綜合項目綜合項目工程造價跟蹤審計實施專項方案

XXXXXX用房工程項目跟蹤審計實施方案為了能夠順利完成審計任務，達成預期審計目標，落實全方面審計，突出關鍵指導方針，特制訂本實施方案。本實施方案依據《中國審計法》、《中國國家審計基礎準則》、《中國國家審計實施方案準則》制訂。一、被審計工程基礎情況XXXXXX工程項目在河西區(qū)X6-2號地塊內,西臨博興五路，北臨涼水河路。該項目總占地面積約為18000平方米，建筑面積約為6000平方米。該項目關鍵功效包含：辦公室、會議室、值班室、宿舍、餐廳等。該工程在其計劃范圍內進行道路工程、市政管線建設，鋪設雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同時實施照明工程、綠化工程。工程投資匡算額為4000萬元，最終投資額以可行性研究匯報批復金額為準。該項目所需資金由財政籌措處理。工程計劃4月開工，7月完工。該工程主體為兩層鋼結構公用建筑，包含土建（結構、裝飾）、安裝（給排水、暖通、電氣）工程。二、審計目標及審計標準1、審計目標經過對該項目標跟蹤審計，確保項目能有效控制投資，檢驗建設資金使用和項目管理真實性和合規(guī)性，提出加強管理提議，正確核實建設成本。(1)經過跟蹤審計，達成規(guī)范建設過程行為目標；(2)依據現行法律法規(guī)及相關依據，經過科學審計方法和切實可行審計方法，達成維護國家財政資金合理使用目標。2、審計標準本審計組遵照獨立、客觀、公正標準，依據國家相關法律、法規(guī)和建設管理部門制訂相關工程造價文件、要求，對工程造價開展審計、監(jiān)督，并對審計結果及審計匯報負擔對應責任。三、審計范圍和審計對象（一）審計范圍：自項目立項至完工之日，前期工作、項目基建程序推行、項目提議書審批、預算實施、招標投標情況、工程管理情況（質量、進度、隱蔽工程和工程洽商等）、工程結算、資金使用情況。（二）審計對象：本項目標建設單位，必需時延伸審計和建設項目直接相關勘察、設計、施工、監(jiān)理、造價咨詢及采購供貨等參建單位。四、審計依據：國家和地方頒布相關法律法規(guī)、規(guī)章主席令第15號《中國協議法》主席令第91號《中國建筑法》主席令第21號《中國招投標法》財建[]369號《工程價款結算暫行措施》北京市工程造價管理處相關文件和現行定額本工程招、投標文件及補充文件協議依據：業(yè)主和各承包商簽署施工協議；業(yè)主或承包商和供貨商簽署設備、材料等供貨協議；業(yè)主對外簽署其它各類工程建設協議；業(yè)主委托進行工程造價咨詢服務協議。工程設計文件(施工圖紙、說明及相關資料);設計變更文件;經業(yè)主、承包商或供給商、監(jiān)理(在必需時要有設計)方認可會議紀要、有效業(yè)務簽證;由監(jiān)理單位審核過并確定工程洽商；工程現場實際情況。五、審計步驟和方法（一）審計步驟審計組根據前期工作審計、預算實施審計、完工結算審計三個階段，在每個階段中，全部根據先對報送資料及現場情況考證清楚再審計標準，參與工程例會，對有變更洽商和隱蔽工程地方必需現場取證，每七天最少駐場2天，并不定時去現場取證。（二）審計方法按關鍵步驟關鍵時點和日?，F場檢驗相結合方法，審計組在現場調查及對報審資料審核基礎上，采取檢驗法、分析法、計算法、全方面審核法、計算機軟件輔助計算法等方法確保審計工作順利開展。六、審計內容和關鍵審計組根據前期工作審計、預算實施審計、完工結算審計三個階段，關鍵審查以下事項：（一）前期工作審計。前期工作審計關鍵是對建設程序和招投標審核，其中招投標情況是審核關鍵。1、對建設程序審計（1）檢驗建設單位是否嚴格推行基礎建設程序；是否得到開發(fā)區(qū)管委會同意并獲取對應同意文件。（2）檢驗建設項目標投資確定是否推行了要求審批程序，是否經過項目提議書（代可研匯報）論證科學合理確實定投資規(guī)模。2、關鍵審查招投標情況（1）本項目標勘察、設計、施工、監(jiān)理單位是否根據北京經濟技術開發(fā)區(qū)管委會招標方案核準意見書核準意見進行了招標。（2）檢驗公開招標信息公布是否符合《招標公告公布暫行措施》要求，招標公告內容是否完備，即是否載明招標人名稱和地址、招標項目標性質、實施地點和時間和資格預審條件和獲取資格預審文件、招標文件措施等事項。（3）對招標控制價單價及總價合理性進行復核。檢驗招標控制價是否由含有編制招標文件能力招標人，或受其委托含有對應資質中介機構進行編制；檢驗招標控制價編制人是否為經過國家注冊造價工程師；審查分部分項工程量清單是否按四統一標準編制，即統一項目編碼、統一項目名稱、統一計量單位、統一工程量計算規(guī)則；關鍵審查分部分項工程量清單項目特征、工作內容描述是否清楚、全方面；關鍵審查招標控制價單價及各項費用計取是否合理合規(guī)，是否有漏計、錯計現象（4）檢驗招標文件內容是否完整，是否包含投標須知、技術要求和設計文件、提供工程量清單、投標函格式及附錄、擬簽署協議關鍵條款、要求投標人提交其它資料等內容；檢驗招標文件中是否公開了具體評標措施和評分標準。（5）審核招標文件中施工協議條款審核施工協議條款內容完整性及合理性；關鍵審核協議中相關工程造價方面條款，是否明確工程造價結算方法。造價方面條款專用條款中對相關條款調整、補充是否依據項目特點和實際情況公平、公正、合理、具體明確地進行約定。（6）檢驗開標時間是否根據招標文件要求提交投標文件截止時間同一時間公開進行;開標地點是否為招標文件中預先確定地點；檢驗評標委員會人員組成是否符合要求;開標程序是否合規(guī)；檢驗確定中標單位是否依據評標匯報中所確定中標候選人名單擇優(yōu)選定。（二）預算實施審計。預算實施審計關鍵包含對投資確定審計（含協議審查、現場簽證審查、工程索賠審查和進度款審核和支付），對工程監(jiān)理情況審計，對施工質量、進度、安全文明施工情況審計，對財務核實管理審計。其中協議審查、現場簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質量是審核關鍵。1、對投資確定審計。1.1協議審查審查協議內容和招標文件中協議范本是否一致;審查協議價和中標價是否一致，招標人和中標人不得再行簽訂背離協議實質性內容其它協議;檢驗中標單位資質正當性，其資質等級是否和工程建設要求資質等級一致;檢驗建設單位是否和中標單位立即簽署協議。1.2現場簽證情況審計審查設計變更是否附有詳盡設計變更說明及計算依據（國家政策調整、火災、地震等自然災難、初步設計確定后發(fā)生水文地質改變、國家大幅度價格調整及政府指令性設計變更等除外）。對關鍵部位設計變更內容和施工圖上變更部位進行核實。工程洽商增加費用審查。審查建設單位、施工單位、監(jiān)理單位等諸方相關洽商簽認程序是否合規(guī)，責任人是否明確；檢驗簽認過程中是否有弄虛作假，虛增工程支出問題；對于隱蔽工程要關鍵檢驗洽商簽認真實性、立即性。1.3工程索賠審計依據建設工程施工發(fā)承包協議約定和國家相關要求處理工程索賠，關鍵關注索賠理由正當性、證據有效性。在收到索賠申請匯報后，立即依據承發(fā)包協議約定給予審核，或要求申請人深入補充索賠理由和證據。處理工程索賠價款計算應遵照下列方法處理：（1）協議中已經有適用價格，按協議中已經有價格確定；（2）協議中有類似價格，參考類似價格確定；（3）協議中沒有適用或類似價格，由承包人提出價格，經發(fā)包人確定后實施。處理工程索賠，要關鍵查閱跟蹤日志，施工統計，往來文件，會議統計，現場照片等索賠證據。1.4工程進度款審核和支付審計工程進度款審核和支付既要杜絕超付進度款事件發(fā)生，又要預防因進度款支付不立即而影響工程進度，造成無須要損失。2、對工程監(jiān)理情況審計監(jiān)理單位是否含有對應資質；監(jiān)理人員是否含有對應能力和技術條件；是否按國家相關要求對建設項目協議實施、工程質量、工程進度、費用等方面進行監(jiān)督管理。3、對施工質量、進度、安全文明施工情況審計審計組定時抽查施工質量、進度、安全情況，依據相關要求，對工程跟蹤中發(fā)覺問題按反饋機制立即提出整改意見，并跟蹤整改結果。關鍵跟蹤審計隱蔽工程，對隱蔽工程在隱蔽前進行拍照、查看相關資料、問詢等方法掌握工程情況，并保留取證資料。隱蔽工程跟蹤審計關鍵工作內容包含：預埋工程，包含鐵件、管線預埋等，看是否和施工圖紙、規(guī)范要求一致；屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，和所采取圖集是否相符；裝飾工程，關鍵跟蹤其基層做法是否和圖集、定額項目一致，實際消耗量怎樣；安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質、規(guī)格及敷設方法，是否和圖紙、圖集要求相符。4、對財務核實管理審計（1）搜集協議，審核付款情況，具體審核內容包含：付款人和協議人是否一致，是否按協議相關條款進行付款，是否按協議要求預留了質保金;搜集建設單位付款程序文件和原始憑證，審核是否按建設單位付款程序文件進行付款。（2）搜集會計憑證、會計賬簿和會計報表，檢驗財務核實是否符合相關會計制度要求，憑證、賬簿和報表勾稽關系是否正確，會計科目是否按要求設置并使用。（3）經過以上搜集資料，檢驗建設單位管理費是否控制在立項批復金額內，所列支內容是否和北京市基礎建設管理要求建管費列支范圍一致。（4）檢驗各項稅費繳納真實、正當性。（三）完工結算審計完工結算審計是審核關鍵。1、對項目分部分項工程量清單審核。按協議約定和“工程量清單計價規(guī)范”，對其工程量變更（經業(yè)主、監(jiān)理確定）超出了協議約定幅度范圍時，或發(fā)生清單項目增、減（經業(yè)主、監(jiān)理確定）時，依據設計變更對各項工程工程量、單價進行審核，審核工程量是否根據《建設工程工程量清單計價規(guī)范》相關要求進行計算；審核工程項目劃分、名稱及計量單位是否按計價規(guī)范實施，審核相同項目標價格是否按原投標單價實施，對原投標未含項目標價格進行分析，根據協議約定或施工方投標文件承諾條款，審核確定合理單價；2、對項目標方法項目清單和其它項目清單進行審核；3、對項目計價程序進行審核；4、審核設備、材料暫估價和實際價格正當性、合理性和確定手續(xù)是否完備和差價部分取費合規(guī)性；5、審核設計變更和現場簽證是否存在和中標書項目重復計算現象；6、審核原投標項目是否有取消和未實施內容，如有，應按實進行核減；7、審核其它費用、匯總過程等計算方法、過程正確性。七、審計反饋機制對跟蹤審計過程中發(fā)覺問題關鍵采取以下兩種反饋機制：對審計過程中發(fā)覺問題第一時間通知甲方，在和甲方統一認識基礎上，立即通知總包方、監(jiān)理單位（如需要），多方共同商議處理方案，盡早處理問題。對審計過程中發(fā)覺問題第一時間通知總包方和監(jiān)理，并要求總包立即整改，同時，立即將審計提出問題和整改要求通知甲方。以上兩種反饋機制采取關鍵依據所發(fā)覺問題性質、緊迫性等靈活選擇使用，但不管采取哪種反饋機制，最終全部需要得到甲方、審計、監(jiān)理和總包統一認識基礎上，再在監(jiān)理會上給予通報。八、審計工作要求（一）審計進度安排1.審前準備時間：3月20日至3月31日2.審計現場實施時間：3月27日至工程完工日3.最終審計匯報將在提交資料完備、各方通力配合前提下，于三個月內完成。（二）審計組內部職責分工審計組組長由審計局派出吳元元擔任，負責根據工作方案要求組織實施審計工作，審核審計實施方案，復核審計工作底稿，審核審計匯報，組織做好審計檔案立卷裝訂工作；協調和被審計單位和審計組內部關系，并監(jiān)督審計組組員落實廉政紀律情況。審計組項目責任人由北京永達信工程造價咨詢派出楊安庫擔任，負責編制審計實施方案，復核審計工作底稿和審計證據，編制審計匯報，根據審計局要求組織做好審計檔案歸檔、裝訂工作。審計組組員由XXXXX工程造價咨詢派出XXXX組成，負責實施具體審計事項，根據《中國國家審計準則》要求，依法獲取審計證據，真實、完整地統計實施審計過程、得出結論和和審計項目相關關鍵管理事項，對實施方案確定每一個審計事項均編制審計工作底稿，做好審計檔案歸檔、裝訂工作。（三）審計過程要求審計組組員在審計過