中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第三章稅收理論-第三節(jié)稅法與稅制

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第三章稅收理論-第三節(jié)稅法與稅制[單選題]1.在我國，稅收法規(guī)由()制定。A.全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)B.國務(wù)院C.財(cái)政部D.國家稅務(wù)總（江南博哥）局正確答案：B參考解析：本題考查稅法的正式淵源。稅收法規(guī)是指國家最高行政機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性稅收文件。稅收法規(guī)的效力低于正式稅收法律，但也是稅法的淵源。我國稅收法規(guī)的形式主要有國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)范性決定和命令，如稅收條例，由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實(shí)施細(xì)則以及其他具有規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件。[單選題]2.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.部委規(guī)章D.規(guī)范性文件正確答案：A參考解析：本題考查稅法的正式淵源?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》是全國人民代表大會(huì)制定，屬于稅收法律。[單選題]3.關(guān)于稅收制度，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.稅收制度是一個(gè)歷史的、財(cái)政的范疇B.稅收制度是國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)制度的重要組成部分C.稅收制度是國家處理稅收分配關(guān)系的規(guī)范D.稅收制度是納稅人履行納稅義務(wù)的社會(huì)準(zhǔn)則正確答案：D參考解析：本題考查稅收制度。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收制度既是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)和稅收的工作規(guī)程，又是納稅人履行納稅義務(wù)的法定準(zhǔn)則。[單選題]4.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是()。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限正確答案：C參考解析：本題考查稅收制度的基本要素。稅率是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。[單選題]5.隨著征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高的稅率基本形式是()。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.累退稅率正確答案：B參考解析：本題考查稅收制度的基本要素。累進(jìn)稅率是指隨征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高稅率的一種遞增等級(jí)稅率。[單選題]6.關(guān)于稅率的說法，錯(cuò)誤的是()。A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率B.在累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)D.超額累進(jìn)稅率下，一定征稅對(duì)象的數(shù)額只適用一個(gè)等級(jí)的稅率正確答案：D參考解析：本題考查稅收制度的基本要素。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對(duì)象的數(shù)額只適用一個(gè)等級(jí)的稅率。在超額累進(jìn)稅率下，一定征稅對(duì)象的數(shù)額會(huì)同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率。[單選題]7.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。A.項(xiàng)目扣除B.減征稅額C.納稅扣除D.適用低稅率正確答案：A參考解析：本題考查稅收制度的其他要素。稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，其方式包括：起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。[單選題]8.稅法的解釋中，不可以作為判案依據(jù)的是()。A.立法解釋B.司法解釋C.行政解釋D.事后解釋正確答案：C參考解析：稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。[單選題]9.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》屬于()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅收規(guī)章D.行政文件正確答案：A參考解析：稅法的正式淵源包括：(1)憲法。(2)稅收法律。稅收法律是指擁有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的規(guī)范性法律文件。如我國全國人民代表大會(huì)制定的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》就是稅收方面的正式法律。(3)稅收法規(guī)。(4)部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。(5)地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。(6)自治條例和單行條例。(7)國際稅收條約或協(xié)定。[單選題]10.我國所得稅稅制改革立足于促進(jìn)社會(huì)公平與提升所得稅收入比重，以逐步建立健全()的個(gè)人所得稅制為重點(diǎn)，完善所得稅制。A.分類B.綜合C.綜合與分類相結(jié)合D.工薪所得與資本所得相結(jié)合正確答案：C參考解析：深化稅制改革的目標(biāo)是形成稅法統(tǒng)一、稅負(fù)公平、調(diào)節(jié)有度的稅收制度體系，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展、社會(huì)公平和市場(chǎng)統(tǒng)一。要圍繞優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)總體設(shè)計(jì)和配套實(shí)施，推進(jìn)所得稅類、貨物和勞務(wù)類稅收制度改革，逐步提高直接稅比重，加快健全地方稅體系，提升稅收立法層次，完善稅收法律制度框架。(一)完善直接稅體系：建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，完善稅前扣除，規(guī)范和強(qiáng)化稅基，加強(qiáng)稅收征管，充分發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)功能。(二)健全間接稅體系。(三)積極穩(wěn)妥推進(jìn)健全地方稅體系改革。(四)全面落實(shí)稅收法定原則。[單選題]11.《稅務(wù)登記管理辦法》屬于稅法淵源中的()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.部委規(guī)章和規(guī)范性文件D.地方性法規(guī)正確答案：C參考解析：本題考查稅法的正式淵源。部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件主要是指國務(wù)院所屬的財(cái)政部、國家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)，單獨(dú)或聯(lián)合發(fā)布有關(guān)稅收的規(guī)章和規(guī)范性文件，如國家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅務(wù)登記管理辦法》。[單選題]12.關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收法律由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定B.稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定C.部門稅收規(guī)章由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局制定D.稅收地方性法規(guī)由各級(jí)地方人民政府規(guī)定正確答案：D參考解析：本題考查我國現(xiàn)行的稅收法律制度。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。[單選題]13.關(guān)于我國稅法淵源的說法，錯(cuò)誤的是()。A.《稅收征收管理法》屬于稅收法律B.國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實(shí)施細(xì)則及有關(guān)規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件不屬于稅收法規(guī)C.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)可以制定地方性法規(guī)D.《稅務(wù)登記管理辦法》由國家稅務(wù)總局制定正確答案：B參考解析：本題考查稅法的淵源。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，我國稅收法規(guī)的形式主要有國務(wù)院主管部門發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)范性決定和命令，如稅收條例，由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實(shí)施細(xì)則以及其他具有規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件。[單選題]14.以下屬于我國稅法非正式淵源的是()。A.國際稅收協(xié)定B.自治條例C.稅收通告D.部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件正確答案：C參考解析：本題考查稅法的淵源。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。[單選題]15.以下屬于稅基式減免方式的是()。A.項(xiàng)目扣除B.減征稅額C.減半征收D.適用低稅率正確答案：A參考解析：本題考查稅制其他要素。稅基式減免方式包括：起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。[單選題]16.國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)代理試行辦法》所屬的稅收法律級(jí)次是()。A.全國人大及其常委會(huì)制定的稅收法律B.全國人大或常委會(huì)授權(quán)立法C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D.國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章正確答案：D參考解析：本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)代理試行辦法》屬于國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。[單選題]17.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是()。A.資源稅B.房產(chǎn)稅C.耕地占用稅D.個(gè)人所得稅正確答案：B參考解析：本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。財(cái)產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。[單選題]18.關(guān)于稅法的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅法是稅收的表現(xiàn)形式，稅收必須以稅法為依據(jù)B.稅法是國家稅務(wù)征管機(jī)關(guān)和納稅人從事稅收征收管理與繳納活動(dòng)的法律依據(jù)C.稅法的調(diào)整對(duì)象僅僅是稅收征納關(guān)系D.稅法由國家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定正確答案：C參考解析：本題考查稅法的概念。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系，即有關(guān)稅收活動(dòng)的各種社會(huì)關(guān)系，包括稅收體制關(guān)系、稅收征納關(guān)系、稅收管理關(guān)系等。[單選題]19.關(guān)于稅法效力的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅法的效力包括時(shí)間效力和空間效力B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法是稅法失效最常見的方式C.我國稅法堅(jiān)持不溯及既往的原則D.稅法可以在全國范圍內(nèi)有效，也可以在地方范圍內(nèi)有效正確答案：B參考解析：本題考查稅法的效力。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，以新法代替舊法，是最常見的稅法失效方式。[單選題]20.關(guān)于稅法解釋的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋B.稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力C.稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局D.稅收司法解釋具有法律效力正確答案：C參考解析：本題考查稅法的效力與解釋。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅法的司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所做的具體解釋或正式規(guī)定。在我國，司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。[單選題]21.下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是()。A.某市稅務(wù)稽查局對(duì)《稅務(wù)稽查工作規(guī)范》所作的解釋B.某省地方稅務(wù)局對(duì)《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋C.全國人大對(duì)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》所作的解釋D.某市國家稅務(wù)局對(duì)《發(fā)票管理辦法》所作的解釋正確答案：C參考解析：本題考查稅法的解釋。立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立的稅法的正式解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。只有全國人大才具有立法權(quán)，選項(xiàng)C正確。[單選題]22.關(guān)于減免稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A.減免稅有針對(duì)納稅人的.也有針對(duì)征稅對(duì)象的B.任何單位與部門都不得擅自減稅免稅C.征稅對(duì)象超過起征點(diǎn)的只對(duì)超過部分征稅D.征稅對(duì)象沒有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅正確答案：C參考解析：本題考查稅制其他要素。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。[單選題]23.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》所屬的稅收法律級(jí)次是()。A.全國人大及其常委會(huì)制定的稅收法律B.全國人大或常委會(huì)授權(quán)立法C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D.國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章正確答案：A參考解析：本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人民代表大會(huì)和全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的稅收法律。[單選題]24.下列稅種中，屬于行為、目的稅類的是()。A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.關(guān)稅D.印花稅正確答案：D參考解析：本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。行為、目的稅類包括環(huán)境保護(hù)稅、印花稅、城建稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅等。[單選題]25.以下屬于稅基式減免方式的是()。A.免征額B.減征稅額C.減半征收D.適用低稅率正確答案：A參考解析：本題考查稅制其他要素。稅基式減免方式包括：起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。[多選題]1.我國的稅法可以由()來制定。A.全國人民代表大會(huì)B.地方人民代表大會(huì)C.國務(wù)院D.人民法院E.地方人民政府正確答案：ABC參考解析：本題考查稅法的概念。稅法是由國家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的。也就是說，我國目前的立法機(jī)關(guān)應(yīng)是國家權(quán)力機(jī)關(guān)(包括全國人民代表大會(huì)和地方人民代表大會(huì))或其授權(quán)機(jī)關(guān)(包括國務(wù)院，以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局)。[多選題]2.在我國，稅法的正式淵源包括()。A.憲法B.稅收法律C.稅收通告D.稅收法規(guī)E.習(xí)慣正確答案：ABD參考解析：本題考查稅法的正式淵源。我國稅法的正式淵源包括：憲法、稅收法律、稅收法規(guī)、部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、國際稅收條約或協(xié)定。稅法的非正式淵源主要是習(xí)慣、判例、稅收通告等。C和E屬于稅法的非正式淵源。[多選題]3.在我國，稅法生效的途徑有()。A.稅法通過一段時(shí)間后開始生效B.稅法自通過發(fā)布之日起生效C.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期D.稅法制定后由全國人大定時(shí)公布生效日期E.稅法生效日期由執(zhí)法機(jī)關(guān)確定正確答案：ABC參考解析：本題考查稅法的效力。在我國，稅法的生效主要分為三種情況：(1)稅法通過一段時(shí)間后開始生效；(2)稅法自通過發(fā)布之日起生效；(3)稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期。[多選題]4.下列項(xiàng)目中，屬于稅法的法定主義原則的有()。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.課稅程序合法原則D.課稅對(duì)象公平原則E.課稅措施效率原則正確答案：ABC參考解析：本題考查稅法的法定主義原則。稅法的法定主義原則包括：(1)課稅要素法定原則；(2)課稅要素明確原則；(3)課稅程序合法原則。[多選題]5.稅率的基本形式有()A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.名義稅率E.實(shí)際稅率正確答案：ABC參考解析：稅率一般分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率；不同稅率又可細(xì)分為若干稅率形式。[多選題]6.關(guān)于稅收制度基本要素的說法，正確的有()。A.納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，規(guī)定了稅款的直接承擔(dān)者B.不同的稅種，可以有相同的納稅人C.征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于