國際貿(mào)易管理與外匯管理知識分析政策

貨物貿(mào)易外匯管理

政策解讀2023/11/8國家外匯管理局常州市中心支局第一部分貨物貿(mào)易外匯管理政策法規(guī)框架第二部分企業(yè)、銀行的權利義務關系第三部分政策法規(guī)解讀第四部分異地辦理業(yè)務的規(guī)定22023/11/832023/11/8《外匯管理條例》第一章總則第五條國家對經(jīng)常性國際支付和轉移不予限制。第九條境內(nèi)機構、境內(nèi)個人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外；調(diào)回境內(nèi)或者存放境外的條件、期限等，由國務院外匯管理部門根據(jù)國際收支狀況和外匯管理的需要作出規(guī)定。第二章經(jīng)常項目外匯管理第十二條經(jīng)常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎。經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。外匯管理機關有權對前款規(guī)定事項進行監(jiān)督檢查。第十三條經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構。第十四條經(jīng)常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構購匯支付。42023/11/8《關于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點的公告》三部門聯(lián)合公告國家外匯管理局、國家稅務總局、海關總署主要內(nèi)容一、改革貨物貿(mào)易外匯管理方式二、對試點地區(qū)企業(yè)實施動態(tài)分類管理三、簡化出口退稅憑證四、調(diào)整出口報關流程五、加強部門聯(lián)合監(jiān)管52023/11/862023/11/8第二部分改革后各方的權利義務企業(yè)金融機構72023/11/8企業(yè)的權利和義務企業(yè)享有的權利：國家對貿(mào)易項下國際支付不予限制。企業(yè)出口外匯收入可按規(guī)定調(diào)回境內(nèi)或者存放境外。取消對貨物貿(mào)易外匯收支的核銷管理。企業(yè)應當確保貨物貿(mào)易外匯收支的真實性、一致性與合規(guī)性，依法履行如下義務：貿(mào)易外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎，與貨物進出口應當一致。按照外匯局分類管理要求，向銀行提交相關資料辦理貿(mào)易外匯收支；向外匯局進行名錄登記和特定業(yè)務報告；接受并配合外匯局對本企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支進行監(jiān)督檢查；完成國際收支統(tǒng)計申報82023/11/892023/11/8金融機構的職責金融機構應當對企業(yè)的貨物貿(mào)易外匯收支進行真實性審核，依法履行如下義務：第一，按照外匯局分類管理要求，對企業(yè)提交的交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進行合理審查；第二，對B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支進行電子數(shù)據(jù)核查；第三，憑《登記表》辦理C類企業(yè)等貿(mào)易外匯收支；第四，按規(guī)定向外匯局報送貿(mào)易外匯收支相關信息和材料。102023/11/8112023/11/8第三部分政策法規(guī)解讀一、企業(yè)主體管理二、貿(mào)易外匯收支管理三、貿(mào)易外匯收支的登記管理四、電子數(shù)據(jù)核查五、企業(yè)報告管理六、企業(yè)分類管理七、其他條款122023/11/8企業(yè)主體管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》第十條外匯局實行“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”（以下簡稱名錄）登記管理，統(tǒng)一向金融機構發(fā)布名錄。金融機構不得為不在名錄的企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務。第十一條企業(yè)依法取得對外貿(mào)易經(jīng)營權后，應當持有關材料到外匯局辦理名錄登記手續(xù)。企業(yè)登記信息發(fā)生變更的，應當?shù)酵鈪R局辦理變更登記手續(xù)。企業(yè)終止經(jīng)營或被取消對外貿(mào)易經(jīng)營權的，應當?shù)酵鈪R局辦理注銷登記手續(xù)。外匯局可根據(jù)企業(yè)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務狀況及其合規(guī)情況注銷企業(yè)名錄。第十二條企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支，應當簽署《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務辦理確認書》，承諾遵守國家外匯管理規(guī)定。外匯局對新辦理名錄登記的企業(yè)實行輔導期管理。132023/11/8企業(yè)主體管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細則》第三條——企業(yè)辦理名錄登記所需材料第四條——保稅區(qū)企業(yè)列入名錄的程序第五條——名錄變更的管理要求第六條——企業(yè)辦理名錄注銷的法定情況第七條——外匯局可注銷企業(yè)名錄的情況第八條——新企業(yè)輔導期管理要求第九條——名錄發(fā)布及對金融機構的管理要求142023/11/8專題：保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)貿(mào)易外匯收支管理將保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)納入貿(mào)易外匯收支主體監(jiān)管整體框架將區(qū)內(nèi)企業(yè)納入名錄管理，區(qū)內(nèi)企業(yè)簽署確認書。對區(qū)內(nèi)企業(yè)的整體貿(mào)易外匯收支實施專項監(jiān)測，擴大了非現(xiàn)場監(jiān)測、現(xiàn)場核查的范疇。區(qū)內(nèi)企業(yè)暫不納入分類管理。對區(qū)內(nèi)企業(yè)貿(mào)易外匯收支與結售匯的銀行審核，維持現(xiàn)行管理不變。進一步協(xié)商海關傳輸保稅貨物進出境備案清單電子數(shù)據(jù)。在此基礎上研究將區(qū)內(nèi)企業(yè)納入總量核查與分類管理。152023/11/8162023/11/8二、貿(mào)易外匯收支管理目標與內(nèi)容：便利化與風險管理相結合與金融機構內(nèi)部的業(yè)務風險控制相結合主體分類管理高風險業(yè)務重點監(jiān)管172023/11/8貿(mào)易外匯收支管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》第十三條——貿(mào)易外匯收支業(yè)務范圍第十四條——主體一致性原則、代理業(yè)務第十五條——金融機構真實性審核要求第二十七條——分類管理措施第二十九條——金融機構對須登記業(yè)務的處理182023/11/8貿(mào)易外匯收支管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細則》第十條——貿(mào)易外匯收支業(yè)務范圍第十一條——BOP單證填報要求第十二條——金融機構真實性審核的總體要求第十三條——待核查賬戶收支范圍第十四條——貿(mào)易收入審核第十五條——貿(mào)易支出審核第十六條——轉口貿(mào)易收入審核第十七條——主體一致性原則、代理業(yè)務第十八條——退匯審核192023/11/8貿(mào)易外匯收支管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細則》第十九條——外幣現(xiàn)鈔結匯審核第二十條——金融機構對須登記業(yè)務的處理第二十一條——金融機構單證簽注與留存第二十二條——金融機構異常情況報告第四十六條——B類企業(yè)適用措施第四十七條——C類企業(yè)適用措施202023/11/8三、貿(mào)易外匯收支的登記管理目標與內(nèi)容主體分類管理措施事前風險控制：改革后最主要的事前管理手段212023/11/8企業(yè)登記管理——業(yè)務流程說明登記類別C類企業(yè)B類企業(yè)超額度其他轉口貿(mào)易超比例收入登記超期限或無法原路退匯登記待核查賬戶資金結匯或劃出登記其他業(yè)務登記辦理登記的業(yè)務環(huán)節(jié)單證審核要求：單證種類、審核原則《登記表》簽發(fā)（修改/撤銷）222023/11/8232023/11/8企業(yè)登記管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》第二十七條在分類管理有效期內(nèi)，對A類企業(yè)貿(mào)易外匯收支，適用便利化的管理措施。對B、C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支，在單證審核、業(yè)務類型及辦理程序、結算方式等方面實施審慎監(jiān)管。第二十九條對C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支業(yè)務以及外匯局認定的其他業(yè)務，由外匯局實行事前逐筆登記管理，金融機構憑外匯局出具的登記證明為企業(yè)辦理相關手續(xù)。242023/11/8企業(yè)登記管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細則》第二十條——確立登記業(yè)務規(guī)范第二十六條——規(guī)定企業(yè)登記管理的內(nèi)容第四十六條——明確B類企業(yè)憑《登記表》辦理的業(yè)務種類第四十七條——規(guī)定C類企業(yè)登記單證審查252023/11/8四、電子數(shù)據(jù)核查常態(tài)管理——作為分類管理措施，加強B類企業(yè)貿(mào)易收付匯事前審核內(nèi)容：總量額度、逐筆扣減特點實現(xiàn)系統(tǒng)整合，提高核查效率針對B類企業(yè)，減輕正常企業(yè)負擔總量額度管理，簡化審核流程262023/11/8272023/11/8282023/11/8電子數(shù)據(jù)核查——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》第二十八條外匯局建立貿(mào)易外匯收支電子數(shù)據(jù)核查機制，對B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支實施電子數(shù)據(jù)核查管理?！敦浳镔Q(mào)易外匯管理試點指引實施細則》第四十九條——貿(mào)易外匯收支電子數(shù)據(jù)核查機制和對象第五十條——形成可收匯、可付匯額度的規(guī)則第五十一條——對B類企業(yè)進行電子數(shù)據(jù)核查的時點第五十二條——B類企業(yè)額度耗盡的救濟措施第五十三條——B類企業(yè)代理業(yè)務納入電子數(shù)據(jù)核查292023/11/8五、企業(yè)報告管理目標與內(nèi)容：及時的溝通平臺：業(yè)務特殊性、突發(fā)情況貿(mào)易信貸統(tǒng)計、監(jiān)測和管理的基礎提高總量篩選精度302023/11/8312023/11/8企業(yè)報告管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》第十六條對于下列影響貿(mào)易外匯收支與貨物進出口匹配的信息，企業(yè)應當在規(guī)定期限內(nèi)向外匯局報告：（一）超過規(guī)定期限的預收貨款、預付貨款、延期收款以及延期付款；（二）其他應當報告的事項。企業(yè)可主動向外匯局報告除本條前款規(guī)定以外的其他貿(mào)易外匯收支信息。第二十七條在分類管理有效期內(nèi)，對A類企業(yè)貿(mào)易外匯收支，適用便利化的管理措施。對B、C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支，在單證審核、業(yè)務類型及辦理程序、結算方式等方面實施審慎監(jiān)管。322023/11/8企業(yè)報告管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細則》第二十三條——明確義務性報告內(nèi)容、方式和報告時間窗口第二十四條——規(guī)定主體不一致報告要求第二十五條——界定主動性報告內(nèi)容、方式和報告時間窗口第四十六條——規(guī)定B類企業(yè)義務性報告的內(nèi)容第四十七條——規(guī)定C類企業(yè)義務性報告的內(nèi)容332023/11/8六、企業(yè)分類管理目標與內(nèi)容激勵守法者——降低社會成本、形成政策正向激勵約束可疑者——提高管理效率、體現(xiàn)管理威懾力懲戒違規(guī)者——提高管理效率、體現(xiàn)管理威懾力實現(xiàn)數(shù)據(jù)綜合利用推動跨部門協(xié)同監(jiān)管

342023/11/8352023/11/8企業(yè)分類管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》第二十三條外匯局根據(jù)現(xiàn)場核查結果，結合企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定等情況，將企業(yè)分成A、B、C三類。第二十四條外匯局發(fā)布B、C類企業(yè)名單前，應當將分類結果告知相關企業(yè)。企業(yè)可在收到外匯局分類結論告知書之日起7個工作日內(nèi)向外匯局提出異議。外匯局應當對提出異議企業(yè)的分類情況進行復核。第二十五條對在規(guī)定期限內(nèi)未提出異議或提出異議后經(jīng)外匯局復核確定分類結果的企業(yè)，外匯局將向金融機構發(fā)布企業(yè)分類管理信息。外匯局可將企業(yè)分類管理信息向相關管理部門通報，必要時可向社會公開披露。362023/11/8企業(yè)分類管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》第二十六條外匯局對B、C類企業(yè)設立分類管理有效期，并對分類結果進行動態(tài)調(diào)整。第二十七條在分類管理有效期內(nèi)，對A類企業(yè)貿(mào)易外匯收支，適用便利化的管理措施。對B、C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支，在單證審核、業(yè)務類型及辦理程序、結算方式等方面實施審慎監(jiān)管。第二十八條外匯局建立貿(mào)易外匯收支電子數(shù)據(jù)核查機制，對B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支實施電子數(shù)據(jù)核查管理。第二十九條對C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支業(yè)務以及外匯局認定的其他業(yè)務，由外匯局實行事前逐筆登記管理，金融機構憑外匯局出具的登記證明為企業(yè)辦理相關手續(xù)。372023/11/8企業(yè)分類管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細則》第三十八條——分類管理基本原則第三十九條——A類企業(yè)標準第四十條——B類企業(yè)標準第四十一條——C類企業(yè)標準第四十二條——分類結論告知與異議處理第四十三條——分類名單發(fā)布第四十四條——分類監(jiān)管有效期第四十五條——B/C類企業(yè)到期評估及分類動態(tài)調(diào)整第四十六條——B類企業(yè)適用措施第四十七條——C類企業(yè)適用措施第四十八條——B/C類企業(yè)存放境外業(yè)務限制382023/11/8七、其他條款《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》總則第一條——立法目的和依據(jù)第二條——可兌換原則第三條——企業(yè)真實性義務第四條——金融機構審核責任第五條——外匯局管理職責第六條——非現(xiàn)場監(jiān)測和現(xiàn)場核查第七條——分類管理第八條——貿(mào)易信貸管理第九條——國際收支保障條款。392023/11/8七、其他條款《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》附則第三十條——違規(guī)責任第三十一條——外匯局管理內(nèi)容相機調(diào)整第三十二條——保稅區(qū)企業(yè)法規(guī)適用第三十三條——個人對外貿(mào)易經(jīng)營者法規(guī)適用第三十四條——出口收入存放境外業(yè)務法規(guī)依據(jù)第三十五條——名詞解釋：離岸賬戶、境內(nèi)機構境外賬戶第三十六條——實施細則制定依據(jù)第三十七條——解釋權第三十八條——施行日期、法規(guī)效力402023/11/8七、其他條款《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細則》罰則第五十四條——明確處罰對象和處罰依據(jù)第五十五條——企業(yè)逃匯處罰（主要針對代理項下）第五十六條——企業(yè)違法收結匯處罰第五十七條——企業(yè)違反外債管理處罰第五十八條——金融機構違規(guī)辦理貿(mào)易收付、結售匯的處罰第五十九條——相關主體違反申報、提交單證資料、賬戶管理和登記管理規(guī)定的處罰第六十條——相關主體違反資料留存、電子核查和報告規(guī)定的處罰412023/11/8七、其他條款《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細則》附則第六十一條——總量核查指標含義第六十二條——外匯局管理內(nèi)容相機調(diào)整第六十三條——保稅區(qū)企業(yè)、個人對外貿(mào)易經(jīng)營者法規(guī)適用第六十四條——出口收入存放境外業(yè)務法規(guī)依據(jù)第六十五條——名詞解釋：離岸賬戶、境內(nèi)機構境外賬戶第六十六條——業(yè)務檔案留存要求第六十七條——金額、日期等表述說明第六十八條——解釋權、施行日期422023/11/8第四部分異地辦理業(yè)務的規(guī)定

試點期間，對于異地辦理的貿(mào)易外匯收支業(yè)務，銀行應當要求企業(yè)說明其名錄及分類等情況，并按以下規(guī)定辦理：2023/11/8一、試點地區(qū)企業(yè)到非試點地區(qū)辦理業(yè)務