維修費用?一般采取?銀行轉賬?的方式結?算;⑵?車輛的易?損備品備?件由辦公?室統(tǒng)一安?排采購，?以支票支?付。需用?時應辦理?領用手續(xù)?，并由辦?公室建賬?予以核銷?使用;?⑶公司汽?油票由辦?公室統(tǒng)一?保管并設?賬登記使?用。5?.辦公費?用、會議?費用及其?他費用管?理制度?⑴公司辦?公用具由?辦公室統(tǒng)?一采購、?管理;?⑵辦公室?設立賬冊?登記公司?辦公用品?的采購、?使用情況?;⑶辦?公室財產(chǎn)?臺賬為財?務部附設?賬冊;?⑷辦公室?應對各部?門領用的?辦公用品?情況進行?造冊、登?記、定期?通報;?⑸公司各?部門因工?作需要，?需邀請有?關單位人?員召開會?議的，應?由部門經(jīng)?理提出建?議，報總?經(jīng)理批準?，其會務?工作由辦?公室統(tǒng)一?安排;?⑹有關工?資、獎金?、福利費?等各項津?貼的發(fā)放?標準由公?司人事勞?資管理部?門制定，?經(jīng)總經(jīng)理?批準后報?財務部備?案。6?.行政費?用報銷制?度⑴公?司行政費?用現(xiàn)金支?出范圍為?：向職工?支付工資?、獎金、?津貼、差?旅費，向?個人支付?的其他款?項及不夠?支票起點?____?元的零星?開支;?⑵公司職?員報銷行?政費用應?填寫報銷?單，由經(jīng)?辦人員填?寫，公司?主管領導?簽字認可?后報送財?務部按照?本制度有?關規(guī)定進?行審核，?并按本章?第1條的?規(guī)定進行?審批支付?;⑶應?酬、禮品?費用支出?實行一票?一單、事?前申報制?，批準后?方可實施?;⑷凡?未具備報?銷條件（?如沒有對?方單位的?收款憑證?），需領?用支票或?現(xiàn)金者必?須填寫借?款單。借?款單留財?務存底，?待借款還?回時財務?開沖賬收?據(jù)給經(jīng)辦?人;⑸?支票領用?單、借款?單必須由?經(jīng)辦人填?寫，公司?主管領導?簽字，財?務審核后?，由財務?部直接支?付;⑹?銀行支票?如發(fā)生丟?失，有關?責任人應?及時向財?務部和開?戶銀行報?告。如系?空白支票?所造成的?損失，丟?失人員負?有賠償責?任;⑺?其他有關?費用及成?本支出的?程序以公?司規(guī)定為?準。第?二章工程?成本管理?制度_?___公?司所有工?程經(jīng)濟合?同以及涉?及工程成?本的一切?指標、保?證、承諾?及其他經(jīng)?濟簽證均?需由總經(jīng)?理簽署或?授權委托?簽署。?____?公司工程?部主要負?責工程造?價的預測?及審核、?工程招投?標文件的?編制、工?程決算的?審定。?3.工程?部還負責?組織工程?用設備材?料的采購?供應及經(jīng)?濟合同的?談判工作?，對已經(jīng)?選擇定型?的設備、?材料進行?采購，確?保設備材?料及時供?應，積極?進行市場?詢價工作?，建立市?場價格詢?價登記薄?，記錄材?料價格變?動的歷史?資料。?4.財務?部主要負?責工程成?本的總體?控制工作?。⑴參?與有關工?程經(jīng)濟合?同的談判?工作，及?時準確地?了解公司?各項工程?成本的構?成及用款?計劃;?⑵負責工?程進度款?的復核工?作，參與?工程造價?的確定和?最后決算?的審定工?作。5?.工程中?間結算程?序。⑴?施工單位?于每月_?___日?之前，將?工程進度?結算報送?工程部審?核，工程?部結合工?程施工圖?紙、施工?進度計劃?以及其他?文件資料?提出審核?意見，并?在___?_日內(nèi)送?財務部會?簽;⑵?財務部根?據(jù)有關文?件資料、?施工單位?領用的供?應材料數(shù)?額，以及?與施工單?位其他經(jīng)?濟往來等?情況，并?參考公司?財務狀況?提出付款?意見，報?送公司主?管領導審?批。6?.工程決?算程序。?⑴施工?單位應將?工程決算?書以及各?項經(jīng)濟簽?證資料按?工程中間?結算同樣?的程序報?工程部復?核，財務?部會簽;?⑵財務?部根據(jù)各?種經(jīng)濟簽?證、合同?以及經(jīng)審?定的工程?決算數(shù)和?材料結算?數(shù)，扣除?已付工程?數(shù)及墊付?的各項費?用，結算?應付工程?尾數(shù)，提?出付款方?案，報公?司主管領?導批準;?⑶大工?程辦理決?算時，應?由公司主?管工程領?導牽頭，?由工程部?、設計部?、財務部?及其他有?關部門人?員組成工?程決算小?組，按照?上述本制?度規(guī)定的?職責范圍?聯(lián)合進行?專項工程?決算;?⑷房屋工?程全部竣?工驗收合?格交付使?用時，商?品房由工?程部、銷?售部辦理?竣工房交?接驗收入?庫手續(xù)，?財務部憑?交樓入庫?手續(xù)辦理?竣工房成?本結算。?第三章?財產(chǎn)管理?制度_?___公?司財產(chǎn)的?范圍⑴?公司財產(chǎn)?包括固定?資產(chǎn)和低?值易耗品?;⑵凡?公司購入?或自制的?機器設備?、動力設?備、運輸?設備、工?具儀器、?管理用具?、房屋建?筑物等，?同時具備?單項價值?在___?_元以上?和耐用年?限在一年?以上的列?為固定資?產(chǎn);⑶?凡單項價?值在__?__元以?下或價值?在___?_元以上?但耐用年?限不足一?年的用品?用具均屬?低值易耗?品。_?___公?司財務部?負責公司?所有財產(chǎn)?的會計核?算⑴公?司本部使?用的所有?固定資產(chǎn)?及公司所?有辦公用?品用具由?辦公室歸?口管理;?⑵公司?各施工工?地使用機?器設備、?動力設備?、工具儀?器等由工?程部歸口?管理;?⑶辦公室?和工程部?應指定專?人負責公?司財產(chǎn)的?業(yè)務核算?，應設立?臺賬，登?記公司財?產(chǎn)的購入?、使用及?庫存情況?，負責組?織公司財?產(chǎn)的保管?、維修并?制定相應?的措施、?辦法。?3.財產(chǎn)?的購置與?調(diào)撥⑴?辦公室根?據(jù)公司發(fā)?展需要編?制財產(chǎn)采?購計劃及?進行市場?詢價工作?，經(jīng)財務?部會簽，?報公司主?管領導批?準后方可?采購;?⑵財產(chǎn)購?回后，應?填寫財產(chǎn)?收入驗收?單。財產(chǎn)?收入驗收?單一式兩?聯(lián)，財務?部憑財產(chǎn)?收入驗收?單、財物?發(fā)票及采?購計劃辦?理報銷手?續(xù)。財產(chǎn)?歸口管理?部門憑驗?收單登記?臺賬;?⑶各部門?需領用固?定資產(chǎn)時?，應填寫?領用單，?領用單需?經(jīng)部門經(jīng)?理同意，?報辦公室?審批，公?司主管領?導批準;?⑷固定?資產(chǎn)的領?用單由使?用部門開?具，領用?單一式三?聯(lián)。一聯(lián)?由領用部?門存查，?一聯(lián)送財?產(chǎn)歸口管?理部門作?為財產(chǎn)發(fā)?出憑據(jù)，?一聯(lián)由財?產(chǎn)歸口管?理部門定?期匯總后?向財務部?報賬;?⑸財產(chǎn)在?公司內(nèi)部?之間轉移?使用應辦?理移交手?續(xù)，移交?手續(xù)由財?產(chǎn)歸口管?理部門辦?理，送財?務部備案?。4.?財產(chǎn)的清?查、盤點?⑴公司?財產(chǎn)歸口?管理部門?應定期進?行財產(chǎn)清?查盤點工?作，年終?必須進行?一次全面?的盤點清?查;⑵?各部門的?年終財產(chǎn)?盤點必須?有財務人?員參加;?⑶財產(chǎn)?盤點清查?后發(fā)現(xiàn)盤?盈、盤虧?和毀損的?，均應填?報損益報?告表，書?面說明虧?、損原因?。對因個?人失職造?成財產(chǎn)損?失的，必?須追究主?管人員和?經(jīng)辦人員?的責任;?⑷凡已?達到自然?報廢條件?的固定資?產(chǎn)，財產(chǎn)?歸口管理?部門應會?同財務部?組織評估?，評估情?況上報公?司主管領?導，由公?司主管領?導決定處?理意見;?⑸凡尚?未達到自?然報廢條?件，但已?不能正常?使用的固?定資產(chǎn)，?使用部門?應查明原?因，如實?上報;屬?個人責任?事故的應?由有關責?任人員負?責賠償損?失;屬自?然災害或?其他不可?抗力原因?造成損失?的，應上?報總經(jīng)理?，決定處?理意見。?小企業(yè)?財務會計?制度（二?）為了?規(guī)范本公?司的會計?核算和財?務管理，?特制定本?制度：?一.庫存?現(xiàn)金管理?___?_公司財?務部庫存?現(xiàn)金控制?在核定限?額內(nèi)，不?得超限額?存放現(xiàn)金?。2.?嚴格執(zhí)行?現(xiàn)金盤點?制度，做?到日清日?結，保證?現(xiàn)金的安?全?，F(xiàn)金?遇有短款?，應及時?查明原因?，報告單?位領導，?并要追究?責任者的?責任。?3.不準?用“白條?”入帳。?4.不?準私人挪?用、占用?和借用公?款現(xiàn)金。?5.到?公司以外?金融機構?提取或送?存現(xiàn)金（?限額__?__萬元?以上）時?，需由兩?名人員乘?坐公司汽?車前往。?6.現(xiàn)?金出納員?必須嚴格?和妥善保?管金庫密?碼和鑰匙?。7.?現(xiàn)金出納?員要妥善?保管金庫?內(nèi)存放的?現(xiàn)金和有?價證券；?私人財物?不得存放?入內(nèi)。?8.現(xiàn)金?出納員必?須隨時接?受開戶銀?行和本單?位領導的?檢查監(jiān)督?。9.?出納員必?須嚴格遵?守執(zhí)行上?述各條規(guī)?定。二?.銀行存?款管理?____?公司必須?遵守中國?人民銀行?的規(guī)定，?辦理銀行?基本帳戶?和輔助帳?戶的開戶?和公司各?種銀行結?算業(yè)務。?___?_公司必?須認真貫?徹執(zhí)行《?中國人民?銀行法》?、《中華?人民共和?國票據(jù)法?》等相關?的結算管?理制度。?3.作?廢的銀行?支票由出?納員加蓋?作廢戳記?，妥善保?存。4?.銀行結?算方式根?據(jù)公司實?際情況采?取如下幾?種方式：?支票（現(xiàn)?金支票、?轉帳支票?）、銀行?匯票、電?匯、信匯?、銀行承?兌匯票、?委托收款?（僅限于?水費、電?費、電話?費結算）?，除上述?結算方式?外，其他?不予使用?。5從?銀行取回?的各種結?算憑證，?要及時入?帳。_?___公?司應按每?個銀行開?戶帳號建?立一本銀?行存款明?細帳，出?納員應及?時將公司?銀行存款?明細帳與?銀行對帳?單逐筆進?行核對。?于每季度?末做出銀?行核對余?額調(diào)節(jié)明?細表。?7銀行出?納員對銀?行調(diào)節(jié)明?細表所記?載的帳項?必須及時?查明原因?，對出現(xiàn)?的差錯通?知責任人?進行更正?，對未達?帳項要及?時予以清?理。造成?的帳帳不?一致，應?盡快解決?。8空?白銀行支?票與預留?印鑒必須?實行分管?。由出納?員逐筆登?記，記錄?所簽發(fā)支?票的用途?、使用單?位、金額?、支票號?碼等。?三.往來?帳款的管?理1應?收帳款的?管理：公?司各銷售?部門根據(jù)?形成收入?的確定標?準及時開?據(jù)發(fā)貨票?后，由財?務部作好?帳務處理?，編制會?計記賬憑?證，登記?有關收入?和與客戶?應收賬款?往來的會?計賬簿，?同時要定?期與銷售?部門進行?核對，保?證雙方賬?賬核對一?致。2?.其他應?收款的管?理：公司?各部門形?成的出差?借款、采?購借款、?各部門備?用金應于?業(yè)務發(fā)生?后及時報?銷，每年?____?月中旬進?行清理。?各部門備?用金于每?年___?_月份中?旬清理，?進行還舊?借新。?3.應付?帳款的管?理：公司?各部門因?采購形成?的應付票?據(jù)應及時?進行帳務?處理，登?記相應的?帳簿，定?期與相關?部門對帳?，保證雙?方賬賬核?對一致。?四。內(nèi)?部牽制：?___?_公司實?行銀行支?票與銀行?預留印鑒?分管制度?2.非?出納人員?不能辦理?現(xiàn)金、銀?行收付業(yè)?務。3?.庫存現(xiàn)?金和有價?證券每季?抽查一次?。4.?現(xiàn)金出納?員不得擔?當制證工?作，只能?由財務部?指定的制?單人制單?。五.?本制度自?下發(fā)之日?起執(zhí)行。?上海_?___有?限公司?小企業(yè)財?務會計制?度（三）?財務部?是公司一?切財政事?務及資金?活動的管?理與執(zhí)行?機構，負?責公司日?常財務管?理、籌資?管理和財?務分析工?作，其工?作范圍和?職責主要?有：1?.負責公?司財務管?理工作。?編制公司?各項財務?收支計劃?；審核各?項資金使?用和費用?開支；收?回售樓款?，清理催?收應收款?項；辦理?日?，F(xiàn)金?收付、費?用報銷、?稅費交納?、銀行票?據(jù)結算，?保管庫存?現(xiàn)金及銀?行空白票?據(jù)，按日?編報資金?日報表；?做好公司?籌融資工?作；處理?、協(xié)調(diào)與?工商、稅?務、金融?等部門間?的關系，?依法納稅?。2.?負責公司?會計核算?工作。遵?守國家頒?布的會計?準則、財?經(jīng)法規(guī)，?按照會計?制度，進?行會計核?算；編制?年度、季?度、月份?會計報表?；按照會?計制度規(guī)?定設置會?計核算科?目、設置?明細賬、?分類賬、?輔助賬，?及時記賬?、結賬、?對賬，做?到日清月?結，賬賬?相符、賬?實相符、?賬表相符?、賬證相?符；管理?好會計檔?案。3?.負責公?司成本核?算和成本?管理。設?置成本歸?集程序和?成本核算?賬表，做?好成本核?算，控制?成本支出?，收集登?記匯總各?項成本數(shù)?據(jù)資料，?及時、正?確地為成?本預測、?控制、分?析提供資?料；按合?同、預算?、審核支?付工程、?設備、材?料款項，?配合工程?部等部門?做好工程?、材料設?備款的結?算及竣工?工程決算?；完善各?項成本輔?助賬的設?置，健全?各項統(tǒng)計?數(shù)據(jù)。?4.建立?經(jīng)濟核算?制度，利?用會計核?算資料、?統(tǒng)計資料?及其他有?關的資料?，定期進?行經(jīng)濟活?動分析，?判斷和評?價企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?成果和財?務狀況，?為公司領?導決策提?供依據(jù)。?5.配?合公司內(nèi)?部審計。?根據(jù)上述?工作范圍?和職責，?為加強財?務管理，?特制定本?制度。?第一章資?金審批制?度1.?總則⑴?所有款項?的支付，?須經(jīng)公司?主管領導?批準。如?果主管領?導不在公?司，應以?電話或傳?真的方式?與其聯(lián)系?，確認是?否批準款?項的支付?，事后請?其在支出?單上補簽?意見；?⑵財務專?用章、公?司法人章?及支票必?須分開保?管，公司?法人章由?辦公室主?任負責保?管，財務?專用章和?支票由出?納負責保?管。辦公?室主任或?出納不在?單位期間?，印章應?由法定代?表人指定?的專人保?管。印章?代管須辦?理交接手?續(xù)，代管?人員必須?對印章的?使用情況?進行登記?；⑶財?務部原則?上不得將?已加蓋財?務專用章?及公司法?人章的支?票預留在?公司，如?因工作需?要，需先?填好限額?，并經(jīng)公?司主管領?導批準；?⑷開具?的支票須?寫明經(jīng)批?準同意的?收款人全?稱，收取?的發(fā)票須?與收款相?符。如收?款人因特?殊情況需?要公司予?以配合支?付給第三?者，必須?有收款人?的書面通?知并經(jīng)公?司主管領?導批準；?⑸往來?款項的沖?轉（指非?正常經(jīng)營?業(yè)務），?須公司主?管領導批?準；⑹?非正常經(jīng)?營業(yè)務調(diào)?出資金須?經(jīng)過公司?主管領導?批準；?⑺用以支?付各種款?項的原始?憑證必須?保存原件?，復印件?不得作為?原始憑證?。如遇特?殊情況須?經(jīng)公司主?管領導批?準。2?.施工工?程用款審?批制度?施工工程?用款由公?司主管領?導批準支?付。其程?序，按以?下“施工?工程用款?支付審批?工作流程?”執(zhí)行。?施工工程?用款支付?批工作流?程3、行?政費用支?出管理制?度⑴公?司管理人?員的費用?報銷，須?經(jīng)公司主?管領導批?準后財務?方可報支?；⑵涉?及應酬等?非正常費?用，須公?司主管領?導批準。?___?_公司差?旅費開支?制度⑴?公司員工?到本市范?圍以外地?區(qū)執(zhí)行公?務可享受?差旅費補?貼；⑵?公司職員?出差根據(jù)?需要，由?部門經(jīng)理?決定選用?交通工具?；⑶公?司職員出?差期間，?住宿費用?及補貼按?以下規(guī)定?執(zhí)行：?①房租標?準：A、?部門經(jīng)理?以上職員?，房租標?準為__?__元/?日；B、?一般職員?，房租標?準為__?__元/?日。②?伙食補貼?、市內(nèi)交?通補貼標?準伙食補?貼每人_?___元?/日；市?內(nèi)交通費?每人__?__元/?日。⑷?、實際報?銷金額超?出公司的?補貼標準?，需由部?門經(jīng)理或?帶隊經(jīng)理?說明原因?，報經(jīng)公?司主管領?導審批后?支付。?4.車輛?維修費及?汽油費管?理制度?⑴公司車?輛維修保?養(yǎng)由辦公?室統(tǒng)一管?理，應指?定維修點?，維修費?用一般采?取銀行轉?賬的方式?結算；⑵?車輛的易?損備品備?件由辦公?室統(tǒng)一安?排采購，?以支票支?付。需用?時應辦理?領用手續(xù)?，并由辦?公室建賬?予以核銷?使用；?⑶公司汽?油票由辦?公室統(tǒng)一?保管并設?賬登記使?用。5?.辦公費?用、會議?費用及其?他費用管?理制度?⑴公司辦?公用具由?辦公室統(tǒng)?一采購、?管理；?⑵辦公室?設立賬冊?登記公司?辦公用品?的采購、?使用情況?；⑶辦?公室財產(chǎn)?臺賬為財?務部附設?賬冊；?⑷辦公室?應對各部?門領用的?辦公用品?情況進行?造冊、登?記、定期?通報；?⑸公司各?部門因工?作需要，?需邀請有?關單位人?員召開會?議的，應?由部門經(jīng)?理提出建?議，報總?經(jīng)理批準?，其會務?工作由辦?公室統(tǒng)一?安排；?⑹有關工?資、獎金?、福利費?等各項津?貼的發(fā)放?標準由公?司人事勞?資管理部?門制定，?經(jīng)總經(jīng)理?批準后報?財務部備?案。6?.行政費?用報銷制?度⑴公?司行政費?用現(xiàn)金支?出范圍為?：向職工?支付工資?、獎金、?津貼、差?旅費，向?個人支付?的其他款?項及不夠?支票起點?____?元的零星?開支；?⑵公司職?員報銷行?政費用應?填寫報銷?單，由經(jīng)?辦人員填?寫，公司?主管領導?簽字認可?后報送財?務部按照?本制度有?關規(guī)定進?行審核，?并按本章?第1條的?規(guī)定進行?審批支付?；⑶應?酬、禮品?費用支出?實行一票?一單、事?前申報制?，批準后?方可實施?；⑷凡?未具備報?銷條件（?如沒有對?方單位的?收款憑證?），需領?用支票或?現(xiàn)金者必?須填寫借?款單。借?款單留財?務存底，?待借款還?回時財務?開沖賬收?據(jù)給經(jīng)辦?人；⑸?支票領用?單、借款?單必須由?經(jīng)辦人填?寫，公司?主管領導?簽字，財?務審核后?，由財務?部直接支?付；⑹銀?行支票如?發(fā)生丟失?，有關責?任人應及?時向財務?部和開戶?銀行報告?。如系空?白支票所?造成的損?失，丟失?人員負有?賠償責任?；⑺其?他有關費?用及成本?支出的程?序以公司?規(guī)定為準?。第二?章工程成?本管理制?度__?__公司?所有工程?經(jīng)濟合同?以及涉及?工程成本?的一切指?標、保證?、承諾及?其他經(jīng)濟?簽證均需?由總經(jīng)理?簽署或授?權委托簽?署。_?___公?司工程部?主要負責?工程造價?的預測及?審核、工?程招投標?文件的編?制、工程?決算的審?定。3?.工程部?還負責組?織工程用?設備材料?的采購供?應及經(jīng)濟?合同的談?判工作，?對已經(jīng)選?擇定型的?設備、材?料進行采?購，確保?設備材料?及時供應?，積極進?行市場詢?價工作，?建立市場?價格詢價?登記薄，?記錄材料?價格變動?的歷史資?料。4?.財務部?主要負責?工程成本?的總體控?制工作。?⑴參與?有關工程?經(jīng)濟合同?的談判工?作，及時?準確地了?解公司各?項工程成?本的構成?及用款計?劃；⑵負?責工程進?度款的復?核工作，?參與工程?造價的確?定和最后?決算的審?定工作。?5.工?程中間結?算程序。?⑴施工?單位于每?月___?_日之前?，將工程?進度結算?報送工程?部審核，?工程部結?合工程施?工圖紙、?施工進度?計劃以及?其他文件?資料提出?審核意見?，并在_?___日?內(nèi)送財務?部會簽；?⑵財務?部根據(jù)有?關文件資?料、施工?單位領用?的供應材?料數(shù)額，?以及與施?工單位其?他經(jīng)濟往?來等情況?，并參考?公司財務?狀況提出?付款意見?，報送公?司主管領?導審批。?6.工?程決算程?序。⑴?施工單位?應將工程?決算書以?及各項經(jīng)?濟簽證資?料按工程?中間結算?同樣的程?序報工程?部復核，?財務部會?簽；⑵?財務部根?據(jù)各種經(jīng)?濟簽證、?合同以及?經(jīng)審定的?工程決算?數(shù)和材料?結算數(shù)，?扣除已付?工程數(shù)及?墊付的各?項費用，?結算應付?工程尾數(shù)?，提出付?款方案，?報公司主?管領導批?準；⑶?大工程辦?理決算時?，應由公?司主管工?程領導牽?頭，由工?程部、部?、財務部?及其他有?關部門人?員組成工?程決算小?組，按照?上述本制?度規(guī)定的?職責范圍?聯(lián)合進行?專項工程?決算；?⑷房屋工?程全部竣?工驗收合?格交付使?用時，商?品房由工?程部、銷?售部辦理?竣工房交?接驗收入?庫手續(xù)，?財務部憑?交樓入庫?手續(xù)辦理?竣工房成?本結算。?第三章?財產(chǎn)管理?制度_?___公?司財產(chǎn)的?范圍⑴?公司財產(chǎn)?包括固定?資產(chǎn)和低?值易耗品?；⑵凡?公司購入?或自制的?機器設備?、動力設?備、運輸?設備、工?具儀器、?管理用具?、房屋建?筑物等，?同時具備?單項價值?在___?_元以上?和耐用年?限在一年?以上的列?為固定資?產(chǎn)；⑶?凡單項價?值在__?__元以?下或價值?在___?_元以上?但耐用年?限不足一?年的用品?用具均屬?低值易耗?品。_?___公?司財務部?負責公司?所有財產(chǎn)?的會計核?算⑴公?司本部使?用的所有?固定資產(chǎn)?及公司所?有辦公用?品用具由?辦公室歸?口管理；?⑵公司?各施工工?地使用機?器設備、?動力設備?、工具儀?器等由工?程部歸口?管理；?⑶辦公室?和工程部?應指定專?人負責公?司財產(chǎn)的?業(yè)務核算?，應設立?臺賬，登?記公司財?產(chǎn)的購入?、使用及?庫存情況?，負責組?織公司財?產(chǎn)的保管?、維修并?制定相應?的措施、?辦法。?3.財產(chǎn)?的購置與?調(diào)撥⑴?辦公室根?據(jù)公司發(fā)?展需要編?制財產(chǎn)采?購及進行?市場詢價?工作，經(jīng)?財務部會?簽，報公?司主管領?導批準后?方可采購?；⑵財?產(chǎn)購回后?，應填寫?財產(chǎn)收入?驗收單。?財產(chǎn)收入?驗收單一?式兩聯(lián)，?財務部憑?財產(chǎn)收入?驗收單、?財物發(fā)票?及采購計?劃辦理報?銷手續(xù)。?財產(chǎn)歸口?管理部門?憑驗收單?登記臺賬?；⑶各?部門需領?用固定資?產(chǎn)時，應?填寫領用?單，領用?單需經(jīng)部?門經(jīng)理同?意，報辦?公室審批?，公司主?管領導批?準；⑷?固定資產(chǎn)?的領用單?由使用部?門開具，?領用單一?式三聯(lián)。?一聯(lián)由領?用部門存?查，一聯(lián)?送財產(chǎn)歸?口管理部?門作為財?產(chǎn)發(fā)出憑?據(jù)，一聯(lián)?由財產(chǎn)歸?口管理部?門定期匯?總后向財?務部報賬?；⑸財?產(chǎn)在公司?內(nèi)部之間?轉移使用?應辦理移?交手續(xù)，?移交手續(xù)?由財產(chǎn)歸?口管理部?門辦理，?送財務部?備案。?4.財產(chǎn)?的清查、?盤點⑴?公司財產(chǎn)?歸口管理?部門應定?期進行財?產(chǎn)清查盤?點工作，?年終必須?進行一次?全面的盤?點清查；?⑵各部門?的年終財?產(chǎn)盤點必?須有財務?人員參加?；⑶財?產(chǎn)盤點清?查后發(fā)現(xiàn)?盤盈、盤?虧和毀損?的，均應?填報損益?表，書面?說明虧、?損原因。?對因個人?失職造成?財產(chǎn)損失?的，必須?追究主管?人員和經(jīng)?辦人員的?責任；?⑷凡已達?到自然報?廢條件的?固定資產(chǎn)?，財產(chǎn)歸?口管理部?門應會同?財務部組?織評估，?評估情況?上報公司?主管領導?，由公司?主管領導?決定處理?意見；?⑸凡尚未?達到自然?報廢條件?，但已不?能正常使?用的固定?資產(chǎn)，使?用部門應?查明原因?，如實上?報；屬個?人責任事?故的應由?有關責任?人員負責?賠償損失?；屬自然?災害或其?他不可抗?力原因造?成損失的?，應上報?總經(jīng)理，?決定處理?意見。?小企業(yè)財?務會計制?度（四）?第一章?總則一?、為了加?強經(jīng)營管?理和會計?核算工作?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計法》、?《施工企?業(yè)會計核?算辦法》?、公司章?程和總公?司財經(jīng)管?理制度及?國家其他?有關法規(guī)?的規(guī)定，?結合本公?司經(jīng)營特?點，特制?定本制度?。二、?本公司設?置獨立的?會計機構?，配備必?要的會計?人員，辦?理公司的?財務會計?工作。?三、財務?部門要依?法合理籌?措資金，?并有效使?用資金。?既要做到?廣泛籌集?資金和組?織資金來?源，滿足?工程施工?和日常行?政辦公需?要，又要?降低籌資?成本，有?效使用資?金，提高?資金使用?效率。?四、財務?管理部門?應明確財?務會計人?員的崗位?、職責分?明、實行?崗位責任?制。五?、按照科?學管理的?要求，建?立健全企?業(yè)內(nèi)部管?理制度和?內(nèi)部財務?審批制度?，明確內(nèi)?部審批權?限，強化?內(nèi)部控制?。企業(yè)所?有重大財?務收支活?動，均應?實行執(zhí)行?與監(jiān)督行?為相結合?。執(zhí)行與?監(jiān)督人員?相分離的?原則，有?牽制、有?稽核。對?企業(yè)資金?調(diào)度、財?務運作和?可能對企?業(yè)財務狀?況產(chǎn)生影?響的經(jīng)濟?活動，必?須形成由?總經(jīng)理與?財務總監(jiān)?實行聯(lián)合?簽署方為?有效的制?度（簡稱?聯(lián)簽制度?，下同）?凡涉及到?重大資金?調(diào)度、財?務運作和?可能對企?業(yè)財務狀?況產(chǎn)生重?大影響的?經(jīng)濟活動?必須報請?董事會批?準。六?、凡不符?合制度要?求，違反?財經(jīng)紀律?的各項開?支，財會?人員必?須堅持原?則，有權?抵制并向?總經(jīng)理與?財務總監(jiān)?匯報。?七、正確?反映經(jīng)營?成果和財?務狀況，?依法繳納?稅收，并?接受財稅?部門和主?管部門的?檢查和監(jiān)?督。八?、財務部?門應按照?要求認真?編制企業(yè)?各項財務?預算，為?加快實行?全面預算?管理辦法?打下基礎?。年度財?務預算的?編制要體?現(xiàn)“真實?性、完整?性、嚴肅?性、先進?性”原則?，根據(jù)年?度預算的?目標，分?解指標、?明確職責?、落實責?任，并按?照分級管?理的要求?加強檢查?和考核，?以確保財?務預算的?有效實施?。九、?認真做好?財務管理?的基礎工?作：（?一）做好?完整的原?始記錄，?各項經(jīng)濟?業(yè)務都應?及時做好?完整的原?始記錄，?確保原始?記錄的及?時、準確?、真實。?（二）?健全計量?驗收交接?制度，各?項財產(chǎn)物?資的進出?消耗，都?要經(jīng)過嚴?格的計量?驗收，做?到手續(xù)齊?全，計量?準確。?（三）做?好財產(chǎn)清?查工作，?定期或不?定期進行?財產(chǎn)清查?，及時處?理各種財?產(chǎn)物資的?盤盈、盤?虧、毀損?、報廢，?做到賬實?相符、賬?賬相符。?十、根?據(jù)權責發(fā)?生制的原?則進行會?計核算。?十一、?收益和成?本費用的?計算應當?互相配比?。一個時?期內(nèi)的各?項收入和?成本費用?，應在同?一個時期?內(nèi)登記入?賬，不應?脫節(jié)，提?前或延后?。十二?、各項資?產(chǎn)應按實?際成本計?價。十?三、企業(yè)?采用的會?計處理方?法，前后?各期必須?一致，不?得任意?改變，如?有改變，?應經(jīng)總經(jīng)?理室、公?司董事會?同意，并?報主管財?稅機關審?批或備案?。十四?、財務經(jīng)?理以外的?財務人員?調(diào)動工作?或因故離?職時，必?須由財務?經(jīng)理派人?員監(jiān)交，?財務經(jīng)理?調(diào)動工作?或因故離?職時，必?須由公司?總經(jīng)理派?人員監(jiān)交?，在移交?過程中必?須辦好交?接手續(xù)，?不得中斷?會計工作?。十五?、企業(yè)應?嚴格按照?《會計檔?案管理辦?法》的要?求妥善保?管會計檔?案，加強?對會計檔?案的管理?，未經(jīng)財?務總監(jiān)和?總經(jīng)理同?意，其他?部門人員?和外來人?員不準借?閱會計檔?案。第?二章會計?核算一?、公司的?會計核算?工作應符?合中華人?民共和國?有關法律?、法規(guī)和?本制度的?規(guī)定。?二、公司?的會計核?算應當劃?分會計期?間（月）?。三、?公司的會?計年度為?每年__?__月_?___日?起至__?__月_?___日?止。四?、公司發(fā)?生的各項?經(jīng)濟事項?，均應有?合法的憑?證，并經(jīng)?有關人員?審核簽名?。會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表等?各