臨沂國庫集中支付業(yè)務(wù)操作規(guī)程

13國庫集中支付業(yè)務(wù)操作規(guī)程一、國庫單一賬戶體系治理〔一〕國庫單一賬戶體系財(cái)政國庫治理制度改革的目標(biāo)，是建立以國庫單一賬戶體單位零余額賬戶，財(cái)政專戶，特設(shè)專戶等。幾類賬戶相互聯(lián)系，構(gòu)成財(cái)政資金存儲(chǔ)、支付和清算的根底。余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶等的清算。賬戶。財(cái)政部門零余額賬戶是財(cái)政部門開設(shè)在商業(yè)銀行的賬戶，理銀行與清算銀行清算(授權(quán)支付不得超過財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度)。由于該賬戶無余額過夜，故稱之為零余額賬戶。財(cái)政專戶。這是用于記錄、核算有關(guān)非稅收入和支出的專用存款賬戶。家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金、中心和地方各級(jí)擔(dān)當(dāng)?shù)霓r(nóng)合補(bǔ)助資金等?！捕愁A(yù)算單位零余額賬戶的治理規(guī)定國庫單一賬戶體系中，與預(yù)算單位業(yè)務(wù)直接相關(guān)的主要是預(yù)算單位零余額賬戶。該賬戶在治理方面有如下規(guī)定：的申請(qǐng)，并填寫《預(yù)算單位開設(shè)〔變更〕銀行賬戶申請(qǐng)表》，報(bào)理開戶手續(xù)。獨(dú)立核算預(yù)算單位，才能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。需要，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，也可開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。額賬戶中分賬核算。資金支付業(yè)務(wù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)與中國人民銀行清算。各類支付業(yè)務(wù)。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理資金退回業(yè)務(wù)。因過失等資金退回零余額賬戶，并由代理銀行恢復(fù)單位相應(yīng)用款額度。確因技術(shù)性過失等緣由，誤用其他預(yù)算科目財(cái)政授權(quán)支的用款額度，恢復(fù)誤用預(yù)算科目的用款額度。批。二、分月用款打算治理〔一〕分月用款打算編制的依據(jù)分月用款打算是預(yù)算單位辦理財(cái)政直接支付申請(qǐng)和財(cái)政授**年市級(jí)部門預(yù)算的通知》等有關(guān)〔二〕分月用款打算的內(nèi)容和報(bào)表格式單》〔以下簡稱《審批單》〕編報(bào)。二是資金支付方式，分為財(cái)申請(qǐng)的每一個(gè)預(yù)算科目、每一個(gè)工程的用款打算數(shù)。打算兩類報(bào)表。(三)分月用款打算的編報(bào)原則根本支出及非專項(xiàng)審批工程支出用款打算，按均衡性原則編報(bào)。即全年預(yù)算按月份均衡后編報(bào)用款打算。將依據(jù)實(shí)際狀況審核批復(fù)。年度預(yù)算執(zhí)行中追加的工程支出預(yù)算，按工程實(shí)施進(jìn)度和均衡性原則申請(qǐng)。(四)用款打算編報(bào)與審核程序及有關(guān)要求1.根本支出和非專項(xiàng)審批工程支出編制與審核程序****年單位支科室審核。②對(duì)口支出科室對(duì)部門單位報(bào)來的分月用款打算表審核無誤后，送市財(cái)政局國庫科。③市財(cái)政局國庫科收到要素齊全的紙質(zhì)分月用款打算后，1個(gè)工作日內(nèi)審核批復(fù)。批復(fù)后市財(cái)政局預(yù)算科、國庫科、對(duì)口支統(tǒng)報(bào)送分月用款打算與審核的依據(jù)。④每月月初，預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的紙質(zhì)分月用款打算，通過集中支付系統(tǒng)網(wǎng)上報(bào)送用款打算。編報(bào)要求。一是依據(jù)月份均衡性和兼顧單位實(shí)際需要編制。二是依據(jù)“國庫撥款”和“專戶核撥資金”不同資金性質(zhì)分別編報(bào)。由國庫撥款和專戶核撥資金共同安排部門支出預(yù)算的，依據(jù)。分月用款打算一經(jīng)批復(fù)，不得隨便變更。(1)編制與審核程序?qū)徍?。?duì)口支出科室審核無誤提出意見后，按程序?qū)徟?。②?duì)口支出科室將經(jīng)審批的指標(biāo)，錄入預(yù)算執(zhí)行治理系統(tǒng)，支付系統(tǒng)。紙質(zhì)的審批單市財(cái)政局預(yù)算科、國庫科、支付中心、系統(tǒng)報(bào)送用款指標(biāo)、打算與審核的依據(jù)。工程實(shí)施進(jìn)度，對(duì)單位用款打算初審后，發(fā)送國庫科，國庫科根據(jù)紙質(zhì)指標(biāo)審批單終審后，批復(fù)單位用款打算。(2)編報(bào)要求。一是依據(jù)工程實(shí)施進(jìn)度結(jié)合年初預(yù)算批復(fù)數(shù)編制。二是內(nèi)容準(zhǔn)確。審批單中的單位名稱、科目名稱、編碼、準(zhǔn)確。三是依據(jù)“國庫撥款”和“專戶核撥資金”不同資金性質(zhì)分別編報(bào)。三、財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)〔一〕財(cái)政授權(quán)支付運(yùn)作流程財(cái)政資金依據(jù)不同的支付主體，對(duì)不同類型的支出，分別實(shí)他支出。財(cái)政授權(quán)支付的運(yùn)作流程，包括四個(gè)步驟。知單》和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知書》。預(yù)算單位收到代理銀行分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)來的財(cái)政授權(quán)支付額度，即可辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。理銀行辦理資金支付業(yè)務(wù)。有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)賬、電匯等資金支付和匯劃業(yè)務(wù)。4.預(yù)算單位賬務(wù)處理。預(yù)算單位賬務(wù)處理包括兩方面內(nèi)容：戶用款額度”，貸記“撥入經(jīng)費(fèi)〔或財(cái)政補(bǔ)助收入〕”。二是通支出科目，貸記“零余額賬戶用款額度”。(二)根本業(yè)務(wù)暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取。支用的現(xiàn)金數(shù)量，依據(jù)中國人民銀行等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金結(jié)算。四、財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)〔一〕財(cái)政直接支付運(yùn)作流程財(cái)政直接支付，指由財(cái)政部門依據(jù)預(yù)算單位提出的支付申〔商品或勞務(wù)供給商等或用支出、物品和效勞選購支出、適于財(cái)政直接支付的其他支出。財(cái)政直接支付的運(yùn)作流程包括以下環(huán)節(jié)：原件副本或復(fù)印件，報(bào)送財(cái)政局國庫科〔支付中心〕。市財(cái)政局國庫科〔支付中心依據(jù)批復(fù)的用款打算，審核—《財(cái)政直接支付憑證》，通知代理銀行辦理資金支付業(yè)務(wù)；同時(shí)，簽發(fā)《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》，送人民銀行或?qū)翥y行作匯總清算憑證。支付的資金，向財(cái)政局國庫科報(bào)送付款信息。人民銀行辦理清算業(yè)務(wù)。批準(zhǔn)的工資、補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等支出。工資實(shí)行財(cái)政統(tǒng)發(fā)的，方式。證入賬。行政單位借記“經(jīng)費(fèi)支出”等支出科目，貸記“撥入經(jīng)費(fèi)－財(cái)政直接支付”，事業(yè)單位借記“事業(yè)支出”等支出科目，貸記“財(cái)政補(bǔ)助收入－財(cái)政直接支付”。財(cái)政直接支付審核的主要內(nèi)容。包括用款是否符合預(yù)算，結(jié)算單、預(yù)付工程款合同、設(shè)備材料選購清單、監(jiān)理合同、設(shè)計(jì)合同、加蓋單位公章的用款打算復(fù)印件等。政性資金選購集中選購名目以內(nèi)，或者選購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨行政府選購的工程，在支付資金時(shí)必需實(shí)行財(cái)政直接支付。續(xù)及供給的文件不完備或有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印問題，工程建設(shè)消滅重大問題，等等。五、年終預(yù)算結(jié)余資金治理〔一〕單位根本支出結(jié)余〔支付中心署意見、國庫科〔支付中心〕確認(rèn)后，單位從集中支付系統(tǒng)支付到市級(jí)財(cái)政專戶，下一年度按單位往來款治理。注銷單位零余額賬戶額度結(jié)余〔授權(quán)支付〕的賬務(wù)處理下會(huì)計(jì)分錄：借：撥入經(jīng)費(fèi)〔或預(yù)算外資金收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入〕貸：零余額賬戶用款額度授權(quán)支付的賬務(wù)處理〔單位往來款〕賬戶，做如下分錄：借：經(jīng)費(fèi)支出〔或事業(yè)支出〕如下分錄：借：暫付款-×××資金貸：暫存款-×××資金單位支用時(shí)做與其次步相反分錄：借：暫存款-×××資金貸：暫付款-×××資金〔二余由財(cái)政收回平衡預(yù)算?！踩彻こ涛赐瓿尚枰乱荒甓冗B續(xù)執(zhí)行形成的結(jié)余序治理。做如下分錄：借：經(jīng)費(fèi)支出〔或事業(yè)支出〕貸：撥入經(jīng)費(fèi)〔或預(yù)算外資金收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入〕同時(shí)，預(yù)算單位依據(jù)財(cái)政部門開據(jù)收據(jù)，做如下分錄：借：暫付款-×××資金貸：暫存款-×××資金單位支用時(shí)做與其次步相反分錄：借：暫存款-×××資金貸：暫付款-×××資金(四)政府選購合同、協(xié)議商定跨年度支付形成的結(jié)余〔支付中心算單位按合同規(guī)定申請(qǐng)支付。賬務(wù)處理同〔三。的處理方式將會(huì)發(fā)生一些變化，我們將準(zhǔn)時(shí)通知預(yù)算單位。六、單位往來款賬務(wù)處理〔一東省非稅收入繳款書》進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，其會(huì)計(jì)分錄為：借：暫付款〔二〕支付入賬通知書