煤礦經(jīng)營系統(tǒng)管理制度匯編樣本

煤礦經(jīng)營系統(tǒng)管理制度第一章：物資采購籌劃審核辦法…第二章：采購管理制度……………第三章：物資調(diào)劑管理規(guī)定………第四章：設(shè)備購買規(guī)定……………第五章：庫存物資管理制度……第六章：煤炭銷售管理制度……第七章：產(chǎn)量驗收規(guī)定……第八章：資金管理規(guī)定……第九章：成本費用管理制度……………第十章：報表管理規(guī)定…………………第十一章：財務(wù)分析制度…………………第十二章：定期召開經(jīng)濟運營分析會制度………………第十三章：對外投資（融資）管理制度…第十四章：固定資產(chǎn)管理制度……………第十五章：簽字報銷管理規(guī)定……………第十六章：差旅費管理規(guī)定………………第十七章：專用發(fā)票管理規(guī)定……………第十八章：資金管理違規(guī)懲罰規(guī)定………第十九章：審計管理規(guī)定…………………第一章物資采購籌劃審核辦法為充分發(fā)揮集團公司整體優(yōu)勢，優(yōu)化供應(yīng)鏈，減少資金占用和材料庫存，經(jīng)研究，制定本辦法。一、組織領(lǐng)導(dǎo)公司成立物資材料籌劃審核小組，詳細負責(zé)物資材料籌劃審核工作。組長：總工程師成員：生產(chǎn)技術(shù)處人員二、管理程序1、各單位每月23日前編制出下月生產(chǎn)作業(yè)籌劃，依照生產(chǎn)作業(yè)籌劃做出下月材料采購籌劃，于25日報生產(chǎn)技術(shù)處。2、上報材料籌劃內(nèi)容：單位名稱、材料名稱、材料規(guī)格規(guī)定、產(chǎn)地、材料使用地點、材料使用時間、材料庫存狀況、材料單價、材料籌劃編制人、籌劃審核人等項目。3、材料籌劃由供應(yīng)鏈系統(tǒng)提報和簽批報表同步提報。4、生產(chǎn)技術(shù)處接到材料籌劃后，依照各礦生產(chǎn)籌劃和生產(chǎn)實際狀況審核擬定生產(chǎn)材料籌劃，于28日轉(zhuǎn)經(jīng)營管理處。5、追加材料籌劃除以上規(guī)定外，另附追加闡明。6、審核小組要認真掌握各煤礦各月生產(chǎn)作業(yè)地點，熟悉各工作地點材料消耗，以生產(chǎn)籌劃審核材料籌劃。如果浮現(xiàn)審核材料不及時、漏審等現(xiàn)象，導(dǎo)致影響生產(chǎn)將嚴(yán)肅解決審核小組負責(zé)人。7、各礦負責(zé)及時上報材料籌劃，對材料籌劃上報不及時或上報項目不全而導(dǎo)致影響安全生產(chǎn)，嚴(yán)肅追究各單位籌劃編制人和籌劃審核人責(zé)任。8、公司材料籌劃審核小組會同經(jīng)營管理處不定期對各礦庫存狀況進行核查，若浮現(xiàn)申報材料到貨后積壓超過1個月，將依照責(zé)任大小，嚴(yán)肅解決材料管理和審核小組負責(zé)人。第二章采購管理制度為進一步規(guī)范陽光采購，減少成本，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益，制定本制度。一、成立招標(biāo)比價領(lǐng)導(dǎo)小組組長：劉杰監(jiān)督員：宋保國尹成果副組長：安明秋尹明華成員：瑞祥供應(yīng)人員、各煤礦供應(yīng)科長、機電設(shè)備有關(guān)專業(yè)人員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，安明秋同志兼任辦公室主任。二、小組職責(zé)1、規(guī)范各礦、公司物資采購管理。2、提高各礦、公司采購資金使用效率，減少經(jīng)營成本。3、實行物資統(tǒng)一化、節(jié)約化。4、加強各礦倉庫儲存管理。三、籌劃審核1、物資采購籌劃審核按《物資采購籌劃審核辦法》執(zhí)行。各單位暫時性籌劃原則上每月不得多于二次，對因工作籌劃考慮不周全導(dǎo)致物資供應(yīng)延誤，追究提報人員責(zé)任，確因特殊狀況急用，生產(chǎn)技術(shù)處、經(jīng)營管理處2日內(nèi)審核完畢轉(zhuǎn)瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司組織采購。2、經(jīng)營管理處依照材料籌劃審查小組核定籌劃，核算庫存狀況，能調(diào)劑辦理調(diào)撥手續(xù)調(diào)劑使用，然后擬定出采購籌劃，于每月1日轉(zhuǎn)給瑞祥經(jīng)貿(mào)公司組織采購。四、招標(biāo)采購1、瑞詳經(jīng)貿(mào)有限公司依照籌劃狀況安排招標(biāo)比價采購工作。2、招標(biāo)按照“三比”（比質(zhì)量、比價格、比服務(wù)）原則擬定中標(biāo)采購廠商。3、評標(biāo)時，優(yōu)先擬定直供廠家作為中標(biāo)備選單位。4、瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司要積極聯(lián)系物資直供廠家，建立長期合伙關(guān)系，切實減少采購成本。五、合同管理1、擬定供應(yīng)廠商后，單位價值10萬元如下設(shè)備及單批10萬元如下物資由瑞祥經(jīng)貿(mào)公司與供應(yīng)廠商訂立合同，并按合同規(guī)定付款。10萬元以上設(shè)備、物資嚴(yán)格按照《關(guān)于規(guī)范設(shè)備購買環(huán)節(jié)規(guī)定》規(guī)定，由各單位與供應(yīng)廠商訂立合同，并按合同規(guī)定付款。2、合同應(yīng)注明標(biāo)物資型號、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式、質(zhì)量保證及技術(shù)規(guī)定，明確驗收原則和售后服務(wù)等條款。3、付款方式中規(guī)定起始時間應(yīng)以到貨驗收合格之日起計算。4、合同中應(yīng)明確糾紛解決方式，明確執(zhí)行過程中產(chǎn)生法律糾紛時由新泰市人民法院裁定。六、貨品發(fā)運1、瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司對中標(biāo)單位出具“中標(biāo)告知單”。2、供應(yīng)廠商按照樣品或合同中規(guī)定商品組織貨源，在商定期限內(nèi)將貨品送至籌劃提報單位。七、驗收入庫1、貨品到達各礦時，供應(yīng)科應(yīng)積極組織驗收小組對照“物資派送單”進行驗收。2、各單位對采購物資要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，驗收小組人員嚴(yán)格按照提報籌劃規(guī)定進行驗收，入庫物資浮現(xiàn)質(zhì)量問題，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。3、驗收后簽發(fā)物資驗收單，一份留存（發(fā)票收到后辦理正式入庫單），一份交供貨廠商（開發(fā)票根據(jù)）。4、原則上供應(yīng)廠商貨品到達后，及時召集物資驗收人員進行驗收，貨到至驗收時間最多不超過半小時（驗收人員下井除外）。八、發(fā)票開具1、供應(yīng)廠商憑收貨單位開具“物資驗收單”給新泰市瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司或使用單位開具增值稅專用發(fā)票。2、瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司收到發(fā)票時，要同步將“物資驗收單”收回。3、每月25日前，瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司對各礦當(dāng)月收到物資開具增值稅專用發(fā)票。開票價格為招標(biāo)價格加價8%稅費。九、貨款結(jié)算1、各礦應(yīng)積極組織貨款支付，收到瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司發(fā)票2個月內(nèi)將貨款支付到瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司，由集團公司財務(wù)處負責(zé)督促辦理。2、10萬元以上設(shè)備、物資貨款由各單位嚴(yán)格按照合同規(guī)定支付。十、信息反饋1、各礦按月對各供應(yīng)廠商供應(yīng)物資狀況進行信息反饋（涉及：質(zhì)量、供貨時間、售后服務(wù)等），將反饋意見報瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司和經(jīng)營管理處。2、對合同訂立后不能按規(guī)定供貨廠商取消其供貨資格。導(dǎo)致?lián)p失，從投標(biāo)保證金中扣除。3、供應(yīng)廠商反映收貨單位驗收不及時、工作拖拉及向供應(yīng)廠商索、要、卡等不良現(xiàn)象時，由經(jīng)營管理處組織貫徹并追究有關(guān)人員責(zé)任。第三章物資調(diào)劑管理規(guī)定為進一步規(guī)范集團公司物資調(diào)劑工作，調(diào)動各單位調(diào)撥積極性，有效運用資源，盤活冗余物資，減少資金占用，提高經(jīng)濟效益，經(jīng)公司研究，制定本規(guī)定。一、各單位閑置物資由公司統(tǒng)一進行調(diào)劑使用。二、對于設(shè)備類調(diào)劑物資，單位與單位之間辦理借用手續(xù)，由經(jīng)營管理處會同各單位辦理借用手續(xù)并建立臺帳。使用單位用完后由經(jīng)營管理處調(diào)回原單位。借用手續(xù)應(yīng)注明使用時間和歸還日期，以便于各單位合理安排設(shè)備使用。三、在借用期間設(shè)備維修維護保養(yǎng)有使用單位負責(zé)。四、調(diào)劑設(shè)備，由原單位繼續(xù)計提折舊，折舊提足時，由原單位辦理報廢解決手續(xù)。五、對于調(diào)劑使用原材料，按照市場價格結(jié)合新舊限度由經(jīng)營管理處、瑞祥公司半年解決一次賬務(wù)。六、各單位設(shè)備管理部門每月20日將設(shè)備臺帳和在用、待修、閑置、報廢等狀況報經(jīng)營管理處、生產(chǎn)技術(shù)處。如有瞞報、漏報，一經(jīng)查處，嚴(yán)肅解決。七、年終由經(jīng)營管理處會同瑞祥公司匯總核算各單位調(diào)出物資價值，按照凈調(diào)出物資價值5%獎勵礦級班子成員。八、各單位要切實把物資調(diào)劑和減少本單位庫存資金占用有效結(jié)合起來，從大局出發(fā)，積極積極地配合好物資調(diào)劑，有效運用資源和節(jié)約資金。第四章設(shè)備購買規(guī)定為避免因設(shè)備購買不規(guī)范問題而給公司導(dǎo)致經(jīng)濟損失，現(xiàn)就設(shè)備采購、調(diào)試、驗收等環(huán)節(jié)規(guī)定如下：一、采購管理各單位依照生產(chǎn)經(jīng)營狀況需要購買設(shè)備，一方面要提出購買籌劃，報集團公司審核批準(zhǔn)后，方可組織采購。1、考察。單位價值10萬元以上設(shè)備必要由使用單位組織設(shè)備人員、技術(shù)人員對制造廠家進行考察，考察公司不少于3家。對初次使用設(shè)備要同步考察使用狀況?？疾靸?nèi)容涉及：公司資質(zhì)、成立時間、公司規(guī)模（注冊資本、產(chǎn)品品種、生產(chǎn)能力、在國內(nèi)外同行地位、職工人數(shù)及構(gòu)成）、質(zhì)量體系認證、公司業(yè)績（同類型產(chǎn)品）等，考察結(jié)束后拿出考察報告。2、招標(biāo)?？疾旖Y(jié)束擬定有加工制造能力公司作為投標(biāo)單位，進行招標(biāo)采購，評標(biāo)人員按照“三比”(比質(zhì)量、比價格、比服務(wù)）原則,擬定中標(biāo)單位。3、訂立合同。合同涉及商務(wù)合同和技術(shù)合同兩某些，先訂立技術(shù)合同，再訂立商務(wù)合同。技術(shù)合同由設(shè)備人員、技術(shù)人員、使用單位。共同與制造廠家訂立，合同中要明確重要配備、技術(shù)參數(shù)、驗收原則、電機或減速機等核心部件配套廠家、備品備件清單等。商務(wù)合同由供應(yīng)人員或經(jīng)管人員與制造廠家訂立，合同條款中要約訂設(shè)備機械某些重量，驗收時對實際重量低于合同重量1%以上某些，要按比例扣減合同價款。二、驗收驗收涉及兩某些，一是設(shè)備進礦驗收，二是安裝調(diào)試后運營質(zhì)量驗收。進礦驗收重要檢查包裝、設(shè)備表面、設(shè)備重量。運營質(zhì)量驗收重要檢查運營狀況、重要技術(shù)參數(shù)與否符合技術(shù)合同條款、設(shè)備與否合格等。三、安裝調(diào)試管理需要制造廠家安裝、調(diào)試設(shè)備要等制造廠家來人后方可開箱驗收。安裝調(diào)試期間，設(shè)備人員、技術(shù)人員、使用單位必要派專人全過程參加，并做好工作日記，記錄當(dāng)天所做工作，明確存在問題及次日工作籌劃，由雙方代表簽字。四、使用管理1、普通設(shè)備質(zhì)保期為一年，自驗收合格之日起計算。質(zhì)保期內(nèi)浮現(xiàn)一切質(zhì)量問題（除操作不當(dāng)因素），均由制造廠家負責(zé)。在質(zhì)保期內(nèi)，使用單位要對設(shè)備運營過程中浮現(xiàn)一切問題都要做好記錄和信息反饋。2、設(shè)備人員或技術(shù)人員應(yīng)書面（傳真、電話記錄、郵寄快遞）告知對方，并歸檔保存。3、對方來人解決質(zhì)量問題時，要做好工作記錄，記錄解決問題和未解決問題。本次未能解決問題要由對方承諾解決方案和時間。解決質(zhì)量問題要由雙方人員簽字。五、其他規(guī)定1、各單位設(shè)備管理部門要對大型設(shè)備（單位價值10萬元以上）逐個建立檔案，涉及：商務(wù)合同、技術(shù)合同、驗收記錄、安裝調(diào)試記錄、維修記錄、往來信函等。2、經(jīng)管處不定期對各單位進行檢查，未建立設(shè)備檔案或存檔內(nèi)容不全，追究有關(guān)負責(zé)人責(zé)任。3、對未按本規(guī)定規(guī)定認真做好設(shè)備購買環(huán)節(jié)控制，給公司導(dǎo)致?lián)p失時，直接追究單位負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任。第五章庫存物資管理制度一、原材料管理制度 原材料是為滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營而儲備物資。合理儲備原材料即能滿足于生產(chǎn)經(jīng)營需要，又能減少資金占用，減少資金成本。對的核算存貨是減少成本，提高經(jīng)濟效益核心。1、賬簿設(shè)立原材料實行四套賬管理模式，即總賬、明細賬、明細分類賬、保管賬。2、其詳細操作流程（1）、供貨方將原材料送入倉庫后，由倉庫保管員會同供應(yīng)科、設(shè)備科、機電科、技術(shù)科、各使用單位進行驗收，驗收合格后，倉庫保管員填寫物資驗收單，經(jīng)各部門簽字后，由倉庫保管員登記保管賬。（2）、供貨方依照物資驗收單載明數(shù)量、單價、金額等有關(guān)信息開具增值稅專用發(fā)票交材料會計。（3）、材料會計將增值稅專用發(fā)票與物資驗收單載明數(shù)量、單價、金額等有關(guān)信息核對無誤后，填寫材料入庫單。（4）、倉庫保管員將材料入庫單與物資驗收單核對無誤后，在材料入庫單上簽字。（5）、材料會計依照材料入庫單登記材料明細分類賬。（6）、供應(yīng)科將增值稅專用發(fā)票及材料入庫單、物質(zhì)驗收單整頓完畢核對無誤后，交發(fā)票會簽小組，經(jīng)分管副總和董事長簽字后，由財務(wù)登記明細賬。（7）財務(wù)部門月底進行匯總整頓登記總賬。3、其他規(guī)定當(dāng)月20日前倉庫驗收物資，供貨廠商必要在當(dāng)月25日前開具增值稅專用發(fā)票，過期不再辦理。二、存貨計價1、外購原材料成本涉及買價加有關(guān)稅費（不含增值稅）、裝卸費、保險費及采購過程中發(fā)生倉儲費、包裝費、運送途中合理損耗、入庫前挑選整頓費等。2、自制存貨成本按照制造過程中各項實際支出計價。3、委托外單位加工存貨成本涉及實際耗用原材料或者半成品成本加工費、運送費、裝卸費及按規(guī)定應(yīng)計入成本稅金。4、投資者投入存貨成本則按照評估確認或者合同合同商定價值計價。5、盤盈存貨，按照同類存貨實際成本計價，沒有同類存貨按照市場價格計價。6、接受捐贈存貨附帶發(fā)票，按照發(fā)票賬單所列金額加公司承擔(dān)運送費、保險費、繳納稅金（不含增值稅）計價，無發(fā)票賬單，按同類存貨市價計價。7、材料物資按照《倉庫管理規(guī)定》及其有關(guān)制度，實行倉庫統(tǒng)一管理。三、物資盤存1、建立定期或不定期存貨盤存制度，至少于會計報表決算日應(yīng)當(dāng)對存貨進行全面盤點。2、盤點前，由經(jīng)管處、財務(wù)處、審計處負責(zé)制定詳盡盤點規(guī)定（如人員安排、盤點原則、注意事項等）。3、倉庫保管員應(yīng)按照庫存存貨類別、規(guī)格、型號整頓擺放整潔，貼上標(biāo)簽。4、對實際盤點成果進行核對分析，編制“盤點匯總表”，實物盤點與帳面記錄如有差別應(yīng)當(dāng)列明差別狀況和差別因素及有關(guān)責(zé)任部門責(zé)任因素。5、屬正常損耗范疇內(nèi)盤點報分管總經(jīng)理批準(zhǔn)解決。6、屬非正常損耗范疇內(nèi)盤點報董事長批準(zhǔn)解決。7、盤點過程中應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注與否有存貨跌價狀況，按照單項存貨比較其帳面價值與可變現(xiàn)凈值進行比較，并按規(guī)定進行帳務(wù)解決。四、產(chǎn)成品計量與盤存1、產(chǎn)成品計量要以經(jīng)管處、審計處核定產(chǎn)量為根據(jù)，由財務(wù)和銷售科進行登記產(chǎn)成品明細賬。2、對于已記入產(chǎn)成品又檢出矸石，由經(jīng)管處從下月產(chǎn)量中扣除。3、銷售科每月25號對產(chǎn)成品進行盤存，要對實際庫存原煤、已發(fā)煤未開票等進行詳細盤存，編制“盤點匯總表”，于27號前報財務(wù)處，原則上規(guī)定存貨賬實相符。4、財務(wù)科會同銷售科對盤盈、盤虧進行詳細核對，查明因素。5、各礦（公司）要杜絕未發(fā)貨先開票。第六章煤炭銷售管理制度為進一步加強集團公司煤炭銷售管理工作，推動陽光工程，強化煤質(zhì)管理，規(guī)范銷售秩序，做到公開、公正、合理，進一步提高經(jīng)濟效益，經(jīng)研究決定，制定本制度。一、成立陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組組長：劉杰副組長：尹承國尹明華成員：各公司、煤礦銷售副總、副礦長。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，尹明華同志兼任辦公室主任。二、小組職責(zé)：1、核定各單位上報最低銷售價格。2、監(jiān)督各單位銷售價格執(zhí)行狀況。3、不定期組織人員對各單位銷售狀況、煤質(zhì)狀況進行檢查。4、負責(zé)與市國資局對煤質(zhì)、價格等有關(guān)事宜進行協(xié)調(diào)和報告。三、價格管理1、定價：各單位價格委員會委員，依照本單位煤質(zhì)狀況，通過廣泛市場調(diào)研，于每月22日前提出下月定價方案，報公司陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室負責(zé)匯總報陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組評估后，經(jīng)公司重要負責(zé)人批準(zhǔn)，報市價格管理委員會核定，由國資局下發(fā)文獻批準(zhǔn)，公司陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組發(fā)布執(zhí)行。2、調(diào)價：各單位價格管理委員會委員，依照市場變化或煤質(zhì)變化等狀況提出調(diào)價方案，報公司陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組審核，經(jīng)公司重要負責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。3、陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組發(fā)布價格為鈔票價，各單位原則上一律不準(zhǔn)收取承兌，確因需要收取承兌報集團公司財務(wù)副總批準(zhǔn)，扣除貼息后批煤。四、煤質(zhì)管理1、各單位嚴(yán)格把握開采工藝，穩(wěn)定煤質(zhì)，避免煤質(zhì)忽高忽低現(xiàn)象。2、每月20日前各單位將下月開采工藝、開采煤層、煤層煤質(zhì)指標(biāo)狀況、地質(zhì)條件影響、各煤層所占比例等狀況形成書面材料報陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，逾期不報，每次罰款200元。3、井下地質(zhì)條件發(fā)生變化或開采煤層發(fā)生變化影響煤質(zhì)時，各公司、煤礦須提前將變化狀況及價格調(diào)節(jié)意見報陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組，由生產(chǎn)技術(shù)處貫徹，依照實際狀況調(diào)節(jié)銷售價格，否則，對銷售工作導(dǎo)致影響，依照影響狀況對礦長處以1000元以上罰款。4、各單位每月化驗煤質(zhì)不得低于二次，并將化驗成果及時報陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，每少一次罰款100元，經(jīng)營管理處每月不定期對各公司、煤礦煤質(zhì)狀況進行抽樣化驗檢查。五、批煤管理1、各單位制定本單位批煤審批制度，由財務(wù)科收款，銷售科憑收款收據(jù)開具煤卡，同步將收款收據(jù)號、煤卡號錄入集約化銷售系統(tǒng)，指定專門負責(zé)人進行審核。2、每月批煤量控制在月產(chǎn)量120%以內(nèi)，未發(fā)煤數(shù)量控制在15天產(chǎn)量以內(nèi)。3、各單位禁止擅自低價銷售或預(yù)發(fā)煤。4、所有發(fā)煤檢斤一律通過集約化銷售系統(tǒng)，否則，一經(jīng)查處，按違紀(jì)論處。六、煤場管理1、各單位制定嚴(yán)格發(fā)煤管理制度，實行按客戶批煤量大小公開排班發(fā)煤辦法。2、各單位負責(zé)各自煤場管理，配備專職煤場管理員，嚴(yán)格區(qū)別煤種，禁止各煤種混堆。3、信息中心視頻監(jiān)控加強視頻監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)煤場管理有異?，F(xiàn)象，及時告知經(jīng)營管理處前去貫徹，對浮現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，提交集團公司嚴(yán)肅解決。4、各單位加強提煤車輛管理，設(shè)立專人對提煤車輛進行檢查。對經(jīng)常性提煤車輛皮重發(fā)既有較大變化時，應(yīng)及時貫徹因素，正常狀況作好記錄，非正常狀況及時作出解決，并同步向經(jīng)營管理處報告；對進入煤場稱重皮重車輛，因特殊因素未提煤，應(yīng)做好記錄，寫明因素。5、經(jīng)營管理處將依照集約化銷售系統(tǒng)實際數(shù)據(jù)進行核算檢查，對無記錄、無貫徹因素按徇私舞弊論處。6、信息中心應(yīng)及時對未提煤車輛視頻監(jiān)控狀態(tài)予以貫徹。7、各單位對稱重紅外對射系統(tǒng)要精心維護，禁止擅自拆除，浮現(xiàn)故障第一時間告知經(jīng)營管理處予以貫徹維修。8、駐礦協(xié)調(diào)員充分發(fā)揮協(xié)調(diào)監(jiān)督作用，對各單位執(zhí)行本制度狀況履行監(jiān)督職能，對各單位違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象第一時間向公司報告，否則，視情節(jié)對駐礦協(xié)調(diào)員予以懲罰。七、陽光公示1、集團公司電子大屏幕對各公司、煤礦銷售價格進行公示。2、各單位在煤場明顯位置掛牌公開當(dāng)天銷售價格，切實接受群眾監(jiān)督。第七章產(chǎn)量驗收規(guī)定為規(guī)范集團公司產(chǎn)量計量驗收工作，做到產(chǎn)量精確，如實反映各礦實際生產(chǎn)狀況，為集團公司精細化管理、決策和考核提供根據(jù)，經(jīng)集團公司研究，對煤炭產(chǎn)量驗收計量做如下規(guī)定：一、產(chǎn)量記錄計算1、當(dāng)月產(chǎn)量=當(dāng)月庫存+當(dāng)月銷量+自用煤+次煤折算量-上月庫存次煤折算量=次煤量*銷售價格/正常煤價2、月度記錄日期：上月26日-本月25日二、規(guī)定規(guī)定1、各煤礦每日生產(chǎn)系統(tǒng)向生產(chǎn)技術(shù)處報送產(chǎn)量按照本單位記錄辦法正常上報。2、各單位每月25日對庫存煤量進行盤點，審計處、經(jīng)營管理處對盤點數(shù)進行核算，每月依照上月25日庫存量、本月實際銷量、本月25日庫存數(shù)及自用煤、次煤折算量核定當(dāng)月實際產(chǎn)量，與生產(chǎn)技術(shù)處匯總產(chǎn)量進行核對調(diào)節(jié)，作為考核根據(jù)。3、各單位所有核算經(jīng)營指標(biāo)，以經(jīng)營管理處、審計處核定產(chǎn)量為準(zhǔn)。4、各單位要規(guī)范內(nèi)部記錄管理，保證產(chǎn)量記錄精確，對上報產(chǎn)量和實際核定產(chǎn)量差距超過10%以上，要貫徹因素，屬工作失誤，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。第八章資金管理規(guī)定為加強集團公司資金管理，優(yōu)化資金營運，減少資金占用，提高資金使用效率，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營活動同步，滿足項目建設(shè)所需資金需要，經(jīng)集團公司研究決定，制定本規(guī)定。一、資金管理范疇各煤礦（公司）實行“集中收款、專戶專存、支出申報、統(tǒng)一調(diào)撥”資金收支兩條線管理模式，實行集約化管理。各煤礦（公司）各項收入（涉及營業(yè)收入和非營業(yè)收入）必要存入各礦（公司）或集團公司指定收入賬戶。各煤礦（公司）使用資金時，提報付款籌劃，付款籌劃批復(fù)后，由財務(wù)處通過網(wǎng)上銀行劃撥到各煤礦（公司）支出賬戶上，由各煤礦、公司按照批付付款籌劃支付。二、資金收入管理1、資金收入涉及營業(yè)收入和非營業(yè)收入。營業(yè)收入涉及：煤款、收回欠款等。非營業(yè)收入涉及：出售固定資產(chǎn)、廢舊物資所得及銀行貸款等。2、各煤礦（公司）資金無論是鈔票、還是匯票或支票必要在當(dāng)天下班前存入指定收入專戶上，并在當(dāng)天收支日報表上編報。不準(zhǔn)擅自存入其她賬戶或私設(shè)小金庫，也不得坐收坐支，否則將嚴(yán)肅追究各礦財務(wù)分管人員和出納員責(zé)任。收取支票要等款項到帳后方可給對方開具正式收款收據(jù)。3、收取銀行承兌匯票時要有近期銀行查詢單，由交款單位被書，并設(shè)立銀行承兌匯票備查簿，逐筆登記交款單位（個人）、日期、金額、承兌號碼、出票人、出票日期、到期日期、簽發(fā)銀行。4、解決報廢固定資產(chǎn)、廢舊物資必要報經(jīng)營管理處批準(zhǔn)。收取價款存入收入專戶。5、各類罰、沒款項所有存入收入專戶。屬于各煤礦（公司）支配罰、沒款項由各礦（公司）做出支出籌劃后，由財務(wù)處返回。6、業(yè)務(wù)部門不得從顧客借款用于抵頂貨款。否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按挪用公款論處，并按月8‰收取利息。情節(jié)嚴(yán)重者移送司法部門解決。7、各煤礦（公司）各項收入由財務(wù)部門收取，其她部門或個人不得以任何方式收取各種款項。三、資金支出管理1、生產(chǎn)性支出。每月25日前，各煤礦（公司）依照下月生產(chǎn)經(jīng)營籌劃編制收入籌劃，按照“量入而出”原則編制下月付款籌劃。付款籌劃經(jīng)分管副總核定后，由財務(wù)處將資金從收入專戶劃撥到各煤礦（公司）結(jié)算賬戶上，由各煤礦（公司）按照輕重緩急原則分期、分批支付。2、非生產(chǎn)性支出。涉及：基本建設(shè)支出和購買非生產(chǎn)性物資支出。由各煤礦（公司）寫出書面申請，經(jīng)分管副總核定后報董事長批復(fù)，批復(fù)后由財務(wù)處將資金撥付到各煤礦、公司結(jié)算賬戶上。3、貨款支付或大宗物品款項支付。實行“先掛賬后付款”制度。4、基建等款項支出，應(yīng)嚴(yán)格按照合同和工程進度分期付款。工程竣工時，付款額度原則上不超過預(yù)算總額50%，工程竣工后，施工單位將決算報告報審計處，由審計處與審計局對接，對決算報告進行審計，擬定工程造價。剩余工程款支付時，應(yīng)預(yù)留不低于工程項目審定造價10%作為質(zhì)保金。禁止超付工程款，否則將追究工程項目負責(zé)人責(zé)任。對于施工單位工程決算提報值超過審定值5%以上某些審計費由施工單位承擔(dān)，直接扣減工程款。5、行政事業(yè)性支出。有關(guān)處室、煤礦（公司）要掌握上級收費單位收費規(guī)定，獲得有關(guān)文獻，收費允許證，收費人員執(zhí)法證復(fù)印件后方可付款。6、有償服務(wù)性支出。對于特種設(shè)備檢測、礦井安全評估等有償服務(wù)項目，應(yīng)先訂立合同，再運作。同步依照服務(wù)質(zhì)量安排付款。7、?？顚Ｓ?。按照集團公司批復(fù)用款籌劃列支，不準(zhǔn)挪作她用。8、各礦（公司）付款籌劃分為四類，按照先后順序安排。第一類：工資、電費；第二類：各項稅款；第三類：五項保險；第四類：材料款及其她欠款。9、九龍山礦自二季度起、樓德自三季度起每月歸還公司借款50萬元。四、庫存資金管理1、庫存鈔票限額以平均3天正常零星開支需要量為準(zhǔn)。2、出納員必要做到日清日結(jié)，日清日畢。3、要妥善保管好銀行空白支票，定期對銀行存款進行賬實核對。月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對銀行余額進行調(diào)節(jié)核算。4、建立銀行承兌匯票登記制度，專柜存儲。做到每筆承兌匯票有據(jù)可查、保管安全。五、資金預(yù)算管理1、分級預(yù)算（1）各煤礦（公司）每月25日前編制下月資金收支預(yù)算，編制“收入籌劃表”和“用款籌劃表”。（2）編制原則：量入而出。（3）經(jīng)批準(zhǔn)超支預(yù)算，報董事長批準(zhǔn)后，按有償使用原則（月利率8‰）撥付各煤礦（公司）。2、匯總預(yù)算（1）集團公司財務(wù)處是資金募集、管理、預(yù)算考核職能部門，負責(zé)各煤礦（公司）資金預(yù)算初步審查工作。（2）每月28日前將初步審查后分級預(yù)算（涉及“資金收入籌劃匯總表”和“資金使用籌劃匯總表”）匯總后報分管副總審批。（3）匯總預(yù)算批準(zhǔn)后，由財務(wù)處負責(zé)實行。3、預(yù)算考核（1）財務(wù)處、審計處負責(zé)各煤礦（公司）預(yù)算資金執(zhí)行狀況考核工作。（2）預(yù)算資金精確率原則上不得低于90%，對低于90%單位要查明因素。防止巧立名錄、虛報預(yù)算、盲目預(yù)算。（3）對持續(xù)3個月預(yù)算資金精確率低于90%單位，由集團公司對其財務(wù)負責(zé)人、分管及主管領(lǐng)導(dǎo)做出每人不低于100元罰款。（4）每月25日各煤礦（公司）負責(zé)編制“用款籌劃執(zhí)行狀況表”，連同下月“收入籌劃表”和下月“用款籌劃表”報財務(wù)處。六、其他規(guī)定1、各煤礦（公司）一切收入必要入賬，一律使用集團公司統(tǒng)一印制有統(tǒng)一編號收款收據(jù)。2、每月10日前財務(wù)處、審計處負責(zé)對各煤礦（公司）上月資金收支進行專項檢查。檢查內(nèi)容涉及：每筆業(yè)務(wù)收支與否與籌劃相符；與否有收入不入賬及坐收坐支現(xiàn)象；有無越權(quán)收支等行為。3、未經(jīng)集團公司批準(zhǔn)，任何單位和部門不得對外提供擔(dān)保（涉及非煤產(chǎn)業(yè)、承包或租賃單位），否則，一律追究當(dāng)事人和單位負責(zé)人責(zé)任，導(dǎo)致?lián)p失，移送司法部門解決。4、每天上午8：00前，財務(wù)處負責(zé)將上日“資金收支日報表”報董事長和分管副總。第九章成本費用管理制度成本、費用管理是公司財務(wù)管理核心內(nèi)容，做好成本、費用核算，對于加強公司生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟效益，具備非常重要作用。為進一步完善公司財務(wù)管理，規(guī)范會計核算原則，集團公司財務(wù)處統(tǒng)一制定成本、費用各項明細科目。一、生產(chǎn)成本生產(chǎn)過程中實際消耗直接材料、直接人工和制造費用，計入生產(chǎn)成本。1、直接材料：核算公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗原材料、輔助材料、設(shè)備配件、外購半成品、包裝物、低值易耗品等。2、直接人工：核算公司直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員（采、掘、機電、運搬、通風(fēng)等生產(chǎn)工區(qū)）工資、各種獎金、補貼福利等。3、燃料、動力費：核算公司電費、燃料費等4、制造費用：核算公司各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生生產(chǎn)單位管理人員工資、福利費，生產(chǎn)單位房屋、建筑物、設(shè)備折舊費、租賃費、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費、辦公費、差旅費、運送費、保險費、勞動保護費、季節(jié)性修理期間停工損失，以及其她制造費用等。二、期間費用生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生管理費用、財務(wù)費用和銷售費用，作為期間費用，直接計入當(dāng)期損益。（一）、管理費用管理費用是核算公司行政管理部門，為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生各項費用。1、辦公費：核算各種辦公用品、辦公用品、電話費、微機耗材、復(fù)印費等。2、差旅費：核算出差車票、住宿費、出差補貼費等。3、業(yè)務(wù)招待費：核算公司為聯(lián)系業(yè)務(wù)而發(fā)生各項招待費用（不列明細）。4、工資薪金：核算管理人員工資、獎金、福利。5、稅費：核算公司按規(guī)定支付房產(chǎn)稅，車船使用稅、土地使用稅、印花稅、調(diào)節(jié)稅等。6、保險費：核算公司支付職工養(yǎng)老保險金、醫(yī)療金、失業(yè)金、生育金、工傷金等。7、折舊：核算公司除生產(chǎn)用以外房屋、建筑物、車輛等折舊。8、職工三費：核算公司從工資薪金中提取工會經(jīng)費、職工教誨經(jīng)費、福利費等。9、技術(shù)開發(fā)費：核算公司研制開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生各項費用支出。10、汽車費用：核算汽車修理費、汽油、其她汽車費用支出等。11、其她：核算除以上各明細科目以外其她費用支出。12、電費：核算公司除生產(chǎn)用電以外電費。（二）財務(wù)費用：核算公司為籌集資金而發(fā)生各項費用，涉及利息支出凈額、手續(xù)費、匯兌損益等。（三）營業(yè)費用：核算公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生各項費用。涉及運送裝卸費、包裝費、保險費、廣告展覽費、租賃費、銷售人員工資、差旅費及其她費用。三、不得列入成本、費用支出1、構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其她資產(chǎn)支出。2、對外投資支出。3、被沒收財物、罰款、滯納金、違約金、補償金等。4、公司贊助、捐贈支出。5、國家規(guī)定不得列入成本、費用其她支出。四、公司要以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，進行成本費用計算、 匯集和分派。第十章報表管理規(guī)定為加強集團公司報表管理，保證精確、及時、完整地編制和報送關(guān)于報表，及時為公司提供有關(guān)信息，為集團公司經(jīng)營決策提供有力保障，制定本規(guī)定。一、管理責(zé)任按照一級對一級負責(zé)原則，各煤礦（公司）財務(wù)分析與財務(wù)評價重要責(zé)任在財務(wù)科，其她部門責(zé)任重要報送各種分析和評價所需要基本報表。1、財務(wù)負責(zé)人責(zé)任（1）對的組織我司會計核算，及時精確報出各種報表；（2）指引并檢查內(nèi)部財務(wù)報表編制報送狀況；（3）計算各項財務(wù)指標(biāo)，并分析完畢狀況；（4）組織我司財務(wù)分析會，并準(zhǔn)備關(guān)于資料；（5）檢查財務(wù)分析會辦法貫徹狀況；（6）提出我司財務(wù)目的值，并報負責(zé)人批準(zhǔn)；（7）分析公司預(yù)算執(zhí)行狀況，以及目的實現(xiàn)狀況；（8）收集各項財務(wù)指標(biāo)，并歸檔。2、其她部門負責(zé)人準(zhǔn)時、保質(zhì)報送本部門范疇內(nèi)各種報表。二、財務(wù)報告責(zé)任制度管理意義上財務(wù)報告，不但涉及《公司財務(wù)會計報告條例》中所稱“會計報告”（涉及會計報表、會計報表附注、財務(wù)狀況闡明書），還涉及因管理需要而設(shè)立對內(nèi)、對集團公司報送其她報告。1、各單位對外財務(wù)報告（即會計報告）由各單位財務(wù)科按照《公司財務(wù)會計報告條例》統(tǒng)一制定編制，報分管財務(wù)副經(jīng)理（或副礦長）審批，并經(jīng)公司經(jīng)理（或礦長）簽字后對外使用。2、各單位對內(nèi)財務(wù)報告由分管經(jīng)理（或分管礦長）簽字后，于規(guī)定期間內(nèi)報財務(wù)科，財務(wù)科審核后報分管財務(wù)副經(jīng)理（副礦長）和公司經(jīng)理（或礦長）。各部門報送財務(wù)報告責(zé)任詳見《財務(wù)報告責(zé)任制度表》。三、財務(wù)分析1、財務(wù)分析報告內(nèi)容（1）報告標(biāo)題：《某某公司（或煤礦）月度財務(wù)分析報告》；（2）基本狀況闡明；（3）重要報表（資產(chǎn)負債表、損益表、鈔票流量表、應(yīng)上交及應(yīng)彌補款項狀況表、重要產(chǎn)品銷售利潤明細表、重要財務(wù)指標(biāo)表）；（4）重要指標(biāo)、指標(biāo)變動狀況（詳見《重要指標(biāo)、指標(biāo)變動狀況表》）；（5）籌劃未完畢因素分析及采用辦法；（6）從財務(wù)信息上反映出管理問題；（7）管理建議；（8）下月生產(chǎn)經(jīng)營籌劃；（9）報告編制單位、負責(zé)人；（10）編制時間。2、財務(wù)分析工作程序分解經(jīng)營目的到各部門下達執(zhí)行經(jīng)營籌劃監(jiān)督經(jīng)營籌劃執(zhí)行狀況執(zhí)行成果考核（1）擬定公司總體經(jīng)營目的，并分解到各部門A、各煤礦（公司）經(jīng)營目的由各單位財務(wù)科于年初10號前完畢，重要是依照本單位歷史平均水平，結(jié)合年度實際狀況和環(huán)境變化，提出經(jīng)營目的，并提出各部門分解籌劃草案，結(jié)合各部門實際與各部門協(xié)商后定出各部門銷售、成本、費用、利潤、資產(chǎn)占用等目的。B、各煤礦（公司）總體目的和各部門目的籌劃提交經(jīng)理（或礦長）辦公會討論通過。形成正式年度經(jīng)營目的，報集團公司審查。C、集團公司財務(wù)處將各煤礦（公司）年度財務(wù)籌劃匯總分析后，結(jié)合集團公司整體發(fā)展規(guī)劃提出集團公司經(jīng)營目的，提報集團公司辦公會討論通過。D、集團公司審核擬定各煤礦（公司）經(jīng)營目的并下達執(zhí)行。四、財務(wù)目的實行控制1、各煤礦（公司）財務(wù)科依照各部門目的與當(dāng)前實際狀況進行對比分析，對與籌劃數(shù)差距較大，責(zé)成有關(guān)部門以書面狀況闡明因素，財務(wù)科派人進一步調(diào)查所陳述因素真實性。2、財務(wù)科在上述分析基本上，計算本期重要指標(biāo)增減變動狀況，并與籌劃數(shù)比較，與歷史平均水平和歷史最高水平作比較。3、財務(wù)科分析影響重要指標(biāo)變化因素及責(zé)任單位。分析重要指標(biāo)增減因素，分析指標(biāo)變動狀況，判斷變動利弊，貫徹導(dǎo)致變動責(zé)任單位，并納入月度考核。4、財務(wù)科對不利變動提出改進辦法，并在判斷各種變動與否是可控因素后，提出合理化建議。5、分管財務(wù)副經(jīng)理（或副礦長）牽頭建立財務(wù)分析制度，各級部門定期不定期地分析生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，以及保證財務(wù)總目的實現(xiàn)。五、報表時間規(guī)定1、各煤礦（公司）負責(zé)人對其財務(wù)、記錄報表承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2、各單位嚴(yán)格按照《財務(wù)報告責(zé)任制度表》中報送時間報送。3、對不能準(zhǔn)時報送各種報表及平時安排上報材料部門和單位，由集團公司予以責(zé)任單位負責(zé)人及公司經(jīng)理（或礦長）每拖一天予以100元懲罰，并作為年終考核根據(jù)。財務(wù)報告責(zé)任制度表報表名稱責(zé)任單位期別報送時間報送對象會計報告各單位財務(wù)科月次月4日前財務(wù)處、外部經(jīng)濟運營分析報告各單位財務(wù)科月次月5日前財務(wù)處年度經(jīng)營目的各單位財務(wù)科年次年1月10日前財務(wù)處采購籌劃表各單位供應(yīng)科月每月25日前生產(chǎn)技術(shù)處收入籌劃表各單位財務(wù)科月上月25日前財務(wù)處用款籌劃申請表各單位財務(wù)科月上月25日前財務(wù)處用款籌劃執(zhí)行狀況表各單位財務(wù)科月每月25日前財務(wù)處收入?yún)R總表財務(wù)處月當(dāng)月26日前財務(wù)處用款籌劃匯總表財務(wù)處月當(dāng)月26日前財務(wù)處收入報表各單位銷售科月每月25日前財務(wù)處資金收支日報表財務(wù)處日次日8點前財務(wù)處銷售月報表各單位銷售科月當(dāng)月25日前經(jīng)營管理處庫存物資明細表各單位倉儲科月次月4日前經(jīng)營管理處管理費用明細表各單位財務(wù)科月次月4日前財務(wù)處產(chǎn)品銷售費用明細表各單位財務(wù)科月次月4日前財務(wù)處重要指標(biāo)、指標(biāo)變動狀況表各單位財務(wù)科月次月4日前財務(wù)處工業(yè)產(chǎn)銷總值及重要產(chǎn)品產(chǎn)量各單位財務(wù)科月當(dāng)月27日前財務(wù)處工業(yè)公司重要經(jīng)濟指標(biāo)各單位財務(wù)科月次月4日前財務(wù)處注:報送對象為財務(wù)處，財務(wù)處匯總上報分管副總（或總會計師）審核后報董事會。第十一章財務(wù)分析制度一、各礦（公司）財務(wù)科要按新會計制度規(guī)定，定期編制各類會計報表，及時報送各級關(guān)于部門。二、依照會計核算與報表資料，財務(wù)科定期進行各項經(jīng)濟活動分析與專項分析，用同一年份財務(wù)報表各項目之間比率分析，不同步期比較，找出公司生產(chǎn)經(jīng)營中存在管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，為公司此后健康發(fā)展提供切實可靠信息資料。三、月度進行產(chǎn)品成本分析，將本期發(fā)生實際成本與籌劃成本，與去年同期成本相比較，分析出各項目成本升降因素和幅度，提出減少產(chǎn)品成本費用途徑和辦法。四、季度進行資金運營管理分析，對本期資金收支資金占用，資金周轉(zhuǎn)以及各項資金使用，通過財務(wù)比較分析辦法，找出本期資金運營存在障礙和問題，提出加速資金運營可行辦法，提高公司資金運用率。五、年度進行生產(chǎn)經(jīng)營活動分析，對全年生產(chǎn)經(jīng)營狀況和各項重要經(jīng)濟指標(biāo)進行全面分析，通過不同步期比較，公司之間比較，從主、客觀兩方面反映全年生產(chǎn)經(jīng)營中實際存在問題，提出改進經(jīng)營管理意見和辦法。第十二章定期召開經(jīng)濟運營分析會制度為提高集團公司和各礦（公司）經(jīng)濟運營質(zhì)量，對的分析各單位經(jīng)營過程中存在問題，采用有效辦法增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益，經(jīng)集團公司研究，決定定期在集團公司和各礦召開經(jīng)濟運營分析會。一、經(jīng)濟運營分析會內(nèi)容（一）經(jīng)營籌劃完畢狀況分析1、重要經(jīng)濟指標(biāo)完畢狀況涉及：當(dāng)月及合計重要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、銷售收入、利潤總額、實現(xiàn)稅金、上繳稅金、期間費用（產(chǎn)品銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收支）、生產(chǎn)成本（總成本及噸煤成本中材料費、直接人工、電費、制造費用）以及管理費用中辦公費、業(yè)務(wù)招待費、汽車費用。2、重要經(jīng)濟指標(biāo)完畢狀況分析涉及：重要經(jīng)濟指標(biāo)當(dāng)月及合計籌劃完畢率，與上年同期相比增減變動（絕對數(shù)、相對數(shù)）狀況。3、影響重要經(jīng)濟指標(biāo)因素分析（二）提高經(jīng)濟運營質(zhì)量采用辦法（三）下月經(jīng)營籌劃及擬采用辦法二、召開時間集團公司每季召開一次，原則上安排到每季次月12號。三、參加人員各礦經(jīng)濟運營分析會由各礦分管財務(wù)（或經(jīng)營）副礦長主持，全體班子成員參加，財務(wù)科長、供應(yīng)科長、銷售科長、企管科長、經(jīng)營辦主任、辦公室主任出席。集團公司經(jīng)濟運營分析會由分管財務(wù)副總主持，全體班子成員及各礦礦長、分管財務(wù)、經(jīng)營副礦長、財務(wù)處、審計處、經(jīng)營管理處負責(zé)人。第十三章對外投資（融資）管理制度一、各礦（公司）對外投資決策權(quán)歸集團公司，集團公司對下屬各單位對外投資實行統(tǒng)一管理。二、各單位需對外投資或進行基本建設(shè)和技術(shù)改造，必要向集團公司提出申請，經(jīng)集團公司研究批準(zhǔn)后方可實行。三、各單位需對外融資，需向集團公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理融資手續(xù)。辦理融資手續(xù)及向金融機構(gòu)提交各項材料需經(jīng)集團公司審查批準(zhǔn)后方可上報。四、各單位均不得對外提供擔(dān)保。特殊狀況確需對外擔(dān)保需經(jīng)集團公司批準(zhǔn)。五、對外投資計價1、以鈔票存款等貨幣資金方式向其他單位投資，按照實際支付金額計價。2、以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資按照評估確認或者合同合同商定價值計價。3、認購股票，按照實際支付價款計價，如果實際支付價款具有已宣布發(fā)放但尚未支付股利，按照實際支付價款扣除以上股利后差額計價。4、認購債券，按照實際支付價款計價，如果實際支付價款中具有應(yīng)計利息按照扣除應(yīng)計利息后差額計價。5、溢價或者折價購入長期債券，其實際支付款項（扣除應(yīng)計利息）與債券面值差額，在債券到期前分期計入投資收益。6、以實物、無形資產(chǎn)方式向其她單位投資，其資產(chǎn)重估確認價值與凈值差額計入資本公積金。7、以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長期投資對被投資單位沒有實際控制權(quán)，采用成本法核算，擁有實際控制權(quán)，采用權(quán)益法核算。第十四章固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)擬定原則1、為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有。2、使用壽命超過一種會計年度。3、與該固定資產(chǎn)關(guān)于經(jīng)濟利益很也許流入公司。4、該固定資產(chǎn)成本可以可靠計量。二、固定資產(chǎn)計價1、固定資產(chǎn)按初始成本進行計價。2、外購固定資產(chǎn)成本涉及買價，有關(guān)稅費（不含增值稅）、運送費（不含進項稅）、裝卸費、安裝調(diào)試費和服務(wù)費等。3、自行建造固定資產(chǎn)按建造過程中發(fā)生實際支出計價4、融資租入固定資產(chǎn)按融資租賃合同擬定價值計價。5、在原基本上進行改擴建固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)賬面價值加上改擴建發(fā)生費用計價。6、其他方式獲得固定資產(chǎn)，按照投資合同或合同商定價格擬定。三、固定資產(chǎn)分類管理1、設(shè)備科、財務(wù)科要按公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一分類、編號、建賬、進行管理。2、固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。3、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)指直接參加生產(chǎn)或直接為生產(chǎn)服務(wù)各種固定資產(chǎn)。4、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接在生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)使用各種固定資產(chǎn)和其他專設(shè)服務(wù)機構(gòu)等單位使用房屋設(shè)備等固定資產(chǎn)。5、使用中固定資產(chǎn)指正在使用中各種固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)大修等因素，暫停使用固定資產(chǎn)和在生產(chǎn)單位替代使用機器設(shè)備等也應(yīng)列入使用中固定資產(chǎn)。6、未使用固定資產(chǎn)指新增尚未使用或尚待安裝調(diào)試進行改擴建以及暫停使用固定資產(chǎn)。7、不需用固定資產(chǎn)指當(dāng)前和此后都不需用，并經(jīng)上級批準(zhǔn)尚待解決固定資產(chǎn)。四、固定資產(chǎn)折舊1、折舊范疇。固定資產(chǎn)按月計提折舊，當(dāng)月增長固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，下月計提折舊。當(dāng)月減少固定資產(chǎn)當(dāng)月仍提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否使用均不再計提折舊，提前報廢固定資產(chǎn)也不再計提折舊。進行大修理而停用固定資產(chǎn)應(yīng)照提折舊。2、折舊辦法固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。計算公式如下：年折舊率=月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率÷123、預(yù)測使用年限固定資產(chǎn)計算折舊最低年限如下：（1）房屋、建筑物：（2）機器、機械和其她生產(chǎn)設(shè)備：（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動關(guān)于器具、工具、家具等：5年（4）運送工具：4年（5）電子設(shè)備：3年五、固定資產(chǎn)清查1、為保證固定資產(chǎn)在使用過程中安全完整，必要對固定資產(chǎn)進行定期或不定期清查，采用實地盤點法，做到賬實相符。2、對固定資產(chǎn)清查由設(shè)備科、機電科、財務(wù)科等部門組織實行，依照實際狀況進行定期或不定期清查。3、在清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損時，要核定數(shù)量、查明因素、明確經(jīng)濟責(zé)任、貫徹有關(guān)負責(zé)人進行經(jīng)濟補償。六、固定資產(chǎn)修理1、固定資產(chǎn)修理費用直接記入當(dāng)期損益，列入“管理費用—修理費”；2、固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)賬面價值；3、固定資產(chǎn)修理項目結(jié)束后，公司組織關(guān)于部門審核費用預(yù)算執(zhí)行及設(shè)備修理完畢狀況，達不到預(yù)期修理狀況不予辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。七、固定資產(chǎn)處置1、固定資產(chǎn)處置涉及固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)互換、債務(wù)重組等；2、公司固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和有關(guān)稅費后金額計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置，通過“固定資產(chǎn)清理”科目進行核算。3、固定資產(chǎn)處置凈收入和凈損失，分別計入營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。第十五章簽字報銷管理規(guī)定為加強財務(wù)管理，規(guī)范報銷手續(xù)，明確各部門職責(zé)，形成自上而下管理體制，特制定本規(guī)定。一、成立報銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組組長：分管經(jīng)營副總經(jīng)理成員：經(jīng)營管理處、財務(wù)處、審計處處長二、建立報銷會簽制度每周六上午8：00至11：00為定期簽字報銷時間，其他時間一律不予簽字審核。地點設(shè)在三樓會議室。三、簽字報銷程序1、按照“誰簽字，誰負責(zé)”原則，一方面由經(jīng)辦人填寫報銷單，交各部門負責(zé)人負責(zé)所轄人員業(yè)務(wù)報銷審核工作；簽字審核后報分管副總簽批；然后于每周六報“報銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組”審核；經(jīng)報銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組會簽后，報總會計師和董事長簽字批復(fù)。2、除集團公司安排須由各煤礦支付費用外，禁止集團公司人員到各礦報銷任何費用。四、報銷會簽范疇1、直接材料。涉及原材料、輔助材料、設(shè)備配件、燃料（汽、機油及各種潤滑油）等。2、辦公費。涉及：辦公用品、辦公用品、電話費、微機及耗材、復(fù)印費、辦公家具等。3、差旅費。涉及出差車、船、機票、住宿費、補貼費等。4、汽車費用。涉及:汽車修理費、汽（機）油、過路過橋費、車輛保險費等。5、業(yè)務(wù)招待費。涉及：煙、酒、糖、茶、禮物，以及內(nèi)部招待費。外部招待費及協(xié)調(diào)外部關(guān)系發(fā)生或報銷費用，實行“先請示、后辦理”辦法，采用董事長、分管財務(wù)副總聯(lián)合簽批辦法，不在報銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組處會簽。6、電費。涉及：我司發(fā)生電費及周邊煤礦排水發(fā)生電費。7、工程及設(shè)備。涉及：基建、裝飾工程、綠化、亮化工程、機械設(shè)備采購。8、工資薪金。涉及工資、獎金、福利。9、保險費。涉及：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險。10、公司贊助、捐贈支出。采用“誰分管、誰負責(zé)”原則，由公司班子分工，負責(zé)人負責(zé)對接、貫徹，不在報銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組處會簽。五、個人借款規(guī)定1、個人私用不準(zhǔn)借款，特殊狀況須經(jīng)董事長批準(zhǔn)，借款額以借款人一種月工資數(shù)為限。2、因公出差借款，憑“出差審批單”辦理借款手續(xù)。一方面由部門負責(zé)人簽字，然后按不同數(shù)額分別報總經(jīng)理或分管財務(wù)副總簽批。一次性借款元如下由分管財務(wù)副總批準(zhǔn)，元以上由副總簽批后，報董事長批準(zhǔn)。3、參加會議或各類培訓(xùn)借款，憑“會議告知”或“培訓(xùn)籌劃”辦理借款手續(xù)。批準(zhǔn)程序參照第2條規(guī)定。4、工傷借款由董事長批復(fù)。5、司機容許元備用金。6、材料采購（3000元以上）一律不能使用鈔票結(jié)算，由董事長批復(fù)。7、借款金額5000元以上者，必要用銀行轉(zhuǎn)賬支票或通過網(wǎng)上銀行進行結(jié)算，不能用鈔票支付。8、上次借款尚未還清者，不許再一次借款（工傷除外）。六、其她規(guī)定1、當(dāng)月業(yè)務(wù)必要當(dāng)月結(jié)清。每月20日前購進材料當(dāng)月必要開具發(fā)票；每月20日前發(fā)生費用必要當(dāng)月結(jié)清。否則，審核領(lǐng)導(dǎo)小組不予報批。2、當(dāng)年業(yè)務(wù)必要當(dāng)年結(jié)清。禁止跨年度報銷任何費用。除特殊狀況外，當(dāng)事人必要承擔(dān)報銷額25%公司所得稅稅款。3、各礦成立報銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由各礦礦長、分管財務(wù)礦長、企管或?qū)徲嬁崎L、財務(wù)科長構(gòu)成，負責(zé)各礦報銷單據(jù)審核工作，經(jīng)財務(wù)登記后方可入賬。4、材料、設(shè)備、備件發(fā)票入賬時，必要附驗收單、入庫單、設(shè)備發(fā)票同步附購貨合同復(fù)印件。第十六章差旅費管理規(guī)定為加強公司人員管理，規(guī)范因公出差人員各項費用支出，經(jīng)集團公司研究制定本規(guī)定。一、實行出差審批制度1、因公出差人員，出差前應(yīng)填寫“出差申請表”，出差時間、地點、預(yù)測返回時間、隨同人員必要填寫清晰，經(jīng)部門負責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可出差。2、出差人員憑“出差申請表”辦理借款手續(xù)和差旅費報銷手續(xù)，3、“出差申請表”一式叁份，一份部門留存，一份交企管處（考勤用），一份本人攜帶辦理借款和報銷手續(xù)（作為報銷憑證附件）。4、出差歸來次日及時到企管處辦理銷假手續(xù)，企管處在“出差申請表”本人攜帶聯(lián)次上訂立歸來時間，并審核差旅費報銷單。二、出差人員乘車補貼原則1、因公出差人員禁止乘坐飛機、火車軟臥和輪船一、二等艙。否則，只報銷相稱于火車硬臥或輪船三等艙某些票價（特殊狀況報董事長批準(zhǔn)）。2、乘坐普通硬座，火車持續(xù)行駛6小時以上（按最新列車時刻表）時，按票價50%予以出差人員補貼。3、乘坐新型空調(diào)客車持續(xù)行駛6小時以上（按最新列車時刻表）時，按票價２０％予以出差人員補貼。４、乘坐動車組持續(xù)行駛６小時以上（按最新列車時刻表）時，按票價１０％予以出差人員補貼。５、夜間乘坐長途公共汽車超過５００公里和輪船超過６小時，每人每夜另發(fā)一天伙食補貼。三、交通補貼費非自帶車輛不分職務(wù)，每人每天發(fā)交通補貼（特區(qū)２０元，省會及１４個沿海開放都市１０元，其她５元），包干使用，不再報銷市內(nèi)交通車票（含出租車票）。公司班子成員因公出差不自帶車輛，容許到達目地時乘坐出租車，但不許重復(fù)計發(fā)交通補貼費。四、伙食補貼費1、因公外出人員出差，可享有伙食補貼費。原則：地（市）級如下20元/天，省會及14個沿海開放都市25元/天，經(jīng)濟特區(qū)40元/天；新泰境內(nèi)無補貼；參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)三個月內(nèi)，培訓(xùn)機構(gòu)不安排就餐，每人每天補貼10元（并且每月只報銷一次來回車票），超過三個月無補貼（只發(fā)基本工資）。2、工作人員外出參加會議，會務(wù)組安排食宿，不再報銷伙食補貼。3、工作人員因公出差，已報銷招待費，不再報銷伙食補貼。五、出差住宿原則1、公司班子成員及各礦礦長每人每天不超過300元。2、公司各處長、各礦副礦長每人每天不超過200元。3、中層干部每人每天不超過100元。4、其她人員每人每天不超過60元。四個直轄市、14個沿海開放都市及經(jīng)濟特區(qū)在上述原則上提高50%。按以上原則，超支自負，節(jié)約按節(jié)支額50%補貼。六、其她1、職工經(jīng)批準(zhǔn)到外地就醫(yī)，只報銷來回車票、住宿費。未經(jīng)批準(zhǔn)自行外出就醫(yī)者，一切費用自理。2、對因緊急公務(wù)或購買打折飛機票與其她交通工具費用相稱者，必要報董事長批準(zhǔn)。3、出差及住宿天數(shù)計算。按來回車、船、機票日期推算，出差天數(shù)=返回票日期-出差票日期+1；住宿天數(shù)≤返回票日期-出差票日期，詳細由出差地點及車、船、機票詳細時間擬定。4、車、船、機票和住宿發(fā)票日期不清、筆跡不符或涂改，一律不予報銷和提取各項補貼。 第十七章專用發(fā)票管理制度一、各礦（公司）所用增值稅專用發(fā)票，由各礦財務(wù)科向所在稅務(wù)機關(guān)申購，各礦（公司）設(shè)專人、專柜管理。二、各礦（公司）設(shè)立發(fā)票登記臺賬，詳細登記發(fā)票領(lǐng)用日期、份數(shù)、起止號碼、購買人、保管人、領(lǐng)用人等，并由本人簽字蓋章。三、各礦（公司）要指定專人開具發(fā)票。四、開具發(fā)票要按照規(guī)定期間、順序、逐欄所有聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。五、發(fā)票開具必要認真，若發(fā)票開具備誤要在所有聯(lián)次蓋有“作廢”字樣，不準(zhǔn)撕毀、消毀，否則視其情節(jié)對發(fā)票開具人員加以懲罰。六、任何單位或個人不得轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范疇，否則由當(dāng)事人承擔(dān)一切責(zé)任。七、發(fā)票使用完畢，交本地稅務(wù)機關(guān)驗舊領(lǐng)新，并接受稅務(wù)部門對發(fā)票使用狀況檢查，保證我公司合法經(jīng)營。第十八章資金管理違規(guī)懲罰規(guī)定為規(guī)范各單位收支管理，細化環(huán)節(jié)控制，強化過程管理，明確責(zé)任，本著以收定支原則，減少不必要費用支出，堵塞漏洞，提高資金使用效益，特制定本制度。一、公司所屬各單位所有收入款項，由各單位財務(wù)部門負責(zé)收取，并開具公司統(tǒng)一印制收款收據(jù)，加蓋財務(wù)印章，不得開便條及其她收據(jù)。其他部門無權(quán)收取任何資金，否則一經(jīng)查實，對分管副礦長和財務(wù)科長每次罰款200元。二、收取煤款時，財務(wù)部門要依照銷售部門填寫批煤告