綜合項(xiàng)目部財(cái)務(wù)收支費(fèi)用及報(bào)銷管理詳細(xì)規(guī)定

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)收支費(fèi)用及報(bào)銷管理要求第一章總則第一條為規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)費(fèi)用控制，明確各項(xiàng)審批程序，特制訂項(xiàng)目部財(cái)務(wù)收支、報(bào)銷要求（以下簡(jiǎn)稱本要求）。第二條一切收入必需上繳企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)收進(jìn)賬。不得私設(shè)賬外賬、小金庫(kù)或截留收入，不得私存私分、據(jù)為己有。第三條全部費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施預(yù)算管理、總量控制，按“誰(shuí)開(kāi)支，誰(shuí)報(bào)銷，誰(shuí)負(fù)責(zé)”標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。全部預(yù)算外開(kāi)支必需推行審批程序。第二章報(bào)銷審批程序第四條費(fèi)用報(bào)銷必需按要求填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)用報(bào)銷單》，項(xiàng)目名稱必需填寫(xiě)，附原始憑證（包含多種申請(qǐng)審批文件復(fù)印件、《借款單》、《招待申請(qǐng)單》或《禮品申請(qǐng)單》和原始發(fā)票），原始發(fā)票各項(xiàng)目（付款單位/費(fèi)用項(xiàng)目/單價(jià)/數(shù)量/金額等）應(yīng)填寫(xiě)完整，“付款單位”處必需是本企業(yè)全稱?！顿M(fèi)用報(bào)銷單》、《差旅費(fèi)用報(bào)銷單》、《付款申請(qǐng)單》、《借款單》、《招待申請(qǐng)單》和《禮品申請(qǐng)單》由企業(yè)統(tǒng)一采購(gòu)。第五條審批簽字程序：1、報(bào)銷簽字人次序?yàn)椋簣?bào)銷人、證實(shí)人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、最終簽字人（即總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人）。2、報(bào)銷人在報(bào)銷過(guò)程中，只能報(bào)銷本人經(jīng)手要求范圍內(nèi)票據(jù)，不得接收任何人委托報(bào)銷任何票據(jù)。3、報(bào)銷人應(yīng)按（差旅費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/辦公費(fèi)用等）各個(gè)類別分別粘貼，并提供該期間所報(bào)費(fèi)用費(fèi)用明細(xì)表，具體寫(xiě)明發(fā)生費(fèi)用具體情況，并接收財(cái)務(wù)經(jīng)辦人、簽字人相關(guān)問(wèn)詢。4、證實(shí)人員只能證實(shí)本人知道事情及金額，證實(shí)超出本人應(yīng)證實(shí)范圍內(nèi)，和當(dāng)事人同責(zé)。5、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人在報(bào)銷過(guò)程中必需嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)相關(guān)報(bào)銷條件，超標(biāo)部分經(jīng)最終簽字人簽認(rèn)后方可進(jìn)入報(bào)銷程序。6、全部簽字人對(duì)本人簽字負(fù)有對(duì)應(yīng)責(zé)任，出現(xiàn)失誤依據(jù)相關(guān)要求給予追究。經(jīng)辦人負(fù)責(zé)所支付費(fèi)用事項(xiàng)真實(shí)性、正確性、合理性、正當(dāng)性，負(fù)責(zé)收取支付款項(xiàng)發(fā)票符合稅務(wù)要求；部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)所支付費(fèi)用事項(xiàng)合理性、正當(dāng)性，負(fù)責(zé)付款事項(xiàng)符合企業(yè)規(guī)章制度；經(jīng)辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)所支付款項(xiàng)金額正確性,發(fā)票合規(guī)性，負(fù)責(zé)標(biāo)注累計(jì)欠款金額、各項(xiàng)支出是否超出預(yù)算要求標(biāo)準(zhǔn)；分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)付款事項(xiàng)符合企業(yè)規(guī)章制度，并對(duì)前級(jí)簽字人員是否推行職責(zé)進(jìn)行審核；總經(jīng)理向董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。第六條財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)符合審批程序《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)用報(bào)銷單》，經(jīng)復(fù)核后，方可給報(bào)銷。第三章集中支付審批程序第七條試用范圍1、設(shè)備采購(gòu)、租賃2、大宗材料采購(gòu)3、分包費(fèi)用4、其它項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)需要款項(xiàng)支付第八條全部款項(xiàng)支付必需由當(dāng)事人申請(qǐng)，填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，完整填寫(xiě)收款單位賬戶信息，并注明資金使用用途、金額、支付方法等內(nèi)容及其它證實(shí)文件資料，單次支付金額低于元，由項(xiàng)目經(jīng)理審批，單次支付金額高于元、低于5000元由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，單次支付金額高于5000元，由總經(jīng)理審批。第九條全部款項(xiàng)支付，在推行完審批程序后，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)經(jīng)過(guò)對(duì)公賬戶支付款項(xiàng)，并在7天之內(nèi)取得對(duì)應(yīng)正規(guī)發(fā)票。特殊情況報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理決定。第四章借款審批程序第十條試用范圍1、需要出差到外地職員2、需要集中及零星采購(gòu)物資3、其它項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)需要臨時(shí)性借款第十一條全部個(gè)人借款全部必需由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《借款單》，應(yīng)注明借款時(shí)間、借款部門(mén)、項(xiàng)目部名稱、借款事由、大小寫(xiě)金額等內(nèi)容，單次借款金額低于元，由項(xiàng)目經(jīng)理審批，單次借款金額高于元，或累計(jì)未清欠款高于5000元，須經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。第十二條各項(xiàng)目部不許相互拆借資金，確因特殊原因需要臨時(shí)借用，必需書(shū)面說(shuō)明原因，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后方可。第十三條出納人員依據(jù)符合審批手續(xù)各類文件和《借款單》，向經(jīng)辦人支出現(xiàn)金，并立即將借款單上交企業(yè)財(cái)務(wù)部入賬。第十四條各項(xiàng)借款應(yīng)遵守“前款不清、后款不借”標(biāo)準(zhǔn)。有特殊事項(xiàng)確需在未清前款情況下借款，經(jīng)辦人需附書(shū)面文件說(shuō)明前款未清原因，由出納在說(shuō)明文件上明確標(biāo)注累計(jì)欠款金額，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理確定后方可填寫(xiě)《借款單》再借款。無(wú)總經(jīng)理尤其指示，累計(jì)借款次數(shù)最多四次，累計(jì)借款金額不超出1萬(wàn)元。對(duì)于因?qū)徟殃P(guān)不嚴(yán)造成企業(yè)損失，項(xiàng)目經(jīng)理就所造成損失負(fù)擔(dān)連帶賠償責(zé)任。若出納未正確標(biāo)注經(jīng)辦人欠款金額，就未正確標(biāo)注部分負(fù)擔(dān)連帶賠償責(zé)任。第十五條財(cái)務(wù)部門(mén)每個(gè)月應(yīng)立即清理職員借款，月末發(fā)放《還款通知單》，要求借款人在一周內(nèi)還清借款；不能還款從其本人工資中給予扣除，工資不足于歸還借款，在以后月份工資中給予扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完成。第五章費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)第十六條材料費(fèi)是指直接用于施工工程所消耗相關(guān)材料實(shí)際成本，包含關(guān)鍵材料和輔助材料，由使用部門(mén)憑發(fā)票按審批程序報(bào)銷。關(guān)鍵材料是指包含金額大、數(shù)量多、使用頻繁材料。輔助材料是指包含金額小、數(shù)量少、零星使用材料。第十七條人工費(fèi)是指因工作需要，臨時(shí)聘用勞務(wù)人員，支付給臨時(shí)職員勞動(dòng)酬勞、津貼、補(bǔ)助等。各項(xiàng)目部應(yīng)于每個(gè)月5號(hào)以前就上月臨時(shí)用工天數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)支付金額制作表格，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字確定后，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。第十八條福利費(fèi)是指項(xiàng)目部人員日常餐費(fèi)、購(gòu)置生活物資發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，根據(jù)企業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，由使用部門(mén)憑發(fā)票按審批程序報(bào)銷。第十九條修理維護(hù)費(fèi)是指為確保項(xiàng)目部正常經(jīng)營(yíng)而發(fā)生建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等維護(hù)、修理、保養(yǎng)、檢測(cè)等費(fèi)用及購(gòu)置相關(guān)材料費(fèi)用，由使用部門(mén)憑發(fā)票按審批程序報(bào)銷。第二十條運(yùn)輸費(fèi)是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因購(gòu)置設(shè)備、材料而發(fā)生運(yùn)費(fèi)，由使用部門(mén)憑發(fā)票按審批程序報(bào)銷。第二十一條水電費(fèi)是指日常生產(chǎn)、生產(chǎn)過(guò)程中使用水電產(chǎn)生費(fèi)用，由使用部門(mén)憑發(fā)票按審批程序報(bào)銷。第二十二條勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是指確因工作需要為職員配置或提供工作服、手套、安全帽、安全保護(hù)用具、防暑降溫用具等支出，由使用部門(mén)憑發(fā)票按審批程序報(bào)銷。第二十三條保險(xiǎn)費(fèi)是指為降低財(cái)產(chǎn)因意外事故造成經(jīng)濟(jì)損失而向保險(xiǎn)企業(yè)投保所支出費(fèi)用。關(guān)鍵包含為人員、房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)等，按實(shí)際發(fā)生保費(fèi)金額報(bào)銷。由企業(yè)集中辦理或由項(xiàng)目部在當(dāng)?shù)剞k理。第二十四條辦公費(fèi)是指在經(jīng)營(yíng)管理步驟中發(fā)生各項(xiàng)辦公費(fèi)用，包含文具紙張費(fèi)、印刷費(fèi)、書(shū)報(bào)資料費(fèi)、計(jì)算機(jī)軟件資料費(fèi)、微機(jī)聯(lián)網(wǎng)安裝費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)和其它辦公用具等（詳見(jiàn)《辦公用具管理制度》）。第二十五條郵電通訊費(fèi)是指因工作需要發(fā)生各項(xiàng)郵電通訊費(fèi)用，包含固定電話費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)、郵寄費(fèi)、快遞費(fèi)等其它相關(guān)費(fèi)用，標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)要求實(shí)施。第二十六條租賃費(fèi)是指因生產(chǎn)施工需要而在當(dāng)?shù)刈庥迷O(shè)備而發(fā)生費(fèi)用。各項(xiàng)目部應(yīng)于每個(gè)月5號(hào)以前就上月租賃設(shè)備名稱、時(shí)間、單價(jià)、應(yīng)付金額制作表格，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字確定后，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十七條差旅費(fèi)報(bào)銷1、差旅住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)《出差和駐勤管理制度》2、交通費(fèi)報(bào)銷措施詳見(jiàn)《出差和駐勤管理制度》3、出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)：詳見(jiàn)《出差和駐勤管理制度》4、相關(guān)報(bào)銷時(shí)間、地點(diǎn)等4.1、通常地出差人員，每次出差回來(lái)3日內(nèi)必需報(bào)銷差旅費(fèi)，不得積壓票據(jù)，并清算借款，不得拖欠。4.2、標(biāo)準(zhǔn)上報(bào)銷人工資關(guān)系在什么地方就在什么地方報(bào)銷。未經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，任何人不得異地報(bào)銷或處理任何無(wú)票據(jù)費(fèi)用，更不得以其它人名義（即讓人報(bào)銷）報(bào)銷。如發(fā)覺(jué)這類情況，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還要追究相關(guān)證實(shí)審核人責(zé)任。4.3、企業(yè)總部到項(xiàng)目出差或項(xiàng)目之間相互出差，通常應(yīng)在項(xiàng)目工地提供食宿。在特殊情況下可在市內(nèi)住宿，但必需嚴(yán)格控制住宿標(biāo)準(zhǔn)。4.4、嚴(yán)禁出差人員將娛樂(lè)費(fèi)等非住宿費(fèi)用并入住宿票據(jù)；嚴(yán)禁出差人員在出差過(guò)程中利用工作之便為個(gè)人謀利益。4.5項(xiàng)目部人員到機(jī)關(guān)出差（包含培訓(xùn)學(xué)習(xí)）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必需附相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)責(zé)任人簽署出差通知單。職員報(bào)銷休假路費(fèi)時(shí)，要附有相關(guān)請(qǐng)假手續(xù)。第二十八條小車使用費(fèi)是指因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理需要發(fā)生各項(xiàng)小車使用費(fèi)。包含加油費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等，由使用部門(mén)憑發(fā)票按審批程序報(bào)銷。第二十九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)合理需要而發(fā)生招待費(fèi)用，包含接待來(lái)賓宴請(qǐng)費(fèi)、禮品費(fèi)、招待用煙茶費(fèi)、舉行招待會(huì)經(jīng)費(fèi)、開(kāi)展業(yè)務(wù)必需活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，和其它接待費(fèi)用。2、招待標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目分類標(biāo)準(zhǔn)備注餐費(fèi)（含煙酒茶）工作餐最高限額：30元/人/次單次金額超出1000元須報(bào)總經(jīng)理或被授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批通常業(yè)務(wù)招待最高限額：100元/人/次重大業(yè)務(wù)招待最高限額：200元/人/次住宿通常業(yè)務(wù)招待最高限額：200元/人/晚超標(biāo)準(zhǔn)需報(bào)總經(jīng)理或被授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批重大業(yè)務(wù)招待最高限額：400元/人/晚煙最高限額：300元/條超標(biāo)準(zhǔn)需報(bào)總經(jīng)理或被授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批酒最高限額：300元/瓶茶葉最高限額：500元/斤特產(chǎn)最高限額：400元/人/次旅游、門(mén)票、禮品報(bào)總經(jīng)理或被授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批3、報(bào)銷步驟任何業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支全部必需實(shí)施事先請(qǐng)示，填寫(xiě)《招待申請(qǐng)單》或《禮品申請(qǐng)單》，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，具體報(bào)銷步驟見(jiàn)本制度第二章。4、注意事項(xiàng)4.1報(bào)銷人本人應(yīng)依據(jù)本制度相關(guān)要求，據(jù)實(shí)填寫(xiě)《招待申請(qǐng)單》或《禮品申請(qǐng)單》，并簽字確定對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)真實(shí)性負(fù)責(zé)。4.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)和差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等其它事項(xiàng)分別、單獨(dú)報(bào)銷。4.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)上不予借支。第三十條其它費(fèi)用是指為維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生其它支出，按實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷。第六章附則第三十一條以前下發(fā)要求若和本要求內(nèi)容沖突，以本要求為準(zhǔn)。第三十二條本要求適用企業(yè)所屬各單位，國(guó)外或邊遠(yuǎn)地域單位應(yīng)依據(jù)本要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂財(cái)務(wù)收支、報(bào)銷審批制度，報(bào)總經(jīng)理同意后，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)立案。第三十三條本要求由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，并從3月1日起實(shí)施。附：