2023年安徽省稅務系統(tǒng)-納稅服務考試題

2023年安徽省稅務系統(tǒng)-納稅服務考試題學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權(quán)利，這種權(quán)利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權(quán)B.涉稅程序知情權(quán)C.應納稅額核定知情權(quán)D.救濟方式知情權(quán)

2.按照國務院辦公廳要求，各地12366納稅服務熱線以分中心形式歸并到(),保留號碼和話務座席，提供“7x24小時”智能咨詢服務。

A.所在地12345熱線B.所在地12315熱線C.所在地96102熱線D.所在地12333熱線

3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內(nèi)，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

4.國稅系統(tǒng)投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業(yè)務辦公用房項目，應作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

5.企業(yè)已計提壞賬準備的應收賬款確實無法收回，按管理權(quán)限報經(jīng)批準作為壞賬轉(zhuǎn)銷時，應編制的會計分錄是()。

A.借記“資產(chǎn)減值損失”科目貸記“壞賬準備”科目

B.借記“管理費用”科目貸記“應收賬款”科目

C.借記“壞賬準備”科目貸記“應收賬款”科目

D.借記“壞賬準備”科目貸記“資產(chǎn)減值損失”科目

6.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

7.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務

8.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產(chǎn)經(jīng)營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

9.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

10.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人

11.為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責任制度是()。

A.導稅服務B.一次性告知C.預約服務D.首問責任制

12.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

13.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應報送一般企業(yè)財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務報表

14.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

15.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應該在項目完工、離開中國前()日內(nèi)，持有關證件和資料，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。

A.10B.15C.30D.30

16.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

17.辦稅服務廳內(nèi)部各類標識的中文字體為()，英文字體為()。

A.正大黑簡體B.華文黑楷體C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS

18.下列各項中，應計入產(chǎn)品成本的是()。

A.固定資產(chǎn)報廢凈損失B.支付的礦產(chǎn)資源補償費C.預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.基本生產(chǎn)車間設備計提的折舊費

19.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

20.納稅服務的宗旨是()。

A.聚財為國，嚴格執(zhí)法B.嚴格執(zhí)法，以人為本C.聚財為國，以人為本D.聚財為國，執(zhí)法為民

二、多選題(10題)21.納稅信用評價非經(jīng)常性指標缺失，是指在評價年度內(nèi)稅務管理系統(tǒng)中沒有()決定(結(jié)論)文書的記錄。

A.納稅評估B.大企業(yè)稅務審計C.反避稅調(diào)查D.稅務稽查E.定額核定

22.下列各項中，應計入相關資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

23.下列各項中，屬于12366熱線咨詢員服務忌語的有()。

A.“您聲音太小，大聲點”

B.“對不起，您可以講普通話嗎?”

C.“拜拜、OK”

D.“我也不知道”

E.“您別說那么快行嗎”

24.《稅務總局等十三部門關于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，其中屬于不斷提升納稅繳費事項辦理便利度方面的事項有()

A.拓展稅費綜合申報范圍

B.壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)

C.加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度

D.推進納稅繳費便利化創(chuàng)新試點

E.大力推進稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦

25.有權(quán)具體辦理納稅服務投訴事項，負責受理、調(diào)查、處理納稅服務投訴的是()。

A.××省國家稅務局納稅服務處B.××市國家稅務局納稅服務處C.××省××縣國家稅務局D.××區(qū)國家稅務局××稅務所

26.下列不符合辦稅服務廳人員著裝禮儀規(guī)范的是()。

A.李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領花，內(nèi)配一紅色T恤衫

B.張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲(裙)內(nèi)、扣袖扣、系統(tǒng)一配發(fā)的領帶

C.劉某已懷孕，著便服上崗

D.王某著春秋裝配非制服褲子上崗

27.職業(yè)倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項是情感衰竭的表現(xiàn)()。

A.對工作感覺到有挫折感

B.工作讓自己情緒疲憊

C.工作時感到心灰意冷

D.想暫時休息一陣子或另調(diào)其他職務

E.劇烈運動后覺得全身疲憊

28.下列有關確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎

29.納稅服務是稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權(quán)益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產(chǎn)和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

30.下列各項中，應計入管理費用的有()。

A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費B.企業(yè)行政管理部門的辦公費C.企業(yè)專設銷售機構(gòu)的業(yè)務費D.企業(yè)支付的年度財務報告審計費

三、判斷題(15題)31.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方(章)，保留了發(fā)票密碼區(qū)。()

A.正確B.錯誤

32.行政組織決策是以行政責任為后盾的()。

A.是B.否

33.某增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額為4萬元，免征增值稅。()

A.是B.否

34.視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生丟失的，對負有責任的相關人員，稅務機關應當要求其按照面額賠償。()

A.正確B.錯誤

35.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

36.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

37.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規(guī)定，對違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

38.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時，應按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目，貸記“消耗性生物資產(chǎn)”。()

A.是B.否

39.財務報表附注對報表本身起重復說明的作用。()

A.是B.否

40.納稅服務的性質(zhì)是稅務機關依法提供的一種有償?shù)墓卜铡?)

A.是B.否

41.2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號)。()

A.是B.否

42.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

43.互聯(lián)網(wǎng)納稅服務的便利性主要體現(xiàn)在只要具備聯(lián)網(wǎng)的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯(lián)網(wǎng)服務。()

A.是B.否

44.全國稅務系統(tǒng)實施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除活動。

A.是B.否

45.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務機關備案。（）

A.是B.否

參考答案

1.A按照《納稅人權(quán)利和義務的公告》的規(guī)定。

2.A依據(jù):《關于進一步優(yōu)化地方政務服務便民熱線的指導意見》。

3.C《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

4.A

5.C

6.C

7.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。

8.B選項A，支付補價的企業(yè)：5÷(5+10)=33.33%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換;選項B，收到補價的企業(yè)：300÷13000=2.31%<25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換;選項C，支付補價的企業(yè)：4000÷10000=40%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換;選項D，支付補價的企業(yè)：1000÷(1000+1000)=50%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換。因此正確答案選B○。

9.A按照《增值稅暫行條例》及營改增的有關政策規(guī)定。

10.C

11.D

12.D外購存貨的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。采購時，借：商品采購160應交稅費——進項稅額27.2貸：銀行存款187.2，驗收入庫時，借：庫存商品160×75%=120，待處理財產(chǎn)損益60.4，貸：進項稅轉(zhuǎn)出27.2×25%=20.4商品采購160，因此選項D正確。

13.A適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》。

14.B根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，以下情況可以免除行政處罰：(一)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰;(二)不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰;(三)精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰;(四)違法事實不能成立的，不得給予行政處罰;(五)違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予行政處罰;(六)其他依法免予行政處罰的。故此題選B。

15.B

16.A按照增值稅管理有關規(guī)定。

17.A

18.D本題主要考查“產(chǎn)品成本”知識點。A選項：固定資產(chǎn)報廢凈損失，應計入“營業(yè)外支出”；B選項：支付的礦產(chǎn)資源補償費，應計入“管理費用“；C選項：預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失，應計入“銷售費用”；D選項：基本生產(chǎn)車間設備計提的折舊費，應計入“生產(chǎn)成本”。故正確答案為D。

19.C按照《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條

20.D按照《納稅服務工作規(guī)范》的規(guī)定。

21.ABCD根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號發(fā)布)，非經(jīng)常性指標是納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的稅務檢查等指標信息，主要指稅務部門開展的納稅評估、稅務審計、反避稅調(diào)查信息和稅務稽查信息。

22.BCD經(jīng)營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

23.ACDE依據(jù):《國家稅務總局納稅服務司關于修訂(12366納稅服務熱線基本工作流程和作業(yè)標準(試行))的通知(稅總納便函(2021)72號)。

24.ABDE加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度是持續(xù)推進減稅降費政策直達快享事項。

25.ABC

26.ABD按照《辦稅服務廳管理辦法》及《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》的規(guī)定。

27.ABCD情感衰竭指沒有活力，沒有工作熱情，感到自己的感情處于極度疲勞的狀態(tài)。

28.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

29.ABD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權(quán)益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

30.ABD專設銷售機構(gòu)的業(yè)務費計入銷售費用。

31.B全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方(章)，取消了發(fā)票密碼區(qū)。

32.B行政組織決策是以行政權(quán)力為后盾的。

33.B銷售額超過3萬元，全額征收增值稅。

34.B根據(jù)《稅收票證管理辦法)(國家稅務總局令第2