發(fā)票知識培訓課件

發(fā)票專項培訓發(fā)票知識培訓CONTENTS目錄01發(fā)票定義02發(fā)票種類03發(fā)票使用基本規(guī)定04發(fā)票使用特殊規(guī)定05發(fā)票相關政策06開票軟件操作發(fā)票知識培訓1發(fā)票的定義發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

—《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三條發(fā)票知識培訓2發(fā)票種類發(fā)票知識培訓增值稅專用發(fā)票AB增值稅普通發(fā)票（包括折疊和卷式）其他普通發(fā)票增值稅電子普通發(fā)票C發(fā)票種類機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D增值稅發(fā)票（通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具）通用手工發(fā)票（百元版）AB服務業(yè)定額發(fā)票客運定額發(fā)票C發(fā)票知識培訓3發(fā)票使用基本規(guī)定發(fā)票知識培訓增值稅專用發(fā)票1增值稅普通發(fā)票2機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票3增值稅電子普通發(fā)票4增值稅一般納稅人發(fā)票知識培訓增值稅普通發(fā)票1機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票2增值稅電子普通發(fā)票3納入新系統(tǒng)推行范圍的小規(guī)模納稅人發(fā)票知識培訓增值稅專用發(fā)票1增值稅普通發(fā)票2增值稅電子普通發(fā)票3納入自開增值稅專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關申請代開。發(fā)票知識培訓銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。發(fā)票由誰開具？發(fā)票知識培訓納稅人應在發(fā)生增值稅納稅義務時開具發(fā)票。什么時候開具發(fā)票？發(fā)票知識培訓發(fā)票開具要求單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。發(fā)票知識培訓專用發(fā)票要求購買方須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關證件或其他證明材料。增值稅專用發(fā)票應按下列要求開具：（一）項目齊全，與實際交易相符；（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；（四）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票，購買方有權拒收。發(fā)票知識培訓匯總開具增值稅專用發(fā)票的，同時使用新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。專用發(fā)票匯總開具發(fā)票知識培訓增值稅普通發(fā)票要求個人消費者不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。發(fā)票知識培訓納入新系統(tǒng)發(fā)票開具要求使用新系統(tǒng)的增值稅納稅人，應使用新系統(tǒng)選擇相應的商品和服務稅收分類與編碼開具增值稅發(fā)票。發(fā)票知識培訓納入新系統(tǒng)發(fā)票開具要求聯(lián)網(wǎng)開具01離線開具（限時限額）02離線開具（不受限）0372小時，月領購量*30%*最高開票限額不同票種分別計算發(fā)票知識培訓1為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；2讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票3介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。虛開發(fā)票發(fā)票知識培訓不得開具專用發(fā)票的情形01會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料的。上列其他有關增值稅稅務資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。02應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。03有《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的。04有下列行為之一，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正的：1.虛開增值稅專用發(fā)票；2.私自印制增值稅專用發(fā)票；3.向稅務機關以外的單位和個人買取增值稅專用發(fā)票；4.借用他人增值稅專用發(fā)票；5.未按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條開具增值稅專用發(fā)票；6.未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票和專用設備；7.未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；8.未按規(guī)定接受稅務機關檢查。有上列情形的，如已領取增值稅專用發(fā)票，主管稅務機關應暫扣其結存的增值稅專用發(fā)票和稅控專用設備。發(fā)票知識培訓1向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為的；2銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外；3部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：4法律、法規(guī)及國家稅務總局規(guī)定的其他情形。不得開具專用發(fā)票的情形1.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。2.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的。3.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的。納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票知識培訓(1)丟失前已認證相符的，可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?(2)丟失前未認證的，可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤５挚勐?lián)將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。發(fā)票聯(lián)（1)丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；(2)丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤０l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)已開具的專用發(fā)票丟失如何處理發(fā)票知識培訓發(fā)票丟失處理空白專用發(fā)票根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第三十一條規(guī)定：使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。另根據(jù)《國家稅務總局關于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第50號）規(guī)定：為方便納稅人，稅務總局決定取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時必須統(tǒng)一在《中國稅務報》上刊登“遺失聲明”的規(guī)定。普通發(fā)票根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第三十一條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關。，發(fā)票知識培訓發(fā)票作廢

當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的01同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當月；（2）銷售方未抄稅且未記賬；（3）購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。03

數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票（含未打印的增值稅專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。02發(fā)票知識培訓紅字專用發(fā)票購買方已抵扣購買方填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方未抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息。尚未交付/購買方未抵扣可退回銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息。發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，發(fā)票知識培訓紅字普通發(fā)票01條件納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。02開具要求納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。發(fā)票知識培訓4發(fā)票特殊規(guī)定發(fā)票知識培訓發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。建筑服務發(fā)票知識培訓應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權證書號碼（無房屋產(chǎn)權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。銷售不動產(chǎn)發(fā)票知識培訓代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。金融服務個人代理人匯總代開具體規(guī)定（一）可匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。（二）報送資料：出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細清單。保險企業(yè)應將個人保險代理人的詳細信息，作為代開增值稅發(fā)票的清單，隨發(fā)票入賬。（三）開具要求：應在備注欄內(nèi)注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。（四）證券經(jīng)紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票知識培訓旅游服務選擇差額征稅的向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。教育輔助服務教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自開專票生活服務業(yè)發(fā)票知識培訓個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。發(fā)票開具：納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅。發(fā)票開具：納稅人可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。部分現(xiàn)代服務發(fā)票知識培訓開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。交通運輸服務發(fā)票知識培訓住宿業(yè)咨詢鑒證業(yè)建筑業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票發(fā)票知識培訓5發(fā)票相關政策發(fā)票知識培訓（1）《納稅人領用發(fā)票票種核定表》；（2）發(fā)票專用章印模；（3）經(jīng)辦人身份證原件及復印件；（要求實名確認，可不提供復印件）（4）稅務登記證15個工作日（專用發(fā)票需要先辦理最高開票限額行政許可事項）2票種核定報送資料

辦理時限發(fā)票知識培訓發(fā)票服務發(fā)票驗舊（1）已開具發(fā)票存根聯(lián)、紅字發(fā)票、作廢發(fā)票；（2）金稅盤（稅控盤）；（3）發(fā)票領用簿；發(fā)票領用（1）稅務登記證；（2）經(jīng)辦人身份證明；（3）發(fā)票領用簿；（4）金稅盤（稅控盤）發(fā)票知識培訓網(wǎng)上申領發(fā)票知識培訓發(fā)票查驗全國增值稅發(fā)票查驗平臺（），增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票發(fā)票知識培訓信用等級分類管理A級1.取消掃描認證；2.一次性可領取3個月發(fā)票用量B級1.取消掃描認證；2.一次性可領取2個月發(fā)票用量C級取消掃描認證發(fā)票知識培訓6發(fā)票軟件操作發(fā)票知識培訓軟件版本發(fā)票知識培訓開具正數(shù)發(fā)票開具發(fā)票前先設置商品編碼發(fā)票知識培訓開具正數(shù)發(fā)票開具發(fā)票前先設置商品編碼發(fā)票知識培訓如何添加商品編碼【第一步】進入開票軟件，點擊“系統(tǒng)設置-商品編碼”菜單項，即彈出“商品編碼設置”窗口【第二步】點擊工具條中的“”按鈕，打開商品編碼添加窗口，錄入商品名稱、規(guī)格型號、計量單位等（帶*號項目為必填項），其中稅收分類編碼項需要點擊“”按鈕進行檢索選擇。發(fā)票知識培訓如何添加商品編碼例如要開具餐費可在檢索欄輸入“餐飲”進行檢索，或點擊左側選擇“銷售服務”-“生活服務”-“餐飲住宿服務”中選擇餐飲服務；如果使用檢索功能查找不到對應的分類編碼可換近義詞進行檢索（如錄入“牛奶”未檢索到信息可輸入“液體乳”進行檢索）。發(fā)票知識培訓如何添加商品編碼【第三步】雙擊選擇正確的稅收分類編碼，稅收優(yōu)惠的企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的位置選擇“是”并選擇對應的優(yōu)惠政策類型。核對稅率無誤后，點擊保