企業(yè)資金管理風(fēng)險及其防范措施

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中離不開資金的支持，無論企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模如何、自身的供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)怎樣，若缺乏資金管理則很可能在激勵的市場競爭中而敗下陣來?，F(xiàn)實中企業(yè)資金管理風(fēng)險一旦出現(xiàn)，將有可能使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理陷入困境，體現(xiàn)在無法到期償還債務(wù)，采購成本上升、采購鏈斷裂、整體收益水平下降等方面。并嚴(yán)重影響企業(yè)的社會形象及聲譽，并最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。如，樂視等國內(nèi)許多大型企業(yè)終因資金鏈斷裂，導(dǎo)致無法正常經(jīng)營，最終難逃破產(chǎn)、清算命運。因而，企業(yè)在日常經(jīng)營管理中應(yīng)該注重資金管理問題，并盡最大可能將資金管理風(fēng)險消滅在萌芽之中。一、企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范的概述(一)企業(yè)資金管理資金管理是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對于與資金相關(guān)的經(jīng)營管理活動實施統(tǒng)籌、規(guī)劃、科學(xué)管理的內(nèi)部管理活動。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理、管理會計重要組成部分之一。從企業(yè)的發(fā)展規(guī)律來看，資金對于企業(yè)發(fā)展具有重要的支持作用，資金管理應(yīng)成為企業(yè)日常財務(wù)管理活動中最為具體的工作。對于企業(yè)資金而言，其來源包括多種途徑，包括股東投入、債權(quán)性融資、商業(yè)信用等方面。同時，不同行業(yè)企業(yè)在資金管理過程中會不斷地積累經(jīng)驗，并總結(jié)出一套適合于自身發(fā)展的資金管理模式。(二)資金管理風(fēng)險防范資金管理風(fēng)險主要是企業(yè)在實施各類經(jīng)濟活動過程中，預(yù)期的經(jīng)濟效益無法滿足現(xiàn)有的運營，從而使得企業(yè)的留存資金不足以支付到期債務(wù)，進而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營利潤與貨幣資金出現(xiàn)雙虧的局面。企業(yè)發(fā)展過程中，受到所處經(jīng)濟環(huán)境的影響，資金管理的風(fēng)險是顯而易見的?？梢哉f，企業(yè)發(fā)展過程中，資金風(fēng)險與資金管理貫穿于企業(yè)的運營的方方面面，所以資金風(fēng)險的防范成為資金管理的重要工作內(nèi)容。風(fēng)險防范多指企業(yè)相應(yīng)經(jīng)營活動中對于涉及到的各類資金問題有針對性地實施相應(yīng)處理，以求得能夠在意外情況發(fā)生之時，盡最大可能減少企業(yè)的損失?？偟膩碚f，企業(yè)資金風(fēng)險防范的主要目的是為了使企業(yè)的日常效益規(guī)劃得到滿足，并在一定條件下實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化，因此在市場經(jīng)濟競爭越來越激烈的今天，企業(yè)資金管理能力、風(fēng)險防范能力，逐漸成為企業(yè)核心競爭力的重要組成部分。二、企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險(一)缺乏資金管理意識社會主義市場經(jīng)濟高度發(fā)展的時代，國內(nèi)物資較為充裕的今天，使得絕大多數(shù)企業(yè)將面對買方市場的挑戰(zhàn)。企業(yè)在同行業(yè)激烈的競爭中，如何能夠占有一席之地是每個經(jīng)營者及管理者都要面對的現(xiàn)實問題。企業(yè)的管理層只有通過不斷的努力及創(chuàng)新，來開拓新的市場、提升自身的技術(shù)水平及生產(chǎn)效率，從而實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)利潤的最大化。正因如此，許多企業(yè)在資金管理方面缺乏應(yīng)用的重視、缺乏相應(yīng)的資金管理意識。部分企業(yè)管理層認為資金管理是企業(yè)財務(wù)部門的工作，應(yīng)由財務(wù)部門去具體把控。而企業(yè)職能部門則在日常工作中以完成自身業(yè)務(wù)為已任，在資金的使用、投向方面缺少應(yīng)有的精打細算。如，企業(yè)有采購部門為了完成采購計劃，不惜放棄供應(yīng)商提供的商業(yè)信用，而是一味地要求現(xiàn)款支付，導(dǎo)致采購資金的緊張；再如，銷售部門為了完成自身的銷售業(yè)績，而濫用賒銷政策，使得一些應(yīng)收賬款成為壞賬無法回收。這樣從表面上看公司賬面有較高的盈余，實際上缺乏現(xiàn)金支持，使得利潤成為紙上富貴?？梢钥闯?，資金管理不僅僅是財務(wù)自身的工作，還應(yīng)由管理層、相關(guān)職能部門共同參與才能夠完成。(二)資金預(yù)算管理水平亟待提升預(yù)算管理是企業(yè)有效配置資源、實現(xiàn)目標(biāo)利潤的關(guān)鍵手段，預(yù)算對于資金管理而言顯得尤為重要。然而，許多企業(yè)在實際業(yè)務(wù)的開展過程中，財務(wù)管理過程中缺乏合理的資金管理預(yù)算，導(dǎo)致因其資金預(yù)算管理水平不足，使得資金管理的科學(xué)性、合理性不高。首先，財務(wù)部門在主持本年度財務(wù)預(yù)算及籌劃過程中，因其對于企業(yè)預(yù)算年度的業(yè)務(wù)缺乏足夠了解，使得所編制的預(yù)算缺乏科學(xué)性；職能部門對于預(yù)算管理的重視程度不足，預(yù)算編制中出于“本位主義”思想考慮，不斷地為本部門增加現(xiàn)金預(yù)算，造成資金預(yù)算管理的精準(zhǔn)度不夠；其次，管理層對于資金預(yù)算管理不很關(guān)心，在制度、人員、信息化程度方面支撐力度不足，使得資金預(yù)算執(zhí)行中的紀(jì)律性不足、技術(shù)含量不夠；最后，資金預(yù)算考核評價體系不完善，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果缺乏相應(yīng)的評價，難以體現(xiàn)“獎優(yōu)罰劣”的管理思想，使得資金預(yù)算管理最終難以發(fā)揮其效果。(三)資金管理缺少信息化技術(shù)作為支撐二十一世紀(jì)的今天，已是互聯(lián)網(wǎng)、計算機、大數(shù)據(jù)、云計算等信息化技術(shù)高度發(fā)達的時代，信息化技術(shù)已滲透至人們生產(chǎn)、生活的方方面面。從資金管理角度而言，企業(yè)應(yīng)該充分利息信息化技術(shù)，為資金管理提供技術(shù)支持。然而，通過研究發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)對于資金管理的信息化技術(shù)應(yīng)用較少，使得資金管理的效率不高。究其原因，有如下幾個方面。首先，資金支持力度不足。信息化技術(shù)應(yīng)用過程中，需要相應(yīng)的設(shè)備、軟件、人員先期培訓(xùn)、技術(shù)支持、后期維護等一系列工作，這些都需要企業(yè)支付相應(yīng)的費用予以解決。而許多企業(yè)受經(jīng)營規(guī)模、資金實力所限，難以抽出資金來實施信息化技術(shù)。其次，缺乏綜合素質(zhì)較強的財務(wù)人員。資金管理具體操作需要財務(wù)人員進行，這對于財務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素養(yǎng)有著較高的要求。新時期下，財務(wù)人員不僅要具備深厚的財稅知識，還需要熟練掌握及操作相關(guān)的信息化系統(tǒng)及軟件。實務(wù)中，由于財務(wù)人員對于信息化技術(shù)掌握不夠，無法將其真正應(yīng)用至資金管理當(dāng)中，即便企業(yè)引入信息化系統(tǒng)也難以發(fā)揮其作用。(四)應(yīng)收款、應(yīng)付款管理重視程度不夠企業(yè)日常運營過程中，資金來源及使用的主要途徑來自于應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款兩個方面。應(yīng)收款主要是企業(yè)銷售商品或是提供服務(wù)收到的款項，應(yīng)付款主要是企業(yè)采購材料或是商品而支付的款項，兩類款項的一收一支構(gòu)成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要脈絡(luò)。首先，對于應(yīng)收款而言，企業(yè)為了擴大銷售、增強市場競爭力，面對買方市場的現(xiàn)實情況，采取賒銷策略為客戶提供適度的商業(yè)信用是符合商業(yè)規(guī)律的。但是部分企業(yè)采取過度使用賒銷策略的方式來擴大銷售，雖然迎合了客戶、保全了市場份額，卻由于應(yīng)收賬款遲遲無法按期回收，導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題。并且，在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，應(yīng)收賬款的確定、收入的形成將產(chǎn)生相應(yīng)的流轉(zhuǎn)稅及所得稅，使得本就資金不寬綽的企業(yè)變得更加捉襟見肘。其次，應(yīng)付賬款管理方面。企業(yè)面對供應(yīng)商本應(yīng)該享有相應(yīng)的買方優(yōu)勢，可以要求供應(yīng)商提供適當(dāng)?shù)纳虡I(yè)信用，以解決企業(yè)資金不足問題。然而，一些企業(yè)沒有很好地利用此優(yōu)勢，在應(yīng)付賬款管理方面顯得有些混亂，許多未到支付賬期的款項卻對外支付，導(dǎo)致企業(yè)資金顯得緊張，甚至產(chǎn)生風(fēng)險。三、企業(yè)資金風(fēng)險的防范措施(一)強化資金管理意識思想是行動的方向，企業(yè)若想提升資金管理水平、規(guī)避資金管理風(fēng)險，強化自身資金管理意識顯得必不可少。首先，企業(yè)管理層須增強資金管理意識。企業(yè)管理層關(guān)注于營銷、技術(shù)、生產(chǎn)的確無可厚非，但是其也應(yīng)該關(guān)注自身發(fā)展所需要的資金。資金是一切經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)，缺乏資金支持對于企業(yè)而言是萬萬不能的。鑒于此，管理層應(yīng)從制度、機制、體系、資金、人才等方面對于資金管理加以扶持。無論是從賒銷策略方面，還是從信息化技術(shù)的投入方面都給予相應(yīng)的支持，確保資金管理的順暢進行。其次，業(yè)務(wù)部門應(yīng)強化資金管理意識。業(yè)務(wù)部門是企業(yè)實際利潤的基礎(chǔ)，也是企業(yè)完成供、產(chǎn)、銷、儲、物流等各個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵所在。業(yè)務(wù)部門在完成公司交予的任務(wù)之時，應(yīng)該具有一定的大局觀，要從企業(yè)整體資金管理角度考慮問題，而不應(yīng)該從自身局部工作出發(fā)。同時，企業(yè)要加大對于業(yè)務(wù)部門資金管理的考核力度，將其與業(yè)務(wù)部門的績效考核相關(guān)聯(lián)，使得業(yè)務(wù)人員的利益與企業(yè)整體發(fā)展同步，這樣將促進業(yè)務(wù)部門有效提升資金管理意識，促使企業(yè)規(guī)避資金管理風(fēng)險。最后，財務(wù)部門應(yīng)提升資金安全意識。(1)財務(wù)人員要提高警惕，提防電信網(wǎng)絡(luò)詐騙；(2)資金支付崗位設(shè)置和職責(zé)要明確，做好不相容崗位分離、設(shè)置經(jīng)辦、審核、復(fù)核、資金支出三級授權(quán)；(3)資金管理人員對銀行秘鑰本著分崗位原則進行，秘鑰分別存放至出納、會計、財務(wù)主管三個崗位；(4)資金人員應(yīng)該定期進行崗位調(diào)換，調(diào)換前要盤點現(xiàn)金及銀行存款；(5)資金做到日清月結(jié)，加強對賬戶、賬、資金管理，及時對賬。(二)提升資金管理的預(yù)算水平預(yù)算管理包括編制、執(zhí)行、考核等三個層面，企業(yè)只有很好地從上述三個方面入手，有效把握資金預(yù)算管理，以提升資金管理的整體預(yù)算水平。首先，預(yù)算管理的編制方面。財務(wù)部門作為預(yù)算管理的主要部門，應(yīng)該充分了解企業(yè)中、長期發(fā)展戰(zhàn)略與發(fā)展目標(biāo)，對于預(yù)算年度企業(yè)整體的經(jīng)營方向有所把握，將業(yè)務(wù)與財務(wù)很好地融合。并且財務(wù)分部門對于相關(guān)職能部門所上報的預(yù)算要有一個全局性把握，以充分辨識其所提交預(yù)算的真實度，以確保所編制預(yù)算具有合理性及可執(zhí)行性。其次，預(yù)算執(zhí)行方面。資金預(yù)算編制完成以后，將進入執(zhí)行階段，這也是預(yù)算管理重中之重。企業(yè)從上至下應(yīng)該嚴(yán)格遵守預(yù)算管理制度及相關(guān)紀(jì)律，對于各類業(yè)務(wù)款項的支付要遵循相關(guān)預(yù)算進行。同時，預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)有效應(yīng)用信息化技術(shù)，減少預(yù)算執(zhí)行過程中的人為因素，進而降低各類舞弊問題發(fā)生的機率。同時，重大資金支付應(yīng)該履行三重一大程序。最后，預(yù)算考核方面。要嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)所制定的考核機制對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果實施相應(yīng)的考核，對于預(yù)算執(zhí)行好的部門及相關(guān)人員給予適度的獎勵，反之要根據(jù)相應(yīng)的制度給予適度的懲罰，以彰顯公司獎懲有度的管理方針。(三)進一步加強信息化建設(shè)企業(yè)應(yīng)該借助于信息化技術(shù)開展資金管理工作，在提升資金管理效率的同時，規(guī)避資金管理風(fēng)險的出現(xiàn)。首先，企業(yè)管理層要在人、財、物等方面給予充分支持，確保信息化建設(shè)的順利開展；其次，企業(yè)可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況及經(jīng)營規(guī)模引入相應(yīng)的管理系統(tǒng)，如ERP系統(tǒng)或是明源系統(tǒng)。通過以銷售合同為起點，來把控相關(guān)成本支出、資金使用情況，確保資金管理的順暢；最后，企業(yè)還可以搭建信息化平臺，各業(yè)務(wù)部門要定期將業(yè)務(wù)開展中所存在的問題向信息化平臺披露，財務(wù)部門作以相應(yīng)分析后反饋業(yè)務(wù)部門的同時上報給企業(yè)管理層，以便企業(yè)管理層及時了解目前所處的市場環(huán)境，做出準(zhǔn)確的資金管理判斷。(四)加強應(yīng)收款、應(yīng)付款管理首先，應(yīng)收賬款管理方面，企業(yè)在擴大銷售、采取賒銷策略的同時，要本著應(yīng)收盡收的原則對于各類應(yīng)收賬款加以有效管理。1.建立組織保證體系。成立以公司領(lǐng)導(dǎo)為核心的工作機構(gòu)，是應(yīng)收款催收工作完成的一個重要前提。2.建立閉環(huán)管理機制。形成計劃下達—責(zé)任落實—催收開展—結(jié)果考核等各管理環(huán)節(jié)，明確催收計劃，落實領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分解到具體負責(zé)人，對催收結(jié)果進行獎懲考核，確保催收工作持續(xù)進行，首尾相接。3.注重過程實時管理。年度內(nèi)定期組織開展賬目詢證對賬，將詢證作為一項重要的工作來抓，確保賬實相符，也是防止工程考核款不及時處理形成的假賬，或發(fā)生因正常結(jié)算款超過訴訟時效而無法履行法律程序，提前做好預(yù)防。4.采取科學(xué)管理辦法。良好的催收辦法是取得成效的關(guān)鍵保證。建立健全相應(yīng)的催收管理辦法，設(shè)立獎懲措施，有效調(diào)動了各單位、各崗位催收款項的積極性和主動性，促使內(nèi)部形成良好的資金循環(huán)局面。5.形成特事特辦機制。對于陳年老賬，可能面臨經(jīng)營結(jié)算手續(xù)不全、對方單位經(jīng)營倒閉、債務(wù)人老賴行為等各種情況，需要認真分析，逐項采取對應(yīng)措施，必要時發(fā)送律師函、啟動法律程序來進行清理。其次，應(yīng)付賬款管理方面。企業(yè)在對外實施采購商務(wù)活動中，要本著誠信的原則與供應(yīng)商開展充分的溝通與協(xié)調(diào)，盡最大可能爭取商業(yè)信用，以實現(xiàn)延遲支付貨款，高效使用資金的目標(biāo)。在企業(yè)的內(nèi)部管理中，應(yīng)運用信息化系統(tǒng)，對于采購合同的付款賬期嚴(yán)格管理，對于未到出賬期的應(yīng)付款項原則上不予支付。同時，要明確各類合同、費用款項的支付授權(quán)。授權(quán)中要明確款項支付的額度、審批權(quán)限，將其落