【納稅籌劃在會計處理的價值及應(yīng)用要點淺析5500字（論文）】

納稅籌劃在會計處理的價值及應(yīng)用要點淺析TOC\o"1-2"\h\u7543摘要 18936一、納稅籌劃在會計處理的概述 124306（一）納稅籌劃概述 128589（二）納稅籌劃的特點分析 126938二、納稅籌劃在會計處理的價值 221353（一）對企業(yè)的影響意義 216251（二）當(dāng)前納稅籌劃中存在的問題 313257三、納稅籌劃在會計處理中的應(yīng)用要點 41244（一）提高企業(yè)管理人員的納稅籌劃意識 49977（二）加強會計人員對新稅法的學(xué)習(xí) 519989（三）加強納稅籌劃的風(fēng)險控制 51266（四）做好跨年度虧盈抵補的納稅籌劃 61398結(jié)語 616400參考文獻 7摘要：為了實現(xiàn)我們國家的經(jīng)濟不斷的向前發(fā)展的目標，所以在稅收和財政上面給予我們企業(yè)非常大的優(yōu)惠，很多新興產(chǎn)業(yè)在不斷的走進市場經(jīng)濟，給我們經(jīng)濟的發(fā)展帶來了一個良好的契機，同時也給企業(yè)的發(fā)展帶來了競爭和挑戰(zhàn)，在激烈的競爭過程中存活下來，這就需要企業(yè)掌握一定的財務(wù)籌劃和運用相關(guān)的會計準則，這個企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展帶來了非常大的契機。同時也提升自身的納稅業(yè)務(wù)水平，給企業(yè)的經(jīng)營和管理不斷的減少相應(yīng)的成本，在納稅籌劃過程中要根據(jù)一定的會計準則進行處理，這就能將企業(yè)的成本不斷的縮小，能夠讓企業(yè)的經(jīng)濟效益達到最優(yōu)的結(jié)果。本文通過對我國企業(yè)納稅籌劃進行概述，找出當(dāng)前我國企業(yè)在納稅籌劃過程中存在的問題，針對這些存在的問題提出了對應(yīng)的處理要點，這給企業(yè)在后期的稅務(wù)籌劃過程中提供了一定的幫助，同時也能讓企業(yè)的經(jīng)濟效益達到最大化。關(guān)鍵詞：企業(yè)會計處理；納稅籌劃；應(yīng)用探究納稅籌劃在會計處理概述納稅籌劃概述納稅預(yù)算籌劃，就是企業(yè)通過財務(wù)運用過程進行預(yù)先的規(guī)劃的過程，但是要根據(jù)納稅人的角度進行考慮，需要合法合理的稅負預(yù)算。企業(yè)進行納稅籌劃的目的就是為了降低企業(yè)的稅收額度，但同時也要根據(jù)我國會計準則的要求進行處理，這種稅務(wù)籌劃方式必須要對我國稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)非常熟悉，在稅收過程中需要利用國家給予的稅收上面的優(yōu)惠，對企業(yè)的稅收進行整體的預(yù)算過程，這樣做的根本目的就是要將企業(yè)的成本降到最低點，給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益最大化。但是也需要謹慎處理，納稅人在稅收過程中不能出現(xiàn)逃稅漏稅的情況發(fā)生，要按照國家的法律法規(guī)進行出來，在企業(yè)經(jīng)營管理共成長中會計處理的方式也是多種多樣的。但是要進行科學(xué)的稅務(wù)籌劃，就必須要遵守國家的法律和義務(wù)，這才能保證企業(yè)在市場競爭過程中占據(jù)一席之位。納稅籌劃的特點分析1.專業(yè)性。我們國家市場經(jīng)濟在不斷的開放過程中，人民的生活水平也在不斷的提高，我們的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)也發(fā)生了較大的改變。全球經(jīng)濟不斷的發(fā)展過程中，我國企業(yè)不斷加入對外貿(mào)易的過程中，在經(jīng)濟不斷流通的過程中，投資活動也越來越密集。很多民營企業(yè)進行稅收籌劃的過程中，需要對稅務(wù)相關(guān)的知識非常了解，財務(wù)人員需要具備豐富的財務(wù)知識，所以這就凸顯了財務(wù)人員的專業(yè)性。2.風(fēng)險性。成本問題一直是企業(yè)必須要探討的問題，但這需要采取相關(guān)的措施進行有效的處理才能得到改善。企業(yè)中很多成本是無形的，但是在重要的關(guān)頭卻能顯現(xiàn)出來，所以要不斷的加強財務(wù)人員稅收籌劃方面的專業(yè)知識，是企業(yè)聘請專業(yè)的人員的根本目標。很多企業(yè)在會計實際操作過程中忽視了稅務(wù)風(fēng)險，這給企業(yè)帶來了很大的印花，企業(yè)需要通過稅收籌劃來減少風(fēng)險，因此稅務(wù)籌劃人員就需要學(xué)會合理的規(guī)避風(fēng)險。3.目的性。很多企業(yè)在不斷地發(fā)展過程中，各種稅務(wù)都會有涉及，所以企業(yè)的財務(wù)人員就需要給企業(yè)減少稅收。很多企業(yè)在稅收管理過程中存在著管理能力不足的問題，同時在稅收籌劃的過程中也存在落后的情況，這就需要企業(yè)相關(guān)部門將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進行合理規(guī)避，減少企業(yè)的資金去支付稅務(wù)問題，這就能幫助企業(yè)大大減少稅務(wù)上面的風(fēng)險，讓企業(yè)的資金使用更小，減少企業(yè)的資金的占用情況。納稅籌劃在企業(yè)會計處理的價值對企業(yè)影響意義很多民營小企業(yè)在稅收籌劃的過程中，為了達到企業(yè)對社會所肩負的義務(wù)和責(zé)任，就必須相應(yīng)減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生，所以，納稅統(tǒng)籌不管是在制度上還是相關(guān)的國家管理和政策上，都要保障企業(yè)的基本利益不受損害。企業(yè)財務(wù)人員在不斷應(yīng)對當(dāng)前的稅務(wù)挑戰(zhàn)中，要合理的規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及稅務(wù)風(fēng)險，通過科學(xué)有效的方式進行相應(yīng)的稅收籌劃，不斷提升企業(yè)整體的競爭力，拓寬企業(yè)的發(fā)展軌道。1.屬于企業(yè)發(fā)展過程中的必然階段。在我國經(jīng)濟不斷的發(fā)展過程中，要給企業(yè)帶來便利，讓企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展過程中提供更多的優(yōu)惠，這就要從多個渠道對企業(yè)成本進行壓縮，讓企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展的過程中更加得心應(yīng)手。要想不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，就必須要重視企業(yè)自身的納稅籌劃。當(dāng)前我國稅收管理部門對中小企業(yè)在稅收籌劃過程中提供了非常大的優(yōu)惠政策，但是當(dāng)前還是有一些企業(yè)出現(xiàn)偷逃漏稅的情況，也有很多企業(yè)已經(jīng)承擔(dān)了相應(yīng)的懲罰后果。所以企業(yè)在執(zhí)行自身的稅收籌劃的過程中，要避免引起這類的風(fēng)險，避免讓企業(yè)因小失大。2.屬于企業(yè)的一項合法權(quán)益。很多企業(yè)在開展經(jīng)營過程中，為了讓企業(yè)走上正常的軌道，都會對納稅款項進行預(yù)先合理的規(guī)劃。要合理的繳納相應(yīng)的稅費，就要根據(jù)企業(yè)的自身情況進行全面思考，并且要合理的規(guī)避稅收風(fēng)險問題。在企業(yè)稅收政策管理過程中享受國家所提供的優(yōu)惠政策，這是每一個企業(yè)可以享受的最基本的優(yōu)惠，在企業(yè)發(fā)展過程中，需要企業(yè)財務(wù)人員學(xué)會使用這一項政策，對納稅籌劃進行有效籌劃。當(dāng)前納稅籌劃中存在的問題企業(yè)管理人員忽視納稅籌劃工作。稅收激勵管理不僅可以使企業(yè)整體有效地合理控制現(xiàn)有的稅收管理成本，還可以有效地提高企業(yè)整體的正常支出和收入。但是，在許多大企業(yè)中，經(jīng)營管理者對國家稅務(wù)總局的規(guī)劃和管理不夠重視，把大部分工作都集中在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動上，對各種納稅經(jīng)營活動的管理比較消極，直接關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)流程的部分會計核算，不包括企業(yè)的稅務(wù)成本，會計核算涉及到企業(yè)的整體財務(wù)管理和成本核算。企業(yè)稅務(wù)會計成本控制能力較弱，很容易使房地產(chǎn)企業(yè)逃稅，同時產(chǎn)生各種稅收問題，稅務(wù)機關(guān)、企業(yè)本身是非法的風(fēng)險，企業(yè)整體的經(jīng)濟、社會評價的直接影響稅收不足的某些方面。長久以來的稅收的總體規(guī)劃，正確的管理和實際納稅企業(yè)是依法直接聯(lián)系的，整體上通過各種減稅來逃稅是合理的，但事實上，稅收管理成本高，這也是整個企業(yè)成本管理的控制點，對數(shù)家企業(yè)的實際經(jīng)營行業(yè)的經(jīng)濟壓力卻在增加。2.會計處理人員對新稅法認識不足。我國社會主義經(jīng)濟技術(shù)的發(fā)展改變了整體經(jīng)濟形勢的變化，有關(guān)稅務(wù)管理的政策法律法規(guī)也在不斷進行相應(yīng)的調(diào)整。新稅法得以通過，對企業(yè)的征稅區(qū)域范圍、征稅管理方式、稅額扣除項目金額等納稅企業(yè)的各種納稅管理行為方式都做出了新的政策規(guī)定。實現(xiàn)納稅籌劃的關(guān)鍵是要建立一支高素質(zhì)的稅收籌劃管理團隊，尤其是新稅法包含了很多內(nèi)容，因此，在具體的實踐操作中，暴露出了企業(yè)納稅籌劃人員專業(yè)技能不高，對新稅法知識的認識也不是很廣泛的問題。企業(yè)納稅籌劃人員的專業(yè)技能不能滿足納稅籌劃工作的要求。要進行納稅籌劃工作，財務(wù)人員就必須要具有專業(yè)的知識，特別是大數(shù)據(jù)技術(shù)在金融系統(tǒng)中的應(yīng)用揭示了財務(wù)人員在計算機方面的缺點。納稅籌劃人員不完全了解新的稅收法律，這就導(dǎo)致在具體的工作當(dāng)中納稅籌劃不能發(fā)揮到最大的作用。例如針對那些科技型企業(yè)，國家規(guī)定了科研稅收制度、還有增值稅以及新個稅等這些政策，還建立了資源稅等相關(guān)稅法，這些都是要求納稅籌劃人員要去及時了解，及時根據(jù)最新的優(yōu)惠政策做好納稅籌劃的。3.納稅籌劃中風(fēng)險控制能力不足。稅收籌劃工作過程涉及很多相關(guān)內(nèi)容和相對較大的風(fēng)險，主要包括道德風(fēng)險，法律風(fēng)險和發(fā)展風(fēng)險。法律風(fēng)險主要體現(xiàn)在稅收籌劃過程中，該過程不僅依靠稅法的有關(guān)規(guī)定進行籌劃，而且要了解和研究其他相關(guān)法律法規(guī)，例如財政，會計，海關(guān)，外匯，金融等，只要某方面掌握不足，就有一定的風(fēng)險。同時，在法律和法規(guī)的各個方面會存在某些不一致的地方，這會影響對稅收籌劃過程的評估。道德風(fēng)險主要是指稅務(wù)籌劃者主要著眼于減輕稅務(wù)負擔(dān)的意識和行動，而稅務(wù)管理部門則盡力確保稅收收入，兩者的出發(fā)點不同，還有一些企業(yè)管理者缺乏道德底線，并且使用非法的稅收籌劃方法賴達到減輕稅收負擔(dān)的目的。對于發(fā)展風(fēng)險，這主要體現(xiàn)在稅收籌劃工作與相關(guān)的國家準則，法律和法規(guī)的結(jié)合中，因此要及時了解相應(yīng)的變化，否則會產(chǎn)生違法籌劃的行為，使原有的籌劃與實際情況不符。4.不重視跨年度虧盈平衡的把握。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，自己的經(jīng)濟條件，市場經(jīng)濟環(huán)境與國際競爭市場條件等影響因素的不斷變化，相互影響，它們是經(jīng)營的實施階段，也存在很大的差異，可以預(yù)期利潤和損失有可能同時交替出現(xiàn)。國家有效地減少了企業(yè)的虧損的稅收負擔(dān)，想從企業(yè)所得稅中減免當(dāng)期虧損，企業(yè)可以申請利益稅的繳納期限確定，以確定與企業(yè)的直接損失相關(guān)的稅金全額扣除。但是，一些民間企業(yè)的初期階段的稅收政策計劃，最大的錯誤是并沒有重視企業(yè)的稅收計劃，企業(yè)損失一年以上沒能進行政策調(diào)整后，企業(yè)的利潤控制能力加強，為了彌補損失企業(yè)資產(chǎn)的附加價值的補充部分，年度納稅沒有及時被扣除，企業(yè)的損失不僅沒得到有效的控制，更缺乏實際效果，同時企業(yè)的稅務(wù)管理成本也面臨著日益增加的壓力。納稅籌劃在會計處理中的應(yīng)用要點提高企業(yè)管理人員的納稅籌劃意識要使企業(yè)稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)會計業(yè)務(wù)處理中能夠得到有效率的應(yīng)用，首先就要不斷提高廣大企業(yè)會計管理人員的企業(yè)稅收籌劃管理意識。這就必然需要廣大企業(yè)不斷加強對稅務(wù)管理人員的知識宣傳教育，通過對企業(yè)稅務(wù)管理成本籌劃控制、稅務(wù)管理風(fēng)險綜合防控等管理相關(guān)知識培訓(xùn)的深入開展，讓廣大企業(yè)稅務(wù)管理人員充分了解企業(yè)稅務(wù)成本籌劃的重要性和作用，強化他們對企業(yè)稅務(wù)成本籌劃管理工作的高度重視。在此案的基礎(chǔ)上，以樂觀積極態(tài)度認真對待部分企業(yè)的稅務(wù)納稅管理活動，并積極配合部分企業(yè)會計部門工作人員，提前預(yù)期做好企業(yè)納稅人的籌劃管理工作，依法依規(guī)交稅、合理安排避稅，在有效避免企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險的擴大同時，降低部分企業(yè)的實際稅務(wù)管理成本，為確保企業(yè)自身健康發(fā)展順利提供基本保障。加強會計人員對新稅法的學(xué)習(xí)稅務(wù)處理規(guī)定往往是未來業(yè)務(wù)的稅收計劃的重要指標，更新稅收法律法規(guī)吼，企業(yè)會計稅務(wù)處理人員應(yīng)該立即研究新稅法相關(guān)規(guī)定的內(nèi)容和要求，并認真研究新稅法的實施規(guī)則的依據(jù)。通過正確的學(xué)習(xí)活動，了解企業(yè)的經(jīng)營方式，利息扣除，稅收政策分析，重要的調(diào)整措施和新稅法對中小企業(yè)稅收成本的影響。為了法律直接規(guī)定稅務(wù)會計計算，在這個方法的基礎(chǔ)上，稅務(wù)會計處理的專業(yè)人士和相關(guān)企業(yè)主動采取新的措施，提高了與企業(yè)有關(guān)的稅收會計信息的真實性和準確性，改善企業(yè)稅務(wù)會計成本風(fēng)險的有效性和有效的納稅管理，增強了企業(yè)對新環(huán)境的適應(yīng)能力，實現(xiàn)了自身健康可持續(xù)的發(fā)展。加強納稅籌劃的風(fēng)險控制首先是政府部門要加強對稅收籌劃工作的有關(guān)法律法規(guī)的完善，制定有針對性的指導(dǎo)方針，使稅收籌劃的工作法制化，從而增強了企業(yè)稅收籌劃工作的積極性和約束力，同時也可以提高威懾力，避免了一些非法行為的出現(xiàn)，降低了籌劃風(fēng)險。然后企業(yè)相關(guān)部門必須要徹底調(diào)查有關(guān)法律法規(guī)，并充分分析具體法律法規(guī)在稅收籌劃過程中的作用和主要應(yīng)用，以此來解決稅收籌劃過程因出現(xiàn)沖突和不明確的地方而造成的籌劃風(fēng)險;其次企業(yè)稅收籌劃過程應(yīng)加強與政府有關(guān)部門的溝通，及時了解相應(yīng)的政策變化，確保稅收籌劃工作與時俱進。除此之外企業(yè)應(yīng)建立稅收籌劃工作的信息服務(wù)平臺，建立良好的監(jiān)督機制，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，降低風(fēng)險;最后在稅收籌劃的背景下，企業(yè)應(yīng)咨詢更多的專業(yè)人員和機構(gòu)，多傾聽取員工的意見，在相關(guān)方面有更多的學(xué)習(xí)經(jīng)驗，然后合理的進行籌劃工作的風(fēng)險評估和規(guī)劃優(yōu)化，以提高納稅籌劃的實際價值。做好跨年度虧盈抵補的納稅籌劃在本年度企業(yè)虧損和利潤免稅計劃中，還重點進行了歷年企業(yè)虧損和利潤免稅計劃。目前，我國相關(guān)稅法規(guī)定，賠償經(jīng)濟損失和利益的有效期限為5年。因此，在進行年度會計核算時，不僅要考慮單個年度的財務(wù)損益，還要從長期利益的角度出發(fā)，每隔幾年制定一個總體的財務(wù)計劃。企業(yè)虧損后，必須及時適應(yīng)政策調(diào)整，努力提高企業(yè)整體的資本利潤負擔(dān)能力，根據(jù)國家相關(guān)法律規(guī)定合理使用俘虜?shù)氖杖肟鄢贫群筇潛p企業(yè)的后1年的全部收益，避免了企業(yè)整體持續(xù)的赤字比其他稅種的財務(wù)負擔(dān)之際，企業(yè)資本的整體平衡和實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。結(jié)語根據(jù)上述全文，可以看出，企業(yè)在納稅籌劃過程中的目的就是為了達到避稅，從而降低企業(yè)的經(jīng)營成本，讓企業(yè)達到利益最大化的目的。我國企業(yè)在經(jīng)營管理過程中因為稅收籌劃起步?jīng)]能跟上發(fā)達國家，所以很多地區(qū)的稅務(wù)政策上也存在著各種差異性，相較于西方發(fā)達國家，在經(jīng)濟發(fā)展過程中還是有一定的進步區(qū)間。所以相關(guān)的企業(yè)就必要重視納稅籌劃工作，只有當(dāng)企業(yè)認識到納稅籌劃的重要性才能讓企業(yè)在市場競爭過程中更占有優(yōu)勢。企業(yè)要通過自身的實際情況進行納稅籌劃工作，這就可以讓企業(yè)減少相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險以及成本問題，讓企業(yè)在整個經(jīng)營管理過程中能夠健全的發(fā)展下去。本文通過對我國企業(yè)納稅籌劃進行概述，找出當(dāng)前我國企業(yè)在納稅籌劃過程中存在的問題，針對這些存在的問題提出了對應(yīng)的處理要點，這給企業(yè)在后期的稅務(wù)籌劃過程中提供了一定的幫助，同時也能讓企業(yè)的經(jīng)濟效益達到最大化。希望能給我國企業(yè)在經(jīng)營管理的過程當(dāng)中提供一定的幫助。

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