《互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG評(píng)估指南（征求意見）》

3T/CFISXXXX—XXXX互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG評(píng)估指南本文件提供了互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG（Environmental,SocialandGovernance）評(píng)估的評(píng)估機(jī)制、評(píng)估指標(biāo)及等級(jí)劃分方面的建議。本文件適用于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的境內(nèi)ESG評(píng)估。2規(guī)范性引用文件本文件沒有規(guī)范性引用文件。3術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1ESGEnvironmentalSocialandGovernance環(huán)境（Environmental）、社會(huì)（Social）和公司治理（Governance）的英文單詞首字母縮寫，是一種關(guān)注環(huán)境變化影響、社會(huì)效益、公司治理績(jī)效綜合表現(xiàn)的發(fā)展理念，是衡量企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)之一。注：“治理”也可以表述為“管治”。3.2互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)internetplatformenterprise向自然人、法人及其他市場(chǎng)主體提供經(jīng)營場(chǎng)所、交易撮合、信息交流等互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的企業(yè)。3.3平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者platformproprietor在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)內(nèi)提供商品或者服務(wù)的經(jīng)營者。[來源：T/CFIS0002—2021，3.10]3.4新就業(yè)形態(tài)人員newformsofemployee傳統(tǒng)職業(yè)范疇之外，出現(xiàn)在新興領(lǐng)域和新興行業(yè)中的從業(yè)人員，職業(yè)特點(diǎn)是靈活、多樣化、互聯(lián)網(wǎng)化和信息化，同時(shí)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)和不穩(wěn)定性。注：新就業(yè)形態(tài)人員以網(wǎng)約車司機(jī)、快遞員、外賣配送員等為代表。4評(píng)估機(jī)制4.1評(píng)估目標(biāo)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG評(píng)估的目標(biāo)包括但不限于：——引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)ESG建設(shè)，具象化互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG實(shí)施路徑；——幫助互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提升ESG信息披露水平；——提供可參照的ESG評(píng)估方式，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)評(píng)估機(jī)制的有序統(tǒng)一，完善互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG評(píng)估市場(chǎng)建設(shè)與規(guī)范。4.2評(píng)估原則4.2.1可控性原則評(píng)估方在評(píng)估實(shí)施過程中，按照本文件的評(píng)估方法對(duì)服務(wù)過程、人員和工具等進(jìn)行控制，保證評(píng)估實(shí)施過程的可控。4T/CFISXXXX—XXXX4.2.2最小影響原則評(píng)估方在評(píng)估過程中，應(yīng)采取必要措施，將評(píng)估工作對(duì)被評(píng)估公司正常運(yùn)營的可能影響降低到最低限度，以確保不會(huì)對(duì)被評(píng)估公司的正常運(yùn)行和業(yè)務(wù)產(chǎn)生顯著影響。4.2.3科學(xué)性原則評(píng)估方在進(jìn)行ESG建設(shè)評(píng)估時(shí)，基于科學(xué)原理和可靠數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和判斷，確保評(píng)估結(jié)果具有科學(xué)性和可信度。4.2.4公平性原則評(píng)估方應(yīng)確保獨(dú)立、客觀、公正、無任何形式偏見地實(shí)施評(píng)估活動(dòng)，以確保評(píng)估結(jié)果的公平中立。4.2.5可比性與一致性原則評(píng)估方確保評(píng)估過程中采用的數(shù)據(jù)計(jì)算方法、評(píng)估方法和時(shí)間維度保持一致，以確保評(píng)估結(jié)果具有可比性和一致性。4.3評(píng)估方法4.3.1評(píng)估方式4.3.1.1企業(yè)自評(píng)估企業(yè)可以根據(jù)自身需求組織臨時(shí)或常設(shè)性的ESG評(píng)估工作部門，自行進(jìn)行ESG評(píng)估。在開展評(píng)估時(shí)，企業(yè)宜根據(jù)ESG要求變化情況，不斷調(diào)整ESG管理目標(biāo)，更新ESG風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以滿足內(nèi)外部合規(guī)管理要求。4.3.1.2第三方評(píng)估企業(yè)可以根據(jù)自身需求和實(shí)際情況委托第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)開展評(píng)估。第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)為具有獨(dú)立性、專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)化組織、律師事務(wù)所、高等院校、行業(yè)協(xié)會(huì)或社會(huì)團(tuán)體等專業(yè)機(jī)構(gòu)。第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估對(duì)象的評(píng)估過程、評(píng)估結(jié)果、評(píng)估檔案以及涉及企業(yè)商業(yè)秘密的其他內(nèi)容履行保密義務(wù)，未經(jīng)被評(píng)估方同意不得向任何人披露，違法向任何人披露評(píng)估內(nèi)容的承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估對(duì)象分別對(duì)評(píng)估檔案進(jìn)行存檔留存，包括問題和材料清單、訪談交流問題清單、工作底稿、評(píng)估報(bào)告等。相關(guān)評(píng)估檔案至少保留三年。4.3.2評(píng)估周期包括定期評(píng)估和臨時(shí)評(píng)估兩種方式。企業(yè)應(yīng)至少每年進(jìn)行一次ESG評(píng)估；當(dāng)企業(yè)經(jīng)營發(fā)生重大變更事項(xiàng)時(shí)，宜臨時(shí)開展ESG評(píng)估。4.4評(píng)估過程4.4.1評(píng)估準(zhǔn)備4.4.1.1確定評(píng)估人員組建ESG評(píng)估工作小組，全面負(fù)責(zé)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG評(píng)估工作。評(píng)估工作小組應(yīng)當(dāng)符合以下要求：a)組成人員包括至少5名具有專業(yè)知識(shí)的成員；b)明確評(píng)估人員的職責(zé)與權(quán)限；c)明確小組內(nèi)部表決方式。4.4.1.2確定評(píng)估對(duì)象評(píng)估對(duì)象為向自然人、法人及其他市場(chǎng)主體提供經(jīng)營場(chǎng)所、交易撮合、信息交流等互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的法人或非法人組織。4.4.1.3制定評(píng)估方案5T/CFISXXXX—XXXX評(píng)估方根據(jù)評(píng)估目的需要，綜合考慮當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)外部影響因素，制定與其需求相符合的評(píng)估方案，評(píng)估方案應(yīng)包括評(píng)估方法、評(píng)估流程、評(píng)估指標(biāo)打分實(shí)施細(xì)則等內(nèi)容。4.4.1.4安排評(píng)估進(jìn)度制定評(píng)估工作計(jì)劃，確定數(shù)據(jù)收集、評(píng)估、形成與發(fā)布評(píng)估結(jié)果等環(huán)節(jié)的時(shí)間安排。4.4.2數(shù)據(jù)收集與評(píng)估實(shí)施評(píng)估主體應(yīng)盡可能完整地采集評(píng)估對(duì)象的內(nèi)部信息與外部信息。評(píng)估的數(shù)據(jù)源于合法的公開信息如企業(yè)年報(bào)、企業(yè)ESG報(bào)告、企業(yè)公開披露的其他信息。同時(shí)，評(píng)估也將參考國家或地方監(jiān)管部門信息、國家或地方統(tǒng)計(jì)部門信息等，尤其是在評(píng)估減分項(xiàng)時(shí)，將以上述信息為主要參考來源。根據(jù)前期確定的評(píng)估方法，對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、清理、量化評(píng)估。4.4.3評(píng)估結(jié)果的形成與發(fā)布4.4.3.1評(píng)估報(bào)告評(píng)估報(bào)告內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施概況、ESG風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀、原因機(jī)制、影響范圍、可能的損失、處置建議、應(yīng)對(duì)措施等。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過自評(píng)估或第三方評(píng)估方式編制的評(píng)估報(bào)告可以僅供企業(yè)決策層、管理層和各業(yè)務(wù)部門使用，也可以在企業(yè)的授權(quán)下向其他組織或者社會(huì)公眾發(fā)布。4.4.3.2評(píng)估結(jié)果的溝通與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)就某一評(píng)估項(xiàng)目的結(jié)論進(jìn)行溝通時(shí)，對(duì)評(píng)估對(duì)象范圍、評(píng)估所依據(jù)的ESG信息范圍（如時(shí)間范圍、內(nèi)外部信息采集范圍等）、所采用的評(píng)估方法、數(shù)據(jù)來源、評(píng)估結(jié)果的含義等內(nèi)容進(jìn)行說明，另也宜對(duì)評(píng)估重點(diǎn)以及關(guān)鍵ESG風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的識(shí)別方法和識(shí)別結(jié)果作出說明。當(dāng)某一評(píng)估對(duì)象的某個(gè)指標(biāo)或整體評(píng)估結(jié)論出現(xiàn)顯著偏離普通水平的情況，宜對(duì)其原因做出解釋說4.4.3.3復(fù)評(píng)評(píng)估結(jié)果為不合格的，評(píng)估對(duì)象采取糾正措施，明確整改任務(wù)和完成時(shí)限。糾正工作完成后，企業(yè)可以向評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開展復(fù)評(píng)，復(fù)評(píng)合格者，視為評(píng)估合格。5評(píng)估指標(biāo)及等級(jí)劃分5.1評(píng)估指標(biāo)5.1.1概述評(píng)估指標(biāo)分為環(huán)境維度、社會(huì)維度、治理維度三個(gè)部分，每個(gè)部分下包含若干一級(jí)指標(biāo)，一級(jí)指標(biāo)下又包括若干二級(jí)指標(biāo)和三級(jí)指標(biāo)。若被評(píng)估主體不屬于特定的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，如企業(yè)不存在新就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者、不存在經(jīng)營電子商務(wù)平臺(tái)等情況，則被評(píng)估主體可以自動(dòng)得到該項(xiàng)評(píng)估分。5.1.2環(huán)境維度評(píng)估指標(biāo)環(huán)境維度評(píng)估是對(duì)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)規(guī)劃和建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施后、或互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)日常運(yùn)營行為可能造成的環(huán)境影響進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和評(píng)估，提出預(yù)防或者減輕不良環(huán)境影響的對(duì)策和措施，進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)的方法與制度，包括環(huán)境管理體系，環(huán)境披露與治理體系，環(huán)境保護(hù)理念傳播，環(huán)境負(fù)面事件四個(gè)一級(jí)指標(biāo)。環(huán)境維度的評(píng)估指標(biāo)見表1。表1環(huán)境維度評(píng)估指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則6T/CFISXXXX—XXXX三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則環(huán)境管理制度企業(yè)運(yùn)營的某實(shí)體制定綠色供應(yīng)鏈管理制度，意識(shí)宣傳工作”7T/CFISXXXX—XXXX三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則分8T/CFISXXXX—XXXX三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則信息（例如TCFD框架等3分）未因固體廢物等處理問題被環(huán)境違法違規(guī)事件（6分）5.1.3社會(huì)維度評(píng)估指標(biāo)9T/CFISXXXX—XXXX社會(huì)維度評(píng)估是指對(duì)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)為更好地服務(wù)于社會(huì)發(fā)展、更長(zhǎng)遠(yuǎn)的意義上獲取經(jīng)濟(jì)收益而采取的對(duì)策和措施，進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)的方法與制度，包括員工管理體系，供應(yīng)鏈管理，社區(qū)管理，產(chǎn)品質(zhì)量與服務(wù)質(zhì)量，企業(yè)對(duì)外投資，公益行動(dòng)，隱私、個(gè)人信息保護(hù)與數(shù)據(jù)安全七個(gè)一級(jí)指標(biāo)，社會(huì)維度的評(píng)估指標(biāo)見表2。表2社會(huì)維度評(píng)估指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則分供應(yīng)鏈管理（10分）T/CFISXXXX—XXXX三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則T/CFISXXXX—XXXX三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則分T/CFISXXXX—XXXX三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則標(biāo)準(zhǔn)2分）5.1.4治理維度評(píng)估指標(biāo)治理維度評(píng)估是指對(duì)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)如何依據(jù)現(xiàn)行法律、行政法規(guī)等要求，將外在規(guī)范要求內(nèi)化為企業(yè)內(nèi)部的治理的對(duì)策和措施，進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)的方法與制度，包括企業(yè)社會(huì)責(zé)任制度建設(shè)，企業(yè)商業(yè)道德治理，企業(yè)信息披露，企業(yè)內(nèi)容治理，企業(yè)決策治理，治理負(fù)面事件六個(gè)一級(jí)指標(biāo)。治理維度的評(píng)估指標(biāo)見表3。表3治理維度評(píng)估指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則觀，制定了ESG戰(zhàn)略，將ESG納建設(shè)，深化對(duì)ESG的理解與認(rèn)可，加1分具象化企業(yè)ESG落實(shí)在各部門4分；沒有成文規(guī)則，但有符合企業(yè)ESG的典建立了包含企業(yè)ESG理念內(nèi)容T/CFISXXXX—XXXX三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則指標(biāo)的，加1分；對(duì)企業(yè)ESG踐行情況不一的T/CFISXXXX—XXXX三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則“全球最具商業(yè)道德企業(yè)”（3分）企業(yè)重大事項(xiàng)透明(10分)T/CFISXXXX—XXXX三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露（5分）屏首頁、熱搜榜單、彈窗推送、網(wǎng)絡(luò)直播、T/CFISXXXX—XXXX三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則T/CFISXXXX—XXXX三級(jí)指標(biāo)評(píng)分細(xì)則5.2評(píng)估等級(jí)劃分評(píng)估結(jié)果按照評(píng)估分（E）分為5個(gè)等級(jí)，由高到低分別用“五星級(jí)”“四星級(jí)”“三星級(jí)”“二星級(jí)”“一星級(jí)”表示，見表4。評(píng)估分的計(jì)算規(guī)則如下：a)評(píng)估分為5.1中三個(gè)維度的評(píng)估指標(biāo)分?jǐn)?shù)之和，每個(gè)維度評(píng)估指標(biāo)的初始分?jǐn)?shù)為0分，滿分100分，總計(jì)300分；b)每個(gè)一級(jí)指標(biāo)的分?jǐn)?shù)由三部分組成：基本得分項(xiàng)、加分項(xiàng)和減分項(xiàng)；基本得分項(xiàng)、加分項(xiàng)和減分項(xiàng)之和不得超過該一級(jí)指標(biāo)的得分上限；c)加分項(xiàng)、減分項(xiàng)如按次計(jì)算，則根據(jù)企業(yè)的行為頻次累計(jì)計(jì)算，但基本得分項(xiàng)、加分項(xiàng)、減分項(xiàng)之和不得超過該一級(jí)指標(biāo)的得分上限；d)