國(guó)家稅務(wù)局納稅評(píng)估工作規(guī)程

國(guó)家稅務(wù)局納稅評(píng)估工作規(guī)程匯報(bào)人：2024-01-28contents目錄納稅評(píng)估概述納稅評(píng)估工作流程納稅評(píng)估方法與技巧納稅評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)納稅評(píng)估的實(shí)踐與應(yīng)用總結(jié)與展望納稅評(píng)估概述01納稅評(píng)估定義納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息比對(duì)分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）納稅申報(bào)（包括減免緩抵退稅申請(qǐng)，下同）情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。納稅評(píng)估目的通過(guò)開(kāi)展納稅評(píng)估工作，促進(jìn)納稅人提高稅法遵從度，強(qiáng)化稅源管理，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。定義與目的

納稅評(píng)估的重要性提高稅收征管效率通過(guò)納稅評(píng)估，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正納稅人的涉稅問(wèn)題，減少稅款流失，提高稅收征管效率。促進(jìn)納稅人稅法遵從納稅評(píng)估可以幫助納稅人更好地理解和遵守稅法規(guī)定，提高納稅人的稅法遵從度。降低稅收風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)納稅評(píng)估，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障國(guó)家稅收安全。02030401納稅評(píng)估的法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例其他相關(guān)稅收法律法規(guī)納稅評(píng)估工作流程02根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅評(píng)估工作需要，確定具體的評(píng)估對(duì)象。確定評(píng)估對(duì)象收集資料制定評(píng)估計(jì)劃收集評(píng)估對(duì)象相關(guān)的涉稅資料，包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票等。明確評(píng)估目的、范圍、時(shí)間、方法等，制定詳細(xì)的評(píng)估計(jì)劃。030201評(píng)估準(zhǔn)備現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、納稅情況等。數(shù)據(jù)分析對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，包括趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析等，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。疑點(diǎn)核實(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)，包括詢問(wèn)相關(guān)人員、查閱相關(guān)憑證等。評(píng)估實(shí)施030201結(jié)果反饋將評(píng)估結(jié)果及時(shí)反饋給評(píng)估對(duì)象，告知其存在的問(wèn)題和需要改進(jìn)的地方。納稅調(diào)整根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)評(píng)估對(duì)象的納稅情況進(jìn)行調(diào)整，包括補(bǔ)繳稅款、滯納金等。移送稽查對(duì)涉嫌偷稅漏稅等嚴(yán)重違法行為的評(píng)估對(duì)象，移送稽查部門(mén)處理。評(píng)估結(jié)果處理跟蹤管理對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行跟蹤管理，監(jiān)督其整改情況和納稅行為。復(fù)查驗(yàn)證定期對(duì)已整改的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查驗(yàn)證，確保問(wèn)題得到有效解決?？偨Y(jié)歸檔對(duì)評(píng)估工作進(jìn)行總結(jié)和歸檔，為今后的納稅評(píng)估工作提供參考和借鑒。評(píng)估后續(xù)管理納稅評(píng)估方法與技巧03123通過(guò)對(duì)比納稅人不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或同行業(yè)其他企業(yè)的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。比較分析法分析影響納稅人稅負(fù)的各項(xiàng)因素，如收入、成本、費(fèi)用等，確定各因素對(duì)稅負(fù)的影響程度。因素分析法根據(jù)納稅人歷史數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，判斷其是否符合行業(yè)發(fā)展規(guī)律及稅收政策要求。趨勢(shì)分析法評(píng)估方法介紹數(shù)據(jù)采集與整理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別溝通與協(xié)調(diào)報(bào)告撰寫(xiě)與反饋評(píng)估技巧分享01020304確保采集的納稅人數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并按照評(píng)估需求進(jìn)行整理和分類。運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)納稅人存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步識(shí)別和評(píng)估，確定重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。與納稅人保持良好溝通，解釋評(píng)估目的和要求，引導(dǎo)其積極配合并提供必要資料。根據(jù)評(píng)估結(jié)果撰寫(xiě)專業(yè)報(bào)告，提出合理化建議和改進(jìn)措施，并及時(shí)反饋給納稅人。VS某企業(yè)通過(guò)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免了重大經(jīng)濟(jì)損失。評(píng)估人員運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技巧，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提出有效建議，得到企業(yè)的高度認(rèn)可和贊譽(yù)。失敗案例某納稅評(píng)估項(xiàng)目因數(shù)據(jù)采集不完整、分析方法不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е略u(píng)估結(jié)果失真，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人的重大稅務(wù)問(wèn)題。評(píng)估人員在與納稅人溝通時(shí)也存在不足，導(dǎo)致納稅人產(chǎn)生抵觸情緒并不配合后續(xù)工作。該項(xiàng)目最終未能達(dá)到預(yù)期效果，給稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人帶來(lái)了一定的負(fù)面影響。成功案例案例分析：成功與失敗的納稅評(píng)估納稅評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)04識(shí)別納稅人遵從風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)對(duì)納稅人申報(bào)、繳納、報(bào)告等行為的監(jiān)控和分析，發(fā)現(xiàn)可能存在的遵從風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別稅收管理風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)對(duì)稅收管理流程、制度、人員等方面的評(píng)估，發(fā)現(xiàn)可能存在的稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策變化、自然災(zāi)害等外部因素，分析其對(duì)納稅評(píng)估和稅收管理的影響。納稅評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別針對(duì)納稅人遵從風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅輔導(dǎo)、責(zé)令限期改正等措施，引導(dǎo)納稅人主動(dòng)糾正違規(guī)行為。針對(duì)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，完善管理制度、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、優(yōu)化管理流程等，提高稅收管理水平。針對(duì)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)獲取政策信息，做好應(yīng)急預(yù)案，減少外部環(huán)境對(duì)納稅評(píng)估和稅收管理的影響。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定03推進(jìn)信息化建設(shè)運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。01建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、原則、流程和組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度化、規(guī)范化。02加強(qiáng)內(nèi)部控制通過(guò)完善內(nèi)部控制制度、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督等措施，防范和化解稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制納稅評(píng)估的實(shí)踐與應(yīng)用05案例二某地稅務(wù)局運(yùn)用納稅評(píng)估手段，對(duì)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)排查，有效提高了稅收征管效率和質(zhì)量。案例三某納稅人因不了解稅收法規(guī)導(dǎo)致漏繳稅款，經(jīng)過(guò)納稅評(píng)估后及時(shí)補(bǔ)繳稅款并接受相應(yīng)處罰，維護(hù)了稅收公平和納稅人權(quán)益。案例一某大型企業(yè)通過(guò)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，成功避免重大稅務(wù)處罰。實(shí)踐案例分享通過(guò)對(duì)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表等信息進(jìn)行分析，識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和決策支持。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估納稅評(píng)估結(jié)果可以為稅務(wù)稽查提供線索和依據(jù)，幫助稽查人員更加精準(zhǔn)地定位問(wèn)題企業(yè)和個(gè)人，提高稽查效率。稅務(wù)稽查通過(guò)對(duì)納稅人群體或特定行業(yè)的納稅評(píng)估，可以分析稅收政策的實(shí)施效果和社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響，為政策調(diào)整提供數(shù)據(jù)支持。政策效果評(píng)估納稅評(píng)估在稅收征管中的應(yīng)用納稅評(píng)估對(duì)企業(yè)的影響及建議納稅評(píng)估可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，避免不必要的稅務(wù)處罰和損失。同時(shí)，納稅評(píng)估也可以為企業(yè)提供合理的稅務(wù)籌劃建議，降低稅負(fù)和提高經(jīng)濟(jì)效益。影響企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評(píng)估工作，主動(dòng)提供相關(guān)資料和信息。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全的稅務(wù)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。此外，企業(yè)還可以尋求專業(yè)的稅務(wù)咨詢和服務(wù)機(jī)構(gòu)的幫助，提高納稅評(píng)估的準(zhǔn)確性和有效性。建議總結(jié)與展望06成效納稅評(píng)估工作有效提高了稅收征管的質(zhì)量和效率，減少了稅收流失，增強(qiáng)了納稅人的稅法遵從度。同時(shí)，通過(guò)評(píng)估分析，為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了更加準(zhǔn)確、全面的稅收數(shù)據(jù)，為政策制定和決策提供了有力支持。不足當(dāng)前納稅評(píng)估工作仍存在一些問(wèn)題，如評(píng)估指標(biāo)體系不夠完善、數(shù)據(jù)分析方法不夠先進(jìn)、人員配備不足等，這些問(wèn)題制約了納稅評(píng)估工作的深入開(kāi)展和效果提升。納稅評(píng)估工作取得的成效與不足未來(lái)，隨著稅收征管改革的深入推進(jìn)和信息技術(shù)的發(fā)展，納稅評(píng)估工作將更加智能化、自動(dòng)化和精準(zhǔn)化。同時(shí)，納稅評(píng)估的范圍和深度也將不斷拓展，覆蓋更多稅種和納稅人。趨勢(shì)預(yù)測(cè)為順應(yīng)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，建議加強(qiáng)納稅評(píng)估工作的信息化建設(shè)，提高數(shù)據(jù)分析和處理能力；完善評(píng)估指標(biāo)體系，提高評(píng)估的準(zhǔn)確性和科學(xué)性；加強(qiáng)人員培訓(xùn)和管理，提升評(píng)估隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)和工作能力。建議未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)及建議建立健全納稅評(píng)估工作制度，明確評(píng)估流程、標(biāo)準(zhǔn)和方法，確保評(píng)估工作的規(guī)范化和制度化。完善評(píng)估制度完善稅收征管信息系統(tǒng)，