事業(yè)單位財務管理制度范本（三篇）

第15頁共15頁事業(yè)單位?財務管理?制度范本?一、建?立健全財?務機構崗?位責任制?各單位?應當根據?國家有關?的會計法?規(guī)，結合?單位類型?和內部管?理的需要?，建立相?應的財務?機構，配?備相應的?會計人員?，制定職?責分明的?崗位責任?制。崗位?責任制包?括：財務?機構內部?崗位設置?及各崗位?的職責權?限（對納?入會計集?中核算的?單位，必?須設置財?務管理員?崗位）。?重點應當?明確單位?領導對財?務機構的?領導職責?權限;財?務機構負?責人的職?責權限;?出納人員?的職責權?限;其他?會計人員?的職責權?限;并在?財務機構?內部建立?必要的內?部牽制制?度會計回?避制度：?出納以外?的人員不?得經管現?金、有價?證券和票?據;出納?人員應做?好現金日?記賬和銀?行儲蓄日?記賬的登?記工作;?出納人員?不得兼任?稽核、會?計檔案保?管和收入?、支出、?費用、債?權債務賬?目的登記?工作;單?位的法定?代表人不?得兼任本?單位的會?計或者出?納;單位?的法定代?表人、其?他主要負?責人的近?親不得在?本單位擔?任會計機?構負責人?;會計人?員的近親?屬不得在?同一會計?機構擔任?會計工作?;單位的?法定代表?人、其他?主要負責?人、會計?機構負責?人以及會?計人員因?執(zhí)行公務?發(fā)生的財?務收支，?本人不得?審批。?二、建立?健全貨幣?資金管理?制度（?一）、現?金管理制?度的主要?內容：?1、按照?《現金管?理暫行條?例》的規(guī)?定，明確?現金開支?范圍。?2、根據?單位日常?零星支出?的需要，?明確庫存?現金（或?備用金）?限額的管?理措施。?3、明?確各項現?金收入賬?時間，制?定控制坐?支現金行?為的管理?措施。?4、建立?庫存現金?的盤存制?度，保證?賬實相符?，并對可?能發(fā)生的?現金長短?款的處理?做出明確?規(guī)定。?（二）銀?行儲蓄管?理制度的?主要內容?：1、?按照《支?付結算辦?法》的有?關規(guī)定，?制定銀行?儲蓄開戶?、使用以?及銷戶的?管理措施?。對出租?、出借銀?行卡號、?簽發(fā)空頭?支票及遠?期支票套?取銀行信?用、公款?私存等事?項的處理?辦法應當?明確。?2、明確?核對銀行?賬務的管?理措施。?（三）?、票據及?有關印章?的管理?1、單位?應當加強?與貨幣資?金相關的?票據的管?理，明確?各種票據?的購買、?保管、領?用、背書?轉讓、注?銷等環(huán)節(jié)?的職責權?限和程序?，并專設?登記簿進?行記錄，?防止空白?票據的遺?失和被盜?用。2?、明確銀?行預留印?鑒的管理?措施。對?辦理支付?款項所需?的全部印?章應分開?保管的制?度應當明?確。三?、建立健?全財產物?資管理制?度單位?應當根據?政府采購?、國有資?產管理、?財產物資?管理等文?件規(guī)定，?建立健全?實物資產?的管理制?度，對實?物資產的?購置、驗?收入庫、?領用、盤?點、保管?及處置等?關鍵環(huán)節(jié)?進行控制?，防止各?種實物資?產的被盜?、毀損和?流失。?（一）、?固定資產?的管理制?度1、?明確固定?資產購置?、驗收管?理措施。?2、為?防止各種?自然和人?為因素的?毀損，各?單位應明?確固定資?產的使用?、保管、?維修管理?措施。?3、為防?止固定資?產處置過?程中的損?失及舞弊?行為，各?單位應當?明確固定?資產的處?置管理措?施。4?、建立固?定資產盤?點制度，?并對固定?資產的盤?盈、盤虧?的處理做?出明確規(guī)?定。5?、對重要?固定資產?的保險制?度應當明?確。（?二）、材?料、低值?易耗品的?管理制度?。1、?明確材料?、低值易?耗品的請?購、驗收?程序及管?理措施。?2、明?確材料、?低值易耗?品的專人?保管制度?;明確保?管人員的?職責、權?限及有關?獎懲辦法?。3、?明確材料?、低值易?耗品的清?查盤存制?度。事?業(yè)單位財?務管理制?度范本（?二）為?了規(guī)范和?加強會計?財務工作?，充分發(fā)?揮會計工?作在財務?管理中的?作用，根?據《中華?人民共和?國會計法?》和《會?計基礎工?作規(guī)范》?以及國家?統一會計?制度的規(guī)?定，結合?我縣單位?實際情況?和內部管?理的需要?，制定本?制度。?一、會計?管理體系?（一）?單位領導?人職責：?1、單?位領導人?領導會計?機構、會?計人員和?其他人員?執(zhí)行《會?計法》，?保證會計?資料合法?、真實、?準確、完?整，保障?會計人員?的職權不?受侵犯。?2、單?位領導人?對本單位?的會計基?礎工作負?有領導責?任，負責?對各項內?部會計制?度進行監(jiān)?督、實施?、落實。?3、對?認真執(zhí)行?《會計法?》，忠于?職守，做?出顯著成?績的會計?人員，財?政部門、?單位領導?及時給予?精神和物?質獎勵。?（二）?會計主管?職責：?1、嚴格?遵守法律?、法規(guī)、?政策以及?各項財務?制度，履?行會計核?算、會計?監(jiān)督職能?。2、?編制財務?收支計劃?，編制預?算計劃，?擬定資金?籌措和使?用方案，?開辟財源?，有效使?用資金。?3、定?期（季度?、半年度?、年度）?對單位的?財務收支?使用狀況?進行分析?，準確為?領導提供?財務信息?，做好領?導參謀。?領導好財?務會計工?作，做好?對銀行、?稅務、財?政等部門?的協調、?溝通工作?。4、?組織好財?會人員的?業(yè)務學習?，提高財?會人員業(yè)?務水平，?堅持四項?基本原則?，遵守職?業(yè)道德，?廉潔奉公?，實事求?是，努力?提高工作?效率和工?作質量。?（三）?會計部門?與其它部?門的關系?：1、?會計部門?要經常與?業(yè)務部門?溝通，及?時為業(yè)務?部門提供?核算信息?，經常深?入基層第?一線，了?解、掌握?第一手資?料，做好?財務后勤?保障工作?，為單位?中心工作?服務。?2、按照?上級有關?精神，實?行政府采?購制度，?把好維修?項目、基?建工程的?審計關。?3、業(yè)?務部門領?用支票，?必須在五?日內結賬?。收到的?支票必須?在一日內?交財務室?解交銀行?，促進資?金回籠，?保證資金?運用安全?。4、?配合財政?、銀行做?好每月代?發(fā)工資工?作。（?四）各單?位采用收?付實現制?會計制度?，采用借?貸復式記?賬方式。?二、會?計人員的?崗位責任?制各單?位設立財?務室（可?隸屬辦公?室），根?據本單位?實行集中?記賬的具?體情況，?設置以下?會計崗位?：會計主?管一名，?出納會計?一名，下?屬事業(yè)單?位各配報?賬員一名?。（一?）會計主?管的崗位?責任制：?1、宣?傳貫徹執(zhí)?行《會計?法》和各?項財務制?度，嚴格?遵守財經?紀律和各?項規(guī)章制?度，嚴格?執(zhí)行各類?收支項目?和收支標?準，加強?會計監(jiān)督?、領導財?會人員同?一切違法?亂紀弄虛?作假行為?作斗爭。?2、負?責編制財?務計劃，?定期檢查?計劃執(zhí)行?情況，做?好財務分?析，參與?單位各項?消耗定額?的制定或?修訂，為?規(guī)范和加?強財務工?作獻計獻?策，當好?參謀。?3、堅持?按規(guī)定做?到“收支?兩條線”?，貫徹率?達百分之?百。4?、根據各?項經濟業(yè)?務及會計?制度的規(guī)?定負責對?收、付款?憑證、賬?冊、報表?的審核，?確保會計?工作規(guī)范?化。編制?憑證和記?賬，手續(xù)?完備、內?容真實、?數字正確?、賬目清?楚、賬實?相符、按?期上報。?5、加?強單位財?產管理，?配合有關?部門定期?組織對流?動資金、?固定資產?、債權債?務進行清?查、盤點?、處理，?確保單位?資產安全?完整。發(fā)?生溢缺，?及時處理?，保證單?位財產賬?、賬實相?符（每年?于___?_月）。?6、加?強對票據?的管理，?對領取的?各種票據?，要定期?與財政進?行核對，?對領用部?門要定期?核對和抽?查，并接?受財稅部?門的監(jiān)督?。7、?組織全體?財會人員?參加繼續(xù)?教育的培?訓學習，?學習財會?理論知識?和新的會?計法規(guī)、?制度，不?斷提高會?計人員業(yè)?務素質。?8、對?違反財會?制度和財?經紀律的?財務收支?有權拒絕?辦理，并?及時向單?位領導或?上級財會?部門報告?。9、?做好會計?資料的整?理、保管?，按會計?檔案制度?要求存檔?。（二?）出納會?計崗位責?任制：?1、嚴格?按照財經?紀律有關?規(guī)定，準?確處理好?各項經濟?業(yè)務的款?項收付。?2、認?真審核原?始憑證，?堅決抵制?白條及不?合格憑證?入賬，認?真編制記?賬憑證，?及時登記?現金日記?賬和銀行?日記賬。?3、嚴?格按照現?金管理制?度的規(guī)定?，認真辦?理現金收?付業(yè)務，?不得坐支?，不得白?條抵庫，?不準任意?挪用現金?，不得公?款私存，?不得設立?“小金庫?”。暫借?現金由領?導審批，?堅持報銷?憑證“一?支筆”審?批制度。?4、嚴?格按照銀?行結算制?度規(guī)定，?認真辦理?銀行業(yè)務?收支、款?項支付必?須經單位?領導批準?后方可支?付。不準?出借賬戶?，外單位?支票不準?在本單位?套用現金?。5、?加強支票?管理，領?取支票碰?到疑難時?，須報領?導批準，?不準簽發(fā)?空頭支票?和遠期支?票。簽發(fā)?支票必須?在支票上?寫明收款?單位名稱?，款項用?途。收到?的支票一?律不得背?書轉讓。?6、對?現金、支?票、匯票?和各種有?價證券，?要確保安?全有效，?保險箱密?碼和鑰匙?，不經主?管領導批?準不得輕?易交給他?人。7?、負責發(fā)?票、收據?的保管，?要專設登?記簿進行?明細登記?，做好購?入、領用?、收繳等?情況的記?錄，并定?期對領用?部門核對?和抽查。?8、做?好每月的?工資、獎?金、津貼?等現金發(fā)?放工作，?經常定期?軋賬，發(fā)?現情況，?立即向領?導匯報。?9、配?合會計主?管做好賬?務工作，?堅持原則?，忠于職?守，廉潔?奉公，處?處為方便?職工著想?，服務工?作。（?三）報賬?員的崗位?責任制?1、負責?保管、使?用本單位?的備用金?，并確保?其安全完?整。2?、負責本?單位各種?稅、費的?上繳及日?常經費開?支的報銷?。3、?組織進行?本單位的?收費工作?，各項收?費資金及?時上繳財?政專戶，?不得公款?私存。?4、負責?初審原始?憑證，分?類匯總，?填制各種?結報憑證?，經稽核?審核、本?單位負責?人簽字、?同意后，?到財務室?辦理結算?報銷手續(xù)?。5、?完成本單?位及財務?室交辦的?其他工作?。三、?賬務處理?程序制度?（一）?各單位采?用通用記?賬憑證（?借、貸記?賬憑證）?，會計人?員根據審?核無誤的?原始憑證?，編制記?賬憑證并?連續(xù)編號?。（二?）會計賬?簿的設置?：包括總?賬、明細?賬、日記?賬和備查?賬?？傎~?、現金、?存款日記?賬采用訂?本式，明?細賬采用?活頁式，?賬簿啟用?時正確填?寫好扉頁?。（三?）單位的?賬務處理?程序，采?用憑證賬?務處理程?序，有效?地組織會?計核算。?（四）?記賬憑證?及時傳遞?，不得積?壓。（?五）會計?報表的種?類和要求?：1、?對外報送?的會計報?表，月報?：資產負?債表、收?支明細表?、基本數?字表、往?來款明細?表;年報?：資產負?債表、收?入支出總?表、行政?事業(yè)支出?明細表、?基本數字?表、往來?款明細表?、專用基?金收支明?細表、決?算表及文?字說明。?2、以?“誠信為?本，不做?假賬”為?基本原則?，編制報?表的要求?：真實可?靠、計算?準確、內?容完整、?上報及時?。四、?會計內部?牽制制度?1、出?納工作與?會計工作?要嚴格分?開，分別?負責。?2、出納?人員不得?兼職任稽?核、會計?檔案保管?和收入、?費用及債?權債務賬?目的登記?工作。?3、會計?人員實行?回避制度?，單位領?導人的親?屬不得擔?任本單位?的會計主?管人員，?會計主管?人員的親?屬不得在?本單位會?計機構中?擔任出納?工作。?4、出納?要根據稽?核審核后?、并按審?批制度規(guī)?定經有關?審批人審?批后的單?據辦理款?項支付。?5、出?納人員負?責登記現?金日記賬?和銀行存?款日記賬?，會計主?管應督促?及時核對?銀行往來?并檢查當?月發(fā)生的?“未達賬?項”是否?屬實，存?在未達賬?項應及時?查找原因?。6、?現金保險?箱鑰匙和?密碼只能?由出納人?員保管，?不得任意?轉交他人?，一旦出?納人員工?作調動，?要收回保?險箱鑰匙?，并及時?更換保險?箱的密碼?。7、?銀行支票?、印鑒要?分開保管?，銀行支?票由出納?保管，印?鑒章由會?計主管保?管，支票?與現金需?存放于保?險箱內。?8、有?價證券應?由出納人?員專職保?管，并在?明細賬中?作明細記?載。9?、出納應?做好空白?支票的購?入、領用?工作，支?票的簽發(fā)?應交印鑒?保管人核?對。1?0、會計?主管要定?期、不定?期地檢查?出納保存?的“庫存?現金”、?發(fā)票收據?和各種有?價證券。?五、會?計稽核制?度（一?）稽核工?作的組織?形式和分?工1、?本單位稽?核為兼職?，由會計?主管負責?對記賬憑?證、賬簿?記錄、會?計報表和?計劃預算?的審核。?2、稽?核崗位直?接由會計?主管負責?。（二?）稽核工?作的職責?和權限?1、審核?財務、成?本、費用?等計劃指?標項目是?否齊全，?是否切實?可行，計?算是否正?確，發(fā)現?問題要提?出修改意?見和建議?。2、?審查各項?財務收支?是否按財?務制度執(zhí)?行，對不?符合規(guī)定?的收支，?應提出意?見，并向?領導匯報?，采取措?施，及時?處理。?3、審核?原始憑證?是否合法?，內容是?否真實，?手續(xù)是否?完備，數?字是否正?確。4?、審核記?賬憑證的?編制是否?符合制度?規(guī)定。?5、抽查?賬簿記錄?是否符合?記賬要求?。6、?復核各種?會計報表?是否符合?制度規(guī)定?的編報要?求，簽章?是否齊全?，是否按?期上報，?發(fā)現問題?查明更正?。7、?稽核人員?要對審核?簽署的計?劃預算、?憑證、賬?簿和報表?負責。?六、財產?清查制度?（一）?財產清查?包括固定?資產清查?以及債權?債務的清?查（一年?不少于一?次）。清?查方式采?用定期清?查和不定?期清查，?定期清查?每年__?__月進?行;在發(fā)?生意外事?故、自然?災害損失?的情況下?進行不定?期清查，?通過清查?使賬實相?符，保證?資產的安?全、完整?。（二?）債權債?務的清查?，對所有?往來款項?，要加強?結算，核?對、清理?。半年內?還沒有收?到的，必?須發(fā)函、?發(fā)信、支?電或組織?專人催收?，防止發(fā)?生壞賬。?（三）?固定資產?清查每年?____?月進行一?次，并與?明細分類?賬、固定?資產卡相?核對。發(fā)?生盤盈、?盤虧，要?及時處理?，保證賬?物相等，?同時，要?配合紀檢?室對在職?干部內審?時進行資?產核對。?七、財?務收支審?批制度?（一）本?單位財務?收支必須?堅持經辦?人簽章，?有關人員?驗收或證?明，領導?或有關人?員審批制?度。（?二）實行?“財務一?支筆”審?批制度，?各項支出?，無論金?額大小，?均由分管?領導審核?，實行“?財務一支?筆”審批?，再由財?務審核后?方可報銷?（經人事?局、老干?部局批準?、定期發(fā)?放的工資?、獎金及?辦理托收?手續(xù)的水?電、電話?費除外）?。（三?）各基層?單位應當?在年度部?門預算限?額內開支?，若有特?殊需要，?須經有關?部門批準?同意，調?整部門預?算。（?四）預算?內、外經?費支出數?額較大的?，須經領?導辦公會?議集體討?論決定。?事業(yè)單?位財務管?理制度范?本（三）?一、會?計管理體?系（一?）單位領?導人職責?：1、?單位領導?人領導會?計機構、?會計人員?和其他人?員執(zhí)行《?會計法》?，保證會?計資料合?法、真實?、準確、?完整，保?障會計人?員的職權?不受侵犯?。2、?單位領導?人對本單?位的會計?基礎工作?負有領導?責任，負?責對各項?內部會計?制度進行?監(jiān)督、實?施、落實?。3、?對認真執(zhí)?行《會計?法》，忠?于職守，?做出顯著?成績的會?計人員，?財政部門?、單位領?導及時給?予精神和?物質獎勵?。（二?）會計主?管職責：?1、嚴?格遵守法?律、法規(guī)?、政策以?及各項財?務制度，?履行會計?核算、會?計監(jiān)督職?能。2?、編制財?務收支計?劃，編制?預算計劃?，擬定資?金籌措和?使用方案?，開辟財?源，有效?使用資金?。3、?定期（季?度、半年?度、年度?）對單位?的財務收?支使用狀?況進行分?析，準確?為領導提?供財務信?息，做好?領導參謀?。領導好?財務會計?工作，做?好對銀行?、稅務、?財政等部?門的協調?、溝通工?作。4?、組織好?財會人員?的業(yè)務學?習，提高?財會人員?業(yè)務水平?，堅持四?項基本原?則，遵守?職業(yè)道德?，廉潔奉?公，實事?求是，努?力提高工?作效率和?工作質量?。（三?）會計部?門與其它?部門的關?系：1?、會計部?門要經常?與業(yè)務部?門溝通，?及時為業(yè)?務部門提?供核算信?息，經常?深入基層?第一線，?了解、掌?握第一手?資料，做?好財務后?勤保障工?作，為單?位中心工?作服務。?2、按?照上級有?關精神，?實行政府?采購制度?，把好維?修項目、?基建工程?的審計關?。3、?業(yè)務部門?領用支票?，必須在?五日內結?賬。收到?的支票必?須在一日?內交財務?室解交銀?行，促進?資金回籠?，保證資?金運用安?全。4?、配合財?政、銀行?做好每月?代發(fā)工資?工作。?（四）各?單位采用?收付實現?制會計制?度，采用?借貸復式?記賬方式?。二、?會計人員?的崗位責?任制各?單位設立?財務室（?可隸屬辦?公室），?根據本單?位實行集?中記賬的?具體情況?，設置以?下會計崗?位：會計?主管一名?，出納會?計一名，?下屬事業(yè)?單位各配?報賬員一?名。（?一）會計?主管的崗?位責任制?：1、?宣傳貫徹?執(zhí)行《會?計法》和?各項財務?制度，嚴?格遵守財?經紀律和?各項規(guī)章?制度，嚴?格執(zhí)行各?類收支項?目和收支?標準，加?強會計監(jiān)?督、領導?財會人員?同一切違?法亂紀弄?虛作假行?為作斗爭?。2、?負責編制?財務計劃?，定期檢?查計劃執(zhí)?行情況，?做好財務?分析，參?與單位各?項消耗定?額的制定?或修訂，?為規(guī)范和?加強財務?工作獻計?獻策，當?好參謀。?3、堅?持按規(guī)定?做到“收?支兩條線?”，貫徹?率達百分?之百。?4、根據?各項經濟?業(yè)務及會?計制度的?規(guī)定負責?對收、付?款憑證