工程審計(jì)基本制度（7篇）

第35頁(yè)共35頁(yè)工程審計(jì)?基本制度?一、總?則1.?為規(guī)范項(xiàng)?目工程審?計(jì)工作，?明確工程?審計(jì)工作?方向、重?點(diǎn)、內(nèi)容?及條理，?提高工程?審計(jì)的效?率和質(zhì)量?，達(dá)制定?本制度。?2.本?制度依據(jù)?審計(jì)部制?度、公司?及所屬分?、子公司?、分廠的?機(jī)構(gòu)設(shè)置?、部門(mén)職?能、崗位?職責(zé)及審?批制度制?定。3?.本制度?適用于總?、分、子?公司及分?廠投資進(jìn)?行的新建?、擴(kuò)建、?改建等建?設(shè)項(xiàng)目的?工程審計(jì)?，包括基?建、設(shè)備?、技改及?檢修工程?。4.?工程審計(jì)?內(nèi)容主要?包括5s?管理與施?工現(xiàn)場(chǎng)管?理結(jié)合執(zhí)?行情況，?項(xiàng)目招投?標(biāo)管理，?工程合同?簽訂、履?行及管理?情況，工?程造價(jià)管?理，施工?過(guò)程中的?相關(guān)記錄?管理、竣?工驗(yàn)收記?錄及報(bào)告?等。具體?審計(jì)側(cè)重?內(nèi)容針對(duì)?工程開(kāi)展?的不同階?段、根據(jù)?審計(jì)目的?或項(xiàng)目實(shí)?際情況確?定。5?.工程審?計(jì)工作根?據(jù)相關(guān)部?門(mén)的招投?標(biāo)計(jì)劃、?項(xiàng)目進(jìn)展?計(jì)劃及審?計(jì)部工作?計(jì)劃開(kāi)展?。審計(jì)過(guò)?程中重點(diǎn)?關(guān)注審計(jì)?期間的資?料，同時(shí)?對(duì)同一建?設(shè)項(xiàng)目應(yīng)?考慮工程?開(kāi)展的延?續(xù)性和整?體性，對(duì)?資料進(jìn)行?延展查閱?。審計(jì)工?作對(duì)審計(jì)?內(nèi)容要按?時(shí)做出審?計(jì)報(bào)告。?6.工?程審計(jì)的?目的是在?過(guò)程監(jiān)督?、階段審?計(jì)和專項(xiàng)?審計(jì)工作?中發(fā)現(xiàn)并?提出相關(guān)?部門(mén)在組?織機(jī)構(gòu)、?制度建立?和執(zhí)行以?及項(xiàng)目管?理情況等?方面的問(wèn)?題；通過(guò)?審計(jì)工作?促進(jìn)相關(guān)?部門(mén)建立?健全管理?制度和加?強(qiáng)制度的?執(zhí)行，以?促使工程?投資得到?有效控制?、提高工?程管理水?平，從而?降低管理?成本、質(zhì)?量成本和?工期成本?，達(dá)到工?程投資的?合理、合?規(guī)、高效?使用。?7.工程?審計(jì)主要?涉及部門(mén)?為工程控?制管理有?關(guān)的各部?門(mén)；工程?審計(jì)過(guò)程?中部分資?料和項(xiàng)目?相關(guān)情況?需由財(cái)務(wù)?部、外銷?部等相關(guān)?部門(mén)提供?。工程審?計(jì)工作中?所涉及的?部門(mén)應(yīng)積?極配合審?計(jì)，由專?人及時(shí)提?供資料，?不應(yīng)有拖?延、推諉?等現(xiàn)象；?應(yīng)提供真?實(shí)完整的?資料，并?對(duì)資料的?真實(shí)性負(fù)?責(zé)，不得?隱瞞、偽?造資料。?工程審計(jì)?工作中現(xiàn)?場(chǎng)勘察應(yīng)?由熟悉工?程項(xiàng)目情?況的人員?陪同。?二、工程?審計(jì)流程?（一）?工程的立?項(xiàng)審計(jì)?1.工程?立項(xiàng)審計(jì)?的基本要?求工程?項(xiàng)目開(kāi)工?前的各項(xiàng)?審批手續(xù)?需完備、?合法，并?納入公司?的年度預(yù)?算計(jì)劃。?工程項(xiàng)目?的規(guī)劃設(shè)?計(jì)要科學(xué)?、合理，?以滿足公?司的總體?發(fā)展的需?要。1?2.工?程立項(xiàng)審?計(jì)程序及?方法凡?公司新建?工程，在?進(jìn)行立項(xiàng)?時(shí)，應(yīng)有?審計(jì)人員?參加。?負(fù)責(zé)工程?項(xiàng)目建設(shè)?的工程部?應(yīng)將經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)的?本年度基?建計(jì)劃和?改擴(kuò)建、?大中修工?程項(xiàng)目計(jì)?劃抄送公?司審計(jì)部?。臨時(shí)調(diào)?整或補(bǔ)充?的工程項(xiàng)?目，也應(yīng)?由工程部?將計(jì)劃變?動(dòng)情況及?時(shí)報(bào)送公?司審計(jì)部?。對(duì)新?開(kāi)工的工?程，應(yīng)將?項(xiàng)目建議?書(shū)、可行?性研究報(bào)?告書(shū)、批?準(zhǔn)的設(shè)計(jì)?文件、新?開(kāi)工項(xiàng)目?情況表等?有關(guān)資料?抄送公司?審計(jì)部。?（二）?工程招投?標(biāo)及合同?簽訂的審?計(jì)1.?招投標(biāo)審?計(jì)工作的?基本要求?大型工?程必須要?招標(biāo)，且?重點(diǎn)審查?施工單位?的資質(zhì)。?對(duì)標(biāo)書(shū)?的工程量?清單要進(jìn)?行復(fù)核，?主要審查?招標(biāo)標(biāo)價(jià)?不許超過(guò)?批準(zhǔn)的概?算，標(biāo)底?的編制不?準(zhǔn)有高套?或低套的?現(xiàn)象。?負(fù)責(zé)招投?標(biāo)的部門(mén)?會(huì)同招標(biāo)?代理單位?應(yīng)認(rèn)真編?制招標(biāo)文?件，并將?招標(biāo)文件?及標(biāo)底抄?送公司審?計(jì)部。?2.工程?招投標(biāo)審?計(jì)對(duì)勘?察、設(shè)計(jì)?、施工、?監(jiān)理以及?與工程建?設(shè)有關(guān)的?重要設(shè)備?、材料等?的采購(gòu)，?達(dá)到一定?規(guī)模的，?必須報(bào)請(qǐng)?工程招標(biāo)?管理部門(mén)?按有關(guān)規(guī)?定進(jìn)行公?開(kāi)招標(biāo)。?3.合?同簽訂審?計(jì)招標(biāo)?結(jié)束后，?由公司董?事長(zhǎng)或授?權(quán)工程部?負(fù)責(zé)人代?表公司同?中標(biāo)單位?簽訂工程?合同。?合同文書(shū)?使用公司?示范文本?，各項(xiàng)條?款要明確?、具體、?全面。?工程合同?未經(jīng)公司?董事長(zhǎng)同?意，不能?正式簽訂?工程合同?。對(duì)于個(gè)?別加急項(xiàng)?目由董事?長(zhǎng)授權(quán)特?批的，事?后也應(yīng)將?會(huì)簽手續(xù)?補(bǔ)齊以利?于檔案資?料的完整?。有效?合同送公?司審計(jì)部?、外銷部?各一份備?案。（?三）在建?工程跟蹤?審計(jì)1?.在建工?程審計(jì)的?基本要求?工程部?應(yīng)在項(xiàng)目?開(kāi)始半個(gè)?月內(nèi)通知?審計(jì)部。?對(duì)于工期?小于__?__日的?應(yīng)在工程?開(kāi)工通知?審計(jì)部。?在施工?隊(duì)伍進(jìn)場(chǎng)?前要有工?程進(jìn)度單?。加強(qiáng)?施工現(xiàn)場(chǎng)?的5s管?理，施工?過(guò)程中要?做好相關(guān)?記錄（如?材料驗(yàn)收?單、分項(xiàng)?驗(yàn)收單等?），并且?要與現(xiàn)場(chǎng)?實(shí)際相符?合。工?程款的支?付要嚴(yán)格?按照合同?規(guī)定撥付?，不準(zhǔn)超?額或提前?支付工程?款。2?.需要的?資料：小?型工程需?要有工程?進(jìn)度表、?材料驗(yàn)收?單、分項(xiàng)?工程驗(yàn)?2收單?；大型工?程需要有?施工圖紙?、圖紙收?發(fā)臺(tái)賬、?施工組織?設(shè)計(jì)、代?號(hào)網(wǎng)絡(luò)圖?、設(shè)計(jì)變?更及簽證?、隱蔽工?程記錄、?吊裝工程?記錄、預(yù)?付工程款?、墊付款?項(xiàng)明細(xì)表?、材料驗(yàn)?收單、單?位工程分?部分項(xiàng)驗(yàn)?收單、甲?供材料、?設(shè)備出庫(kù)?單、主材?明細(xì)表等?。3.?審計(jì)中應(yīng)?核實(shí)前期?資料中發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題的?真實(shí)情況?，可通過(guò)?現(xiàn)場(chǎng)查勘?、訪談、?現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督?等方法和?形式，并?對(duì)核實(shí)后?的問(wèn)題進(jìn)?行記錄。?4.進(jìn)?行現(xiàn)場(chǎng)查?勘應(yīng)包括?檢查工程?現(xiàn)場(chǎng)的管?理情況、?施工質(zhì)量?情況、進(jìn)?度情況、?安全情況?等以及現(xiàn)?場(chǎng)的相關(guān)?單位、人?員是否與?提供的資?料相一致?，是否存?在資料中?未反應(yīng)的?情況，是?否得到有?效的管理?，并對(duì)發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題的?問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)?進(jìn)行溝通?或核實(shí)，?同時(shí)應(yīng)進(jìn)?行記錄。?5.訪?談工程相?關(guān)人員，?以達(dá)到了?解項(xiàng)目情?況、核實(shí)?資料發(fā)現(xiàn)?問(wèn)題等目?的。訪談?時(shí)應(yīng)認(rèn)真?聽(tīng)取相關(guān)?方的陳述?，并分析?判斷實(shí)際?情況，并?對(duì)于分析?的情況進(jìn)?一步核實(shí)?，如有必?要應(yīng)對(duì)訪?談進(jìn)行記?錄。6?.審計(jì)人?員需查閱?現(xiàn)場(chǎng)保存?的不宜前?期報(bào)送或?不能在前?期報(bào)送的?工程管理?資料，通?過(guò)現(xiàn)場(chǎng)資?料了解工?程管理情?況及信息?、資料管?理情況，?并對(duì)發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題現(xiàn)?場(chǎng)溝通或?核實(shí)，并?進(jìn)行記錄?。（四?）工程竣?工審計(jì)?1.工程?竣工審計(jì)?的基本要?求審查?預(yù)結(jié)算的?編制是否?符合國(guó)家?的有關(guān)規(guī)?定，工程?預(yù)算是否?與有關(guān)招?標(biāo)文件及?施工圖相?符合，竣?工結(jié)算報(bào)?表和竣工?情況說(shuō)明?書(shū)是否真?實(shí)、完整?、合規(guī)。?預(yù)決算書(shū)?中工程量?是否真實(shí)?，套項(xiàng)及?價(jià)格是否?合理，計(jì)?取各項(xiàng)費(fèi)?用及執(zhí)行?文件、套?用定額是?否準(zhǔn)確合?理。編制?的依據(jù)是?否符合規(guī)?定，資料?是否齊全?，手續(xù)是?否完備。?2.竣?工審計(jì)需?要的資料?。小型工?程要有單?位工程竣?工驗(yàn)收?qǐng)?bào)?告，工程?結(jié)算單；?大型工程?要有竣工?圖紙、分?部分項(xiàng)工?程量清單?或編制完?整的工程?結(jié)算書(shū)、?招投標(biāo)文?件（包括?招標(biāo)圖紙?及答疑文?件）、中?標(biāo)通知書(shū)?復(fù)印件、?工程施工?合同、補(bǔ)?充合同或?施工協(xié)議?書(shū)、完整?的施工組?織設(shè)計(jì)、?隱蔽工程?記錄、吊?裝工程記?錄、設(shè)計(jì)?變更及簽?證（包括?增減工程?項(xiàng)目）、?甲供材料?、設(shè)備出?庫(kù)單、經(jīng)?過(guò)認(rèn)價(jià)的?“主材價(jià)?格表”；?需找補(bǔ)材?料差價(jià)的?證明材料?、供料明?細(xì)表、單?位工程竣?工驗(yàn)收?qǐng)?bào)?告。3?.工程竣?工結(jié)算審?計(jì)程序及?方法1?）在工程?部在工程?驗(yàn)收后一?個(gè)月內(nèi)，?應(yīng)及時(shí)通?知公司審?計(jì)部。將?初審后的?所有資料?報(bào)送公司?審計(jì)部。?2）審?查工程結(jié)?算書(shū)的編?制依據(jù)是?否正確，?各種費(fèi)率?及定額標(biāo)?準(zhǔn)計(jì)算是?否準(zhǔn)確。?3）審查?工程結(jié)算?投資額是?否超過(guò)預(yù)?算。結(jié)算?超預(yù)算部?分，要提?出增量說(shuō)?明并經(jīng)公?司3?董事長(zhǎng)審?核簽字。?4）審?查工程結(jié)?算書(shū)。小?型工程是?否符合本?單位驗(yàn)收?規(guī)范，質(zhì)?量驗(yàn)收規(guī)?范；大型?工程是否?符合國(guó)家?和本市頒?布的建筑?安裝、裝?飾、房修?等現(xiàn)行定?額及其間?接費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?。5）審?查工程量?計(jì)算是否?準(zhǔn)確。?6）如果?是維修工?程，還要?提供經(jīng)公?司審批后?的維修計(jì)?劃。（?五）工程?審計(jì)的一?般流程?1.接受?任務(wù)，制?定切合實(shí)?際的審計(jì)?方案。?2.向被?審計(jì)部門(mén)?發(fā)出經(jīng)簽?字批準(zhǔn)的?審計(jì)通知?及審計(jì)所?需的資料?清單（審?計(jì)通知按?部門(mén)統(tǒng)一?格式）。?3.接?收、收集?與項(xiàng)目審?計(jì)的相關(guān)?資料。按?發(fā)出的審?計(jì)資料清?單接收資?料，同時(shí)?記錄接收?資料的時(shí)?間、內(nèi)容?、提供部?門(mén)及形式?。4.?查閱資料?，了解基?本情況，?進(jìn)行初步?審計(jì)，形?成對(duì)審計(jì)?項(xiàng)目的初?步印象，?記錄在資?料中發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題。?5.實(shí)?施審計(jì)。?工程審計(jì)?專員應(yīng)采?用全面審?查、抽樣?審計(jì)、勘?察現(xiàn)場(chǎng)、?現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督?等方法進(jìn)?行深入調(diào)?查和審計(jì)?，還可以?運(yùn)用觀察?、詢問(wèn)和?分析性復(fù)?核等方法?，獲取充?分、相關(guān)?、可靠的?審計(jì)證據(jù)?，以支持?審計(jì)結(jié)論?和建議。?6.通?過(guò)對(duì)審計(jì)?調(diào)查情況?、查閱資?料內(nèi)容及?現(xiàn)場(chǎng)查勘?情況的整?理分析得?出審計(jì)初?步意見(jiàn)，?工程審計(jì)?專員應(yīng)與?審計(jì)組的?其它審計(jì)?人員就審?計(jì)情況進(jìn)?行交流，?并對(duì)發(fā)現(xiàn)?問(wèn)題的相?關(guān)情況進(jìn)?一步核實(shí)?。7.?溝通審計(jì)?初步意見(jiàn)?應(yīng)與發(fā)現(xiàn)?問(wèn)題相關(guān)?責(zé)任人、?相關(guān)人員?及部門(mén)負(fù)?責(zé)人進(jìn)行?溝通，征?求被審計(jì)?單位的意?見(jiàn)，并認(rèn)?真聽(tīng)取各?方的情況?說(shuō)明并如?實(shí)記錄。?8.審?計(jì)初步意?見(jiàn)溝通后?，應(yīng)按征?求意見(jiàn)情?況對(duì)于審?計(jì)初步意?見(jiàn)進(jìn)行修?正，匯報(bào)?領(lǐng)導(dǎo)并形?成最終審?計(jì)意見(jiàn)。?9.根?據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的?意見(jiàn)及審?計(jì)要求出?具工程審?計(jì)報(bào)告，?提報(bào)董事?長(zhǎng)。1?0.整理?工程審計(jì)?工作底稿?，并上交?部門(mén)統(tǒng)一?形成審計(jì)?工作檔案?。11?.根據(jù)具?體情況對(duì)?于報(bào)告提?出的問(wèn)題?及建議的?整改情況?進(jìn)行核實(shí)?。三、?工程審計(jì)?所需的相?關(guān)資料?1.工程?施工圖紙?（竣工圖?紙）；?2.圖紙?收發(fā)臺(tái)賬?；__?__分部?分項(xiàng)工程?量清單或?編制完整?的工程結(jié)?算書(shū)（需?加蓋審核?、編制單?位公章）?；4.?招、投標(biāo)?文件（包?括招標(biāo)圖?紙及答疑?文件）；?45?.中標(biāo)通?知書(shū)復(fù)印?件；6?.工程施?工合同、?補(bǔ)充合同?或施工協(xié)?議書(shū)；?7.完整?的施工組?織設(shè)計(jì)；?8.設(shè)?計(jì)變更及?簽證（包?括增減工?程項(xiàng)目）?；9.?隱蔽工程?記錄、吊?裝工程記?錄；1?0.甲供?材料、設(shè)?備出庫(kù)單?；11?.經(jīng)過(guò)認(rèn)?價(jià)的“主?材價(jià)格表?”；1?2.需找?補(bǔ)材料差?價(jià)的證明?材料；?13.供?料明細(xì)表?；14?.預(yù)付工?程款、墊?付款項(xiàng)明?細(xì)表；?15.單?位工程竣?工驗(yàn)收單?；16?.地質(zhì)勘?探報(bào)告；?17.?監(jiān)理資料?。注：?1、根?據(jù)工程情?況資料可?適當(dāng)進(jìn)行?增減。?2、所有?送審資料?應(yīng)由雙方?清點(diǎn)，辦?理移交手?續(xù)。四?、工程審?計(jì)的職責(zé)?與權(quán)限?1.審計(jì)?人員應(yīng)檢?查工程管?理制度、?規(guī)定和程?序的建立?和執(zhí)行情?況。2?.審計(jì)人?員應(yīng)勘察?工程現(xiàn)場(chǎng)?情況。?3.審計(jì)?人員應(yīng)查?閱工程項(xiàng)?目管理的?文件資料?，檢查合?同、協(xié)議?的簽訂及?執(zhí)行情況?等。4?.審計(jì)人?員應(yīng)對(duì)審?計(jì)中的有?關(guān)事項(xiàng)進(jìn)?行調(diào)查并?索取證明?材料。?5.審計(jì)?人員應(yīng)對(duì)?工程管理?情況進(jìn)行?分析和匯?報(bào)；提出?改進(jìn)管理?、提高效?益的建議?。6.?審計(jì)人員?應(yīng)根據(jù)實(shí)?際情況不?斷完善工?程審計(jì)工?作準(zhǔn)則。?7.審?計(jì)人員對(duì)?審計(jì)成果?相應(yīng)文件?據(jù)實(shí)署名?，并對(duì)所?簽成果文?件負(fù)責(zé)。?8.審?計(jì)人員應(yīng)?對(duì)審計(jì)項(xiàng)?目進(jìn)行后?續(xù)審計(jì)。?五、職?業(yè)道德規(guī)?范1.?審計(jì)人員?應(yīng)維護(hù)企?業(yè)榮譽(yù)，?尊敬領(lǐng)導(dǎo)?，與同事?團(tuán)結(jié)互助?，儀表端?莊，舉止?文明。?2.審計(jì)?人員在履?行職責(zé)時(shí)?應(yīng)勤奮、?誠(chéng)實(shí)、客?觀、公正?、嚴(yán)謹(jǐn)。?3.審?計(jì)人員應(yīng)?遵守國(guó)家?法律法規(guī)?、公司的?規(guī)章制度?，尊重被?審計(jì)部門(mén)?人員，在?審計(jì)過(guò)程?中有理有?據(jù)有節(jié)，?不得采用?非正常手?段審計(jì)證?明。4?.審計(jì)人?員應(yīng)保持?獨(dú)立性和?客觀性，?不得負(fù)責(zé)?或參與被?審計(jì)部門(mén)?日常工?5作和?決策，不?得參與有?可能影響?審計(jì)公正?性的工作?及活動(dòng)，?不得以任?何方式與?被審計(jì)項(xiàng)?目的各相?關(guān)方有利?益往來(lái)。?5.審?計(jì)人員應(yīng)?慎重地使?用在履行?職責(zé)過(guò)程?中所獲得?的信息，?不得利用?機(jī)密信息?謀取私利?，或在使?用信息時(shí)?違反法律?法規(guī)、公?司規(guī)定。?6.審?計(jì)人員在?審計(jì)過(guò)程?中應(yīng)妥善?保存報(bào)送?資料，審?計(jì)結(jié)束后?應(yīng)完整保?存報(bào)送資?料，需要?審計(jì)部存?檔的資料?，必須存?檔；需要?歸還的資?料，必須?在___?_個(gè)工作?日內(nèi)歸還?并做好歸?還記錄。?7.審?計(jì)人員應(yīng)?善于總結(jié)?實(shí)踐中的?經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)?，不斷學(xué)?習(xí)、更新?理論知識(shí)?，以提高?工作能力?和水平。?六、附?則1.?本制度僅?適用于工?程審計(jì)工?作。2?.本制度?由公司審?計(jì)部負(fù)責(zé)?解釋。?3.本制?度自簽批?之日起施?行。4?.本制度?應(yīng)根據(jù)法?律法規(guī)及?公司管理?的實(shí)際情?況的變化?予以適時(shí)?修訂。?5.如有?與《內(nèi)部?審計(jì)基本?制度》相?左的條款?，均按照?《內(nèi)部審?計(jì)基本制?度》執(zhí)行?。6.?其他未盡?事宜參照?《內(nèi)部審?計(jì)基本制?度》。?工程審計(jì)?基本制度?（二）?同濟(jì)大學(xué)?基本建設(shè)?工程跟蹤?審計(jì)辦法?第一條?為了加強(qiáng)?基本建設(shè)?資金管理?，規(guī)范工?程建設(shè)行?為，合理?控制工程?造價(jià)，提?高建設(shè)資?金使用效?益，根據(jù)?教育部、?上海市有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合學(xué)校?實(shí)際情況?，制定本?辦法。?第二條本?辦法中的?基本建設(shè)?工程跟蹤?審計(jì)（以?下簡(jiǎn)稱“?跟蹤審計(jì)?”），是?指在基本?建設(shè)工程?的實(shí)施過(guò)?程中，對(duì)?與工程造?價(jià)有關(guān)的?事項(xiàng)進(jìn)行?審計(jì)的方?式。第?三條建設(shè)?工程跟蹤?審計(jì)由學(xué)?校審計(jì)處?負(fù)責(zé)組織?實(shí)施，通?過(guò)招投標(biāo)?，委托具?有工程造?價(jià)咨詢甲?級(jí)資質(zhì)的?審計(jì)機(jī)構(gòu)?實(shí)施跟蹤?審計(jì)工作?。工程造?價(jià)在__?__萬(wàn)元?以上的大?中型基建?項(xiàng)目，原?則上應(yīng)當(dāng)?實(shí)行跟蹤?審計(jì)。?第四條委?托社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)?行跟蹤審?計(jì)的費(fèi)用?，按照財(cái)?政部《基?本建設(shè)財(cái)?務(wù)管理若?干規(guī)定》?列入建設(shè)?成本，審?計(jì)費(fèi)用的?支付標(biāo)準(zhǔn)?參照國(guó)家?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第五條學(xué)?校審計(jì)處?代表學(xué)校?與中標(biāo)的?社會(huì)審計(jì)?機(jī)構(gòu)簽訂?委托協(xié)議?，明確建?設(shè)工程跟?蹤審計(jì)的?方式、內(nèi)?容、職責(zé)?、權(quán)限等?條款。社?會(huì)審計(jì)機(jī)?構(gòu)應(yīng)當(dāng)按?照國(guó)家有?關(guān)法規(guī)制?度和學(xué)校?的委托要?求制定跟?蹤審計(jì)方?案，選派?素質(zhì)好、?能力強(qiáng)的?審計(jì)人員?組成項(xiàng)目?小組，實(shí)?施全過(guò)程?的跟蹤審?計(jì)，并接?受學(xué)校審?計(jì)部門(mén)的?監(jiān)督。?第六條建?設(shè)工程跟?蹤審計(jì)的?內(nèi)容：?1.招標(biāo)?文件、施?工合同、?分包合同?及其他文?件的審核?；2.?設(shè)計(jì)變更?的經(jīng)濟(jì)性?審核；?3.隱蔽?工程的現(xiàn)?場(chǎng)查看和?驗(yàn)收；?4.主要?材料及大?型設(shè)備采?購(gòu)價(jià)格的?審核與確?定；5?.工程洽?商、變更?簽證的審?核與確認(rèn)?；6.?工程進(jìn)度?款支付的?審核；?7.工程?索賠費(fèi)用?的審核；?8.其?他與工程?造價(jià)相關(guān)?的事項(xiàng)。?第七條?學(xué)校審計(jì)?處在基建?工程跟蹤?審計(jì)中的?職責(zé)：?1.負(fù)責(zé)?選拔實(shí)施?跟蹤審計(jì)?的社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)；?2.負(fù)?責(zé)組織協(xié)?調(diào)整個(gè)審?計(jì)過(guò)程，?解決審計(jì)?過(guò)程中遇?到的問(wèn)題?；3.?審定跟蹤?審計(jì)實(shí)施?方案，確?定審計(jì)的?方式和內(nèi)?容；4?.確定最?終的工程?造價(jià)；?5.評(píng)價(jià)?和監(jiān)督受?托社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)的?工作質(zhì)量?。第八?條學(xué)校基?建處在建?設(shè)工程跟?蹤審計(jì)中?除了履行?其正常的?管理職責(zé)?外，還應(yīng)?當(dāng)：1?.協(xié)調(diào)監(jiān)?理和施工?單位，支?持和配合?跟蹤審計(jì)?工作；?2.按時(shí)?向?qū)徲?jì)部?門(mén)提供相?關(guān)資料；?3.根?據(jù)審計(jì)審?核后的金?額簽訂有?關(guān)文件；?4.協(xié)?同審計(jì)部?門(mén)解決跟?蹤審計(jì)過(guò)?程中遇到?的問(wèn)題。?第九條?社會(huì)審計(jì)?機(jī)構(gòu)根據(jù)?學(xué)校的委?托，履行?以下的職?責(zé)：1?.對(duì)招標(biāo)?文件、施?工合同及?分包合同?的條款進(jìn)?行審查，?提出修改?意見(jiàn)；?2.檢查?隱藏工程?的施工情?況，參與?工程驗(yàn)收?，并做必?要的記錄?；3.?參與材料?和設(shè)備的?采購(gòu)，審?核材料和?設(shè)備的價(jià)?格，確保?其合理、?經(jīng)濟(jì)；?4.對(duì)是?否需要工?程設(shè)計(jì)變?更、洽商?變更提出?建議，并?審核確認(rèn)?變更費(fèi)用?；5.?審查和確?認(rèn)工程進(jìn)?度款，保?證其支付?合理、合?規(guī)；6?.對(duì)施工?方提出的?索賠費(fèi)用?進(jìn)行審核?，確定其?是否有效?、合理；?7.對(duì)?竣工結(jié)算?資料進(jìn)行?審查，確?定工程造?價(jià)。第?十條建設(shè)?工程跟蹤?審計(jì)的程?序和要求?：（一?）工程洽?商、變更?的審核程?序?yàn)椋?1.相關(guān)?單位提出?變更和洽?商的要求?，與審計(jì)?協(xié)商一致?后執(zhí)行；?2.施?工單位提?交有關(guān)變?更費(fèi)用的?書(shū)面資料?，并附組?價(jià)分析計(jì)?算書(shū)；?3.監(jiān)理?部門(mén)對(duì)施?工單位提?交的變更?費(fèi)用資料?進(jìn)行初步?審核，提?交書(shū)面報(bào)?告；4?.社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)?監(jiān)理的初?核報(bào)告進(jìn)?行再次審?核，提出?審核意見(jiàn)?；5.?社會(huì)審計(jì)?機(jī)構(gòu)提出?的審核意?見(jiàn)經(jīng)學(xué)校?審計(jì)處認(rèn)?可后，交?給基建處?；6.?基建處根?據(jù)審計(jì)意?見(jiàn)，與施?工方簽定?正式的洽?商變更資?料，作為?結(jié)算依據(jù)?。（二?）工程進(jìn)?度款的審?核程序?yàn)?：1.?由施工單?位提交當(dāng)?月的工程?量統(tǒng)計(jì)資?料和月度?工程支付?申請(qǐng)；?2.監(jiān)理?部門(mén)對(duì)上?述資料進(jìn)?行初步審?核，提出?初核意見(jiàn)?；3.?社會(huì)審計(jì)?機(jī)構(gòu)對(duì)初?核意見(jiàn)進(jìn)?行最終審?核；4?.基建處?根據(jù)審計(jì)?審核結(jié)果?支付工程?進(jìn)度款。?（三）?材料設(shè)備?采購(gòu)的審?核程序?yàn)?：1.?建設(shè)工程?所需采購(gòu)?的材料和?設(shè)備，應(yīng)?提前向?qū)?計(jì)部門(mén)提?供產(chǎn)品名?稱、廠家?、規(guī)格、?性能指標(biāo)?、暫估價(jià)?格等資料?；2.?社會(huì)審計(jì)?機(jī)構(gòu)對(duì)上?述資料進(jìn)?行評(píng)估，?參與材料?設(shè)備的考?察和采購(gòu)?招投標(biāo)；?3.社?會(huì)審計(jì)機(jī)?構(gòu)經(jīng)考察?和市場(chǎng)詢?價(jià)后，提?出該種材?料設(shè)備的?建議價(jià)格?和相關(guān)意?見(jiàn)；4?.基建處?或施工單?位參照審?計(jì)意見(jiàn)，?按不高于?審計(jì)建議?價(jià)格，擇?優(yōu)選購(gòu)材?料設(shè)備。?（四）?索賠、合?同等事項(xiàng)?的審核程?序?yàn)??.施工單?位或基建?等部門(mén)提?供相關(guān)資?料；2?.社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)?上述資料?進(jìn)行審核?，提出審?計(jì)意見(jiàn)或?建議；?3.基建?處參照審?計(jì)意見(jiàn)進(jìn)?行處理。?第十一?條建設(shè)工?程跟蹤審?計(jì)過(guò)程中?，社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)?每個(gè)審計(jì)?事項(xiàng)完成?審核后，?都應(yīng)出具?相應(yīng)的審?計(jì)意見(jiàn)，?按審核時(shí)?間、專業(yè)?統(tǒng)一編號(hào)?，一式四?份，由審?核人簽字?并加蓋審?核單位公?章，經(jīng)學(xué)?校審計(jì)處?同意后，?發(fā)送給基?建、監(jiān)理?、施工等?相關(guān)單位?，作為工?程最終結(jié)?算依據(jù)。?對(duì)未經(jīng)審?計(jì)的事項(xiàng)?，不能進(jìn)?行結(jié)算。?第十二?條本辦法?自公布之?日起執(zhí)行?。工程?審計(jì)基本?制度（三?）審計(jì)?一、審?計(jì)含義?審計(jì)是一?種獨(dú)立的?經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?、鑒證和?評(píng)價(jià)活動(dòng)?。它是由?專職機(jī)構(gòu)?或人員接?受委托或?授權(quán)，以?被審計(jì)單?位的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)為對(duì)?象，對(duì)被?審計(jì)單位?在一定時(shí)?期的全部?或一部分?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的有關(guān)資?料，按照?一定的標(biāo)?準(zhǔn)進(jìn)行審?核檢查，?收集和整?理證據(jù)，?以判明有?關(guān)資料的?合法性、?公允性、?一貫性和?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的合規(guī)性?、效益性?，并出具?審計(jì)報(bào)告?的監(jiān)督、?評(píng)價(jià)和鑒?證活動(dòng)。?二、審?計(jì)的分類?1.按?審計(jì)內(nèi)容?和目的分?類，可將?審計(jì)分為?財(cái)政財(cái)務(wù)?審計(jì)、經(jīng)?濟(jì)效益審?計(jì)和經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?。2.?按照審計(jì)?主體分類?，可以分?為。國(guó)家?審計(jì)、社?會(huì)審計(jì)和?內(nèi)部審計(jì)?。3.?按審計(jì)時(shí)?間分類，?可分為事?前審計(jì)、?事中審計(jì)?和事后審?計(jì)。4?.按審計(jì)?內(nèi)容的范?圍分類，?可分為全?部審計(jì)和?專項(xiàng)審計(jì)?。5.?按審計(jì)地?點(diǎn)不同分?類，可分?為就地審?計(jì)和報(bào)送?審計(jì)。?三、誰(shuí)需?要1.?檢討__?__的運(yùn)?作程序及?方法以評(píng)?估其效率?及效益。?2.評(píng)?估___?_是否遵?守由更高?權(quán)利機(jī)構(gòu)?所訂的程?序、守則?或規(guī)條。?3.評(píng)?估企業(yè)或?團(tuán)體的財(cái)?務(wù)報(bào)表是?否根據(jù)公?認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則編制。?4.評(píng)?估企業(yè)或?機(jī)構(gòu)的信?息系統(tǒng)的?安全性、?完整性、?系統(tǒng)可靠?性及一致?性。四?、解決什?么問(wèn)題?1.促進(jìn)?被審計(jì)單?位遵守國(guó)?家的法律?、法規(guī)、?規(guī)章和制?度，以更?好地遵守?國(guó)家的法?規(guī)。2?.促進(jìn)國(guó)?有資產(chǎn)的?保值、增?值，維護(hù)?市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)?秩序。企?業(yè)的資產(chǎn)?、負(fù)債、?損益情況?的審計(jì)，?是否符合?國(guó)家的財(cái)?政法規(guī)和?稅法的規(guī)?定。3?.促進(jìn)被?審計(jì)單位?提高財(cái)政?資金的使?用效益。?促進(jìn)資金?使用的單?位嚴(yán)格按?國(guó)家政策?法規(guī)辦事?，提高財(cái)?政資金的?使用效益?。4.?促進(jìn)廉政?建設(shè)，為?地方經(jīng)濟(jì)?的發(fā)展保?駕護(hù)航，?促進(jìn)社會(huì)?和經(jīng)濟(jì)的?全面、協(xié)?調(diào)、可持?續(xù)的發(fā)展?。工程?審計(jì)基本?制度（四?）為了?加強(qiáng)基建?工程項(xiàng)目?的管理和?監(jiān)督，保?證工程的?順利實(shí)施?，防止發(fā)?生違法、?違紀(jì)和違?規(guī)行為，?節(jié)約工程?支出，結(jié)?合醫(yī)院實(shí)?際情況，?制訂本制?度。一?、審計(jì)范?圍凡由?醫(yī)院開(kāi)支?、應(yīng)列入?醫(yī)院資產(chǎn)?的下列工?程項(xiàng)目，?均屬審計(jì)?范圍：?（一）新?建、擴(kuò)建?、改造、?大修工程?項(xiàng)目；?（二）房?屋、建筑?物新建、?改造工程?；（三?）預(yù)算額?在萬(wàn)元以?上的維修?工程；?（四）其?他審計(jì)的?項(xiàng)目。?二、審計(jì)?內(nèi)容（?一）開(kāi)工?前審查的?內(nèi)容：?1、工程?項(xiàng)目有無(wú)?計(jì)劃和審?批手續(xù)；?2、施?工、監(jiān)理?單位有無(wú)?資質(zhì)證書(shū)?；3、?概（預(yù)）?算的編制?是否符合?有關(guān)規(guī)定?；4、?資金來(lái)源?是否足額?，是否符?合財(cái)務(wù)制?度規(guī)定；?5、有?無(wú)招標(biāo)文?件、議標(biāo)?合同，標(biāo)?的確定是?否合理、?合法，議?標(biāo)合同是?否符合?程序并經(jīng)?集體研究?；6、?施工單位?投標(biāo)文件?的有效性?、合規(guī)性?；7、?施工單位?提供的施?工圖預(yù)算?是否符合?規(guī)定要求?；8、?其它須審?查的內(nèi)容?。（二?）建設(shè)過(guò)?程中審查?的內(nèi)容：?1、內(nèi)?部控制制?度是否健?全、有效?，有關(guān)法?律、法規(guī)?的貫徹執(zhí)?行情況；?2、施?工記錄、?施工合同?、監(jiān)理記?錄是否完?整、真實(shí)?；3、?概（預(yù)）?算的控制?情況；?4、預(yù)付?款和工程?結(jié)算款等?資金的管?理、使用?情況；?5、工程?成本管理?和控制情?況；6?、對(duì)于隱?蔽性工程?，如土方?工程、設(shè)?備基礎(chǔ)工?程、房屋?、建筑物?的基礎(chǔ)工?程等，審?查是否符?合施工圖?要求，施?工記錄、?監(jiān)理記錄?是否完整?、真實(shí)；?7、改?造、擴(kuò)建?工程中拆?除的廢舊?材料物資?的回收情?況，審查?是否按醫(yī)?院規(guī)定進(jìn)?行處理，?有無(wú)擅自?變賣、處?理情況；?8、工?程變更是?否有詳細(xì)?說(shuō)明及經(jīng)?過(guò)審批；?9、其?它須審查?的內(nèi)容。?（三）?竣工決算?過(guò)程中審?查的內(nèi)容?：1、?工程決算?的真實(shí)性?、合規(guī)性?及完整性?，套用定?額和取費(fèi)?標(biāo)準(zhǔn)是否?符合現(xiàn)行?文件規(guī)定?；2、?概算執(zhí)行?情況和工?程造價(jià)的?控制情況?；3、?審查工程?造價(jià)是否?超出計(jì)劃?，超出計(jì)?劃的原因?及在實(shí)施?過(guò)程中是?否經(jīng)過(guò)審?批；4?、通過(guò)竣?工決算審?計(jì)對(duì)工程?項(xiàng)目進(jìn)行?總體評(píng)價(jià)?。三、?審計(jì)程序?和方法?1、工程?項(xiàng)目開(kāi)工?前七天，?由施工管?理部門(mén)向?審計(jì)科報(bào)?送施工圖?紙、概（?預(yù)）算、?施工合同?、施工、?監(jiān)理單位?的資質(zhì)證?書(shū)、招、?投標(biāo)文件?等資料，?由審計(jì)科?審查確認(rèn)?。2、?建設(shè)過(guò)程?中，由施?工管理部?門(mén)將施工?記錄、監(jiān)?理記錄、?工程變更?說(shuō)明等資?料及時(shí)報(bào)?送審計(jì)科?，以便審?計(jì)科及時(shí)?掌握、了?解工程進(jìn)?度。對(duì)于?隱蔽性工?程，施工?管理部門(mén)?應(yīng)及時(shí)通?知審計(jì)科?進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)?審查，核?實(shí)工程量?，并由三?方（施工?管理部門(mén)?、施工單?位、審計(jì)?科）在有?關(guān)記錄上?簽字后各?存一份，?方可作為?決算依據(jù)?。3、?對(duì)于預(yù)算?額在萬(wàn)元?以上的維?修工程，?要將醫(yī)院?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?的計(jì)劃、?預(yù)算等資?料報(bào)送審?計(jì)科，由?審計(jì)科審?查確認(rèn)。?4、工?程項(xiàng)目完?工后，由?醫(yī)院驗(yàn)收?小組驗(yàn)收?合格后，?由施工管?理部門(mén)和?施工單位?將驗(yàn)收?qǐng)?bào)?告、決算?書(shū)等資料?報(bào)送審計(jì)?科，審計(jì)?科現(xiàn)場(chǎng)核?實(shí)工程量?，進(jìn)行決?算審計(jì)，?審查確定?工程造價(jià)?，經(jīng)施工?管理部門(mén)?和施工單?位認(rèn)可，?報(bào)送醫(yī)院?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，然后送?交財(cái)務(wù)部?門(mén)進(jìn)行辦?理結(jié)算、?轉(zhuǎn)資手續(xù)?。四、?對(duì)有關(guān)事?項(xiàng)的處理?（一）?對(duì)于資質(zhì)?不合格的?施工、監(jiān)?理單位，?審計(jì)科有?權(quán)提請(qǐng)醫(yī)?院領(lǐng)導(dǎo)予?以更換；?對(duì)于施工?單位層層?轉(zhuǎn)包、未?實(shí)行監(jiān)理?或監(jiān)理中?不嚴(yán)格把?關(guān)、使用?質(zhì)次、價(jià)?高設(shè)備、?材料等問(wèn)?題，審計(jì)?科發(fā)現(xiàn)后?要及時(shí)提?請(qǐng)醫(yī)院領(lǐng)?導(dǎo)予以制?止和糾正?；對(duì)于資?料不齊全?、內(nèi)容不?完整、數(shù)?據(jù)不準(zhǔn)確?、手續(xù)不?完備、格?式不規(guī)范?的決算報(bào)?告，審計(jì)?科應(yīng)提出?修改意見(jiàn)?。（二?）對(duì)于隱?蔽性工程?，未及時(shí)?通知審計(jì)?科進(jìn)行現(xiàn)?場(chǎng)審查，?影響工程?質(zhì)量的問(wèn)?題，對(duì)有?關(guān)單位和?個(gè)人給予?通報(bào)批評(píng)?，情節(jié)嚴(yán)?重的，追?究有關(guān)人?員責(zé)任。?五、本?制度由醫(yī)?院審計(jì)科?負(fù)責(zé)解釋?。六、?本制度自?下發(fā)之日?起施行。?工程審?計(jì)基本制?度（五）?同濟(jì)大?學(xué)基本建?設(shè)工程跟?蹤審計(jì)辦?法第一?條為了加?強(qiáng)基本建?設(shè)資金管?理，規(guī)范?工程建設(shè)?行為，合?理控制工?程造價(jià)，?提高建設(shè)?資金使用?效益，根?據(jù)教育部?、___?_市有關(guān)?規(guī)定，結(jié)?合學(xué)校實(shí)?際情況，?制定本辦?法。第?二條本辦?法中的基?本建設(shè)工?程跟蹤審?計(jì)（以下?簡(jiǎn)稱“跟?蹤審計(jì)”?），是指?在基本建?設(shè)工程的?實(shí)施過(guò)程?中，對(duì)與?工程造價(jià)?有關(guān)的事?項(xiàng)進(jìn)行審?計(jì)的方式?。第三?條建設(shè)工?程跟蹤審?計(jì)由學(xué)校?審計(jì)處負(fù)?責(zé)___?_實(shí)施，?通過(guò)招投?標(biāo)，委托?具有工程?造價(jià)咨詢?甲級(jí)資質(zhì)?的審計(jì)機(jī)?構(gòu)實(shí)施跟?蹤審計(jì)工?作。工程?造價(jià)在_?___萬(wàn)?元以上的?大中型基?建項(xiàng)目，?原則上應(yīng)?當(dāng)實(shí)行跟?蹤審計(jì)。?第四條?委托社會(huì)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?進(jìn)行跟蹤?審計(jì)的費(fèi)?用，按照?財(cái)政部《?基本建設(shè)?財(cái)務(wù)管理?若干規(guī)定?》列入建?設(shè)成本，?審計(jì)費(fèi)用?的支付標(biāo)?準(zhǔn)參照國(guó)?家有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?第五條?學(xué)校審計(jì)?處代表學(xué)?校與中標(biāo)?的社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)簽?訂委托協(xié)?議，明確?建設(shè)工程?跟蹤審計(jì)?的方式、?內(nèi)容、職?責(zé)、權(quán)限?等條款。?社會(huì)審計(jì)?機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?按照國(guó)家?有關(guān)法規(guī)?制度和學(xué)?校的委托?要求制定?跟蹤審計(jì)?方案，選?派素質(zhì)好?、能力強(qiáng)?的審計(jì)人?員組成項(xiàng)?目小組，?實(shí)施全過(guò)?程的跟蹤?審計(jì)，并?接受學(xué)校?審計(jì)部門(mén)?的監(jiān)督。?第六條?建設(shè)工程?跟蹤審計(jì)?的內(nèi)容：?1.招?標(biāo)文件、?施工合同?、分包合?同及其他?文件的審?核；2?.設(shè)計(jì)變?更的經(jīng)濟(jì)?性審核；?3.隱?蔽工程的?現(xiàn)場(chǎng)查看?和驗(yàn)收；?4.主?要材料及?大型設(shè)備?采購(gòu)價(jià)格?的審核與?確定；?5.工程?洽商、變?更簽證的?審核與確?認(rèn)；6?.工程進(jìn)?度款支付?的審核；?7.工?程索賠費(fèi)?用的審核?；8.?其他與工?程造價(jià)相?關(guān)的事項(xiàng)?。第七?條學(xué)校審?計(jì)處在基?建工程跟?蹤審計(jì)中?的職責(zé)：?1.負(fù)?責(zé)選拔實(shí)?施跟蹤審?計(jì)的社會(huì)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?；2.?負(fù)責(zé)__?__協(xié)調(diào)?整個(gè)審計(jì)?過(guò)程，解?決審計(jì)過(guò)?程中遇到?的問(wèn)題；?3.審?定跟蹤審?計(jì)實(shí)施方?案，確定?審計(jì)的方?式和內(nèi)容?；4.?確定最終?的工程造?價(jià)；5?.評(píng)價(jià)和?監(jiān)督受托?社會(huì)審計(jì)?機(jī)構(gòu)的工?作質(zhì)量。?第八條?學(xué)校基建?處在建設(shè)?工程跟蹤?審計(jì)中除?了履行其?正常的管?理職責(zé)外?，還應(yīng)當(dāng)?：1.?協(xié)調(diào)監(jiān)理?和施工單?位，支持?和配合跟?蹤審計(jì)工?作；2?.按時(shí)向?審計(jì)部門(mén)?提供相關(guān)?資料；?3.根據(jù)?審計(jì)審核?后的金額?簽訂有關(guān)?文件；?4.協(xié)同?審計(jì)部門(mén)?解決跟蹤?審計(jì)過(guò)程?中遇到的?問(wèn)題。?第九條社?會(huì)審計(jì)機(jī)?構(gòu)根據(jù)學(xué)?校的委托?，履行以?下的職責(zé)?：1.?對(duì)招標(biāo)文?件、施工?合同及分?包合同的?條款進(jìn)行?____?，提出修?改意見(jiàn)；?2.檢?查隱藏工?程的施工?情況，參?與工程驗(yàn)?收，并做?必要的記?錄；3?.參與材?料和設(shè)備?的采購(gòu)，?審核材料?和設(shè)備的?價(jià)格，確?保其合理?、經(jīng)濟(jì)；?4.對(duì)?是否需要?工程設(shè)計(jì)?變更、洽?商變更提?出建議，?并審核確?認(rèn)變更費(fèi)?用；5?.___?_和確認(rèn)?工程進(jìn)度?款，保證?其支付合?理、合規(guī)?；6.?對(duì)施工方?提出的索?賠費(fèi)用進(jìn)?行審核，?確定其是?否有效、?合理；?7.對(duì)竣?工結(jié)算資?料進(jìn)行_?___，?確定工程?造價(jià)。?第十條建?設(shè)工程跟?蹤審計(jì)的?程序和要?求：（?一）工程?洽商、變?更的審核?程序?yàn)椋?1.相?關(guān)單位提?出變更和?洽商的要?求，與審?計(jì)協(xié)商一?致后執(zhí)行?；2.?施工單位?提交有關(guān)?變更費(fèi)用?的書(shū)面資?料，并附?組價(jià)分析?計(jì)算書(shū)；?3.監(jiān)?理部門(mén)對(duì)?施工單位?提交的變?更費(fèi)用資?料進(jìn)行初?步審核，?提交書(shū)面?報(bào)告；?4.社會(huì)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?對(duì)監(jiān)理的?初核報(bào)告?進(jìn)行再次?審核，提?出審核意?見(jiàn)；5?.社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)提?出的審核?意見(jiàn)經(jīng)學(xué)?校審計(jì)處?認(rèn)可后，?交給基建?處；6?.基建處?根據(jù)審計(jì)?意見(jiàn)，與?施工方簽?定正式的?洽商變更?資料，作?為結(jié)算依?據(jù)。（?二）工程?進(jìn)度款的?審核程序?為：1?.由施工?單位提交?當(dāng)月的工?程量統(tǒng)計(jì)?資料和月?度工程支?付申請(qǐng)；?2.監(jiān)?理部門(mén)對(duì)?上述資料?進(jìn)行初步?審核，提?出初核意?見(jiàn)；3?.社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)?初核意見(jiàn)?進(jìn)行最終?審核；?4.基建?處根據(jù)審?計(jì)審核結(jié)?果支付工?程進(jìn)度款?。（三?）材料設(shè)?備采購(gòu)的?審核程序?為：1?.建設(shè)工?程所需采?購(gòu)的材料?和設(shè)備，?應(yīng)提前向?審計(jì)部門(mén)?提供產(chǎn)品?名稱、廠?家、規(guī)格?、性能指?標(biāo)、暫估?價(jià)格等資?料；2?.社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)?上述資料?進(jìn)行評(píng)估?，參與材?料設(shè)備的?考察和采?購(gòu)招投標(biāo)?；3.?社會(huì)審計(jì)?機(jī)構(gòu)經(jīng)考?察和市場(chǎng)?詢價(jià)后，?提出該種?材料設(shè)備?的建議價(jià)?格和相關(guān)?意見(jiàn)；?4.基建?處或施工?單位參照?審計(jì)意見(jiàn)?，按不高?于審計(jì)建?議價(jià)格，?擇優(yōu)選購(gòu)?材料設(shè)備?。（四?）索賠、?合同等事?項(xiàng)的審核?程序?yàn)?1.施工?單位或基?建等部門(mén)?提供相關(guān)?資料；?2.社會(huì)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?對(duì)上述資?料進(jìn)行審?核，提出?審計(jì)意見(jiàn)?或建議；?3.基?建處參照?審計(jì)意見(jiàn)?進(jìn)行處理?。第十?一條建設(shè)?工程跟蹤?審計(jì)過(guò)程?中，社會(huì)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?對(duì)每個(gè)審?計(jì)事項(xiàng)完?成審核后?，都應(yīng)出?具相應(yīng)的?審計(jì)意見(jiàn)?，按審核?時(shí)間、專?業(yè)統(tǒng)一編?號(hào)，一式?四份，由?審核人簽?字并加蓋?審核單位?公章，經(jīng)?學(xué)校審計(jì)?處同意后?，發(fā)送給?基建、監(jiān)?理、施工?等相關(guān)單?位，作為?工程最終?結(jié)算依據(jù)?。對(duì)未經(jīng)?審計(jì)的事?項(xiàng)，不能?進(jìn)行結(jié)算?。第十?二條本辦?法自公布?之日起執(zhí)?行。工?程審計(jì)基?本制度（?六）一?、為進(jìn)一?步加強(qiáng)公?司工程結(jié)?算審計(jì)監(jiān)?督，保障?公司工程?結(jié)算的規(guī)?范運(yùn)作，?特制定本?制度。?二、公司?范圍內(nèi)的?工程項(xiàng)目?結(jié)算，必?須依照本?制度接受?審計(jì)監(jiān)督?。三、?本制度所?稱工程結(jié)?算審計(jì)包?含區(qū)審計(jì)?局的工程?結(jié)算審計(jì)?和委托外?審的工程?結(jié)算審計(jì)?兩類。?四、工程?結(jié)算審計(jì)?的前提是?工程必須?通過(guò)竣工?驗(yàn)收且質(zhì)?量合格。?五、工?程結(jié)算審?計(jì)的參考?報(bào)送資料?：1、?工程招投?標(biāo)文件、?中標(biāo)通知?書(shū)、施工?合同及補(bǔ)?充合同；?2、施?工過(guò)程中?的設(shè)計(jì)變?更資料、?工程簽證?、協(xié)議、?會(huì)議紀(jì)要?、施工日?志、施工?記錄、與?工程造價(jià)?有關(guān)的隱?蔽工程驗(yàn)?收資料、?圖片影像?資料及其?他相關(guān)資?料；3?、全套竣?工圖；?4、工程?竣工結(jié)算?書(shū)、工程?量計(jì)算書(shū)?、甲供材?清單等；?5、施?工單位資?質(zhì)證書(shū)。?六、發(fā)?生工程設(shè)?計(jì)變更簽?證，必須?由施工方?、監(jiān)理方?、設(shè)計(jì)方?、項(xiàng)目管?理方（若?有）、業(yè)?主方工程?部及財(cái)務(wù)?審計(jì)部等?相關(guān)人員?在變更簽?證單上簽?字蓋章確?認(rèn)；發(fā)生?現(xiàn)場(chǎng)簽證?，必須由?施工方、?監(jiān)理方、?項(xiàng)目管理?方（若有?）、業(yè)主?方工程部?及財(cái)務(wù)審?計(jì)部等相?關(guān)人員現(xiàn)?場(chǎng)確認(rèn)，?并在簽證?單上簽字?，確保工?程變更簽?證資料的?合法性、?有效性。?七、簽?證事項(xiàng)產(chǎn)?生原因描?述要清楚?、涉及造?價(jià)部分計(jì)?算依據(jù)要?明確、工?程量計(jì)算?要科學(xué)、?原始數(shù)據(jù)?要完整，?必要時(shí)附?上示意圖?，標(biāo)明各?種尺寸，?確保工程?變更簽證?資料的真?實(shí)性、準(zhǔn)?確性。?八、承包?人按照合?同規(guī)定的?內(nèi)容全部?完成所承?包的工程?，通過(guò)竣?工驗(yàn)收且?質(zhì)量合格?，并符合?合同要求?之后，及?時(shí)向財(cái)務(wù)?審計(jì)部提?交完整的?工程結(jié)算?資料，并?對(duì)所提供?資料的真?實(shí)、合法?和完整性?負(fù)責(zé)。?九、財(cái)務(wù)?審計(jì)部收?到承包人?遞交的工?程結(jié)算資?料后，對(duì)?報(bào)送資料?進(jìn)行認(rèn)真?審查，資?料符合要?求，由財(cái)?務(wù)審計(jì)部?簽字認(rèn)可?；資料不?符合要求?，退回承?包人進(jìn)行?修改，修?改后再報(bào)?。十、?對(duì)于工程?復(fù)雜、簽?證多、造?價(jià)高的工?程或報(bào)送?工程結(jié)算?價(jià)超出合?同價(jià)__?__%的?工程，先?委托外審?，外審審?核主要包?括資料有?效性及價(jià)?款合理性?兩個(gè)方面?的內(nèi)容。?發(fā)包方以?委托外審?單位初審?報(bào)告為依?據(jù)，要求?施工方重?新計(jì)算工?程結(jié)算價(jià)?。十一?、工程結(jié)?算資料審?查通過(guò)后?，財(cái)務(wù)審?計(jì)部及時(shí)?報(bào)送上級(jí)?審計(jì)主管?部門(mén)或委?托外審單?位進(jìn)行工?程結(jié)算審?計(jì)，并負(fù)?責(zé)督辦工?程審計(jì)項(xiàng)?目的后續(xù)?處理情況?。十二?、財(cái)務(wù)審?計(jì)部及時(shí)?完成審計(jì)?檔案的整?理、存檔?工作。?工程審計(jì)?基本制度?（七）?一、總則?1.為?規(guī)范項(xiàng)目?工程審計(jì)?工作，明?確工程審?計(jì)工作方?向、重點(diǎn)?、內(nèi)容及?條理，提?高工程審?計(jì)的效率?和質(zhì)量，?達(dá)制定本?制度。?2.本制?度依據(jù)審?計(jì)部制度?、公司及?所屬分、?子公司、?分廠的_?___、?部門(mén)職能?、崗位職?責(zé)及審批?制度制定?。3.?本制度適?用于總、?分、子公?司及分廠?投資進(jìn)行?的新建、?擴(kuò)建、改?建等建設(shè)?項(xiàng)目的工?程審計(jì)，?包括基建?、設(shè)備、?技改及檢?修工程。?4.工?程審計(jì)內(nèi)?容主要包?括5s管?理與施工?現(xiàn)場(chǎng)管理?結(jié)合執(zhí)行?情況，項(xiàng)?目招投標(biāo)?管理，工?程合同簽?訂、履行?及管理情?況，工程?造價(jià)管理?，施工過(guò)?程中的相?關(guān)記錄管?理、竣工?驗(yàn)收記錄?及報(bào)告等?。具體審?計(jì)側(cè)重內(nèi)?容針對(duì)工?程開(kāi)展的?不同階段?、根據(jù)審?計(jì)目的或?項(xiàng)目實(shí)際?情況確定?。5.?工程審計(jì)?工作根據(jù)?相關(guān)部門(mén)?的招投標(biāo)?計(jì)劃、項(xiàng)?目進(jìn)展計(jì)?劃及審計(jì)?部工作計(jì)?劃開(kāi)展。?審計(jì)過(guò)程?中重點(diǎn)_?___審?計(jì)期間的?資料，同?時(shí)對(duì)同一?建設(shè)項(xiàng)目?應(yīng)考慮工?程開(kāi)展的?延續(xù)性和?整體性，?對(duì)資料進(jìn)?行延展查?閱。審計(jì)?工作對(duì)審?計(jì)內(nèi)容要?按時(shí)做出?審計(jì)報(bào)告?。6.?工程審計(jì)?的目的是?在過(guò)程監(jiān)?督、階段?審計(jì)和專?項(xiàng)審計(jì)工?作中發(fā)現(xiàn)?并提出相?關(guān)部門(mén)在?____?機(jī)構(gòu)、制?度建立和?執(zhí)行以及?項(xiàng)目管理?情況等方?面的問(wèn)題?；通過(guò)審?計(jì)工作促?進(jìn)相關(guān)部?門(mén)建立健?全管理制?度和加強(qiáng)?制度的執(zhí)?行，以促?使工程投?資得到有?效控制、?提高工程?管理水平?，從而降?低管理成?本、質(zhì)量?成本和工?期成本，?達(dá)到工程?投資的合?理、合規(guī)?、高效使?用。7?.工程審?計(jì)主要涉?及部門(mén)為?工程控制?管理有關(guān)?的各部門(mén)?；工程審?計(jì)過(guò)程中?部分資料?和項(xiàng)目相?關(guān)情況需?由財(cái)務(wù)部?、外銷部?等相關(guān)部?門(mén)提供。?工程審計(jì)?工作中所?涉及的部?門(mén)應(yīng)積極?配合審計(jì)?，由專人?及時(shí)提供?資料，不?應(yīng)有拖延?、推諉等?現(xiàn)象；應(yīng)?提供真實(shí)?完整的資?料，并對(duì)?資料的真?實(shí)性負(fù)責(zé)?，不得隱?瞞、偽造?資料。工?程審計(jì)工?作中現(xiàn)場(chǎng)?勘察應(yīng)由?熟悉工程?項(xiàng)目情況?的人員陪?同。二?、工程審?計(jì)流程?（一）工?程的立項(xiàng)?審計(jì)1?.工程立?項(xiàng)審計(jì)的?基本要求?工程項(xiàng)?目開(kāi)工前?的各項(xiàng)審?批手續(xù)需?完備、合?法，并納?入公司的?年度預(yù)算?計(jì)劃。工?程項(xiàng)目的?規(guī)劃設(shè)計(jì)?要科學(xué)、?合理，以?滿足公司?的總體發(fā)?展的需要?。1?2.工程?立項(xiàng)審計(jì)?程序及方?法凡公?司新建工?程，在進(jìn)?行立項(xiàng)時(shí)?，應(yīng)有審?計(jì)人員參?加。負(fù)?責(zé)工程項(xiàng)?目建設(shè)的?工程部應(yīng)?將經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)的本?年度基建?計(jì)劃和改?擴(kuò)建、大?中修工程?項(xiàng)目計(jì)劃?抄送公司?審計(jì)部。?臨時(shí)調(diào)整?或補(bǔ)充的?工程項(xiàng)目?，也應(yīng)由?工程部將?計(jì)劃變動(dòng)?情況及時(shí)?報(bào)送公司?審計(jì)部。?對(duì)新開(kāi)?工的工程?，應(yīng)將項(xiàng)?目建議書(shū)?、可行性?研究報(bào)告?書(shū)、批準(zhǔn)?的設(shè)計(jì)文?件、新開(kāi)?工項(xiàng)目情?況表等有?關(guān)資料抄?送公司審?計(jì)部。?（二）工?程招投標(biāo)?及合同簽?訂的審計(jì)?1.招?投標(biāo)審計(jì)?工作的基?本要求?大型工程?必須要招?標(biāo)，且重?點(diǎn)___?_施工單?位的資質(zhì)?。對(duì)標(biāo)?書(shū)的工程?量清單要?進(jìn)行復(fù)核?，主要_?___招?標(biāo)標(biāo)價(jià)不?許超過(guò)批?準(zhǔn)的概算?，標(biāo)底的?編制不準(zhǔn)?有高套或?低套的現(xiàn)?象。負(fù)?責(zé)招投標(biāo)?的部門(mén)會(huì)?同招標(biāo)代?理單位應(yīng)?認(rèn)真編制?招標(biāo)文件?，并將招?標(biāo)文件及?標(biāo)底抄送?公司審計(jì)?部。2?.工程招?投標(biāo)審計(jì)?對(duì)勘察?、設(shè)計(jì)、?施工、監(jiān)?理以及與?工程建設(shè)?有關(guān)的重?要設(shè)備、?材料等的?采購(gòu)，達(dá)?到一定規(guī)?模的，必?須報(bào)請(qǐng)工?程招標(biāo)管?理部門(mén)按?有關(guān)規(guī)定?進(jìn)行公開(kāi)?招標(biāo)。?3.合同?簽訂審計(jì)?招標(biāo)結(jié)?束后，由?公司董事?長(zhǎng)或授權(quán)?工程部負(fù)?責(zé)人代表?公司同中?標(biāo)單位簽?訂工程合?同。合?同文書(shū)使?用公司示?范文本，?各項(xiàng)條款?要明確、?具體、全?面。工?程合同未?經(jīng)公司董?事長(zhǎng)同意?，不能正?式簽訂工?程合同。?對(duì)于個(gè)別?加急項(xiàng)目?由董事長(zhǎng)?授權(quán)特批?的，事后?也應(yīng)將會(huì)?簽手續(xù)補(bǔ)?齊以利于?檔案資料?的完整。?有效合?同送公司?審計(jì)部、?外銷部各?一份備案?。（三?）在建工?程跟蹤審?計(jì)1.?在建工程?審計(jì)的基?本要求?工程部應(yīng)?在項(xiàng)目開(kāi)?始半個(gè)月?內(nèi)通知審?計(jì)部。對(duì)?于工期小?于___?_日的應(yīng)?在工程開(kāi)?工通知審?計(jì)部。?在施工隊(duì)?伍進(jìn)場(chǎng)前?要有工程?進(jìn)度單。?加強(qiáng)施?工現(xiàn)場(chǎng)的?5s管理?，施工過(guò)?程中要做?好相關(guān)記?錄（如材?料驗(yàn)收單?、分項(xiàng)驗(yàn)?收單等）?，并且要?與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)?際相符合?。工程?款的支付?要嚴(yán)格按?照合同規(guī)?定撥付，?不準(zhǔn)超額?或提前支?付工程款?。2.?需要的資?料：小型?工程需要?有工程進(jìn)?度表、材?料驗(yàn)收單?、分項(xiàng)工?程驗(yàn)2?收單；?大型工程?需要有施?工圖紙、?圖紙收發(fā)?臺(tái)賬、施?工___?_設(shè)計(jì)、?代號(hào)網(wǎng)絡(luò)?圖、設(shè)計(jì)?變更及簽?證、隱蔽?工程記錄?、吊裝工?程記錄、?預(yù)付工程?款、墊付?款項(xiàng)明細(xì)?表、材料?驗(yàn)收單、?單位工程?分部分項(xiàng)?驗(yàn)收單、?甲供材料?、設(shè)備出?庫(kù)單、主?材明細(xì)表?等。3?.審計(jì)中?應(yīng)核實(shí)前?期資料中?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題?的真實(shí)情?況，可通?過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查?勘、訪談?、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)?督等方法?和形式，?并對(duì)核實(shí)?后的問(wèn)題?進(jìn)行記錄?。4.?進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)?查勘應(yīng)包?括檢查工?程現(xiàn)場(chǎng)的?管理情況?、施工質(zhì)?量情況、?進(jìn)度情況?、安全情?況等以及?現(xiàn)場(chǎng)的相?關(guān)單位、?人員是否?與提供的?資料相一?致，是否?存在資料?中未反應(yīng)?的情況，?是否得到?有效的管?理，并對(duì)?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題?的問(wèn)題現(xiàn)?場(chǎng)進(jìn)行溝?通或核實(shí)?，同時(shí)應(yīng)?進(jìn)行記錄?。5.?訪談工程?相關(guān)人員?，以達(dá)到?了解項(xiàng)目?情況、核?實(shí)資料發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題等?目的。訪?談時(shí)應(yīng)認(rèn)?真聽(tīng)取相?關(guān)方的陳?述，并分?析判斷實(shí)?際情況，?并對(duì)于分?析的情況?進(jìn)一步核?實(shí)，如有?必要應(yīng)對(duì)?訪談進(jìn)行?記錄。?6.審計(jì)?人員需查?閱現(xiàn)場(chǎng)保?存的不宜?前期報(bào)送?或不能在?前期報(bào)送?的工程管?理資料，?通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)?資料了解?工程管理?情況及信?息、資料?管理情況?，并對(duì)發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題?現(xiàn)場(chǎng)溝通?或核實(shí)，?并進(jìn)行記?錄。（?四）工程?竣工審計(jì)?1.工?程竣工審?計(jì)的基本?要求_?___預(yù)?結(jié)算的編?制是否符?合國(guó)家的?有關(guān)規(guī)定?，工程預(yù)?算是否與?有關(guān)招標(biāo)?文件及施?工圖相符?合，竣工?結(jié)算報(bào)表?和竣工情?況說(shuō)明書(shū)?是否真實(shí)?、完整、?合規(guī)。預(yù)?決算書(shū)中?工程量是?否真實(shí)，?套項(xiàng)及價(jià)?格是否合?理，計(jì)取?各項(xiàng)費(fèi)用?及執(zhí)行文?件、套用?定額是否?準(zhǔn)確合理?。編制的?依據(jù)是否?符合規(guī)定?，資料是?否齊全，?手續(xù)是否?完備。?2.竣工?審計(jì)需要?的資料。?小型工程?要有單位?工程竣工?驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?，工程結(jié)?算單；大?型工程要?有竣工圖?紙、分部?分項(xiàng)工程?量清單或?編制完整?的工程結(jié)?算書(shū)、招?投標(biāo)文件?（包括招?標(biāo)圖紙及?答疑文件?）、中標(biāo)?通知書(shū)復(fù)?印件、工?程施工合?同、補(bǔ)充?合同或施?工協(xié)議書(shū)?、完整的?施工__?__設(shè)計(jì)?、隱蔽工?程記錄、?吊裝工程?記錄、設(shè)?計(jì)變更及?簽證（包?括增減工?程項(xiàng)目）?、甲供材?料、設(shè)備?出庫(kù)單、?經(jīng)過(guò)認(rèn)價(jià)?的“主材?價(jià)格表”?；需找補(bǔ)?材料差價(jià)?的證明材?料、供料?明細(xì)表、?單位工程?竣工驗(yàn)收?報(bào)告。?3.工程?竣工結(jié)算?審計(jì)程序?及方法?1）在工?程部在工?程驗(yàn)收后?一個(gè)月內(nèi)?，應(yīng)及時(shí)?通知公司?審計(jì)部。?將初審后?的所有資?料報(bào)送公?司審計(jì)部?。2）?____?工程結(jié)算?書(shū)的編制?依據(jù)是否?正確，各?種費(fèi)率及?定額標(biāo)準(zhǔn)?計(jì)算是否?準(zhǔn)確。3?）___?_工程結(jié)?算投資額?是否超過(guò)?預(yù)算。結(jié)?算超預(yù)算?部分，要?提出增量?說(shuō)明并經(jīng)?公司3?董事長(zhǎng)?審核簽字?。4）?____?工程結(jié)算?書(shū)。小型?工程是否?符合本單?位驗(yàn)收規(guī)?范，質(zhì)量?驗(yàn)收規(guī)范?；大型工?程是否符?合國(guó)家和?本市頒布?的建筑_?___、?裝飾、房?修等現(xiàn)行?定額及其?間接費(fèi)標(biāo)?準(zhǔn)。5）?____?工程量計(jì)?算是否準(zhǔn)?確。6?）如果是?維修工程?，還要提?供經(jīng)公司?審批后的?維修計(jì)劃?。（五?）工程審?計(jì)的一般?流程1?.接受任?務(wù)，制定?切合實(shí)際?的審計(jì)方?案。2?.向被審?計(jì)部門(mén)發(fā)?出經(jīng)簽字?批準(zhǔn)的審?計(jì)通知及?審計(jì)所需?的資料清?單（審計(jì)?通知按部?門(mén)統(tǒng)一格?式）。?3.接收?、收集與?項(xiàng)目審計(jì)?的相關(guān)資?料。按發(fā)?出的審計(jì)?資料清單?接收資料?，同時(shí)記?錄接收資?料的時(shí)間?、內(nèi)容、?提供部門(mén)?及形式。?4.查?閱資料，?了解基本?情況，進(jìn)?行初