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2023稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字人事兩測(cè)業(yè)務(wù)能力-征管評(píng)估試題學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________
一、單選題(20題)1.已實(shí)行“五證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷(xiāo)登記,須先向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報(bào)清稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷(xiāo)發(fā)票和相關(guān)證件后所有稅務(wù)事項(xiàng)后,向納稅人出具(),提示憑此辦理工商登記注銷(xiāo)。
A.《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》B.《完稅證明》C.《清稅證明》D.《注銷(xiāo)通知書(shū)》
2.《稅收征管法》規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī),普及納稅知識(shí),()地為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。
A.無(wú)償B.有償C.全天候D.全方位
3.下列選項(xiàng)中,不屬于日本稅收管理體制的是()。
A.國(guó)稅廳B.區(qū)國(guó)稅局C.地方稅務(wù)局D.稅務(wù)署
4.下列各項(xiàng)中,符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。
A.將貨物對(duì)外捐贈(zèng),為貨物移送的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,合同約定收款日期的當(dāng)天
C.采用直接收款方式銷(xiāo)售,為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,為收到貨款的當(dāng)天
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)一定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、方針策略、主要措施、實(shí)施步驟等做出系統(tǒng)性、全局性的謀劃,是指風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的().
A.目標(biāo)規(guī)劃B.信息采集C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
6.根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納時(shí),應(yīng)當(dāng)發(fā)出限期繳納稅款通知書(shū),責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)時(shí)限不得超過(guò)()日。
A.10B.15C.20D.30
7.按增值稅有關(guān)規(guī)定,應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用不包括()。
A.手續(xù)費(fèi)B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)C.包裝物押金D.違約金
8.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告事項(xiàng)中,以下哪項(xiàng)資料無(wú)需報(bào)送()。
A.《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書(shū)》
B.財(cái)務(wù)人員身份證復(fù)印件
C.納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法
D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)原件及復(fù)印件(使用計(jì)算機(jī)記賬的納稅人)
9.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是()。
A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
10.檢查卷宗審核過(guò)程中,如果均符合審核要點(diǎn),則可提交()進(jìn)行審議。否則,需將檢查卷宗退回風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告制作環(huán)工進(jìn)行補(bǔ)正。
A.《納稅評(píng)估意見(jiàn)》B.《納稅評(píng)估報(bào)告》C.《納稅評(píng)估總結(jié)》D.《納稅評(píng)估結(jié)論》
11.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,宣傳媒介的收費(fèi),應(yīng)在()確認(rèn)收入
A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)B.安裝完工進(jìn)度C.完成安裝時(shí)
12.稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件,與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)()。
A.申請(qǐng)回避B.秉公執(zhí)法C.大義滅親D.延緩處理
13.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率為()
A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬(wàn)元以下才可享受優(yōu)惠
14.期末計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時(shí),應(yīng)貸記的賬戶是()。
A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.預(yù)提費(fèi)用C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)付利息
15.某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房,由于自有資金不足2013年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆,金額3000萬(wàn)元,貸款年利率是4.2%,2013年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè),12月31日房屋交付使用,則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是()萬(wàn)元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5
16.稅收管理法治化最基本的原則是().
A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權(quán)力制約D.實(shí)體和形式的統(tǒng)一
17.某汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人,2015年1月銷(xiāo)售小轎車(chē)200輛,不含稅單價(jià)為12萬(wàn)元/輛,同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,每臺(tái)收取運(yùn)費(fèi)收入0.5萬(wàn)元/輛(不含稅);將1輛同型號(hào)的小轎車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給希望工程;本月購(gòu)進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,支付價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元;支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元(含稅),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。
A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55
18.2012年3月31日,甲公司采用出包方式對(duì)某固定資產(chǎn)進(jìn)行改良,該固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為3600萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,已使用3年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司支付出包工程款96萬(wàn)元。2012年8月31日,工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用,預(yù)計(jì)尚可使用4年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2012年度該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元。
A.256B.180C.436D.384
19.下列不是企業(yè)所得稅法所稱(chēng)的在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用()
A.已計(jì)入成本的費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.銷(xiāo)售費(fèi)用
20.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn),以及一般納稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù),征收率為()。
A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11
二、多選題(5題)21.按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào))文件的規(guī)定,下列哪些行業(yè)可以加速折舊()
A.生物藥品制造業(yè)B.專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)C.計(jì)算機(jī)、通信和電子設(shè)備制造業(yè)D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)
22.下列各項(xiàng)中,不屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是()。
A.商店在銷(xiāo)售空調(diào)的同時(shí)又為其他客戶提供安裝服務(wù)
B.汽車(chē)制造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為該客戶提供修理服務(wù)
C.塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售門(mén)窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)
D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)銷(xiāo)售飲料
23.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),對(duì)企業(yè)實(shí)施針對(duì)性管理措施,主要包括()、反避稅調(diào)查等。
A.評(píng)估檢查B.納稅服務(wù)C.約談企業(yè)D.案頭審計(jì)E.布置企業(yè)自查
24.欠稅追征一般需要經(jīng)過(guò)()環(huán)節(jié)來(lái)執(zhí)行。
A.追征準(zhǔn)備B.追征計(jì)劃C.追征實(shí)施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔
25.下列屬于應(yīng)收票據(jù)核算范圍的有()
A.商業(yè)承兌匯票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.銀行本票E.支票
三、判斷題(15題)26.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價(jià)值記賬,待確定實(shí)際價(jià)值后再行調(diào)整。()
A.正確B.錯(cuò)誤
27.企業(yè)采購(gòu)原材料取得的現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減其采購(gòu)成本。()
A.正確B.錯(cuò)誤
28.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)和分析模型等風(fēng)險(xiǎn)分析工具。()
A.正確B.錯(cuò)誤
29.已辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的非正常納稅人的法定代表人或經(jīng)營(yíng)者在原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)相關(guān)涉稅事宜后,可申報(bào)轉(zhuǎn)辦正式的稅務(wù)登記。()
A.正確B.錯(cuò)誤
30.對(duì)暫未納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人,辦理設(shè)立登記時(shí),必須雙方稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人登記申請(qǐng)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
31.稅款優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得,并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒(méi)收違法所得,它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時(shí)被處以的罰款和被沒(méi)收的違法所得。()
A.正確B.錯(cuò)誤
32.對(duì)同一納稅人申報(bào)繳納的各個(gè)稅種的納稅評(píng)估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行,避免多頭重復(fù)評(píng)估。()
A.正確B.錯(cuò)誤
33.納稅評(píng)估是一項(xiàng)融管理與服務(wù)為一體的綜臺(tái)性工作,既是管理手段、也是服務(wù)舉措。()
A.正確B.錯(cuò)誤
34.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,對(duì)“費(fèi)用化支出”(記入管理費(fèi)用)在100%據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,加計(jì)扣除50%;對(duì)“資本化支出”(記入無(wú)形資產(chǎn))按150%攤銷(xiāo)。
A.正確B.錯(cuò)誤
35.納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。費(fèi)用包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用,質(zhì)押保管費(fèi)用,當(dāng)中不包括保管、拍賣(mài)、變賣(mài)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出()
A.正確B.錯(cuò)誤
36.納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅,也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
37.欠稅追征實(shí)施環(huán)節(jié)主要包括:追征告知、電話、約談、財(cái)產(chǎn)檢查、強(qiáng)制執(zhí)行、主張優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)行使、撤銷(xiāo)權(quán)行使、阻止出境等工作。()
A.正確B.錯(cuò)誤
38.納稅評(píng)估中的稅收爭(zhēng)議,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人在納稅評(píng)估中因?qū){稅人應(yīng)交稅款的確定而產(chǎn)生的爭(zhēng)議。()
A.正確B.錯(cuò)誤
39.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程的特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織的類(lèi)型、產(chǎn)品種類(lèi)的繁簡(jiǎn)和成本管理的要求,確定產(chǎn)品成本核算的對(duì)象、項(xiàng)目、范圍,及時(shí)對(duì)有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
40.納稅評(píng)估人員在評(píng)估處理中,如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)將存在的問(wèn)題和管理建議填寫(xiě)《管理建議書(shū)》,并送達(dá)納稅人。()
A.正確B.錯(cuò)誤
參考答案
1.
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