稅務(wù)師考試稅法一(習(xí)題卷6)

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法一稅務(wù)師考試稅法一(習(xí)題卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試稅法一第1部分：單項選擇題，共169題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費5000元(不含增值稅)，雪茄煙消費稅稅率為36%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅為()元。A)750B)1057.5C)1050.23D)1265.63[單選題]2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月上旬從國外進口一批散裝高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅37萬元，進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝高檔化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套高檔化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費稅()萬元。A)13.16B)16.68C)20.5D)37[單選題]3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，不正確的是()。A)增值稅納稅人中的個人指的是其他個人和個體工商戶B)代理進口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人C)承包人以發(fā)包人的名義對外經(jīng)營但承包人承擔責(zé)任的以發(fā)包人為納稅人D)資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人[單選題]4.關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是()。A)稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)B)稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員C)稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督D)稅收機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍[單選題]5.某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人，資源稅稅率為5%)，2019年8月向某電廠銷售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸，開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款36萬元，另收取從坑口到指定地點的運輸費用2萬元;向某煤場銷售選煤(折算率為82%)，開具增值稅普通發(fā)票列明銷售額7.6萬元。該煤礦當月應(yīng)納資源稅為()萬元。A)1.97B)2.08C)2.19D)2.14[單選題]6.根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于()。A)1%B)2%C)3.5%D)1.5%[單選題]7.海南某遠洋運輸企業(yè)2009年8月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為某化工公司出口貨物提供運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入456000元、裝卸費4000元、貨物保鮮費8000元;、將5號遠洋運輸船舶以?期租?方式出租給A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;將8號遠洋運輸船舶以?光租?方式出租給B公司，租期3個月，8月份收取租金60000元。該遠洋運輸企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額()元。A)23340B)24540C)29540D)29700[單選題]8.A勞務(wù)派遣公司(以下簡稱A公司)為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為B公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。A公司代B公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2020年2月，A公司共取得勞務(wù)派遣收入66萬元(含稅)，其中代B公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金10萬元。A公司本月購進一批辦公用品，并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元。增值稅專用發(fā)票本月已經(jīng)認證相符。A公司選擇按一般計稅方法計稅。2020年2月A公司應(yīng)繳納增值稅()萬元。A)3.09B)2.35C)8.21D)0[單選題]9.納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是()。A)違約金B(yǎng))符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費C)增值稅銷項稅額D)未逾期的高檔化妝品包裝物押金[單選題]10.某外貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)具有出口經(jīng)營權(quán)，2018年6月從生產(chǎn)企業(yè)購進一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅9.6萬元，當月該批素板經(jīng)過涂漆加工全部出口取得銷售收入120萬元，已知實木地板的消費稅稅率為5%，該外貿(mào)公司出口應(yīng)退的消費稅合計為()萬元。A)3.00B)10.50C)16.50D)0[單選題]11.A企業(yè)委托B企業(yè)加工一批煙絲，A企業(yè)提供的原材料成本為30萬元，支付B企業(yè)加工費5萬元，B企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價格55萬元代收代繳A企業(yè)消費稅16.5萬元，A企業(yè)在委托加工的煙絲收回后，將其中的90%以60萬元的價格對外銷售，另外10%因管理不善發(fā)生毀損。則A企業(yè)收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費稅為()。(上述價格均為不含稅價格)A)0B)1.5C)3.15D)18[單選題]12.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售新建商品房一幢，取得含增值稅銷售收入15000萬元，該公司支付與商品房有關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為5600萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息。銷售商品房繳納增值稅715萬元，其他有關(guān)稅金93萬元。該商品房所在地省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A)2107.20B)2446.55C)2780.35D)3150.85[單選題]13.區(qū)分不同稅種的主要標志是()。A)納稅義務(wù)人B)課稅對象C)稅率D)稅目[單選題]14.車輛購置稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計算。納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照()中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額。A)申報納稅之日B)購買之日C)購買當月的第1日D)申報納稅當月的第一日[單選題]15.某居民企業(yè)2018年自行計算的應(yīng)納稅所得額為375萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2013年取得符合條件的財政資金120萬元，當年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項資金一直未發(fā)生支出同時也未繳回財政部門，營業(yè)外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設(shè)企業(yè)其他的核算都是正確的，2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)94.75B)123.75C)124.75D)93.75[單選題]16.下列各項中，適用增值稅出口?免退稅?辦法的是()。A)受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)B)收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)C)自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D)委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)[單選題]17.某首飾商場為增值稅一般納稅人，2016年2月采取以舊換新方式向消費者銷售金項鏈1條，該新項鏈的零售價為3510元，收回的舊項鏈作價468元，實際收取差價款3042元/條。該商場當月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為()元。A)68B)442C)510D)517.14[單選題]18.根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。A)進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)B)應(yīng)稅車輛的購買使用者C)免稅車輛的受贈使用者D)應(yīng)稅車輛的進口使用者[單選題]19.某飛馳4S店向某女性消費者銷售小轎車時一并向其收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A)因加裝360度全景影像收取的改裝費B)因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款C)因代辦保險收取的保險費D)因代辦牌照收取的車輛牌照費[單選題]20.下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅收制度中采用的稅率形式的是()。A)超率累進稅率B)全率累進稅率C)超倍累進稅率D)全額累進稅率[單選題]21.某超市為增值稅一般納稅人，2019年5月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元，稅款390元;本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅是()元。A)8310B)8390C)11190D)8900[單選題]22.以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅、教育費附加的說法，正確的是()。A)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設(shè)稅、教育費附加B)對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設(shè)稅、教育費附加C)實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設(shè)稅、教育費附加的計稅依據(jù)中扣除D)由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅[單選題]23.企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，不征收或免征資源稅的是()。A)開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣B)深水油氣田開采的天然氣C)高含硫天然氣D)高凝油[單選題]24.某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2018年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2018年5月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為()元。A)5000B)6250C)7500D)15000[單選題]25.下列各項中，屬于固體廢物計算繳納環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是()。A)產(chǎn)生量B)污染量C)污染當量D)排放量[單選題]26.某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人，2020年5月采取以舊換新方式銷售銀手鐲8000克，每克新銀手鐲零售價36元，每克舊銀手鐲作價2.34元，共取得差價款56160元。該珠寶首飾店該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為()元。A)7300.8B)6460.88C)7746.21D)8614.51[單選題]27.甲公司向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元，應(yīng)繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，計算甲公司當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的下列算式中，正確的是()。A)4.5×7%=0.315(萬元)B)(8+4.5)×7%=0.875(萬元)C)10×7%=0.7(萬元)D)(10+5)×7%=1.05(萬元)[單選題]28.當土地增值稅的納稅人是自然人，且轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在()主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A)居住所在地B)戶籍所在地C)房地產(chǎn)坐落地D)自行選擇[單選題]29.2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)與該貨物有關(guān)的特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格為()萬元。A)615B)613C)623D)610[單選題]30.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當月應(yīng)納的增值稅稅額是()元。A)96374.96B)74647.8C)82942D)102243.45[單選題]31.居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在()個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額。A)5B)10C)15D)3[單選題]32.下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理的表述，不正確的是()。A)環(huán)境保護稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當日B)納稅人不能按固定期限計算繳納環(huán)境保護稅的，可以按次申報繳納C)納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D)納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款[單選題]33.甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是()。A)銷售自產(chǎn)的小汽車B)將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某C)從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用D)進口小汽車用于對外銷售[單選題]34.下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是()。A)納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B)對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C)對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D)轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅[單選題]35.某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅()萬元。A)57.52B)37.01C)57.59D)11.83[單選題]36.2018年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購入10臺電腦用于辦公使用，2019年1月，甲商貿(mào)公司將2018年6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司，共收取價款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅()元。(假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策，月合計銷售額超過10萬元)A)275.86B)34.48C)38.83D)58.25[單選題]37.甲手表廠(增值稅一般納稅人)2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅()萬元。A)0B)17C)32D)112[單選題]38.關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述，不正確的是()。A)自2019年4月1日起，酸奶適用13%的增值稅稅率B)納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%C)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%征收增值稅D)其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅[單選題]39.下列不屬于我國立法權(quán)類型的是()。A)國家立法權(quán)B)專屬立法權(quán)C)委托立法權(quán)D)稅務(wù)立法權(quán)[單選題]40.2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂了代銷合同，后境外公司以不含稅價格5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金和手續(xù)費750萬元(能提供有效憑證)，銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A)281.25B)218.75C)406.25D)500[單選題]41.某超市為增值稅一般納稅人，2009年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得含稅收入500000元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入80000元，銷售其他商品取得含稅收入240000元，本月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票30張，共計稅金85000元;本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為3000元，稅金為510元。則應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A)8276.4B)33635.30C)19071.85D)18507.85[單選題]42.2014年納稅人取得的收入在2015年補稅時，依據(jù)2014年有關(guān)稅收實體法的規(guī)定計算應(yīng)納稅額，稅款繳納程序按2015年稅收征管法規(guī)定的程序執(zhí)行，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()原則。A)實體從舊，程序從新B)法律不溯及既往C)新法優(yōu)于舊法D)程序優(yōu)于實體[單選題]43.甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2019年7月從生產(chǎn)企業(yè)購進紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款4萬元，增值稅稅額0.52萬元;當月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為9%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為()萬元。A)0.36B)0.52C)0.54D)0.78[單選題]44.自2019年4月1日起，下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是()。A)淀粉B)菠菜罐頭C)邊銷茶D)液化煤氣[單選題]45.下列關(guān)于稅收執(zhí)法的表述中，不正確的是()。A)廣義的稅收執(zhí)法是指國家稅務(wù)行政主管機關(guān)執(zhí)行稅收法律、法規(guī)的行為B)狹義的稅收執(zhí)法專指國家稅收機關(guān)依法定的職權(quán)和程序?qū)⒍惙ǖ囊话惴梢?guī)范適用于稅務(wù)行政相對人或事件，調(diào)整具體稅收關(guān)系的實施稅法的活動C)通常意義上，都是指廣義的稅收執(zhí)法D)稅收執(zhí)法的實質(zhì)是稅收執(zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國家意志貫徹落實到社會經(jīng)濟生活與稅收活動之中[單選題]46.下列各項中，適用增值稅出口退稅?免退稅?辦法的是()。A)收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B)受生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C)自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D)委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)[單選題]47.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供的原材料成本為32萬元，支付乙企業(yè)加工費6萬元，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價格56萬元代收代繳甲企業(yè)消費稅16.8萬元，甲企業(yè)在委托加工的煙絲收回后，2018年6月，將其中的90%以70萬元(含稅價格)的價格對外銷售，另外10%因管理不善發(fā)生毀損。則甲企業(yè)收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費稅()萬元。(上述價格均為不含稅價格)A)1.15B)1.30C)2.83D)2.98[單選題]48.某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元;向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入90萬元;購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬元，取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費3萬元，取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證或比對。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅()萬元。A)15.64B)18.28C)18.37D)38.37[單選題]49.某工業(yè)企業(yè)2016年度實現(xiàn)會計利潤200萬元，當年發(fā)生營業(yè)外支出30萬，其中通過當?shù)孛裾块T向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元;企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈6萬元;通過四川當?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向災(zāi)區(qū)捐贈5萬元;直接向某地受災(zāi)群眾捐贈3萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2016年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。A)10B)0C)24D)15[單選題]50.境內(nèi)某企業(yè)將價值120000元的原材料運往境外加工產(chǎn)品1000件，出境時已向海關(guān)報明。產(chǎn)成品完工以后，企業(yè)在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)將產(chǎn)成品復(fù)運進境，境外加工費折合人民幣(下同)50000元，料件費20000元，該貨物復(fù)運進境發(fā)生的運費及保險費合計10000元。國內(nèi)同類產(chǎn)品不含稅售價為每件300元。已知關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅()元。A)14000B)16000C)40000D)60000[單選題]51.根據(jù)規(guī)定，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。所謂規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于()萬元。A)20B)30C)50D)80[單選題]52.2020年2月，某汽車4S店(為增值稅一般納稅人)向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅()萬元。A)15B)55C)60D)80[單選題]53.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是()。A)啤酒屋自制的啤酒在銷售環(huán)節(jié)納稅B)白酒廠自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅C)金店銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅D)外貿(mào)企業(yè)進口的金銀首飾在進口環(huán)節(jié)納稅[單選題]54.下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。A)進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B)進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C)進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅D)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅[單選題]55.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A)中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅B)資源稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種C)納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當日D)納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品銷售地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅[單選題]56.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當月應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅()元。A)4575B)5600C)4000D)6000[單選題]57.下列所得不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是()。A)某外國企業(yè)銷售位于中國的辦公樓B)某外國企業(yè)派遣員工到中國為國內(nèi)A公司提供企業(yè)管理咨詢服務(wù)C)某外國企業(yè)投資中國境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得D)境內(nèi)中國企業(yè)位于英國的分公司在英國銷售其貨物取得的所得[單選題]58.2020年1月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購進兩輛轎車自用，其中一輛是未上牌照的新車，相關(guān)憑證上載明不含稅成交價60000元;另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價50000元(從原車主取得了完稅證明)。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()。A)6000B)5000C)11000D)0[單選題]59.某砂石開采企業(yè)，2019年4月開采砂石10噸，將其中的1噸砂石用于建造廠房，將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅()元。A)32B)36C)40D)50[單選題]60.2016年1月1日甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂設(shè)備租賃合同，合同約定：租賃期限為2016年1月1日至2018年12月31日，每年租金5萬元，并于2016年1月5日一次性支付3年租金費用給甲企業(yè)。此業(yè)務(wù)確認收入的日期和金額分別是()。A)2016年1月1日;5萬元B)2016年1月5日;5萬元C)2016年1月5日;15萬元D)2016年12月31日;5萬元[單選題]61.某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2018年4月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經(jīng)自動檢測設(shè)備檢測的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標準的45%，已知一氧化碳污染當量值為16.7，當?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標準為5元/污染當量，該工業(yè)企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()元。A)10479.04B)5239.52C)3143.71D)7859.28[單選題]62.某商業(yè)銀行2009年三季度吸收存款800萬元，取得自有資金貸款利息收入60萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入20萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬元，辦理貼現(xiàn)取得收入20萬元，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得收入15萬元，轉(zhuǎn)讓某種債券的收入為120萬元，其買入價為100萬元，代收水、電、煤氣費300萬元，支付給委托方價款290萬元，出納長款收入1萬元。該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅額()萬元。A)7.75B)6.5C)6D)7[單選題]63.2019年7月1日前，下列車輛，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。A)三輪摩托車B)無軌電車C)三輪農(nóng)用運輸車D)電動自行車[單選題]64.2019年8月，美國Y公司為我國H公司提供技術(shù)咨詢服務(wù)，含稅價款200萬元，美國Y公司，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，也沒有境內(nèi)代理人，則H公司在支付咨詢費時應(yīng)當扣繳的增值稅稅額為()。A)0B)5.83萬元C)11.32萬元D)12萬元[單選題]65.下列營改增的一般納稅人中，不屬于可選擇按簡易計稅方法繳納增值稅的是()。A)清包工方式提供建筑服務(wù)B)鐵路運輸服務(wù)C)提供電影放映服務(wù)D)裝卸搬運服務(wù)[單選題]66.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2019年6月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還;當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年6月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為()萬元。A)679.11B)684.97C)703.15D)794.56[單選題]67.下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有()。A)零售金銀首飾的納稅人是消費者B)超豪華小轎車零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費者C)攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D)卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級批發(fā)[單選題]68.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。A)某商店為廠家代銷化妝品B)某公司將外購的食品用于個人消費C)某單位將外購的鋼材用于本單位的在建工程D)某企業(yè)將外購的涂料用于會議室裝修[單選題]69.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，以下不屬于納稅人權(quán)利的是()。A)申請退還多繳稅款權(quán)B)納稅申報方式選擇權(quán)C)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的權(quán)利D)依法要求聽證[單選題]70.關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中錯誤的是()。A)轉(zhuǎn)讓定價稅制管轄的對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易B)成本加利法是轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法之一C)轉(zhuǎn)讓定價稅制并不像流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定俗成的稱謂D)轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種[單選題]71.某化妝品公司2009年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價為1010元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價為1100元/箱;當月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費稅額為()元。A)500720B)500460C)500730D)501000[單選題]72.2016年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2018年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2018年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。A)A企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得290萬元B)A企業(yè)應(yīng)確認投資的股息所得90萬元C)A企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額為-20萬元D)A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元[單選題]73.某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12萬元;轉(zhuǎn)讓一處自建的車庫，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬元，則該納稅人當期應(yīng)納的增值稅是()萬元。A)1.81B)2.38C)2.73D)2.95[單選題]74.甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2016年5月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%;無同類白酒的銷售價格;白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅的計算過程，正確的是()。A)應(yīng)納消費稅=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%B)應(yīng)納消費稅=(20000+20000×10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5C)應(yīng)納消費稅=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)×20%+1×2000×0.5D)應(yīng)納消費稅=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5[單選題]75.企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。A)消費稅稅額B)房產(chǎn)稅稅額C)城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D)關(guān)稅稅額[單選題]76.某煙廠為增值稅一般納稅人，2016年5月收購煙葉2000公斤，合計支付收購價款30萬元，則煙葉收購金額為()萬元。A)30B)33C)6.6D)6[單選題]77.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A)白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B)金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C)高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)D)高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)[單選題]78.甲企業(yè)2019年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸(符合國家和地方環(huán)境保護標準)，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()元。A)7500B)5500C)12000D)18000[單選題]79.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人將住房對外銷售的稅收政策，說法正確的是()。A)2020年6月，李某將位于北京的2017年購買的非普通住房對外銷售，免征增值稅B)2020年6月，王某將位于深圳的2019年購買的普通住房對外銷售，免征增值稅C)2020年6月，張某將位于煙臺的2017年購買的非普通住房對外銷售，免征增值稅D)2020年6月，孫某將位于廈門的2019年購買的住房對外銷售，差額計征增值稅[單選題]80.下列關(guān)于適用零稅率的說法表述錯誤的是()。A)境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用增值稅一般計稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實行免抵退稅辦法B)境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法C)境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用增值稅一般計稅方法的，外貿(mào)企業(yè)外購服務(wù)出口實行免抵退稅辦法D)境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法，退稅率為其適用的增值稅稅率[單選題]81.下列關(guān)于煤炭資源稅計稅銷售額的表述，錯誤的是()。A)原煤的計稅銷售額是指納稅人銷售原煤向購買方收取的全部價款和價外費用B)原煤的計稅銷售額不包括收取的增值稅銷項稅額以及從坑口到車站.碼頭等的運輸費用C)洗選煤計稅銷售額按洗選煤銷售額乘以折算率計算D)洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，也包括洗選煤從洗選煤廠到車站.碼頭等的運輸費用[單選題]82.下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟法的關(guān)系的表述，錯誤的是()。A)稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系B)稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)C)從調(diào)整對象來看，經(jīng)濟法調(diào)整的是經(jīng)濟管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)D)稅法具有經(jīng)濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經(jīng)濟分配的進行[單選題]83.下列選項中，屬于稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標志的是()。A)引起納稅義務(wù)成立的法律事實B)稅法的實施C)稅法的公布D)稅法草案的提出[單選題]84.2019年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)(持有煙草批發(fā)許可證)向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅()萬元。(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支)A)2.05B)5.35C)5.72D)2.17[單選題]85.某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2015年10月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元;其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅()萬元。A)32.5B)45C)51.5D)20[單選題]86.甲企業(yè)2017年進口一臺生產(chǎn)設(shè)備，成交價格為人民幣55萬元，發(fā)生境外運費和保險費5萬元。2018年2月因出現(xiàn)故障運往美國修理，出境時已向海關(guān)報明，2018年5月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境，進境時同類生產(chǎn)設(shè)備的進口成交價格為45萬元。該設(shè)備的境外修理費和料件費共計10萬元，發(fā)生境外運費和保險費3萬元。已知進口關(guān)稅稅率為20%，該設(shè)備復(fù)運進境時應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A)2.6B)9C)12D)2[單選題]87.2019年1月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價款70800元，收取包裝物押金4500元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅為()元。A)8000B)5600C)9050D)9500[單選題]88.位于天津市的某水資源開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)擁有先進的污水處理技術(shù)，2019年3月取用污水處理再生水，實際取用水量為4000立方米，再生水量為2000立方米。當?shù)剡m用稅額標準為每立方米1.5元。該企業(yè)取用污水處理再生水應(yīng)繳納資源稅()元。A)6000B)4200C)3000D)0[單選題]89.某煤礦2019年3月開采原煤150萬噸，對外銷售部分取得不含稅銷售額240萬元，另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬噸，銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬元，折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦2019年3月應(yīng)納資源稅()萬元。A)13.13B)19.13C)20.15D)25.15[單選題]90.2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發(fā)生各種費用1000元;11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費2200元;11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅()元。A)36590B)36750C)36840D)37000[單選題]91.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列不是城市維護建設(shè)稅的特點的是()。A)稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì)B)實行從量定額征收C)征收范圍廣D)屬于一種附加稅[單選題]92.某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2016年7月承包本市的一項建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A)195.14B)254C)270D)374[單選題]93.下列稅種實行多次課征制的是()。A)企業(yè)所得稅B)個人所得稅C)車輛購置稅D)增值稅[單選題]94.根據(jù)車輛購置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，其納稅申報期限為()。A)報關(guān)進口之日起90日內(nèi)B)報關(guān)進口之日起60日內(nèi)C)辦理注冊登記手續(xù)之日起90日內(nèi)D)辦理注冊登記手續(xù)之日起120日內(nèi)[單選題]95.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票的規(guī)定，表述不正確的是()。A)已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票B)小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票C)小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，不得申請退還D)自2019年3月1日起，將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍擴大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)[單選題]96.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月對外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元;當月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元;外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元;當月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅3.2萬元。該食品加工企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A)12.95B)16.15C)32.75D)12.85[單選題]97.甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2018年8月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納增值稅()萬元。A)414.33B)413.38C)390.48D)428.57[單選題]98.某采礦企業(yè)2009年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1:15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅()元。A)249000B)174300C)240600D)168420[單選題]99.位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為()萬元。A)14B)18.2C)32.2D)39.34[單選題]100.下列有關(guān)資源稅的說法中，不正確的是()。A)獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅B)其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅C)開采海洋或陸上油氣資源的中外合作油氣田，在2011年11月1日前已簽訂的合同繼續(xù)繳納礦區(qū)使用費，不繳納資源稅D)開采海洋或陸上油氣資源的中外合作油氣田，在2011年11月1日后已簽訂的合同繼續(xù)繳納礦區(qū)使用費，不繳納資源稅[單選題]101.某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為30%，該單位應(yīng)繳納的關(guān)稅為()萬元。A)550.80B)456.40C)552.45D)551.35[單選題]102.某油田原油價格每噸6000元(不含增值稅，下同)，天然氣每立方米2元。2011年12月，該企業(yè)生產(chǎn)原油23萬噸，當月銷售20萬噸，其余3萬噸原油贈送給協(xié)作單位;開采天然氣700萬立方米。當月銷售600萬立方米，待售100萬立方米，原油、天然氣的資源稅稅率均為5%，該油田2011年12月應(yīng)納資源稅()萬元。A)6760萬元B)6860萬元C)6960萬元D)7060萬元[單選題]103.下列各項中，需要計算繳納增值稅的是()。A)境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué),提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入B)廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費C)境內(nèi)機構(gòu)投資境外債券市場取得的債券利息收入D)電影主管部門按照各自職能權(quán)限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司取得的銷售電影拷貝收入[單選題]104.下列情形中，可以減征或者免征環(huán)境保護稅的是()。A)某造紙廠當月排放水污染物濃度低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準10%B)某工地產(chǎn)生工業(yè)噪聲，當月噪聲超標天數(shù)為20天C)某大型農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基地，排放應(yīng)稅污染物D)某規(guī)模化養(yǎng)殖場，排放應(yīng)稅污染物[單選題]105.納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的()。A)稅收合作信賴主義B)實質(zhì)課稅原則C)實體從舊，程序從新原則D)程序優(yōu)于實體原則[單選題]106.王某在某公司舉辦的有獎銷售活動中，中獎一輛小轎車，舉辦公司開具的銷售發(fā)票金額為58000元。王某申報納稅時，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，國家稅務(wù)局核定該車型的最低計稅價格為63200元。則王某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A)5800B)6320C)6230D)5320[單選題]107.甲餐飲企業(yè)通過安裝水流量計測得2020年3月排放污水量為60噸，已知飲食娛樂服務(wù)業(yè)污染當量值為0.5噸污水。假設(shè)當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量3.2元，甲餐飲企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()元。A)192B)240C)384D)256[單選題]108.下列關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是()。A)納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅B)納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)÷(1-車輛購置稅稅率)C)免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%D)若底盤(車架)發(fā)生更換，則最低計稅價格按同類型車輛最低計稅價格的70%計算[單選題]109.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是()。A)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按一般納稅人納稅B)自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C)按規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理D)兼有銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅[單選題]110.2018年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升;當月銷售加油卡20萬元;購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款48萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應(yīng)納增值稅()萬元。A)27.53B)26.61C)30.99D)40.95[單選題]111.某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2017年12月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺，取得價款8.24萬元，已知該設(shè)備購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元。另外該廠當月銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售收入12.36萬元;當月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元;銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元。則該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A)0.66B)0.72C)0.81D)1.20[單選題]112.某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是()。A)銷售自產(chǎn)的小汽車B)將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某C)從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用D)進口小汽車用于抵償債務(wù)[單選題]113.某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年11月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應(yīng)納增值稅是()萬元。A)3.6B)5.1C)13.6D)11.7[單選題]114.某縣一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托建造住宅樓。2020年底建成后，將其中的60%的建筑面積直接對外出售，取得不含增值稅銷售收入8000萬元，繳納除增值稅以外的相關(guān)稅金40萬元;剩余40%部分用于對外出租，本年度取得不含稅租金收入50萬元。已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1662萬元，開發(fā)成本為2690萬元，該企業(yè)開發(fā)過程中發(fā)生銷售費用300萬元，利息費用400萬元，管理費用380萬元，利息不能準確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤且不能提供金融機構(gòu)證明。當?shù)厥≌?guī)定，計算土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)該繳納的土地增值稅為()萬元。A)1260.00B)1677.95C)1720.60D)1801.48[單選題]115.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位。2019年5月1日~5月31日銷售20噸巴氏殺菌羊乳，主營業(yè)務(wù)成本為904000元，企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品耗用率60%，每噸巴氏殺菌羊乳的原乳單耗數(shù)量為1.062噸，原乳平均購買單價為33900元/噸。按照投入產(chǎn)出法，甲企業(yè)當期允許抵扣的進項稅是()元。A)59452.51B)82836.00C)59452.52D)64803.24[單選題]116.下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是()。A)將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利B)將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售C)將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品D)將委托加工收回的糧食白酒貼標再對外銷售[單選題]117.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是()。A)用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料B)用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)C)用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品D)用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費稅品[單選題]118.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中不正確的是()。A)股息紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會做出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日起確認收入的實現(xiàn)B)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額C)煙草企業(yè)的廣告費，一律不得稅前扣除D)航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行訓(xùn)練費，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除[單選題]119.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法，錯誤的是()。A)稅收檢查權(quán)是納稅主體的權(quán)利B)代位權(quán)和撤銷權(quán)是征稅主體的職權(quán)C)申請退還多繳稅款權(quán)屬于納稅人的權(quán)利D)稅務(wù)機關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負有保密義務(wù)[單選題]120.某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。2018年8月份總公司自營業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅12萬元;分公司自營業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅8萬元。8月該旅游開發(fā)公司應(yīng)納城市維護建設(shè)稅共計()萬元。A)0.84B)1C)1.24D)1.4[單選題]121.下列關(guān)于扣稅憑證進項稅額抵扣時限的說法中，表述錯誤的是()。A)關(guān)于進項稅額的抵扣時間，總的原則是：進項稅額的抵扣不得提前B)增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證C)增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對D)增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起180日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額[單選題]122.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是()。A)納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B)征稅主體與納稅主體的同時存在C)引起納稅義務(wù)成立的法律事實D)征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成[單選題]123.某汽車公司2018年2月接受關(guān)聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用，已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%，國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格為15萬元/輛。則該汽車公司應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。A)10B)13C)14D)12[單選題]124.下列關(guān)于進境物品進口關(guān)稅的稅收政策，說法不正確的是()。A)物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務(wù)人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品B)個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅C)《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒;貴重首飾及珠寶玉石;高爾夫球及球具;高擋手表;高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致D)我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔[單選題]125.下列事項中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是()。A)納稅人履行納稅義務(wù)B)納稅義務(wù)因超過期限而消滅C)稅法的修訂或調(diào)整D)稅法的廢止[單選題]126.根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定，進出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)向納稅義務(wù)人補征，下列關(guān)于補征的期限說法正確的是()。A)海關(guān)應(yīng)當自繳納稅款或者貨物放行之日半年補征B)海關(guān)應(yīng)當自繳納稅款或者貨物放行之日1年內(nèi)補征C)海關(guān)應(yīng)當自繳納稅款或者貨物放行之日2年內(nèi)補征D)海關(guān)應(yīng)當自繳納稅款或者貨物放行之日3年內(nèi)補征[單選題]127.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。A)進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)B)應(yīng)稅車輛的購買使用者C)免稅車輛的受贈使用者D)應(yīng)稅車輛的進口使用者[單選題]128.根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由()。A)各級銀行分別在所在地納稅B)銀行總行在總行所在地納稅C)各級銀行協(xié)同確定納稅地點D)稅務(wù)機關(guān)確定納稅地點[單選題]129.某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元;銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元;自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬元。A)2000.00B)1838.75C)2206.93D)1926.25[單選題]130.下列銷售行為中，免征增值稅的是()。A)納稅人銷售林木并提供林木管護服務(wù)B)電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)C)其他個人銷售自己使用過的物品D)納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費[單選題]131.某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元;該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息;該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行;與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元(不考慮印花稅)。轉(zhuǎn)讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和?其他扣除項目?的合計金額是()萬元。A)1000B)2000C)3000D)3060[單選題]132.下列相關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是()。A)轉(zhuǎn)讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂B)不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一C)轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易D)確認關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容[單選題]133.甲建筑公司是注冊在A市的增值稅小規(guī)模納稅人，2017年其承建了B市的一建筑工程，合同注明：施工合同總價1000萬元，主體工程必須由甲建筑公司來完成，非主體工程甲建筑工程可以分包。因甲建筑公司自身原因，選擇將非主體工程發(fā)分包給乙建筑公司，分包價款100萬元，2017年甲建筑公司應(yīng)納增值稅()萬元。A)26.21B)29.13C)89.19D)25.00[單選題]134.2016年9月某文化館(一般納稅人)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入150萬元，當月購進辦公用品一批，取得專用發(fā)票注明不含稅金額為50萬元，增值稅8.5萬元。則該文化館當月應(yīng)繳納的增值稅()萬元。A)6.36B)10.19C)11.31D)19.81[單選題]135.杰克為甲國駐我國的外交官，2017年1月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價為110000元，該輛小轎車規(guī)定的使用年限為10年，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補納的車輛購置稅稅額為()元。A)0B)11000C)17600D)24000[單選題]136.下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是()。A)企業(yè)銷售自建自用住房B)殘疾人福利機構(gòu)為社會提供的培訓(xùn)服務(wù)C)職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D)金融機構(gòu)向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入[單選題]137.某超市是增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月，該超市取得貨物零售收入120000元;向困難群體捐贈部分外購商品，該部分商品市場零售價為5000元;向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，該部分商品市場售價為3700元;銷售已使用1年的冰柜一臺取得收入1400元。該超市當月應(yīng)納增值稅()元。A)3640.78B)3667.96C)4815.38D)3522.3[單選題]138.甲食品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2016年4月因管理不善丟失一批以前月份購入的包裝箱(已抵扣進項稅額)，賬面成本為9600元，則該項損失當期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為()元。A)1248B)1434.48C)1632D)1966.27[單選題]139.2017年3月某化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售給商貿(mào)企業(yè)一批高檔化妝品，其不含稅價款為100萬元，商貿(mào)企業(yè)又零售給消費者價值50萬元的高檔化妝品，高檔化妝品的消費稅稅率為15%。2017年3月發(fā)生的業(yè)務(wù)共涉及到消費稅()萬元。A)15B)10C)25D)20[單選題]140.環(huán)境保護稅的申報繳納期限是()。A)15日B)一個月C)一個季度D)一年[單選題]141.增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可執(zhí)行規(guī)定的增值稅即征即退政策。以下不屬于本地化改造的是()。A)對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計B)對進口軟件產(chǎn)品進行功能改進C)對進口軟件產(chǎn)品進行性能轉(zhuǎn)換D)對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理[單選題]142.下述關(guān)于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是()。A)因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅B)最低計稅價格是指國家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價格信息并參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格C)對國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛，主管稅務(wù)機關(guān)可以自行決定計稅價格D)車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報時一次繳清[單選題]143.2015年1月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗煤，生產(chǎn)出的洗煤是50萬噸，當月銷售20萬噸，銷售額1600萬元，折算率為70%，該煤礦適用的稅率為5%，則該企業(yè)當月應(yīng)納的資源稅為()萬元。A)50B)56C)80D)120[單選題]144.某卷煙批發(fā)企業(yè)2017年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅()萬元。A)57.52B)37.01C)57.59D)11.43[單選題]145.依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對合格境外機構(gòu)投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機構(gòu)投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，()。A)減半征收企業(yè)所得稅B)暫免征收企業(yè)所得稅C)減按90%征收企業(yè)所得稅D)減計80%征收企業(yè)所得稅[單選題]146.最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋是()。A)稅收立法解釋B)稅收司法解釋C)稅收行政解釋D)稅收限制解釋[單選題]147.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過5萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當某納稅人應(yīng)稅收入為8萬元時，其應(yīng)納稅額為()。A)2.4萬元B)5.5萬元C)1.9萬元D)1.6萬元[單選題]148.下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是()。A)打字、復(fù)印B)照相、裱畫C)鐫刻印章D)融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為[單選題]149.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，銷售貨物的增值稅起征點是()。A)月銷售額5000-20000元B)月銷售額2000-10000元C)月銷售額5000-10000元D)月銷售額3000-5000元[單選題]150.2018年5月，乙公司(增值稅一般納稅人)購入不動產(chǎn)作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額1000萬元，稅額100萬元。2019年1月，該職工食堂改用于廠房，累計已計提折舊30萬元。該不動產(chǎn)改變用途的次月可以抵扣進項稅額()萬元。A)38.80B)97.00C)97.27D)58.36[單選題]151.2018年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品不含稅銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計()萬元。A)294.5B)310C)325.5D)330[單選題]152.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年4月收購煙葉，實際支付煙葉生產(chǎn)者價款總額25000元，并開具了收購發(fā)票;收購煙絲，支付煙絲生產(chǎn)者價款12000元，則該煙草公司當月應(yīng)繳納煙葉稅()元。A)5000B)5500C)7400D)8140[單選題]153.下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，錯誤的是()。A)一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳锽)一般納稅人注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交給稅務(wù)機關(guān)C)納稅人虛開增值稅專用發(fā)票，未就其虛開金額申報并繳納增值稅的，應(yīng)按照其虛開金額補繳增值稅D)納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣進項稅，稅務(wù)機關(guān)對虛開專用發(fā)票的一方會進行處罰[單選題]154.下列各項應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是()。A)出口關(guān)稅稅額B)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金C)貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D)貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費[單選題]155.關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是()。A)關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B)關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅C)關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D)關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅[單選題]156.有關(guān)稅法解釋的表述中，不正確的是()。A)由最高行政機關(guān)制定的稅收行政法規(guī)，由國務(wù)院負責(zé)解釋B)稅法立法解釋通常為事后解釋C)按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋D)稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)[單選題]157.下列表述中，不符合資源稅規(guī)定的是()。A)納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用B)對同一種應(yīng)稅產(chǎn)品，征稅對象為精礦的，納稅人銷售原礦時，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅C)納稅人以自采未稅產(chǎn)品和外購已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品計稅銷售額時，準予扣減已單獨核算的已稅產(chǎn)品購進金額D)原礦和精礦的銷售額或者銷售量應(yīng)當分別核算，未分別核算的，從低確定計稅銷售額或者銷售數(shù)量[單選題]158.下列關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。A)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量C)委托加工應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的委托加工數(shù)量D)進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量[單選題]159.居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為()。A)分國限額抵免法B)綜合限額抵免法C)稅收饒讓D)免稅法[單選題]160.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當時的造價為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為()萬元。A)500B)3000C)1800D)1200[單選題]161.某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2020年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是()元。A)0B)1221.24C)14400.00D)18000.00[單選題]162.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，()。A)全額退稅B)自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%C)自購置應(yīng)稅車輛之日起，每滿一年扣減10%D)自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%[單選題]163.福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元;將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元;福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅是()萬元。A)80B)72C)61.6D)55[單選題]164.法定解釋應(yīng)嚴格按照法定解釋權(quán)限進行，任何部門都不能超越權(quán)限進行解釋，因此法定解釋具有()。A)全面性B)專屬性C)判例性D)目的性[單選題]165.某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2017年開發(fā)一幢住宅樓，當年完工并銷售了90%。已知該企業(yè)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補償費900萬元，前期工程費100萬元，建筑工程費1100萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元，公共配套設(shè)施費300萬元，開發(fā)間接費用250萬元，銀行借款利息200萬元，那么該企業(yè)當年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為()萬元。A)3050B)2850C)2565D)2745[單選題]166.下列關(guān)于稅法特點的表述中，不正確的是()。A)從立法過程來看，稅法屬于制定法B)從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C)從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性D)稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致[單選題]167.2019年4月1日以后，下列服務(wù)不屬于適用9%增值稅稅率的是()。A)郵政代理業(yè)務(wù)B)金融業(yè)C)出租出售帶寬D)建筑業(yè)[單選題]168.依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有()。A)以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B)以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾C)以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D)以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E)以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿[單選題]169.按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中符合稅收政策的有()。A)典當業(yè)銷售死當物品適用征收率為4%B)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅C)納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣D)納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅E)對增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦，可以采用簡易辦法征收增值稅第2部分：多項選擇題，共91題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]170.按照稅率的定義和不同形式，下列表述正確的有()。A)稅率代表課稅的深度，是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)B)零稅率是免稅的一種方式C)在累進稅率條件下，邊際稅率往往要小于平均稅率D)超額累進稅率稅收負擔較為合理，計算簡單[多選題]171.約束居民(公民)管轄權(quán)的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標準包括()。A)以個人的主觀意愿為判定標準B)以永久性住所為判定標準C)以國籍為判斷標準D)資本控制標準[多選題]172.下列關(guān)于發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A)供電企業(yè)采取直接收取電費結(jié)算方式向企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天B)供電企業(yè)采取直接收取電費結(jié)算方式向居民個人銷售電力產(chǎn)品的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天C)供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當天D)發(fā)電企業(yè)和其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為電力上網(wǎng)并開具確認單據(jù)的當天E)供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出電量的當天[多選題]173.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括()。A)因為稅法的修訂或調(diào)整B)納稅人履行納稅義務(wù)C)納稅義務(wù)超過追征期限而消滅D)納稅人的納稅義務(wù)被依法免除E)因不可抗力造成的破壞[多選題]174.下列各項中，計算委托加工業(yè)務(wù)的組成計稅價格應(yīng)該考慮的內(nèi)容有()。A)受托加工收取的不含增值稅且不含代收代繳消費稅的加工費B)增值稅銷項稅額C)不含增值稅的代墊輔料成本D)不含委托加工業(yè)務(wù)定額征收的消費稅E)含有委托加工業(yè)務(wù)定額征收的消費稅[多選題]175.下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有()。A)職能分離制度B)聽證制度C)表明身份制度D)回避制度E)時限制度[多選題]176.下列各項中，免征增值稅項目的有()。A)外國企業(yè)無償援助的進口物資和設(shè)備B)婚姻介紹服務(wù)C)職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D)動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件E)技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)[多選題]177.下列貨物，適用10%增值稅稅率的有()。A)利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水B)石油液化氣C)飼料添加劑D)蚊香、驅(qū)蚊劑E)食用鹽[多選題]178.下列選項中，屬于稅收法律關(guān)系變更的原因的有()。A)由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B)由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化C)由于稅法的修訂或調(diào)整D)納稅主體的消失E)納稅義務(wù)的免除[多選題]179.下列關(guān)于增值稅納稅人相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有()。A)劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是納稅人的會計核算是否健全，以及企業(yè)規(guī)模的大小B)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過800萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人C)自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅E)在確定銷售額時可以差額扣除的試點納稅人，其應(yīng)稅行為年銷售額按未扣除之前的銷售額計算[多選題]180.下列關(guān)于土地增值稅納稅時間和繳納方法的表述，正確的有()。A)以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機關(guān)可在納稅人辦理納稅申報后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅B)納稅人進行小區(qū)開發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去，但小區(qū)內(nèi)的部分配套設(shè)施往往在轉(zhuǎn)讓后才建成，在這種情況下，稅務(wù)機關(guān)可以對先行轉(zhuǎn)讓的項目