固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告（范例）定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作報(bào)告3月23日、24日中大(深圳)財(cái)務(wù)部門組織了全廠之固定資產(chǎn)全盤工作，現(xiàn)就在盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的問題及其產(chǎn)生因素做以下報(bào)告。一、固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)根據(jù)公司現(xiàn)行之固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度，現(xiàn)在公司對價值元及以上、使用期限超出一年的如電腦設(shè)備、打印機(jī)、相機(jī)、機(jī)器、機(jī)械、工具、模具等分別進(jìn)行了定義以及明確的劃分規(guī)定，其中電腦設(shè)備被單項(xiàng)定義為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理(財(cái)會賬面不計(jì)提折舊)。在本次盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)各部門均出現(xiàn)因電腦設(shè)備損壞而由電腦部門對此設(shè)備進(jìn)行替代，替代部分涉及重要零部件及至整機(jī)。由此引出的問題是：電腦部門日常采購之零部件是應(yīng)當(dāng)資本化管理還是直接計(jì)入當(dāng)期損益?如否，則由各零部件拼裝之電腦設(shè)備與否應(yīng)納入資產(chǎn)管理?二、固定資產(chǎn)使用期間的保管1、根據(jù)公司現(xiàn)行之固定資產(chǎn)管理制度，各單項(xiàng)固定資產(chǎn)需由指定職能部門對其進(jìn)行專人專項(xiàng)管理，但在實(shí)際盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)，此部分執(zhí)行力度欠缺，如：無指定負(fù)責(zé)人員管理、維修及報(bào)損不及時，部分資產(chǎn)因位置變更因素，甚至出現(xiàn)無法查找等狀況。2、因我司生產(chǎn)的特殊性，大分部生產(chǎn)設(shè)備均為有較高價值之機(jī)器、機(jī)械設(shè)備。通過本次盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)部門對其所使用之機(jī)器設(shè)備保管及保養(yǎng)力度欠缺，重要受無指定專人管理以及生產(chǎn)環(huán)境較差因素的影響，由此引出的問題以及潛在的成本支出涉及員工工傷支出增加、機(jī)器設(shè)備使用壽命縮短、市估值減少，產(chǎn)能收縮以及產(chǎn)品質(zhì)量下降等。3、根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門確認(rèn)并統(tǒng)一編號管理，但在本次盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)，各部門均出現(xiàn)部分固定資產(chǎn)標(biāo)簽脫落、陳舊、含糊不清、重復(fù)、混亂等狀況，具體造成因素不詳。由此引出的問題及成本支出涉及財(cái)務(wù)部門盤點(diǎn)困難，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)缺漏、混亂至資產(chǎn)虛增、財(cái)務(wù)成本增加等三、固定資產(chǎn)的處置1、根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門如出現(xiàn)機(jī)器、機(jī)械等設(shè)備損壞、報(bào)廢的狀況時，應(yīng)及時走報(bào)損報(bào)廢申請及處置流程。但在本次盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)，部分部門對于應(yīng)報(bào)損報(bào)廢的機(jī)械設(shè)備擱置時間超出幾個月、幾年甚至更長時間，但卻始終未辦理報(bào)廢手續(xù)，且無有關(guān)部門及人員進(jìn)行確認(rèn)及跟蹤。由此引出的問題及成本支出涉及公司許多生產(chǎn)及辦公用地被占用、閑置期間耗費(fèi)人力物力對其進(jìn)行持續(xù)保管成本增加、工廠生產(chǎn)格局錯亂以及造成環(huán)境污染等。2、對于閑置可用的部分機(jī)械設(shè)備(涉及新購設(shè)備)，無專人專項(xiàng)進(jìn)行管理，且保管手段相對簡陋。由此引出的問題及成本支出涉及機(jī)械設(shè)備老化速度加緊，后續(xù)維修及保養(yǎng)費(fèi)用增加及市估值減少等3、根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部報(bào)損報(bào)廢資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及替代需辦理對應(yīng)的申請及審批手續(xù)。在本次盤點(diǎn)過程中，各部門都有出現(xiàn)電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備因損壞或維修而由電腦部門做替代的無編號無有關(guān)資料資產(chǎn)存在，但在尋問有關(guān)手續(xù)辦理及經(jīng)手人等信息時均無明確回復(fù)，具體因素不詳。四、各參加部門對財(cái)務(wù)部門盤點(diǎn)工作重視力度固定資產(chǎn)做為公司總資產(chǎn)及年末報(bào)表的重大構(gòu)成部分，無論是有關(guān)職能部門或財(cái)務(wù)部門，均需要有足夠的重視。在本次盤點(diǎn)工作中發(fā)現(xiàn)，部分部門對固定資產(chǎn)除保管力度欠缺外，對財(cái)務(wù)部門的全盤工作也未能有足夠的重視，如指定人員對固定資產(chǎn)的理解程度不夠等。根據(jù)以上盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的問題結(jié)合公司現(xiàn)行之固定資產(chǎn)管理制度做出建議以下：1、根據(jù)現(xiàn)行之固定資產(chǎn)及低值易耗品管理確認(rèn)辦法，由財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人員對每項(xiàng)新進(jìn)資產(chǎn)確認(rèn)其歸屬。2、已列入固定資產(chǎn)的各單項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)由指定管理部門指定專人看守，對固定資產(chǎn)的變動及去向應(yīng)有明確的統(tǒng)計(jì)及手續(xù)。3、各單項(xiàng)固定資產(chǎn)指定保管人員在資產(chǎn)管理期間內(nèi)應(yīng)對資產(chǎn)的保護(hù)、保養(yǎng)及維護(hù)負(fù)對應(yīng)責(zé)任，資產(chǎn)出現(xiàn)問題時應(yīng)及時上報(bào)。4、各部現(xiàn)存之報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)盡快辦理有關(guān)申請、審批，方便財(cái)務(wù)部門能及時清理此部分資產(chǎn)，避免造成資產(chǎn)虛增5、各部現(xiàn)存之閑置機(jī)器設(shè)備，應(yīng)指定專人管理，建議用薄膜遮蓋等方式防塵。6、本次盤點(diǎn)方式為地毯式全盤，財(cái)務(wù)部門全員參加，故可由各部門對盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的可疑及不詳資產(chǎn)進(jìn)行因素確認(rèn)并報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理專人將最后確認(rèn)之實(shí)物資產(chǎn)對賬面資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)節(jié)，重新整頓資產(chǎn)編號，并將已整頓好之編號分發(fā)各部門，由各部門主管督促有關(guān)人員重新粘貼并進(jìn)行日常維護(hù)。編號需由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一發(fā)放，各部不得自行對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。如有新進(jìn)或替代之固定資產(chǎn)，需及時知會財(cái)務(wù)并從財(cái)務(wù)處獲得編號。7、各部門應(yīng)定時或不定時對本部門固定資產(chǎn)編號進(jìn)行檢查，如有發(fā)現(xiàn)脫落、含糊等狀況應(yīng)及時補(bǔ)貼或更換標(biāo)簽。8、財(cái)務(wù)定時不定時對各部固定資產(chǎn)進(jìn)行抽檢。財(cái)務(wù)部廖松濤-3-25凈值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊盤盈:例如說帳上只有2臺電腦,盤點(diǎn)時有3臺,那么多的一臺就是盤盈的呀.盤虧的概念和盤盈正好相反.(注意:會計(jì)解決辦法則不同喲.)成新率:是指你盤盈的該項(xiàng)資產(chǎn)有幾成新.是8成新或是7成等.重置價值:例如說盤盈的電腦市場價為3000元,有8成新,那么它的重置價值=3000*80%=2400元.你做帳時就應(yīng)當(dāng)按2400元來入帳.累計(jì)折舊:你得看你們工廠采用的什么折舊辦法.折舊辦法有:年限平均法,工作量法,雙倍余額遞減法,年數(shù)總和法.年限平均法:年折舊率=[(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/預(yù)計(jì)使用壽命]*100%月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原價*月折舊率或是年折舊額=(固定資產(chǎn)原價-預(yù)計(jì)凈殘值)/預(yù)計(jì)使用壽命工作量法:單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原價*(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/預(yù)計(jì)總工量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該固定資產(chǎn)當(dāng)月實(shí)際工作量*單位工作量折舊額雙倍余額遞減法:年折舊率=[2/預(yù)計(jì)使用壽命]*100%年折舊額=每月固定資產(chǎn)帳面凈值*年折舊率注:固定資產(chǎn)使用壽命到期前兩年內(nèi),年折舊額=(固定資產(chǎn)帳面價值-預(yù)計(jì)凈殘值)/2年數(shù)總和法:年折舊率=尚可使用年限/(預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和*100%月折舊率=年折舊額/12月折舊額=(固定資產(chǎn)原價-預(yù)計(jì)凈殘值)*月折舊率.固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片單位名稱：固定資產(chǎn)卡片單位名稱：卡片編號資產(chǎn)名稱資產(chǎn)種類借入借出購建撥交日期資產(chǎn)來源使用狀態(tài)型號規(guī)格數(shù)量計(jì)量單位資產(chǎn)原值所屬部門寄存地點(diǎn)建筑面積使用面積出租面積車牌號碼排氣量憑證號附屬設(shè)備名稱型號規(guī)格寄存地點(diǎn)數(shù)量單位設(shè)備原值啟用日期制卡人：

制卡日期：

一、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)范疇1、存貨盤點(diǎn)：涉及原料、物料、在制品、制成品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品等。2、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：涉及現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等。3、其它財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：涉及固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等。（1）固定資產(chǎn)：涉及土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。（2）保管資產(chǎn)：屬于固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的零星設(shè)備設(shè)備。（3）保管品：以費(fèi)用購置的物品。二、盤點(diǎn)方式1、年中、年終盤點(diǎn)（1）存貨：由生產(chǎn)部門會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時，實(shí)施全方面總清點(diǎn)一次。（2）財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部門自行盤點(diǎn)。（3）其它財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時，實(shí)施全方面總清點(diǎn)一次。2、月末盤點(diǎn)每月末全部存貨，由生產(chǎn)部門會同財(cái)務(wù)部門實(shí)施全方面清點(diǎn)一次（品種較多的能夠采用重點(diǎn)盤點(diǎn)）。3、月中檢查由財(cái)務(wù)部門告知有關(guān)部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。三、人員的指派與職責(zé)1、總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。2、主盤人：由各有關(guān)部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的組織協(xié)調(diào)。3、監(jiān)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派或有關(guān)部門的主管負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。4、盤點(diǎn)人：由各有關(guān)部門主管指派或財(cái)產(chǎn)保管人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。5、會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員局限性時，間接部門增援)，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并統(tǒng)計(jì)，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。6、協(xié)點(diǎn)人：由各有關(guān)部門主管指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時，料品搬運(yùn)及整頓工作。7、特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定時抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)立盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。8、監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。四、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)1、經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的用品，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。2、存貨的堆置，應(yīng)力求整潔、集中、分類，并置標(biāo)示牌。3、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整頓并列清單。4、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號次序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。5、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊因素，無法完畢時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等運(yùn)用“結(jié)存調(diào)節(jié)表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)節(jié)為對的的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。6、盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別寄存，并予以標(biāo)示。五、年終（年中）全方面盤點(diǎn)1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)在報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意后，簽發(fā)盤點(diǎn)告知，并負(fù)責(zé)召集各有關(guān)部門的主管召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃，限期辦理盤點(diǎn)工作。2、盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，對于各車間在盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。3、盤點(diǎn)物品時，會點(diǎn)人均應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)統(tǒng)計(jì)于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)。若有出入者，必須重新盤點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”送財(cái)務(wù)部門審核。六、不定時抽查盤點(diǎn)1、盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先告知有關(guān)部門為原則。2、盤點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門運(yùn)用“結(jié)存調(diào)節(jié)表”將帳面數(shù)先行調(diào)節(jié)至盤點(diǎn)確實(shí)實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再進(jìn)行盤點(diǎn)。3、不定時抽查盤點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。七、盤點(diǎn)報(bào)告無論是那種類型的盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門均應(yīng)根據(jù)審核后的“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，送經(jīng)管部門填列差別因素及解決意見后，轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理審批。八、現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(diǎn)1、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年終（年中）盤點(diǎn)時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外，平時，財(cái)務(wù)部門主管最少每月抽查一次。2、盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金、零用金、票據(jù)寄存處封鎖，并于核對帳冊后啟動，由會點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。3、有價證券及各項(xiàng)全部權(quán)憑證等應(yīng)確實(shí)核對認(rèn)定，會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價證券盤點(diǎn)報(bào)告表”經(jīng)雙方簽證確認(rèn)報(bào)送財(cái)務(wù)部門主管，如有出入，應(yīng)立刻報(bào)告總經(jīng)理解決十、存貨盤點(diǎn)1、存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月結(jié)賬最末一日舉辦為原則。2、存貨原則上采全方面盤點(diǎn)，實(shí)施全方面盤點(diǎn)有困難者，應(yīng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意后，方可變化盤點(diǎn)方式。十一、其它項(xiàng)目盤點(diǎn)1、委外加工料品：由各委外加工料品經(jīng)辦人員，會同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤點(diǎn)，并經(jīng)受托加工簽字確認(rèn)。2、銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)。3、經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的全部權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。十二、注意事項(xiàng)1、全部參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)進(jìn)行準(zhǔn)備的事項(xiàng)，必須進(jìn)一步理解。2、盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)天一律停止休假，并須根據(jù)規(guī)定時間提早達(dá)成指定的工作地點(diǎn)向主盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠工論處。3、全部盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動。4、盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)全部欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。5、全部盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算確實(shí)實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)之。6、盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受主盤人指揮監(jiān)督。十三、盤點(diǎn)工作獎懲1、參加盤點(diǎn)工作的人員必須恪守本制度，體現(xiàn)優(yōu)秀者，經(jīng)由主盤人申報(bào)，予以適宜的獎勵。2、工作玩忽職守、不負(fù)責(zé)任的，除責(zé)令重新盤點(diǎn)外，處以100至1000元下列的罰款。第十四條帳載錯誤解決1、保管臺賬帳載數(shù)量