德國賄賂門事件的法律分析

德國賄賂門事件的法律分析

近年來，媒體披露的一系列來自中國的外資賄賂事件逐漸吸引了中國外資的商業(yè)賄賂活動(dòng)。跨國公司在華頻繁曝光“賄賂病”凸顯出我國在立法、監(jiān)管以及市場(chǎng)機(jī)制方面存在的問題,不僅造成了跨國公司在華商業(yè)賄賂的蔓延,而且嚴(yán)重危害我國民族企業(yè)、創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,蠶食了我國的經(jīng)濟(jì)資源,惡化了經(jīng)濟(jì)環(huán)境?？鐕髽I(yè)的商業(yè)賄賂已成為一個(gè)全球性的社會(huì)問題,在經(jīng)濟(jì)落后的發(fā)展中國家尤其顯著。在這些案件中,德國西門子賄賂案,是德國經(jīng)濟(jì)史上涉案范圍最廣、金額最多的賄賂案件,涉案國家眾多、案情復(fù)雜,其中涉及在中國的案件。從信息、電力等因素推動(dòng)出區(qū)域市場(chǎng)2006年11月,畢馬威會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告顯示,9家與中國業(yè)務(wù)有關(guān)的公司和個(gè)人被牽扯到西門子賄賂案中,這些公司和個(gè)人很可能是西門子非法咨詢費(fèi)的接受者,賄金從幾萬到600萬歐元不等。2007年6月,美國德普律師行調(diào)查小組對(duì)西門子中國展開調(diào)查,其中通信和電力是調(diào)查的重點(diǎn)。2007年8月20日,西門子總部發(fā)言人安德里亞斯·施瓦伯承認(rèn)西門子中國市場(chǎng)的確存在不正當(dāng)?shù)纳虡I(yè)行為,西門子開始陷入“賄賂泥潭”,使得西門子的“賄賂門”事件在中國市場(chǎng)不斷升級(jí)。西門子在中國的公關(guān)可謂下足了工夫,僅2006年西門子在中國的公關(guān)費(fèi)用就高達(dá)1億元以上。為了拉好與政府的關(guān)系,西門子專門在廣東、上海、山東等重點(diǎn)區(qū)域市場(chǎng)設(shè)立了副總裁級(jí)別的政府代表,目的就是打通自己與政府職能部門的公關(guān)通道,為業(yè)務(wù)的推進(jìn)掃清障礙。根據(jù)美國證監(jiān)會(huì)的披露,從1998年開始,西門子交通技術(shù)集團(tuán)、輸配電集團(tuán)、醫(yī)療集團(tuán)及兩家美國子公司涉嫌向中國的某些官員和醫(yī)生行賄,行賄資金高達(dá)7000多萬美元,這些賄賂使西門子贏得23億美元以上的訂單,涵蓋醫(yī)療設(shè)備、高壓輸電線路、地鐵列車和信號(hào)系統(tǒng)等領(lǐng)域。加大懲處力度、強(qiáng)化監(jiān)督第一,完善反商業(yè)賄賂法律體系。我國應(yīng)盡快制定一部專門的《反商業(yè)賄賂法》,建立一套融組織法、刑事實(shí)體法和程序法等于一體的剛性制度,以整合、統(tǒng)領(lǐng)我國現(xiàn)有的反商業(yè)賄賂法律體系。該法規(guī)可集刑事、民事、行政責(zé)任于一體,對(duì)不同程度的商業(yè)賄賂行為規(guī)定不同的法律責(zé)任。另外,在《反商業(yè)賄賂法》中增加海外反腐敗的相關(guān)內(nèi)容,禁止我國企業(yè)在跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用商業(yè)賄賂手段,確保自由公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序和良好的商業(yè)道德環(huán)境,保護(hù)我國公有制經(jīng)濟(jì)的安全,維護(hù)我國國際形象,促進(jìn)我國對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系的發(fā)展。第二,加大賄賂犯罪的處罰力度。處罰力度不夠會(huì)增加國外企業(yè)的僥幸心理,選擇商業(yè)賄賂的行為概率增加。因此,我國應(yīng)加大對(duì)行賄和受賄的懲罰力度,使行賄成本和受賄成本增加,從而使得潛在行賄者“不敢行賄”。制定嚴(yán)格的法律,加大處罰力度,無論是經(jīng)濟(jì)處罰還是刑事處罰,同時(shí)加大監(jiān)控力度,使得企業(yè)怕被發(fā)現(xiàn)而產(chǎn)生巨額的懲罰成本不敢行賄,而潛在的受賄者也因?yàn)槭苜V后的嚴(yán)厲處罰不敢受賄,對(duì)違反法律的實(shí)行嚴(yán)刑峻法。第三,加強(qiáng)商業(yè)賄賂監(jiān)管力度。首先,建立一個(gè)獨(dú)立權(quán)威、全能高效、受監(jiān)督的反商業(yè)賄賂機(jī)構(gòu)。我們可以借鑒國外反商業(yè)賄賂的成功經(jīng)驗(yàn),如直接受港督領(lǐng)導(dǎo)的香港“廉政公署”和直接受總統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的新加坡“反貪污調(diào)查局”,即建立一個(gè)獨(dú)立的反商業(yè)賄賂調(diào)查局,努力打造一個(gè)集舉報(bào)、偵查、預(yù)防、情報(bào)等功能于一身、高度整合、高度獨(dú)立并受相應(yīng)監(jiān)督和制約的反商業(yè)賄賂機(jī)構(gòu)。其次,加強(qiáng)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合。建立完善監(jiān)督協(xié)作機(jī)制,形成治理商業(yè)賄賂的整體合力。理順管理機(jī)制,建立治理商業(yè)賄賂的聯(lián)動(dòng)、協(xié)作機(jī)制,是形成治理商業(yè)賄賂的整體合力的有效途徑。要加強(qiáng)與檢察、公安、工商等部門的協(xié)調(diào)配合和溝通聯(lián)系,建立信息通報(bào)、線索移送、案件協(xié)查和移交及聯(lián)席會(huì)議等制度,健全和完善行政執(zhí)法與刑事司法的銜接機(jī)制,進(jìn)一步明確案件移送的標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任,各司其職,各盡其責(zé),形成治理商業(yè)賄賂的整體合力。再次,大力發(fā)揮輿論監(jiān)督制度。特別是加強(qiáng)新聞?shì)浾摫O(jiān)督,形成全社會(huì)共同抵制商業(yè)賄賂的氛圍。加強(qiáng)新聞?shì)浾摫O(jiān)督,主要是加強(qiáng)治理商業(yè)賄賂工作的宣傳教育,積極營造反對(duì)商業(yè)賄賂的社會(huì)環(huán)境和氛圍。同時(shí)要完善知情人舉報(bào)制度,鼓勵(lì)對(duì)國外企業(yè)商業(yè)賄賂行為的舉報(bào),并對(duì)舉報(bào)人給予充分的保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。第四,加強(qiáng)反海外商業(yè)賄賂的國際合作。我國反商業(yè)賄賂起步較晚,法律法規(guī)不完善,執(zhí)行手段也比較單一,尤其是在打擊國外企業(yè)在華賄賂方面與國外還有很大差距,加強(qiáng)國際合作可以學(xué)習(xí)國外較為成熟的反行賄手段,更有效的治理行賄行為;在華的外資企業(yè)一般是大型的跨國公司,在其他國家也有子公司,而一個(gè)企業(yè)的行為一般是比較相似的,如西門子在委內(nèi)瑞拉、希臘、德國等國家也存在行賄現(xiàn)象,而且行賄手段類似。改善商業(yè)賄收率的規(guī)則第一,完善制度以減少租源。治理商業(yè)賄賂的根本在于減少或杜絕租源。當(dāng)前,我國制度不健全,政府介入過多、權(quán)力過大,成為在華跨國公司商業(yè)賄賂行為泛濫的“根源”。因此,創(chuàng)新和完善制度,轉(zhuǎn)變政府職能意義重大。首先,重新界定政府職能邊界,改變政府管理經(jīng)濟(jì)的手段,減少商業(yè)賄賂發(fā)生的機(jī)會(huì)。其次,明確政府管理運(yùn)行規(guī)則,防止以權(quán)謀私。制定政府指導(dǎo)手冊(cè),詳實(shí)規(guī)定政府管理程序,注意用權(quán)力制約權(quán)力,防止一些部門權(quán)力過大而腐敗。再次,要完善市場(chǎng)規(guī)則,建立公平的游戲規(guī)則,創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,讓市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用。按照現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求構(gòu)建合理、規(guī)范的市場(chǎng)制度和公平競(jìng)爭(zhēng)秩序,讓市場(chǎng)進(jìn)行自我約束,減少行業(yè)壟斷。第二,完善會(huì)計(jì)要求和內(nèi)部控制。如果內(nèi)部控制制度不完善或得不到有效的執(zhí)行,那么商業(yè)賄賂發(fā)生的可能性就會(huì)增加,而發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂的概率會(huì)降低。同樣,如果財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度得不到嚴(yán)格的執(zhí)行,商業(yè)賄賂就會(huì)更易通過各種形式進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理。完善有效的內(nèi)部控制和嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度,既可以有效防止商業(yè)賄賂,同時(shí)便于執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)商業(yè)賄賂的治理。第三,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。行賄企業(yè)能夠有組織有計(jì)劃地實(shí)施行賄,其內(nèi)部控制存在問題已經(jīng)是不爭(zhēng)的事實(shí)。尤其是在內(nèi)部環(huán)境方面,從高層到基層中蔓延著對(duì)腐敗和賄賂的縱容和忽視。在這種情況之下,內(nèi)部審計(jì)也許更能夠切實(shí)地發(fā)現(xiàn)問題。第四,利用外部審計(jì)追查錯(cuò)報(bào)舞弊的深層原因。外部審計(jì)作為一項(xiàng)外部治理活動(dòng)參與公司治理過程,是公司治理的構(gòu)成要素和重要基石。一方面,應(yīng)加大對(duì)外部審計(jì)師的要求,并規(guī)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,從而使其盡職盡責(zé),更有效發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂行為。另一方面,要加大對(duì)外部審計(jì)的指導(dǎo)。由于賄賂尤其是國外企業(yè)在華賄賂方式很隱蔽,較難發(fā)現(xiàn),加之我國會(huì)計(jì)事務(wù)所舞弊審計(jì)起步較晚,對(duì)賄賂審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不多,所以應(yīng)為外部審計(jì)提供相應(yīng)的指導(dǎo)和幫助。第五,內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的協(xié)調(diào)配合。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)作為公司治理的重要組成部分,二者的相互協(xié)調(diào)、相互合作對(duì)于完善公司治理具有巨大的推動(dòng)作用。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互利用彼此的工作成果和人力資源不僅可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的最有效配置,實(shí)現(xiàn)整體審計(jì)最大效率和最佳效果,而且也體現(xiàn)了審計(jì)人員專業(yè)勝任能力。改善商業(yè)環(huán)境,提高道德品質(zhì)除了強(qiáng)制性地從內(nèi)外部對(duì)商業(yè)賄賂行為進(jìn)行施壓和規(guī)范之外,我們應(yīng)加強(qiáng)道德建設(shè),重視商業(yè)道德以及守法誠信文本的文化,加強(qiáng)公眾尤其是企業(yè)人員和政府官員的道德培養(yǎng),營造誠實(shí)守信的商業(yè)環(huán)境,使人們從心底反對(duì)行賄受賄,而不愿行賄受賄。首先,營造誠實(shí)守信的商業(yè)環(huán)境。積極加強(qiáng)社會(huì)誠信體系建設(shè)和商業(yè)道德教育,糾正賄賂“潛規(guī)則”的價(jià)值觀。倡導(dǎo)公平競(jìng)爭(zhēng)、誠實(shí)守信的商業(yè)活動(dòng),維護(hù)市場(chǎng)良好的秩序。倡導(dǎo)企業(yè)建立守法誠信經(jīng)營文化。其次,加強(qiáng)對(duì)國有政府官員和國有企業(yè)相關(guān)人員的道德教育。高層管理者對(duì)誠信經(jīng)營的態(tài)度對(duì)公司的經(jīng)驗(yàn)誠信與否、是否會(huì)發(fā)生腐敗有著密切的關(guān)系。正如“上梁不正下梁歪”,如果高層管理人員縱容行賄,甚至鼓勵(lì)行賄,那么員工就會(huì)更加傾向行賄。