建筑施工企業(yè)資金管理問題及對(duì)策研究

建筑施工企業(yè)資金管理問題及對(duì)策研究建筑施工企業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展，就離不開足夠的資金作為支撐和保障，穩(wěn)定的現(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展的血液，因此必須要有充足的資金來源，為各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)打下堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)。近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，涌現(xiàn)出越來越多的建筑施工企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，外部市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜多變。與此同時(shí)，銀行存款準(zhǔn)備金率提高，加大了企業(yè)資金獲取的成本。加上房地產(chǎn)行業(yè)管控力度加大，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，融資成本不斷提升，墊資規(guī)模大、回款時(shí)間長(zhǎng)等問題普遍存在。因此，積極開展高質(zhì)量的資金管理與控制工作，具有十分積極的現(xiàn)實(shí)意義。一、建筑施工企業(yè)資金管理過程中的問題（一）預(yù)算管理流于形式，難以發(fā)揮實(shí)效建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是預(yù)算管理，健全完善的預(yù)算編制能夠幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層與管理者，對(duì)下一年度各項(xiàng)成本費(fèi)用資金支出的數(shù)額和結(jié)構(gòu)予以全面了解和把握，并以此為基礎(chǔ)對(duì)下一年度的各項(xiàng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃予以有效指引，保障各項(xiàng)工作在預(yù)算范圍內(nèi)開展。但不少建筑施工企業(yè)預(yù)算管理流于形式，難以發(fā)揮其應(yīng)有的實(shí)際作用，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是一些預(yù)算編制人員能力不足，對(duì)預(yù)算編制相關(guān)理論和方法缺乏足夠了解和深入的學(xué)習(xí)，對(duì)自身工作的職責(zé)權(quán)限和內(nèi)容缺乏全面清晰了解，不夠重視預(yù)算編制。造成預(yù)算編制方法傳統(tǒng)滯后，沒有按照企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)發(fā)展的客觀情況以及外部市場(chǎng)最新的成本變化數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，導(dǎo)致所編制的預(yù)算指標(biāo)難以貼合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，最終同實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在著不小的出入。二是企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間缺乏及時(shí)有效的溝通與交流，尤其是企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)部門和項(xiàng)目施工部門容易因資金是否到位而產(chǎn)生信息差，導(dǎo)致各項(xiàng)成本費(fèi)用支出脫離預(yù)算管控，造成部門預(yù)算超支，加大了企業(yè)內(nèi)部成本支出。三是沒有對(duì)預(yù)算予以全方位審核，也就是說建筑施工企業(yè)在完成預(yù)算編制之后，沒有對(duì)其開展專業(yè)性、全方位的審核，難以切實(shí)保障預(yù)算工作的科學(xué)性與合理性。正是在上述因素的影響下，導(dǎo)致企業(yè)資金預(yù)算管理難以發(fā)揮其應(yīng)有的實(shí)際作用，無法為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供規(guī)范化的指引。（二）資金管理比較分散，效率較低就一些大型的建筑施工企業(yè)來說，擁有許多的下屬子公司，并且各分子公司之間彼此相對(duì)獨(dú)立，這導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)總部難以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中高效管理，資金比較分散，集中性較差，企業(yè)總部對(duì)各項(xiàng)目的材料、人工等費(fèi)用的支出情況缺乏全面及時(shí)了解，因此其支出情況的真實(shí)性也得不到驗(yàn)證和保障。另外建設(shè)單位對(duì)建設(shè)資金嚴(yán)格監(jiān)管，要求?？顚Ｓ?，受監(jiān)管項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)資金集中，這就導(dǎo)致企業(yè)資金分布比較廣泛，影響了資金使用效率，閑置成本較高，造成資金浪費(fèi)。未能對(duì)資金實(shí)行集中高效管理，還有一個(gè)原因是內(nèi)部分子公司之間也存在著競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，換言之，在具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程中，為了能夠有效擴(kuò)大自身發(fā)展規(guī)模，實(shí)現(xiàn)自身利益最大化，并不希望企業(yè)總部對(duì)自身的資金管理產(chǎn)生過多的干預(yù)行為。也就是說，分子公司對(duì)開展資金集中工作的主觀能動(dòng)性較差，導(dǎo)致企業(yè)總部難以調(diào)配富余資金，提高資金的使用效率。此外，現(xiàn)階段在復(fù)雜多變的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)總量不斷減少，加之其他不確定性因素的影響導(dǎo)致企業(yè)回款速度較慢，給現(xiàn)金流動(dòng)造成了不小的壓力。甚至容易出現(xiàn)資金緊張或者資金鏈斷裂的情況，為企業(yè)發(fā)展埋下了不小的資金風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以要未雨綢繆，充分調(diào)動(dòng)一切積極因素，全面強(qiáng)化資金管理能力，這樣才能扼殺風(fēng)險(xiǎn)。（三）融資難度和成本不斷加大在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)控力度不斷加大，作為房地產(chǎn)行業(yè)主要的上游企業(yè)，建筑施工企業(yè)不可避免地受到了較大影響。具體而言，銀行對(duì)放貸條件予以更加嚴(yán)格的管理和控制，且對(duì)建筑施工企業(yè)來說，其自身的工程造價(jià)就比較高，因此資金缺口較大，需要進(jìn)行融資的總量大。在生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大的現(xiàn)實(shí)需要下，企業(yè)的債務(wù)規(guī)模也不斷變大，導(dǎo)致其融資成本不斷提升，在巨額本金和利息壓力下，不少企業(yè)只能再次向其他銀行進(jìn)行融資，如此便導(dǎo)致自身債務(wù)越滾越大，陷入惡性循環(huán)。所以需要企業(yè)對(duì)融資難、融資成本大等現(xiàn)實(shí)問題予以關(guān)注，這與企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)健發(fā)展關(guān)系密切。（四）回款周期較長(zhǎng)，加大了現(xiàn)金流壓力現(xiàn)階段，從我國(guó)不少建筑施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的現(xiàn)狀來看，墊資已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過程中比較常見的潛規(guī)則，因此項(xiàng)目款被拖欠的情況屢屢出現(xiàn)。甚至對(duì)于一些建筑施工企業(yè)來說，直到工程施工完畢其墊付資金依舊沒有及時(shí)回收。也正是巨額的資金墊資行為加大了企業(yè)現(xiàn)金流的壓力，容易造成運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或資金風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)此予以密切關(guān)注。另外，不少建設(shè)單位往往會(huì)以資金不到位或者是施工進(jìn)度需要審核等各種理由來故意拖欠施工方的工程款，使得應(yīng)收賬款的回款速度更慢，導(dǎo)致項(xiàng)目施工進(jìn)度受到了不小的影響，也為生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)造成了不小的阻礙，尤其是影響了企業(yè)資金流動(dòng)，加大了資金壓力，長(zhǎng)期會(huì)影響企業(yè)發(fā)展。二、建筑施工企業(yè)資金管理問題的對(duì)策（一）擬定并積極落實(shí)預(yù)算編制計(jì)劃對(duì)建筑施工企業(yè)來說，要想最大化實(shí)現(xiàn)資金管理的預(yù)期效果，就離不開科學(xué)合理的預(yù)算工作做保障，所以需要企業(yè)積極制定科學(xué)合理的預(yù)算編制計(jì)劃并予以有效貫徹落實(shí)。在進(jìn)行預(yù)算編制的過程中，首先要形成科學(xué)先進(jìn)的預(yù)算編制理念，摒棄傳統(tǒng)滯后的編制方法，確保編制方法的科學(xué)性、靈活性和適用性。不僅要以上一年度的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)參數(shù)，同時(shí)也需要用發(fā)展的眼光對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境的變化予以密切關(guān)注，結(jié)合企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際需要，進(jìn)行綜合分析與統(tǒng)籌考慮。在此基礎(chǔ)上，緊緊圍繞企業(yè)下一年度的施工任務(wù)目標(biāo)來開展預(yù)算編制工作，對(duì)固定預(yù)算、彈性預(yù)算以及目標(biāo)成本預(yù)算等方法加以充分的運(yùn)用，要保持預(yù)算編制過程中的謹(jǐn)慎態(tài)度。另外，在預(yù)算編制過程中，一定要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間以及上下級(jí)之間的溝通、交流與協(xié)作，這樣才能形成從上到下、從下到上的閉環(huán)反饋鏈條。需要由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)成員、管理人員對(duì)預(yù)算是否與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合進(jìn)行全面審查，然后再由基層操作人員對(duì)預(yù)算是否與實(shí)際操作需要相符合進(jìn)行全面審查，再把相關(guān)信息反饋到管理層。這樣通過自上而下、自下而上的反復(fù)溝通與交流最終確認(rèn)，如此才能最大程度上保障預(yù)算編制的科學(xué)性與合理性。（二）強(qiáng)化資金集中管理力度在新發(fā)展環(huán)境下，需要建筑施工企業(yè)強(qiáng)化自身資金集中管理力度，全面強(qiáng)化資金集中管理整體意識(shí)，加快構(gòu)建相關(guān)管理制度。要求各分子公司從企業(yè)集團(tuán)整體長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，在自身運(yùn)營(yíng)管理和資金活動(dòng)中，積極配合企業(yè)總部對(duì)資金管理的相關(guān)政策和要求，逐步推進(jìn)資金的集中化管理。對(duì)于各項(xiàng)目資金管理來說，需要集團(tuán)總部予以嚴(yán)格規(guī)范化的監(jiān)督管理和控制，對(duì)資金流動(dòng)是否控制在合理范圍內(nèi)予以全方位檢查和分析，防止項(xiàng)目私設(shè)銀行賬戶來對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算的情況出現(xiàn)。這樣才能從源頭上對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一化的管理和控制，并在結(jié)算時(shí)對(duì)網(wǎng)上現(xiàn)金管理平臺(tái)進(jìn)行靈活充分運(yùn)用，積極探索多元化的新型結(jié)算方式，最大程度上降低資金結(jié)算成本，最大化集中并且盤活資金，確保資金安全。同時(shí)也要對(duì)資金是否實(shí)現(xiàn)了科學(xué)合理分配與高效利用予以足夠關(guān)注，確保每一分錢都花在刀刃上，充分調(diào)動(dòng)一切積極因素來提升資金使用效率，如此才能凸顯資金價(jià)值，為建筑施工企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)。（三）實(shí)現(xiàn)融資渠道向多元化發(fā)展對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，存在著大量的項(xiàng)目流動(dòng)資金的現(xiàn)實(shí)需要，因此必須要有足夠的資金作為支撐和保障，可通過信譽(yù)擔(dān)保等多種辦法來提升融資能力，降低融資成本。現(xiàn)階段，企業(yè)資金的主要供給依然以銀行為主，所以需要注重且長(zhǎng)期維護(hù)好與銀行良好的合作關(guān)系，以便于能夠獲得足額的授信額度，做到及時(shí)溝通，以誠(chéng)相待，與銀行成為長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。另外，在具體的施工中，對(duì)于那些單位價(jià)值較高的固定資產(chǎn)，可以積極主動(dòng)尋求正規(guī)的融資租賃公司進(jìn)行合作，以融資租賃的形式來降低企業(yè)資金壓力。需要企業(yè)積極引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)化的融資人才，并且對(duì)其加大教育和培訓(xùn)力度，全方位提升其融資能力和水平。要對(duì)股權(quán)融資、債券融資的成本費(fèi)率進(jìn)行全方位測(cè)算，對(duì)長(zhǎng)期、中期、短期的融資租賃方式加以組合應(yīng)用。此外，也可以考慮把延期收款項(xiàng)目的債權(quán)進(jìn)行出表保理，這也是一種有效的融資手段。只有對(duì)上述辦法加以靈活高效運(yùn)用，才能推動(dòng)融資渠道向多元化方向發(fā)展，對(duì)于降低融資成本意義重大。（四）減少墊資，提升回款速度和能力為了最大化保障建筑施工企業(yè)的資金流動(dòng)能力和水平，需要站在全過程的角度盡可能減少墊資施工行為，并且不斷提升回款速度和能力，這樣才能有效減輕回款壓力。在簽訂合同之前對(duì)合同中的內(nèi)容，如雙方的責(zé)任義務(wù)、付款時(shí)間以及具體的付款方式等進(jìn)行審慎的檢查，也需要對(duì)合同方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理狀況、信譽(yù)等進(jìn)行全面分析和了解，這樣才能從源頭上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控。另外也需要杜絕自身出現(xiàn)迫切開工的急躁心態(tài)，杜絕一切盲目墊資開工行為，這樣才能防止出現(xiàn)大額超時(shí)墊資情況。需要在具體的項(xiàng)目施工過程中，對(duì)各種原始資料或者憑證加以及時(shí)收集、整理和保管，對(duì)于那些非合同付款項(xiàng)目要拒絕付款，在確有必要的時(shí)候也需要先簽訂補(bǔ)充合同，為后期的法律維權(quán)提供依據(jù)。（五）加快構(gòu)建并完善內(nèi)控體系建筑施工企業(yè)加快構(gòu)建并完善內(nèi)控體系，有助于推動(dòng)資金優(yōu)化配置和高效利用。因此要結(jié)合企業(yè)項(xiàng)目開展的情況和外部市場(chǎng)環(huán)境的變化，以及自身實(shí)際的資金管理能力和需求量，加快制定內(nèi)控體系，并對(duì)其予以優(yōu)化和完善，如此才能約束企業(yè)的日常管理行為。此外，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門并保障其獨(dú)立性，同時(shí)也可以聘請(qǐng)專業(yè)人員來負(fù)責(zé)資金監(jiān)管工作，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，如此才能全面強(qiáng)化資金管理水平。（六）構(gòu)建并完善資金管理的懲獎(jiǎng)機(jī)制只有在建筑施工企業(yè)內(nèi)部加快構(gòu)建獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制，并充分發(fā)揮其實(shí)際作用，才能推動(dòng)資金管理實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。需要結(jié)合項(xiàng)目具體的內(nèi)容來擬定相關(guān)的考核體系和指標(biāo)，并將其與相關(guān)管理人員的具體薪酬掛鉤，這樣才能更好的把資金管理融入到日常工作之中去，使資金管理向常態(tài)化方向發(fā)展。同時(shí)，充分發(fā)揮懲獎(jiǎng)機(jī)制的作用，將績(jī)效考核變成常態(tài)化的工作，如此才能更好地推動(dòng)建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展。目前，一些建筑施工企業(yè)資金管理的實(shí)際效果并不理想，因此需要企業(yè)對(duì)此予以全方位的了解和足夠的重視。要針對(duì)企業(yè)自身現(xiàn)階段運(yùn)營(yíng)發(fā)展的具體狀況和外部