風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)***有限公司（下列簡(jiǎn)稱“公司”）的風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理擬定風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方略，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，制訂本制度。第二條本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)是指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，涉及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定是指通過對(duì)基于事實(shí)的信息進(jìn)行分析，就如何解決特定風(fēng)險(xiǎn)以及如何選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方略進(jìn)行科學(xué)決策。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第三條各部門為公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定管理工作的責(zé)任機(jī)構(gòu)，具體職責(zé)：(一）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別；(二)對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定，辨識(shí)評(píng)定出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并將中、高風(fēng)險(xiǎn)以書面形式上報(bào)公司管理層，上報(bào)內(nèi)容應(yīng)涉及：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地、發(fā)生因素、可能造成的損失和影響、擬采用的應(yīng)對(duì)方法等。(三)執(zhí)行審批后的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，并及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)、解決成果；(四)對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)生變化時(shí)重新評(píng)定，并根據(jù)新辨識(shí)評(píng)定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行對(duì)應(yīng)的解決；(五)年中、年度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定管理工作進(jìn)行總結(jié)。第四條公司企劃部門為公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定管理工作的組織機(jī)構(gòu)，具體職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)制訂公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定方案；（二）負(fù)責(zé)組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定工作小組；（三）負(fù)責(zé)審核風(fēng)險(xiǎn)清單、應(yīng)對(duì)預(yù)案；（四）擬定公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定報(bào)告，上報(bào)公司管理層。（五）負(fù)責(zé)建立經(jīng)營(yíng)環(huán)境監(jiān)控體系，切實(shí)監(jiān)控并統(tǒng)計(jì)內(nèi)、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和條件的變化，以修正風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)定。（六）負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，規(guī)定各具體部門定時(shí)提供數(shù)據(jù)，進(jìn)行指標(biāo)分析；對(duì)于超出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值的指標(biāo)，應(yīng)擬定對(duì)應(yīng)的整治方法。第五條財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定（一）負(fù)責(zé)建立流程識(shí)別和應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則、制度的變化，評(píng)定對(duì)會(huì)計(jì)信息的影響。（二）負(fù)責(zé)建立溝通渠道和流程參加公司業(yè)務(wù)操作流程的變化，評(píng)定對(duì)會(huì)計(jì)核算的影響。第六條公司管理層重要職責(zé)為：（一）審定公司各部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)；（二）同意風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案；（三）研究、擬定公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及應(yīng)對(duì)預(yù)案；（四）審定內(nèi)部審計(jì)部門提交的公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的報(bào)告，并報(bào)董事會(huì)審議。第七條董事會(huì)負(fù)責(zé)審議公司管理層提交的公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定報(bào)告報(bào)告，同意風(fēng)險(xiǎn)管理其它重大事項(xiàng)。第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定的頻率第八條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定每年最少進(jìn)行一次，并根據(jù)實(shí)際需要增加評(píng)定的頻率。第九條當(dāng)出現(xiàn)下述狀況時(shí)，應(yīng)考慮重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定：（一）公司經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生重大變動(dòng)；（二）公司所使用的信息技術(shù)發(fā)生重大變動(dòng)；（三）核心人員變動(dòng)；（四）公司所合用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生重大變動(dòng)；（五）購(gòu)并的發(fā)生、金融工具的使用等等涉及到復(fù)雜的會(huì)計(jì)解決規(guī)定的事項(xiàng)發(fā)生；（六）其它。第四章控制目的的設(shè)定和傳達(dá)第十條公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照戰(zhàn)略目的，設(shè)定有關(guān)的經(jīng)營(yíng)目的、財(cái)務(wù)報(bào)告目的、合規(guī)性目的與資產(chǎn)安全完整目的，并根據(jù)設(shè)定的目的合理擬定公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。

第十一條公司董事會(huì)應(yīng)定時(shí)更新和修正公司的戰(zhàn)略目的、經(jīng)營(yíng)目的、風(fēng)險(xiǎn)管理目的；第十二條公司管理層應(yīng)向各部門清晰傳達(dá)了公司的戰(zhàn)略目的、經(jīng)營(yíng)目的和風(fēng)險(xiǎn)管理目的（如通過工作準(zhǔn)備會(huì)等），并進(jìn)行目的分解。第十三條公司企劃部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定方案的制訂，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定方案須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定工作由企劃部組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定小組負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定的具體工作。第五章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別第十四條公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定方案的規(guī)定，全方面系統(tǒng)持續(xù)地收集有關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際狀況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定，精確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目的有關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。第十五條公司各部門在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，能夠采用座談?dòng)懻摗柧碚{(diào)查、案例分析、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見等辦法識(shí)別有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，特別應(yīng)注意總結(jié)、吸取公司過去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)高危性、多發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)注。

第十六條各部門及子公司應(yīng)廣泛、持續(xù)不停地收集與我司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的內(nèi)外部信息，涉及歷史數(shù)據(jù)和將來預(yù)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)信息的收集重要涉及下列內(nèi)容：1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控造成公司蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、行業(yè)狀況，國(guó)內(nèi)外產(chǎn)業(yè)政策、項(xiàng)目工程市場(chǎng)需求與供應(yīng)狀況等與戰(zhàn)略有關(guān)的信息；2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控造成危機(jī)的案例，重點(diǎn)收集公司財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、償債能力、現(xiàn)金流量、成本核算、資金結(jié)算等方面的信息；3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外公司無視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺少應(yīng)對(duì)方法造成公司蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集重要客戶資信、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等方面的信息；4.運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外公司無視運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、缺少應(yīng)對(duì)方法造成公司蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集與公司治理、投資決策、項(xiàng)目管理、人力資源等各方面的信息；5.法律風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外公司無視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺少應(yīng)對(duì)方法造成公司蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集國(guó)內(nèi)外法律法規(guī)和政策、以往重大法律糾紛案件、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面的信息。第十七條公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：1.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其它高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。2.組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。3.研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。4.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。5.營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)保等安全環(huán)保因素。6.其它有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。第十八條公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：1.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)因素。2.法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定等法律因素。3.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。4.技術(shù)進(jìn)步、工藝改善等科學(xué)技術(shù)因素。5.自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6.其它有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。第六章風(fēng)險(xiǎn)分析第十九條公司各部門應(yīng)當(dāng)針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際狀況，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別擬定科學(xué)合理的定性、定量分析原則。具體以下：表一：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性程度描述闡明I大致擬定事件可能在多數(shù)狀況下發(fā)生II可能事件有時(shí)可能發(fā)生III可能性不高事件只在少數(shù)狀況下可能發(fā)生IV罕見事件僅在極少的狀況下發(fā)生V極不可能事件極少的狀況下發(fā)生表二：風(fēng)險(xiǎn)的后果或影響程度描述闡明1微局限性道沒有經(jīng)濟(jì)損失2輕微輕微經(jīng)濟(jì)損失3中度能夠得到控制，經(jīng)濟(jì)損失不大4高度經(jīng)濟(jì)損失較大5災(zāi)難性經(jīng)濟(jì)損失巨大第二十條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的成果，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，運(yùn)用專業(yè)判斷，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對(duì)公司影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，擬定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)程度定性分析表

可能性后果微局限性道1輕微2中度3高度4災(zāi)難性5大致擬定ICCDEE可能IIBCCDE可能性不高IIIABCDE罕見IVAABCD極不可能VAABCC注：E=極高；要立刻停止有關(guān)工作，直到風(fēng)險(xiǎn)減低。在風(fēng)險(xiǎn)減低前有關(guān)工作須完全嚴(yán)禁進(jìn)行。D=高風(fēng)險(xiǎn)；要停止有關(guān)工作，直到風(fēng)險(xiǎn)減低。如有關(guān)工作現(xiàn)正在進(jìn)行中，須提供有效監(jiān)控及緊急應(yīng)變程序。C=中檔風(fēng)險(xiǎn)；須規(guī)定有關(guān)管理職責(zé)及指導(dǎo)把危害控制，或在可行下進(jìn)一步減低風(fēng)險(xiǎn)，如有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生嚴(yán)重的危害，應(yīng)作進(jìn)一步危害評(píng)定及加強(qiáng)控制。B=可接受的風(fēng)險(xiǎn)；按正常運(yùn)作程序管理，在不影響成本下可作進(jìn)一步改善。A=微局限性道的風(fēng)險(xiǎn)；不必作任何行動(dòng)，按慣常運(yùn)作。第七章風(fēng)險(xiǎn)匯總及應(yīng)對(duì)預(yù)案第二十一條公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析狀況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，擬定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方略重要涉及風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)經(jīng)營(yíng)。第二十二條公司各部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的成果編制風(fēng)險(xiǎn)清單，并制訂對(duì)應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，風(fēng)險(xiǎn)清單、應(yīng)對(duì)預(yù)案須報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定工作小組審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。第八章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定報(bào)告及執(zhí)行第二十三條公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定工作小組負(fù)責(zé)編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定報(bào)告經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審核后，報(bào)公司董事會(huì)審議。第二十四條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定報(bào)告應(yīng)涉及下列內(nèi)容：1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定的范疇；2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定的辦法；3、風(fēng)險(xiǎn)清單；4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案；第二十五條各部門應(yīng)根據(jù)董事會(huì)同意的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定報(bào)告進(jìn)行實(shí)施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案的執(zhí)行狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、解決的執(zhí)行狀況。第二十六條內(nèi)部審計(jì)部門（或協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門或小組）負(fù)責(zé)定時(shí)或不定時(shí)檢查具體部門風(fēng)險(xiǎn)控制方法的實(shí)施、整治狀況，形成檢查統(tǒng)計(jì)。第九章附則第二十七條本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和