內(nèi)部控制習(xí)題及參考答案

第一章公司內(nèi)部控制概述一、單選題1.互相牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適宜安排，使各項業(yè)務(wù)活動能自動地被其它作業(yè)人員查證核對。A.職責(zé)分工B.事務(wù)分管C.作業(yè)程序D.授權(quán)同意2.()是對公司控制的建立和實施有重大影響的多個因素的統(tǒng)稱。涉及管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；組織構(gòu)造；董事會的職能；授權(quán)和分派責(zé)任的方式；管理控制辦法；內(nèi)部審計；人事政策和實務(wù)；外部影響等。A.控制環(huán)境B.會計系統(tǒng)C.控制程序D.控制活動3.()規(guī)定單位按照不相容職務(wù)互相分離的原則，合理設(shè)計會計及有關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成互相制衡機(jī)制。A.授權(quán)同意控制B.會計系統(tǒng)控制C.組織構(gòu)造控制D.內(nèi)部報告控制二、多選題1．內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它含有（）特性。A.主體是單位內(nèi)部人員B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動（或經(jīng)營管理活動）C.手段和辦法多個多樣D.屬于單位內(nèi)部的管理2．建立和設(shè)計單位內(nèi)部控制制度，必須遵照和根據(jù)的基本原則涉及（）。A.正當(dāng)性原則B.全方面性原則C.重要性原則D.有效性原則3．內(nèi)部控制規(guī)范體系普通涉及（）A.基本規(guī)范B.具體規(guī)范C.授權(quán)同意D.應(yīng)用指南4．建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點涉及（）。A.重視選擇核心控制點B.以防止為主、查處為輔C.重視互相牽制D.設(shè)立補救方法5．不相容職務(wù)之間應(yīng)實施分離,其中會計統(tǒng)計應(yīng)與()相分離。A.會計監(jiān)督B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦C.財產(chǎn)保管D.預(yù)算編制三、判斷題1．具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目的、基本要素、基本原則和總體規(guī)定，是制訂基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本根據(jù)。（）2．應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和有關(guān)具體規(guī)范制訂的具體解釋和闡明，重要是為某些特殊行業(yè)、特殊公司、特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指導(dǎo)。（）3．內(nèi)部牽制重要涉及體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）四、問答題內(nèi)部控制的目的是什么？有哪些基本要素？第二章貨幣資金控制一、單選題1.按照內(nèi)控規(guī)定，應(yīng)由（）核對“銀行存款日志賬”和“銀行對賬單”，編制“0銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。A.記帳人員B.非出納人員C.會計人員D.審核人員2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時該憑證還須經(jīng)（）審核簽章。A.記帳人員B.出納人員C.會計人員D.部門負(fù)責(zé)人3.（）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員B..記帳人員C.會計人員D.稽核人員4.在（）監(jiān)督下，各個賬簿統(tǒng)計人員核對銀行存款日志賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。A.出納人員B..記帳人員C.會計人員D.稽核人員二、多選題1.貨幣資金控制重要圍繞()目的。A.確保貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實與正當(dāng)B.確保貨幣資金的使用效益C.確保貨幣資金業(yè)務(wù)核算的精確與可靠D.確保貨幣資金的安全完整2．按照貨幣資金不相容崗位互相分離的規(guī)定，出納人員不得兼任下列（）工作。A.總賬登記和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會計檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤點人員3.銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，解決手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的（）。A.合規(guī)性B.正當(dāng)性C.真實性D.有效性三、判斷題1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容涉及與否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）2.公司不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）3.有條件的公司，能夠?qū)嵤┦罩蓷l線和集中收付制度，加強(qiáng)對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。四、問答題1．貨幣資金控制的目的是什么？2．貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位互相分離的規(guī)定有哪些？3．貨幣資金支付控制是一種重要的核心控制點，應(yīng)當(dāng)設(shè)立哪些授權(quán)審批環(huán)節(jié)？4．銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制規(guī)定有哪些？五、分析題A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務(wù)，均由出納費玲辦理，全部票據(jù)和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發(fā)票規(guī)定退貨，正與費玲爭執(zhí)時，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺點。第三章實物資產(chǎn)控制一、單選題1．委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請求編制計劃書，委托生產(chǎn)計劃應(yīng)通過有關(guān)授權(quán)的人員進(jìn)行審核，審核涉及計劃的有效性、（）等內(nèi)容。A.成本收益性B.可行性C.符合性D.有關(guān)性2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗收狀況編制退貨接受報告，報告應(yīng)涉及所退貨品的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由有關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。A.財務(wù)部門B.銷售部門C.接受部門D.倉儲部門3.倉儲部門應(yīng)當(dāng)定時對存貨進(jìn)行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，避免浪費、被盜和流失。A.倉庫B.生產(chǎn)現(xiàn)場C.運輸環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)二、多選題1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位重要涉及()。A.請購與審批B.采購與驗收、付款C保管與有關(guān)會計統(tǒng)計D.發(fā)出的申請與審批2．公司應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)含有良好的（）,遵紀(jì)遵法，客觀公正。A.業(yè)務(wù)知識B.職業(yè)道德C.會計知識D.理論知識3．公司能夠根據(jù)業(yè)務(wù)特點及成本效益原則選用計算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計算機(jī)系統(tǒng)的（），并制訂防備意外事項的有效方法。A.有效性B.有關(guān)性C.可靠性D.安全性4．存貨處置的重要控制內(nèi)容涉及存貨狀況分析、（）等。A.存貨處置審核表B.編制存貨毀損丟失處置單C.審核存貨毀損處置單D.財務(wù)信息解決三、判斷題1.對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，公司可進(jìn)行可行性研究與評價，并由公司實施集體決策和審批，避免出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（）2.對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實有資金調(diào)度的需求時，經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)同意，才能夠與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（）四、問答題1．實物資產(chǎn)控制的目的是什么？2．存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？3．存貨與固定資產(chǎn)控制應(yīng)從哪些方面實施？五、分析題A公司倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，方便對倉庫中的全部存貨項目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)統(tǒng)計。當(dāng)收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其它部門如果需要領(lǐng)取原材料，都能夠填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量極少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有規(guī)定使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購置而未消耗掉，但其實還可再為其它工作所用的），這些材料由車間自行保管，不必告知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶然也會對存貨進(jìn)行實地盤點。根據(jù)上述描述，回答下列問題：（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要闡明該缺點可能造成的錯弊。（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改善建設(shè)。第四章對外投資控制一、單選題1.公司應(yīng)當(dāng)編制對外投資（），它普通應(yīng)涉及：項目的必要性和根據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措構(gòu)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益初步估算等內(nèi)容。A.可行性研究報告B.建議書C.評定報告D.決策建議書2.公司應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門和人員或委托含有對應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資項目進(jìn)行（），通過對與投資項目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會、技術(shù)等方面狀況進(jìn)行全方面的調(diào)查研究，對多個投資方案進(jìn)行分析，對投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益進(jìn)行預(yù)測，為投資決策提供根據(jù)。A.可行性研究B.項目建議C.評定D.決策3.對外投資應(yīng)由（）決策，決策過程應(yīng)有完整的書面統(tǒng)計。A.小組B.重要領(lǐng)導(dǎo)C.主管部門D.集體二、多選題1.對外投資的執(zhí)行應(yīng)與下列（）崗位相分離。A.決策B.審批C.績效評定D.會計統(tǒng)計2.辦理對外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)含有良好的職業(yè)道德，掌握（）等方面的專業(yè)知識。A.金融B.投資C.財會D.法律3.對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容涉及（）。A.與否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象B.決策過程與否符合規(guī)定的程序C.處置與否通過集體決策并符合授權(quán)同意程序D.會計統(tǒng)計與否真實、完整三、判斷題1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，由財會部門保管權(quán)益證書，建立具體的統(tǒng)計。（）2.核銷對外投資，應(yīng)獲得因被投資單位破產(chǎn)等因素不能收回投資的法律文書和證明文獻(xiàn)。（）3.對外投資涉及的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及：編制對外投資建議書、對外投資可行性研究、投資項目的跟蹤管理、對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等基本環(huán)節(jié)。()四、問答題1.對外投資的內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)成哪些目的？2.對外投資業(yè)務(wù)不相容崗位重要有哪些？3.投資可行性研究報告評定的重要內(nèi)容有哪些？4.投資建議書普通涉及哪些內(nèi)容？五、分析題A公司股東大會同意董事會的投資權(quán)限為1億元下列。董事會決定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實施。總經(jīng)理決定由證券部負(fù)責(zé)總額在1億元下列的股票買賣。A公司規(guī)定：公司劃入營業(yè)部的款項由證券部申請，由會計部審核，總經(jīng)理同意后劃轉(zhuǎn)入公司在營業(yè)部開立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理同意，證券部直接從營業(yè)部資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計紀(jì)錄由會計部解決。檢查人員理解和測試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關(guān)合同及補充合同未經(jīng)會計部或其它部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的同意，會計部已將8000萬元匯入該戶。證券部解決證券買賣的會計紀(jì)錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部據(jù)以匯總登記。根據(jù)上述資料，假定其它內(nèi)容不存在缺點，請指出A公司內(nèi)部會計控制在設(shè)計與運行方面的缺點。第六章采購與付款控制一、單選題1.單位對于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由（）審批。A.董事長B.總經(jīng)理C.公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理2.整個采購的核心控制環(huán)節(jié)是（）A.采購預(yù)算B.采購作業(yè)C.采購驗收D.采購付款及統(tǒng)計3.公司全部采購申請書必須先由（）簽名同意A.董事長B.總經(jīng)理C.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理D部門主管4.（）是采購決策最核心的環(huán)節(jié)，也是最后擬定供應(yīng)商，訂立采購合同的根據(jù)A.采購方式的選擇B.供應(yīng)商的選擇C.驗收程序D.價格談判5.公司財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應(yīng)（）A.暫不入賬B.付款時入賬C.暫估入賬D.按預(yù)付款金額入賬二、多選題1.采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行A.采購申請B.合同訂立C.驗收入庫D.貨款結(jié)算2.下列哪些屬于請購與審批控制原則（）A.計劃控制原則B.預(yù)算控制原則C.政策控制原則D.審批控制原則3.公司應(yīng)通過一定的選擇標(biāo)精擬定最后供應(yīng)商。對供應(yīng)商的評價原則涉及（）A.能否滿足公司采購標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價格、服務(wù)等基本原則B.資信品質(zhì)原則C.道德規(guī)范原則D.權(quán)重調(diào)節(jié)原則4.公司擬定采購價格較慣用的辦法是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行A.詢價B.比價C.議價D.招投標(biāo)5.下列哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（）A.貨款結(jié)算B.采購作業(yè)C.請購D.采購決策三、判斷題1.公司小額零星物品或勞務(wù)采購能夠采用直接購置、事后審批的方式（）2.公司超出一定金額的采購需求，能夠由領(lǐng)用部門自行采購（）3.公司能夠由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完畢詢價與擬定供應(yīng)商工作（）4.公司全部的采購必須由公司管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（）5.公司驗收部門應(yīng)使用次序持續(xù)的驗收報告統(tǒng)計收貨，對無對應(yīng)采購申請表的貨品，不得簽收（）四、思考題1.簡述采購與付款業(yè)務(wù)流程。2.采購與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)立？3.請購與審批控制的規(guī)定有哪些？4.采購作業(yè)內(nèi)部會計控制應(yīng)做好哪幾方面的工作？五、分析題A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品重要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的狀況，通過調(diào)查理解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購置，并且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購。請問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺點？第七章銷售與收款控制一、單選題1.公司開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)A.信用管理部門B.銷售部門C.倉庫部門D.會計部門2.公司應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全方面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算A.銷售部門B.會計部門C.倉庫部門D.信用管理部門3.公司應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A.會計部門B.銷售部門C.倉庫部門D.信用管理部門4.賒銷的同意由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。A.會計部門B.倉庫部門C.信用管理部門D.銷售部門5.（）應(yīng)定時編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對賬單，與顧客核對賬面統(tǒng)計A.會計部門B.信用管理部門C.銷售部門D.倉庫部門二、多選題1.下列哪幾項屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）A.同意賒銷信用B.開具銷售發(fā)票C.審批銷售退回和折讓D.發(fā)送貨品2.公司的信用政策涉及（）方面內(nèi)容A.授信方式B.授信原則C.銷售退回管理D.收賬政策3.應(yīng)收賬款日常管理控制涉及（）方面內(nèi)容A.應(yīng)收賬款賬齡分析B.應(yīng)收賬款催收制度C.應(yīng)收賬款追蹤分析D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度4.按內(nèi)部控制規(guī)定，銷售退回的貨品應(yīng)當(dāng)由（）清點后方可入庫。A.會計部門B.倉儲部門C.銷售部門D.質(zhì)檢部門5.公司予以客戶的授信方式普通涉及（）A.信用期限B.現(xiàn)金折扣C.同意權(quán)限D(zhuǎn).折扣期限6.“5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，下列（）屬于“5C”原則內(nèi)容A.償付能力B.經(jīng)濟(jì)狀況C.抵押品D.資本三、判斷題1.退貨驗收的人員與退貨統(tǒng)計的人員能夠是同一種人（）2.顧客規(guī)定退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和統(tǒng)計應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨品的驗收報告和入庫單同意退貨。（）3.公司應(yīng)收票據(jù)的獲得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面同意（）4.應(yīng)收賬款無法收回時，經(jīng)同意后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應(yīng)收賬款備查登記（）5.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（）四、思考題1.銷售與收款控制的重點是什么？2.如何做好客戶信用分析工作？3.銷售與發(fā)貨控制的程序涉及哪幾個過程？4.應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？五、分析題已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程以下：1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等具體審核后簽章，交倉庫辦剪發(fā)貨手續(xù)。2.倉庫在發(fā)運商品出庫時，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)同意的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號次序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的根據(jù)。3.會計部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客次序歸擋保存。規(guī)定：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺點。第九章籌資控制一、單選題1.公司發(fā)放的股利應(yīng)由（）決定A.董事會B.總經(jīng)理C.職工代表大會D.監(jiān)事會2.公司（）負(fù)責(zé)擬訂籌資方案A.投資部門B.證劵部門C.銷售部門D.財會部門3.如果籌資是用于（），適宜選擇短期籌資方式A.購置存貨B.購置固定資產(chǎn)C.購置無形資產(chǎn)D長久投資二、多選題1.籌資內(nèi)部控制的目的重要有（）A.確?；I資活動通過適宜的審批程序B.確?；I資業(yè)務(wù)的正當(dāng)性C.確保合理地對利息費用進(jìn)行調(diào)節(jié)和對的地計提及適宜地支付利息和股利D.確保為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息2.公司的有價證券應(yīng)妥善保管，具體有（）保管方式A.委托獨立的銀行代為保管B.公司專人自行保管C.內(nèi)部審計人員保管D.委托獨立的信托公司代為保管3.對重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險評定，形成評定報告，報（）審批A.董事會B.股東大會C.監(jiān)事會D.總經(jīng)理三、判斷題1.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與有關(guān)會計統(tǒng)計職務(wù)必須分離（）2.股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離（）3.流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注公司償債能力的指標(biāo)（）4.委托獨立的機(jī)構(gòu)代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的辦法（）5.為減少發(fā)放股利時發(fā)生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機(jī)構(gòu)辦理（）四、思考題1.籌資內(nèi)部控制的目的重要有哪些？2.籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位重要涉及哪些？3.籌資業(yè)務(wù)流程有哪些？4.簡述籌資執(zhí)行控制的規(guī)定。五、分析題泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當(dāng)時一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時期焊材年產(chǎn)銷量達(dá)成了8萬噸，經(jīng)濟(jì)效益曾持續(xù)幾年居全國同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的公司，在股份公司本身經(jīng)營并沒有出現(xiàn)特別嚴(yán)重的失誤的狀況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報第一大股東一欄中列的都是“××市國有資產(chǎn)管理局”，1997年開始變?yōu)樘┥郊瘓F(tuán)。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團(tuán)公司架子，泰山集團(tuán)和泰山股份的董事長、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一種人擔(dān)任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團(tuán)直接對泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團(tuán)公司和泰山股份公司之間，在泰山股份公司資金投向等重大問題上，泰山集團(tuán)根本不把其它董事放在眼里，在某些項目上，連書面告知都不給外地董事單位，相稱多的股東單位沒法懂得泰山股份公司經(jīng)營班子在做什么。泰山集團(tuán)大搞兼并擴(kuò)張，領(lǐng)導(dǎo)人甚至放出話來，要將該市的全部公司都兼并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時候，泰山集團(tuán)下面有幾百家公司，橫跨幾十個行業(yè)。不停的擴(kuò)張與兼并，錢從哪兒來?泰山集團(tuán)將手伸向了泰山股份公司。下列是一份清單：泰山股份對泰山集團(tuán)的應(yīng)收款最少有8．9億元，擔(dān)保最少3億元。其中涉及對泰山集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易形成掛賬4．5億元，泰山股份代泰山集團(tuán)付款及付給集團(tuán)公司款項1．2億元，尚有泰山集團(tuán)以泰山股份公司名義貸款3．2億元。泰山集團(tuán)能夠隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個億。不僅如此，泰山集團(tuán)在向銀行貸款時，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。全部這一切，泰山股份的會計、審計監(jiān)督形同虛設(shè)。請結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對此案例進(jìn)行分析。公司內(nèi)部控制習(xí)題答案第一章公司內(nèi)部控制概述一、單選題1.B.2.A.3.C.二、多選題1．BCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1．×2．√3×四、問答題（略）第二章貨幣資金控制一、單選題1.B.2.D.3.A.4.D.二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABC三、判斷題1.√2.×3.√四、問答題（略）五、分析題A公司在內(nèi)控方面存在的缺點重要有：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的規(guī)定。（2）銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售發(fā)票告知單與開具銷售發(fā)票分離的規(guī)定。第三章實物資產(chǎn)控制一、單選題1．A2.C3.B.二、多選題1.ABCD2.AB3．ACD4．BCD三、判斷題1.×2.√3.×四、問答題（略）五、分析題1．存在的弱點和可能造成弊端。（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能造成存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。?（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫告知單，而是以驗收單作為記帳根據(jù)。將可能造成一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能造成原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對剩余的輔助材料缺少控制。將可能造成輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（5）未實施定時盤點制度。將可能造成存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不精確。2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改善建議：（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)立存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)立存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫狀況填制入庫告知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫告知單應(yīng)事先持續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。（3）對原材料和輔助材料等多個存貨的領(lǐng)用實施審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員同意簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（5）實施存貨的定時盤存制。第四章對外投資控制一、單選題1.B2.A3.D二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD三、判斷題1.×2.√3.×四、問答題（略）五、分析題A公司的內(nèi)部控制存在下列缺點：（1）由證券部直接支取款項，使授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)未得到分離，容易造成款項的安全問題；（2）與證券投資有關(guān)的活動是上市公司的一項非常重要的活動，不適宜由證券部一個部門全權(quán)辦理，有可能應(yīng)由兩個部門控制。有關(guān)的合同未經(jīng)獨立的部門審查，可能會使有關(guān)的條款不在合同中載明，即可能會存在合同外的商定。建議甲公司與營業(yè)部的合同應(yīng)經(jīng)會計部或法律部審查；（3）證券部自己解決證券買賣的會計解決，業(yè)務(wù)的執(zhí)行與統(tǒng)計的不相容職務(wù)未得到分離，并且未得到適宜的授權(quán)和同意。（4）月末會計部匯總登記證券投資統(tǒng)計，未及時按每一種證券分