2023年度稅務局數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-納稅服務備考題庫（含答案）

2023年度稅務局數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-納稅服務備考題庫（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列有關固定資產(chǎn)成本的說法中不準確的是()。

A.小企業(yè)在建工程在試運行過程中形成的產(chǎn)品，副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產(chǎn)的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定

C.盤盈固定資產(chǎn)的成本，應當按照同類或類似固定資產(chǎn)的重置價值，扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產(chǎn)的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關稅費等確定

2.《詩經(jīng)·大雅·民勞》中曰：“民亦勞止，汔可小康。”其意是講，老百姓終日勞作不止，最大的希望就是過上小康生活?，F(xiàn)階段，我國已經(jīng)初步實現(xiàn)了小康，并正在為建設更高水平的小康社會而奮斗。下列對我國現(xiàn)階段的小康水平認識正確的是______。

A.只是在經(jīng)濟上實現(xiàn)全面小康

B.是低水平、不全面、發(fā)展不平衡的小康

C.已經(jīng)實現(xiàn)全面小康，只是水平仍比較低

D.是少數(shù)人的小康，多數(shù)人還處于貧困狀態(tài)

3.納稅人稅控機發(fā)票被盜，需要向稅務機關辦理發(fā)票丟失被盜報告，下列說法錯誤的是()。

A.該業(yè)務屬于填單業(yè)務

B.納稅人需要填寫《發(fā)票掛失/損毀報告表》

C.納稅人需要提供刊登遺失聲明版面原件和復印件

D.納稅人需要提供公安部門受理報案的有關材料

4.稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內(nèi)部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關提供的()。

A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務

5.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

6.出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務，因符合規(guī)定的原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退(免)的，應在退(免)稅申報期限截止之日前向主管稅務機關提出()申請，并提供相關舉證資料，經(jīng)稅務機關批準后進行出口退(免)稅申報。

A.延期申報的核準B.逾期申報退(免)稅C.延期申報的審批D.延期繳納稅款審批E免抵退稅審批

7.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，消費稅應()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

8.行政機關在收集證據(jù)時，在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機關負責人批準，可以先行()。

A.扣押B.封存C.登記保存D.留置

9.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在()可以追征。

A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無限期

10.“長治久安”就是指財政在()方面的功能。

A.經(jīng)濟保障B.政治保障C.文化保障D.生態(tài)保障

11.稅收宣傳月宣傳屬于稅收宣傳中的()。

A.日常宣傳B.專題宣傳C.專項宣傳D.納稅咨詢

12.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應報送一般企業(yè)財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務報表

13.下列有關會計基礎的說法中不正確的是()。

A.基本準則規(guī)定我國所有單位的會計確認、計量和報告應以權責發(fā)生制為基礎

B.基本準則規(guī)定我國企業(yè)的會計確認、計量和報告應以權責發(fā)生制為基礎

C.事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務可采用權責發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務采用收付實現(xiàn)制

D.權責發(fā)生制要求，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用

14.納稅人申請開具稅款所屬期為(網(wǎng))以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，應開具《納稅記錄》。

A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日

15.根據(jù)《憲法》規(guī)定，中華人民共和國的國家機構實行()。

A.社會主義制度B.民主集中制原則C.人民民主專政D.資本主義制度

16.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉移法D.回避法

17.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

18.納稅人使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)，在規(guī)定的申報期內(nèi)，()進行納稅申報。

A.可以全天24小時B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作時間內(nèi)

19.出口企業(yè)向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》，其期限應在加工費的()

A.專用發(fā)票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內(nèi)

B.專用發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)

C.普通發(fā)票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內(nèi)

D.普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)

20.根據(jù)“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”訴求響應更及時的要求，整合優(yōu)化知識庫，推進知識庫在全國共享共用，基本實現(xiàn)全國咨詢()

A.“一網(wǎng)通答”B.“一號通答”C.“一次通答”D.“一線通答”

二、多選題(10題)21.關于混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是()。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

22.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

23.下列敘述屬于納稅服務主要任務的是：

A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.社會協(xié)作D.稅務稽查

24.所有的涉稅事項統(tǒng)一由辦稅服務廳窗口受理，實行()。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結

25.自卑是一種性格上的缺陷。表現(xiàn)為對自己的能力、品質(zhì)評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現(xiàn)，例如：害羞、不安、內(nèi)疚、憂郁、失望等?？朔员靶枰藗冋_認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調(diào)節(jié)自卑情緒()。

A.經(jīng)?；貞涀约旱拈L處，以及自己經(jīng)過努力做成功的實例，善于發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

26.以下實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅的是()。

A.卷煙B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽車

27.2022年國家稅務總局以“智慧稅務助發(fā)展·惠企利民穩(wěn)增長”為主題推出5大類便民辦稅繳費措施，具體包括()

A.智慧辦理更便捷B.分類服務更精細C.信用管理更系統(tǒng)D.執(zhí)法監(jiān)管更公正E.稅收共治更聚力

28.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的

C.正常原因一個評價年度內(nèi)，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的

D.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的

29.辦稅服務廳整體布局要協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一辦稅服務標識。下列關于納稅服務廳標識正確的是()。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，故選用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務廳正門的側方

B.某辦稅服務廳背景墻標識采用“規(guī)范便捷高效文明”的樣式

C.某自治縣稅務機關辦稅大廳的標識由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成

D.某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務、申報納稅、發(fā)票管理

30.關于稅務人員著裝規(guī)范，下列說法正確的是()。

A.服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶

B.不準制服、便服混穿

C.不準不同季節(jié)的制服混穿

D.鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協(xié)調(diào)

E.春秋裝應佩帶軟肩章

三、判斷題(15題)31.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

32.休息等候區(qū)應根據(jù)實際情況配備一定數(shù)量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區(qū)擺放。()

A.是B.否

33.全國稅務系統(tǒng)實施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除活動。

A.是B.否

34.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

35.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

36.互聯(lián)網(wǎng)納稅服務的便利性主要體現(xiàn)在只要具備聯(lián)網(wǎng)的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯(lián)網(wǎng)服務。()

A.是B.否

37.納稅咨詢方式包括互聯(lián)網(wǎng)咨詢。()

A.是B.否

38.辦稅服務廳咨詢導稅、宣傳輔導、現(xiàn)金收款等各類非執(zhí)法崗位，可根據(jù)工作需要酌情安排編外聘用人員。()

A.正確B.錯誤

39.稅控設備強制擦除，僅僅是將納稅人稅控設備中的相關信息進行擦除，稅控設備仍然屬于納稅人。()

A.正確B.錯誤

40.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規(guī)定，對違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

41.辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

42.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

43.已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

44.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

45.納稅服務以持續(xù)提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標。()

A.是B.否

參考答案

1.C

2.B

3.D

4.D《辦稅服務廳管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2009]128號)，全程服務是指稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內(nèi)部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理。

5.C

6.B

7.C除委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余委托加工應稅消費品的，均應由受托方向受托方所在地稅務機關代收代繳消費稅。

8.C

9.A因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。因此選項A符合題意。

10.B

11.B稅收宣傳月宣傳屬于專題宣傳。

12.A

13.A

14.A根據(jù)《國家稅務總局關于將個人所得稅〈稅收完稅證明>(文書式)調(diào)整為〈納稅記錄〉有關事項的公告)(國家稅務總局公告2018年第55號)的規(guī)定從2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，調(diào)整為開具《納稅記錄》(具體內(nèi)容及式樣見附件);納稅人申請開具稅款所屬期為2018年12月31日(含)以前個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關繼續(xù)開具《稅收完稅證明》(文書式)。

15.B

16.C

17.A按照《增值稅暫行條例》及營改增的有關政策規(guī)定。

18.A

19.D出口企業(yè)應在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》。

20.D依據(jù):《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。

21.ABD《增值稅暫行條例》中關于特殊經(jīng)營行為的稅務處理規(guī)定混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

22.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

23.ABC納稅服務的主要任務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協(xié)作六個方面。

24.ABCD

25.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經(jīng)?；貞涀约旱拈L處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

26.AB根據(jù)《消費稅暫行條例》：卷煙和白酒實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅。

27.ABDE依據(jù):《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。

28.ABD非正常原因一個評價年度內(nèi)，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

29.ACD一、標識類別(1)橫向標識。辦稅服務廳原則上應選用橫向標識。橫向標識位于辦稅服務廳正門上方醒目位置。(2)豎向標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅服務廳正門側方。(3)立式標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，經(jīng)有關部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、辦稅服務廳標識名稱包括普通樣式和少數(shù)民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成，少數(shù)民族樣式由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成。三、辦稅服務廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為民收稅”的樣式。四、窗口標識：綜合服務;申報納稅;發(fā)票管理。

30.ABCD根據(jù)《全國稅務系統(tǒng)干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，稅務人員著裝要統(tǒng)一規(guī)范。服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶;不準制服、便服混穿，不準不同季節(jié)的制服混穿;大檐帽和冬帽與衣服的穿戴要一致;鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協(xié)調(diào);著冬裝、春秋裝時佩戴硬肩章，著夏裝時佩戴軟肩章，硬、軟肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。

31.B稅務部門檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預先通知有礙檢查的除外。檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。被檢查人應當查看稅務檢查證和《稅務檢查通知書》，未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。

32.A符合休息等候區(qū)的規(guī)范要求。

33.A根據(jù)《國家稅務總局黨的群眾路線教育實踐活動領導小組關于實施“扎根工程”